Решение № 21-152/2017 7-152/2017 от 18 мая 2017 г. по делу № 21-152/2017

Судья ФИО5 дело № 7-152/2017


РЕШЕНИЕ

г. Астрахань 19 мая 2017 года

Судья Астраханского областного суда Сорокина О.А.,

при секретаре: Бабушкиной Е.К.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года по делу о привлечении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

постановлением заместителя начальника Астраханской таможни от ДД.ММ.ГГГГ № исполнительный директор ООО «Геовест» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты>.

Решением Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях оставлено без изменения. Жалоба ФИО1 на данное постановление – без удовлетворения.

В жалобе в суд второй инстанции ФИО1 ставит вопрос об изменении решения суда и постановления о назначении административного наказания. Заявитель указывает, что ООО «Геовест» является субъектом малого и среднего предпринимательства, нарушение валютного законодательства Российской Федерации допущено ООО «Геовест» впервые. В этой связи имеются основания для применения статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях с заменой административного штрафа на предупреждение.

Заслушав представителя ФИО1, поддержавшего доводы жалобы, представителя Астраханской таможни, возражавшего относительно удовлетворения жалобы, исследовав материалы дела и дополнительно представленные доказательства, суд второй инстанции приходит к следующему выводу.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Это влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу части 4 статьи 5 названного Федерального закона единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с 1 октября 2012 года Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям. В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов.

Материалами дела установлено, что договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключен между ООО «Геовест» (Россия) - продавцом и <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> (<адрес>)- покупателем. По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю товар согласно перечню, определенного приложением № (спецификация поставки) к договору, а покупатель принять и оплатить товар. Поставка товара осуществляется на условиях доставки товара к месту поставки - <адрес> Право собственности и риски утраты за товар переходят от продавца к покупателю с момента фактической передачи товара на основании подписания акта приема-передачи, подписанного представителями сторон. Общая стоимость товара по договору составляет <данные изъяты>. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до ДД.ММ.ГГГГ, а в части обязательств сторон- до полного их исполнения. ДД.ММ.ГГГГ между сторонами подписано дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору о продлении срока действия договора до ДД.ММ.ГГГГ. Паспорт сделки №№ оформлен ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченном банке - Астраханском отделении № ПАО Сбербанк и содержал следующие сведения: валюта цены контракта- доллар США, сумма- <данные изъяты>, дата завершения исполнения обязательств по контракту- ДД.ММ.ГГГГ.

В счет исполнения рассматриваемого договора ООО «Геовест» по товарной накладной передало представителю <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> товар, а покупатель его принял и оплатил. Справки о подтверждающих документах с приложением товарной накладной № представлены в банк ДД.ММ.ГГГГ года и приняты уполномоченным банком ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно требованиям пункта 9.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Материалами дела установлено, что обязанность по представлению справки о подтверждающих документах с приложением товарной накладной № оформленной в апреле 2016 года, подлежала исполнению в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Превышение установленного срока составило 25 рабочих дней. Согласно приказу б/н от ДД.ММ.ГГГГ по ООО «Геовест», функции главного бухгалтера, контроля за составление и сдачей отчетности, а также за осуществление валютных операций в данной организации возложены на исполнительного директор ФИО1, то есть последний наделен полномочиями по руководству административно-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица.

Поскольку исполнительным директором ООО «Геовест» ФИО1 нарушены установленные законом сроки представления форм учета и отчетности по валютным операциям, то его действия (бездействие) образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Виновность должностного лица в совершении административного правонарушения подтверждается письменными материалами дела, которым в соответствии со статьей 26. 11 Кодекса РФ об административных правонарушениях дана надлежащая оценка, и не оспаривается самим должностным лицом.

Административный орган и суд первой инстанции пришли к верному выводу о наличии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Между тем, по делу имеются основания для изменения постановления административного органа и решения судьи в части назначенного правонарушителю административного наказания.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II Кодекса РФ об административных правонарушениях или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В силу части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

По данным выписки из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства ООО «Геовест» является субъектом малого предпринимательства (л.д.№). Доказательств того, что ООО «Геовест» и его работник - исполнительный директор ФИО1 ранее привлекался к административной ответственности, административным органом не представлено. Негативных последствий правонарушение не повлекло. Все нарушения на сегодняшний день устранены.

В данном случае административное правонарушение совершено должностным лицом при наличии обстоятельств, перечисленных в части 2 статьи 3.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Следовательно, назначенное ему административное наказание в виде административного штрафа в размере четырех тысяч рублей подлежит замене на предупреждение.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 30.1 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

РЕШИЛ:

решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года, постановление заместителя начальника Астраханской таможни от 2 февраля 2017 года изменить в части наказания, заменив назначенный исполнительному директору ООО «Геовест» ФИО1 административный штраф на предупреждение.

В остальной части решение Советского районного суда г. Астрахани от 7 марта 2017 года и постановление административного органа от 2 февраля 2017 года оставить без изменения.

Мотивированное решение составлено 19 мая 2017 года.

Судья Астраханского

областного суда О.А. Сорокина