Решение № 2А-222/2018 от 28 июня 2018 г. по делу № 2А-222/2018

№ 2а-222/2018


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Нижняя Тавда. 29 июня 2018 года.

Нижнетавдинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи – Филимоновой Т.Н.,

при секретаре - ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы дела по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края к ФИО3 о взыскании налога и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> края обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО3 о взыскании налога и пени, мотивируя свои требования тем, что ФИО3 имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, площадью 0,05622010 расположенный по адресу: <адрес>

ФИО1 городского поселения Добрянского муниципального района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении земельного налога в ФИО1 городском поселении» установлены сроки уплаты и ставки земельного налога: 0,3 процента в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), предоставленных или приобретенных для жилищного строительства;

в) занятых многоквартирными жилыми домами (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду);

г) предоставленных или приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства.

ФИО3 обладает (обладал) правом собственности на имущество, признаваемое в соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения, вследствие чего в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 85 НК РФ органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в Инспекцию были предоставлены следующие сведения об объектах недвижимости, принадлежащих налогоплательщику:

- Квартиры, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 39,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от ДД.ММ.ГГГГ N 685 значение коэффициента-дефлятора, необходимoго в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ на 2015 год установлено в размере - 1,147.

ФИО2 городского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № "Об установлении на территории муниципального образования «ФИО1 городское поселение» налога на имущество физических лиц» (с изменениями и дополнениями), установлены следующие ставки по налогу на имущество физических лиц:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов, ставка налога для жилых помещений – до 300 000 рублей (включительно) – 0,1%, ставка налога для прочих объектов – 0,1 %; ставка налога для жилых помещений - свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) - 0,3%, ставка налога для прочих объектов – 0,3 %; ставка налога для жилых помещений - свыше 500 000 рублей до 1000 000 рублей (включительно) - 0,7%, ставка налога для прочих объектов – 1,5 %; ставка налога для жилых помещений - свыше 1000 000 рублей до 1500 000 рублей (включительно) - 1,5%, ставка налога для прочих объектов – 2,0 %; ставка налога для жилых помещений - свыше 1500 000 рублей - 2,0%, ставка налога для прочих объектов – 2,0 %.

Инспекцией в порядке ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены уведомления:

№ о начислении земельного налога за 2010 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 720,65 рублей, налога на имущество за 2011 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 223,44 рубля;

№ о начислении земельного налога за 2012 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 401,31 руб., налога на имущество за 2012 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 158,41 рублей;

№ о начислении земельного налога за 2013 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 173,67 руб., налога на имущество за 2013 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 223,44 руб.;

№ о начислении земельного налога за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 180,00 руб., налога на имущество за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 223,00 руб.;

№ о начислении налога на имущество за 2015 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 256,00 руб.

В установленные законодательством сроки начисленные налоги в полном объеме уплачены не были.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

№ от 13.01,2014года об уплате земельного налога за 2012 год в сумме 401,31 руб., пени по земельному налогу в сумме 82,31 руб., налога на имущество за 2012 год в сумме 158,41 руб., пени по налогу на имущество в сумме 208,35 руб. в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2013 год в сумме 173,67 руб., пени по земельному налогу в сумме 112,94 руб., в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2014 год в сумме 180,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 109,83 руб., налога на имущество за 2014 год в сумме 223,00 руб., пени по налогу на имущество в сумме 18,55 руб., в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2010 год в сумме 720,65 руб., пени по земельному налогу в сумме 19,88 руб., в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб. пени по налогу на имущество в сумме 8,62 руб., в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Данные требования налогоплательщиком в полном объеме не исполнены.

Просит суд взыскать с ФИО3 задолженность в общей сумме 2065,15 руб., в том числе: земельный налог за 2010 в сумме 720,65 руб.; земельный налог за 2012 год в сумме 401,31 руб.; земельный налог за 2013 год в сумме 173,67 руб.; земельный налог за 2014 год в сумме 180,00 руб.; пени по земельному налогу в сумме 324,90 руб.; налог на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб.; пени по налогу на имущество в сумме 8,62 рубля.

Представитель истца - инспекция Федеральной налоговой службы по <адрес> края в судебное заседание не явился, направил в суд заявление, которым отказывается от взыскания с ФИО3 земельного налога за 2010год в сумме 720,65 руб., земельного налога за 2012 год в сумме 401,31 руб., земельного налога за 2013 год в сумме 173,67 руб., пени по земельному налогу в сумме 287,68 руб., просит взыскать налог в сумме 481,84 руб., из которых: земельный налог за 2014 год в сумме 180,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 37,22 руб., налог на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб., пени по налогу на имущество в сумме 8,62 руб.

Ответчик – ФИО3 в судебном заседании с уточненными исковыми требованиями согласился.

Исследовав материалы дела, суд считает, что исковые требования истца, с учетом их уточнения, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган. Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных (пункт 5 статьи 54 Кодекса).

В соответствии с пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

В силу ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом 1 ст. 388 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела установлено, что ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 389 НК РФ ему начислен земельный налог за 2014 год в размере 180,00 рублей.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании ч. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружения помещения.

Исходя из положений ч. 1 ст. 408 НК РФ, регламентирующей порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

ФИО1 городского поселения Добрянского муниципального района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении земельного налога в ФИО1 городском поселении» установлены сроки уплаты и ставки земельного налога: 0,3 процента в отношении земельных участков:

а) отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

б) занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), предоставленных или приобретенных для жилищного строительства;

в) занятых многоквартирными жилыми домами (за исключением доли в праве земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду);

г) предоставленных или приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО3 направлено налоговое уведомление №, которым ФИО3 начислен земельный налог в сумме 180,00 рублей (л.д. 17) и ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО3 направлено налоговое уведомление №, которым ФИО3 начислен налог на имущество в сумме 256,00 рублей (л.д. 18).

В установленные законом сроки земельный налог и налог на имущество должником не уплачен.

В связи с тем, что должником земельный налог не уплачен в установленные законом сроки, начислены пени в размере 37,22 руб. за 2014 год, согласно расчету.

В связи с тем, что должником налог на имущество не уплачен в установленные законом сроки, начислены пени в размере 8,62 руб. за 2015 год, согласно расчету.

На основании ст. 75 НК РФ В связи с неуплатой, неполной уплатой в установленный срок налогов должнику начислена пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Руководствуясь ст. 69 НК РФ, налоговым органом выставлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2014 год в сумме 180,00 руб., пени по земельному налогу в сумме 109,83 руб., в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до 11.12.2015г. (л.д. 8); требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб., пени по налогу на имущество в сумме 8,62 рублей, в котором предложено уплатить задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10).

Направление, как налоговых уведомлений, так и требований подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, имеющихся в материалах дела.

Факт получения налоговых уведомлений и требований ФИО3 подтвержден почтовыми уведомлениями.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО3 возникла обязанность по уплате земельного налога за 2015 год налога на имущество за 2015 год.

Поскольку ФИО3, как собственник имущества, не уплатил в установленные законом сроки налог на принадлежащее ему имущество – земельный участок, налог на имущество – квартиры, то исковые требования о взыскании земельного налога и пени, налога на имущество и пени подлежат удовлетворению.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ Мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> судебный приказ №м по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края о взыскании с ФИО3 недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 256 руб. 00 коп., пени в размере 08 руб. 62 коп., по земельному налогу за 2011-2014 годы в размере 1475 руб. 63 коп., пени в размере 324 руб. 90 коп.- отменен (л.д. 31).

Согласно п.п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Поскольку в соответствии с п.19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы от уплаты государственной пошлины освобождены, государственную пошлину в размере 400 рублей необходимо взыскать с ответчика-ФИО3.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края к ФИО3 о взыскании земельного налога за 2014 год в размере 180,00 руб.; пени по земельному налогу в размере 37,22 руб.; налога на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб.; пени по налогу на имущество в размере 9,62 руб. удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО3 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края; земельный налог за 2014 год в размере 180,00 руб., пени по земельному налогу в размере 37,22 руб., налог на имущество за 2015 год в сумме 256,00 руб., пени по налогу на имущество в размере 9,62 руб., всего 481 рубль84 копейки.

Взыскать с ФИО3 государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход государства.

ФИО7 может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тюменский областной суд в течение месяца со дня вынесения ФИО6, путем подачи апелляционной жалобы в Нижнетавдинский районный суд <адрес>.

Председательствующий: Т.Н. Филимонова