Решение № 2А-2296/2025 2А-2296/2025~М-1722/2025 М-1722/2025 от 9 октября 2025 г. по делу № 2А-2296/2025

Дело № 2а-2296/2025

УИД 69RS0040-02-2025-012952-75


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

6 октября 2025 года город Тверь

Центральный районный суд г. Твери в составе

председательствующего судьи Кирилловой Ю.В.,

при секретаре судебного заседания Озерных В.В.,

с участием представителя Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области по доверенности ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Твери административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пеней,

у с т а н о в и л:

06.08.2025 в суд поступило административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО2, в котором административный истец просит взыскать с административного ответчика:

- недоимку по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 312 руб. 35 коп.;

- недоимку по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28520000) в размере 185 руб. 20 коп.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 806 руб. 51 коп.;

- недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб.;

- недоимку по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 986 руб.;

- недоимку по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28520000) в размере 476 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб.;

- пени в размере 3 349 руб. 93 коп. по состоянию на 09.04.2025.

В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что ФИО2 владеет на праве собственности имуществом, указанным в налоговых уведомлениях № 78886962 от 24.07.2023 и № 160377402 от 19.07.2024.

Налогоплательщику начислен транспортный налог за 7 месяцев 2023 года за автомобиль VOLKSWAGEN POLO, государственный регистрационный знак №. Расчет налога за 2023 год: 110,10 л.с. * 21 ставка * 7/12 = 1 349 руб.

Также ФИО2 начислен земельный налог за 2022 и 2023 гг.:

- за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>

Расчет налога за 2022 год: 118 800 * 0,20 % * 12/12 = 237 руб.

Расчет налога за 2023 год: 118 800 * 0,20 % * 12/12 = 238 руб.

- за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>

Расчет налога за 2022 год: 118 800 * 0,20 % * 9/12 = 178 руб.

Расчет налога за 2023 год: 118 800 * 0,20 % * 12/12 = 238 руб.

- за земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Расчет налога за 2022 год: 1 661 913 * 1 доля * 0,30% * 12/12 = 4 986 руб.

Расчет налога за 2023 год: 1 661 913 * 1 доля * 0,30% * 12/12 = 4 986 руб.

Кроме того, ФИО2 начислен налог на имущество физических лиц за 2022 и 2023 гг.:

- за 1/2 долю квартиры с кадастровым номером № по адресу <адрес>.

Расчет налога за 2022 год: 270 руб. * 1,1 = 297 руб.

Расчет налога за 2023 год: 297 руб. * 1,1 =321 руб.

- за квартиру с кадастровым номером № по адресу: г <адрес>.

Расчет налога за 2022 год: за 11 месяцев за 1/2 долю: 751 руб. * 1,1 * 11/12 = 757 руб. 26 коп.; за 1 месяц за 1/1 долю: 751 руб. * 1,1 * 1 долю * 1/12 = 137 руб. 68 коп.; 757 руб. 26 коп. + 137 руб. 68 коп. = 894,94 = 895 руб.

Расчет налога за 2023 год: 1 652 руб. 16 коп. * 1,1 = 1 817 руб.

- за жилой дом с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Расчет налога за 2022 год: 270 руб. * 1,1 = 297 руб.

Расчет налога за 2023 год: 297 руб. * 1,1 =321 руб.

ФИО2 оплатила задолженность за 2021 год и частично недоимку за 2022 год: 11.07.2024 в размере 658 руб. 47 коп., 11.01.2024 – 7 031 руб., 02.03.2023 – 636 руб. 03 коп., 22.02.2023 – 22 руб. 44 коп.

Следовательно, взыскивается задолженность за 2022 год в размере 5 304 руб. 06 коп., в том числе: 4 312 руб. 35 коп. - по земельному налогу в границах городских округов; 185 руб. 20 коп. – по земельному налогу в границах муниципальных округов; 806 руб. 51 коп. – по налогу на имущество физических лиц.

По состоянию на 01.01.2023 сформировалось отрицательное сальдо единого налогового счета в сумме 6 718 руб. 85 коп., в том числе: налоги за 2021 год в размере 6 621 руб. и пени в размере 97 руб. 85 коп.

В связи с неисполнением в установленный срок налоговых обязательств взыскиваются пени в размере 3 346 руб. 93 коп. (97 руб. 85 коп. + 3 249 руб. 08 коп.).

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС, в размере 97 руб. 85 коп. по состоянию на 01.01.2023, состоит из 8 руб. 02 коп. - пени по земельному налогу в границах сельских поселений; 67 руб. 36 коп. - пени по земельному налогу в границах городских округов; 22 руб. 47 коп. - пени по налогу на имущество.

За период с 01.01.2023 по 09.04.2025 ФИО2 начислены пени:

на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 4 986 руб. и 216 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 021 руб. и 398 руб. за период с 01.01.2023 по 30.12.2023;

на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 4 986 руб. и 415 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 192 руб. и 438 руб., за период со 02.12.2023 по 09.04.2025;

на недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4 986 руб. и 476 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб., за период с 03.12.2024 по 09.04.2025,

в сумме 3 249 руб. 08 коп.

В адрес налогоплательщика направлено требование от 09.07.2023 № 5676 об уплате задолженности в общей сумме 6 351 руб. 90 коп. с предложением погасить задолженность по налогам и пени в срок до 28.11.2023. Требование в добровольном порядке не исполнено. Требование об уплате задолженности формируется один рас на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика в установленные законодательством сроки и считается действующим до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное 0.

Управление направляло мировому судье судебного участка № 83 Тверской области заявление № 9754 от 10.04.2025 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в размере 18 081 руб. 99 коп.

В отношении взыскиваемой Управлением в судебном порядке с ФИО2 задолженности мировым судом судебного участка № 83 Тверской области 07.05.2025 вынесен судебный приказ № 2а-821-83/2025.

В связи с поступившими возражениями от должника на требования взыскателя судебный приказ 15.05.2025 отменен.

В судебном заседании представитель УФНС России по Тверской области ФИО1 поддержала заявленные требования.

Административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенная о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляла. Письменных возражений по административному иску от административного ответчика не поступило.

Судом с учетом положений ч. 2 ст. 289 КАС РФ определено рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося участника процесса, явка которого обязательной не признавалась.

Заслушав ФИО1, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ граждане обязаны платить законно установленные налоги. Конституционная обязанность по уплате налогов имеет публично правовой характер, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п. 1, п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п. 1 ст. 69 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (подп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ).

В силу п. 4 ст. 48 КН РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Жилой дом и квартира признается объектом налогообложения (подпункты 1 и 2 п. 1 ст. 401 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Решением Тверской городской Думы от 25.11.2014 № 414 «Об установлении и введении на территории города Твери налога на имущество физических лиц» установлена налоговая ставка по налогу на имущество физических лиц в отношении жилых домов, квартир в размере 0,1 процента.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, исчисление суммы налога производится в соответствии с настоящей статьей без учета положений настоящего пункта.

Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом в силу ст.393 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Как следует из ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пункт 4 указанной статьи предусматривает, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Как предусмотрено п.1 ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Пунктом 2 указанной статьи НК РФ допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В силу п.3 ст.394 НК РФ, в случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Решением Тверской городской думы «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» от 03.11.2005 № 106 в отношении участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, установлена налоговая ставка 0,3%.

Решением Совета депутатов Михайловского сельского поселения Калининского района Тверской области № 27 от 29.11.2021 в отношении участков для садоводства или огородничества установлена налоговая ставка 0,2%.

Согласно абзацу 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (абзац 1 статьи 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Законом Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» от 06.11.2002 № 75-ЗО в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно установлена налоговая ставка 21.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО2 является собственником следующего имущества:

- автомобиль фольксаген поло, 110,10 л.с., с 31.05.2025;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, доля в праве собственности <данные изъяты>, с ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ - доля в праве собственности <данные изъяты> со ДД.ММ.ГГГГ – единоличная собственность;

- жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем налоговым органом ФИО2 начислены:

- с учетом положений п. 8.1 ст. 408 НК РФ налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 630 руб. (т. 1 л.д. 13), за 2023 год в размере 2 620 руб. (т. 1 л.д. 15);

- земельный налог за 2022 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 986 руб., за 2022 год (ОКТМО 28520000) в размере 415 руб., за 2023 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 986 руб., за 2023 год (ОКТМО 28520000) в размере 476 руб.,

- транспортный налог за 2023 год в размере 1 349 руб.

В адрес налогоплательщика заказными почтовыми отправлениями направлены налоговые уведомления:

- 78886962 от 24.07.2023;

- № 160079861 от 19.07.2024 (т. 1 л.д. 13-16).

В связи с частичной оплатой налогов за 2022 год недоимки по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28701000), по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28520000), по налогу на имущество физических лиц за 2022 год составляют 4 312 руб. 35 коп., 185 руб. 20 коп. и 806 руб. 51 коп. соответственно.

В связи с несвоевременной уплатой вышеуказанных сумм налогов, а также налогов за 2015-2021 гг., ФИО2 начислены:

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28520000, ранее 28620440):

за 2018 год в размере 178 руб. (уплачен 18.12.2020 (т. 2 л.д. 50)) за период с 03.12.2019 по 18.12.2020,

за 2019 год в размере 178 руб. (уплачен 18.12.2020 (т. 2 л.д. 50)) за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 216 руб. (уплачен 31.12.2023 (т. 2 л.д. 51)) за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 8 руб. 02 коп.;

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28701000):

за 2018 год в размере 4 986 руб. (уплачен 19.07.2020 (т. 2 л.д. 54)) за период с 03.12.2019 по 19.07.2020,

за 2019 год в размере 4 986 руб. (уплачен 18.12.2020 (т. 2 л.д. 54)) за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 4 986 руб. (уплачен 30.12.2023 (т. 2 л.д. 55)) за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 67 руб. 36 коп.;

- пени, начисленные на недоимки по налогу на имущество физических лиц:

за 2015 год в размере 64 руб. (уплачен 18.01.2019 (т. 2 л.д. 56)) за период с 04.12.2018 по 17.01.2019,

за 2017 год в размере 141 руб. (уплачен 18.01.2019 (т. 2 л.д. 56)) за период с 04.12.2018 по 17.01.2019,

за 2018 год в размере 203 руб. (уплачен 16.12.2019 (т. 2 л.д. 56)) за период с 03.12.2019 по 16.12.2019,

за 2018 год в размере 299 руб. (уплачен 28.12.2020 (т. 2 л.д. 56)) за период с 03.12.2019 по 28.12.2020,

за 2019 год в размере 223 руб. и 329 руб. (уплачены 18.12.2020 (т. 2 л.д. 56)) за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 398 руб. и 1 021 руб. (уплачены 30.12.2023 (т. 2 л.д. 57)) за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 22 руб. 47 коп.;

- пени, начисленные:

на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 4 986 руб. и 216 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 021 руб. и 398 руб. за период с 01.01.2023 по 30.12.2023;

на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 4 986 руб. и 415 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 192 руб. и 438 руб., за период со 02.12.2023 по 09.04.2025;

на недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4 986 руб. и 476 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб., за период с 03.12.2024 по 09.04.2025,

в сумме 3 249 руб. 08 коп.

12.09.2023 административному ответчику направлено требование от 09.07.2023 № 5676 с предложением погасить в срок до 28.11.2023 задолженность по земельному налогу в размере 4 327 руб. 53 коп. и 216 руб., по налогу на имущество в размере 1 419 руб. и пени в сумме 389 руб. 37 коп. (т. 1 л.д. 19-20).

Данное требование направлено в адрес налогоплательщика почтовым отправлением, что подтверждается копией списка направленных заказных писем № 1134535, и в силу п. 4 ст. 69 НК РФ оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (т. 1 л.д. 21).

Поскольку законодательством о налогах и сборах не предусмотрено направление налогоплательщику нового, дополнительного или уточненного требования об уплате задолженности, в случае изменения суммы задолженности, то есть общей суммы недоимок, пеней, штрафов в сторону уменьшения или увеличения, равной размеру отрицательного сальдо ЕНС, иные требования в адрес налогоплательщика не направлялись.

В связи с неисполнением вышеуказанного требования 05.05.2025 УФНС России по Тверской области обратилось к мировому судье судебного участка № 83 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пеней.

07.05.2025 мировым судьей судебного участка № 83 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 данной задолженности, который 15.05.2025 отменен определением мирового судьи в связи с поступившими возражениями ФИО2 (т. 2 л.д. 3-10).

Согласно абз. 2 подп. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей.

Как следует из материалов дела, сумма, подлежащая взысканию, превысила 10 000 руб. на 01.01.2025 (т. 1 л.д. 9).

В связи с изложенным срок обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2 вышеуказанной задолженности не пропущен.

Срок обращения в суд с рассматриваемым административным иском Управлением соблюден.

Срок взыскания пеней, начисленных до 01.01.2023, в размере 8 руб. 02 коп., 67 руб. 36 коп. и 22 руб. 47 коп. не пропущен, поскольку указанные суммы пеней вошли в требование от 09.07.2023 № 5676 (т. 1 л.д. 19-20, 26-29, т. 2 л.д. 48-49).

Как установлено при рассмотрении дела, в указанный в требовании об уплате налогов срок, на дату обращения в суд и дату рассмотрения дела вышеуказанные налоги и пени налогоплательщиком в полном объеме уплачены не были.

Расчет сумм налогов и пеней судом проверен и признан верным.

В связи с изложенным, принимая во внимание, что обязанность по уплате налогов и пеней административным ответчиком не исполнена, административные исковые требования подлежат удовлетворению с взысканием с ФИО2 недоимки по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 312 руб. 35 коп.; недоимки по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28520000) в размере 185 руб. 20 коп.; недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 806 руб. 51 коп.; недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб.; недоимки по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 986 руб.; недоимки по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28520000) в размере 476 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб.; пеней, начисленных на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28520000, ранее 28620440): за 2018 год в размере 178 руб. за период с 03.12.2019 по 18.12.2020, за 2019 год в размере 178 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020, за 2021 год в размере 216 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022, в сумме 8 руб. 02 коп.; пеней, начисленных на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28701000): за 2018 год в размере 4 986 руб. за период с 03.12.2019 по 19.07.2020, за 2019 год в размере 4 986 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020, за 2021 год в размере 4 986 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022, в сумме 67 руб. 36 коп.; пеней, начисленных на недоимки по налогу на имущество физических лиц: за 2015 год в размере 64 руб. за период с 04.12.2018 по 17.01.2019, за 2017 год в размере 141 руб. за период с 04.12.2018 по 17.01.2019, за 2018 год в размере 203 руб. за период с 03.12.2019 по 16.12.2019, за 2018 год в размере 299 руб. за период с 03.12.2019 по 28.12.2020, за 2019 год в размере 223 руб. и 329 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020, за 2021 год в размере 398 руб. и 1 021 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022, в сумме 22 руб. 47 коп.; пеней, начисленных: на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 4 986 руб. и 216 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 021 руб. и 398 руб. за период с 01.01.2023 по 30.12.2023; на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 4 986 руб. и 415 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 192 руб. и 438 руб., за период со 02.12.2023 по 09.04.2025; на недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4 986 руб. и 476 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб., за период с 03.12.2024 по 09.04.2025, в сумме 3 249 руб. 08 коп.; а всего 18 081 руб. 99 коп.

Поскольку административный истец от уплаты государственной пошлины освобожден в силу закона, в соответствии со ст.ст. 103, 114 КАС РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, ст.61.1 БК РФ с административного ответчика ФИО2 в связи с удовлетворением заявленных требований в доход бюджета муниципального образования Тверской области городской округ город Тверь подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, СНИЛС <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, паспорт <данные изъяты>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области:

- недоимку по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 312 руб. 35 коп.;

- недоимку по земельному налогу за 2022 год (ОКТМО 28520000) в размере 185 руб. 20 коп.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 806 руб. 51 коп.;

- недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб.;

- недоимку по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28701000) в размере 4 986 руб.;

- недоимку по земельному налогу за 2023 год (ОКТМО 28520000) в размере 476 руб.;

- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб.;

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28520000, ранее 28620440):

за 2018 год в размере 178 руб. за период с 03.12.2019 по 18.12.2020,

за 2019 год в размере 178 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 216 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 8 руб. 02 коп.;

- пени, начисленные на недоимки по земельному налогу (ОКТМО 28701000):

за 2018 год в размере 4 986 руб. за период с 03.12.2019 по 19.07.2020,

за 2019 год в размере 4 986 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 4 986 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 67 руб. 36 коп.;

- пени, начисленные на недоимки по налогу на имущество физических лиц:

за 2015 год в размере 64 руб. за период с 04.12.2018 по 17.01.2019,

за 2017 год в размере 141 руб. за период с 04.12.2018 по 17.01.2019,

за 2018 год в размере 203 руб. за период с 03.12.2019 по 16.12.2019,

за 2018 год в размере 299 руб. за период с 03.12.2019 по 28.12.2020,

за 2019 год в размере 223 руб. и 329 руб. за период со 02.12.2020 по 18.12.2020,

за 2021 год в размере 398 руб. и 1 021 руб. за период со 02.12.2022 по 31.12.2022,

в сумме 22 руб. 47 коп.;

- пени, начисленные:

на недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 4 986 руб. и 216 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 021 руб. и 398 руб. за период с 01.01.2023 по 30.12.2023;

на недоимку по земельному налогу за 2022 год в размере 4 986 руб. и 415 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1 192 руб. и 438 руб., за период со 02.12.2023 по 09.04.2025;

на недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 1 349 руб., по земельному налогу за 2023 год в размере 4 986 руб. и 476 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2 620 руб., за период с 03.12.2024 по 09.04.2025,

в сумме 3 249 руб. 08 коп.;

а всего 18 081 руб. 99 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, СНИЛС <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, паспорт <данные изъяты> в доход бюджета муниципального образования Тверской области городской округ город Тверь государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Центральный районный суд г. Твери в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Ю.В. Кириллова

Мотивированное решение составлено 10.10.2025.