Решение № 12-263/2021 от 1 июня 2021 г. по делу № 12-263/2021

Дело № 12- 263/2021


Р Е Ш Е Н И Е

02 июня 2021 года

Судья Центрального районного суда г. Новосибирска Малахов С.Л. при секретаре Кузьминой Е.А. рассмотрев жалобу директора ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 на постановление № 54062034900028600005 от 13.01.2021 заместителя начальника ИФНС по Центральному району г. Новосибирска ФИО2 по делу об административном правонарушении

у с т а н о в и л:

13.01.2021 постановлением № 54062034900028600005 начальника ИФНС по Центральному району г. Новосибирска директор ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением должностного лица, ФИО1 обратился с жалобой в районный суд, согласно которой, просит изменить административный штраф на предупреждение ссылаясь на положения статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В судебное заседание ФИО1 не явился, его защитник Стриж Н.Ю. доводы жалобы поддержала.

Проверив материалы дела, исследовав собранные по делу доказательства, судья приходит к следующему.

Частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании).

В соответствии с подпунктом "в" пункта 6 части статьи 1 Закона о валютном регулировании, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом "О международных компаниях", являются резидентами.

Граждане Российской Федерации, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства также являются резидентами (подпункты "а", "б" пункта 6 части 1 Закона о валютном регулировании).

Все остальные физические лица признаются нерезидентами (подпункт "а" пункта 7 части 1 статьи 1 указанного Закона).

Валютной операцией признается, в том числе приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (подпункт "б" пункта 9 части 1 Закона о валютном регулировании).

В силу требований части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

При этом перечень условий, при соблюдении которых такие расчеты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках, является исчерпывающим и приведен также в указанной части статьи 14 Закона о валютном регулировании.

Как следует из материалов дела, в период с 23.01.2019 по 30.08.2019 ежемесячно ООО СК «КОЛИБРИ», согласно платежной ведомости по расходным кассовым ордерам 2,3,4,5,6,7,9,10,11,13,15,17,22,26,27,28 соответственно выданы из кассы наличные денежные средства на сумму общую сумму 27828 рублей рубля в виде заработной платы работнику В.М. (Казахстан), являющейся нерезидентом.

Указанные обстоятельства явились основанием для привлечения к административной ответственности директора ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Судья соглашается с выводами должностного лица ИФНС о наличии в действиях директора ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 состава административного правонарушения по части 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях поскольку юридическим лицом, руководство которым осуществляет исполнительный орган – директор, нарушен порядок осуществления валютных операций.

Вопреки доводам жалобы, наличие заявления нерезидента об отсутствии у него возможности открыть банковский счет не влечет освобождение от возложенной на юридическое лицо обязанности соблюдать вышеуказанные требования Закона о валютном регулировании с иностранным гражданином.

Оснований для признания правонарушения малозначительным судьей не установлено.

Вместе с тем, судья приходит к выводу, что имеются основания для изменения постановленного по делу акта в части назначенного наказания.

В соответствии с части 3 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

В силу части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Согласно части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Таким образом, вышеприведенными нормами установлены основания смягчения административной ответственности за правонарушения, совершенные лицами, являющимися субъектами малого и среднего предпринимательства.

Согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО СК «КОЛИБРИ» включено в указанный реестр.

Сведения о том, что ФИО1 ранее привлекался к административной ответственности, материалы дела не содержат, должностным лицом административного органа не представлены, судьей не добыты.

Не содержат материалы дела и доказательств, подтверждающих, что выявленное административным органом нарушение валютного законодательства причинило вред или создало угрозу причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозу чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, причинило имущественный ущерб.

Учитывая приведенные обстоятельства и характер совершенного административного правонарушения, полагаю возможным назначить директору ООО СК «КОЛИБРИ» административное наказание в виде предупреждения.

При таких обстоятельствах постановление заместителя начальника ИФНС России по Центральному району г. Новосибирска по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении директора ООО СК «КОЛИБРИ» подлежит изменению в части назначения ФИО1 наказания в виде предупреждения.

На основании изложенного, руководствуясь статьи 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

р е ш и л:

Постановление № 54062034900028600005 от 13.01.2021 заместителя начальника ИФНС по Центральному району г. Новосибирска ФИО2 по делу об административном правонарушении в отношении ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 изменить, назначить директору ООО СК «КОЛИБРИ» ФИО1 административное наказание в виде предупреждения, частично удовлетворив жалобу.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья С.Л. Малахов