Приговор № 1-4/2024 1-443/2023 от 20 февраля 2024 г. по делу № 1-4/2024

Уголовное дело № 1-443/2023

03RS0002-01-2023-005954-16


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

21 февраля 2024 года город Уфа

Калининский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Гаетовой В.М.,

при секретаре судебного заседания Кашаповой А.Т.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора Калининского района г.Уфы РБ Харитоновой И.В,

подсудимой К.Е.Р.,

ее защиты в лице адвоката Захарова А.В., представившего удостоверение №, ордер серия 023 № 011336 от 8 сентября 2023 года,

потерпевших ФИО1 №3, ФИО1 №1, ФИО1 №2,

представителя потерпевших ФИО76, действующего по доверенности,

представителя потерпевших ФИО31, действующей по доверенности

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении К.Е.Р. ДД.ММ.ГГГГ. <данные изъяты>, проживающей и зарегистрированной <адрес>, имеющей высшее образование, замужней, на иждивении имеет двоих малолетних детей, работающей в модельной детской библиотеке № библиотекарем, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 160, ч.4 ст. 160, ч.3 ст. 160 УК РФ, суд

Установил:

23 мая 2017 года между индивидуальными предпринимателями ФИО1 №3, ФИО1 №2 и ФИО1 №1 был заключен Договор простого товарищества/совместной деятельности/, в соответствии с которым товарищи обязались соединить свои усилия, вклады и совместно действовать без образования юридического лица для использования их нежилого помещения общей площадью 311,9 кв. м., по <адрес> для книготорговой деятельности и торговли канцелярскими товарами. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 №3 открыт расчетный счет № в Отделении № 8598 Сбербанка России, БИК 048073601.

К.Е.Р. с 01.06.2016 на основании трудового договора № 64 являлась офис - менеджером и приказа ИП ФИО1 №1 о переводе работника на другую работу № 2 от 09.01.2019, стала директором магазина «Планета №» по <адрес>, материально ответственным лицом на основании договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.03.2019г..

В соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.03.19г., утвержденной должностной инструкцией директора магазина, на К.Е.Р. возложены должностные обязанности: осуществлять свою деятельность в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации, Правилами внутреннего трудового распорядка Работодателя, иными локальными нормативными актами Работодателя, должностной инструкцией и условиями настоящего трудового договора; организация и управление эффективной работой персонала магазина; выполнение в случае необходимости обязанности любого сотрудника магазина, контроль работы всего персонала магазина; составление бюджета магазина, контроль и оптимизация расходной части бюджета магазина, взаимодействие и решение текущих вопросов с арендодателями, оформление и своевременное продление необходимых для работы магазина разрешений и документов в фискальных и административных органах, решение вопросов по инкассации, ведение документации магазина. Также составление и отправка файлов экспорта реальных операций, отчетности и документации в соответствии с установленным порядком отчетности, обеспечение установленного режима работы магазина, начисление, получение и выдача зарплаты персоналу магазина;

В том числе контроль бесперебойной работы имеющегося торгового оборудования и программного обеспечения, организация устранения неполадок, осуществление организации внесения торговой выручки на расчетный счет предприятия, обеспечение сохранности материальных ценностей, принадлежащих магазину.

Кроме того, организация учета товарно - материальных ценностей, организация и осуществление подбора, найма и увольнения сотрудников магазина в соответствии с должностными инструкциями утвержденными магазином.

К.Е.Р., являясь директором и материально - ответственным лицом, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений, похитила чужое имущество, вверенные ей денежные средства, получаемые от реализации товарно-материальных ценностей магазина «Планета №», искажая в отчетах фактическую сумму внесенных денежных средств.

К.Е.Р. в период времени с 01.03.2020 по 30.09.2021г. в рабочее время с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут находясь в магазине Планета № по <адрес> (далее РБ) из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения, совершила 3 (три) преступления, присвоила денежные средства ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1 путем хищения: из них два преступления в особо крупном размере, одно преступление в крупном размере;

К.Е.Р. будучи директором и материально-ответственным лицом, находясь в вышеуказанный период в магазине «Планета №» по <адрес>, из корыстного умысла, осознавая противоправность своих преступных действий, используя свое служебное положение, умышленно совершила присвоение вверенного ей имущества, принадлежащие ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1

Вносила денежные средства от выручки магазина с использованием пароля и логина Свидетель №2, в том числе и Свидетель №1 путем самоинкасации через банкоматы Сбербанка России на расчетный счет ИП ФИО1 №3 № открытый в ПАО «Сбербанк России», при этом ежедневно предоставляла работодателю отчет о сумме внесенных денежных средств, искажая их фактическую сумму. То, есть намеренно увеличивая по отчету сумму внесенных денежных средств относительно фактически внесенной суммы, либо указывая фактически не внесенные суммы денежных средств.

Согласно отчетов о движении наличности (выручки) по кассе магазина «Планета №» за период с 01.03.2020 по 30.09.2021г., сумма денежных средств должна была составлять 10 231 400,00 рублей.

Однако на вышеуказанный расчетный счет ИП ФИО1 №3 поступили денежные средства по инкассации (самоинкассации) в размере 3 569 400,00 рублей, таким образом, К.Е.Р. в период 01.03.2020 по 30.04.2021, совершила хищение денежных средств в особо крупном размере на сумму 4 811 500 руб., путем изъятия их из кассы ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1 и присвоив их.

Продолжая свои преступные действия, К.Е.Р. в указанный же период времени совершила хищение денежных средств в особо крупном размере на сумму 1 850 500 руб., путем изъятия их из кассы, принадлежащих ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1, с целью сокрытия своих преступных действий последняя предоставила ФИО1 №3 поддельные чеки самоинкассации: от 03.07.2021, 26.07.2021, 03.08.2021, 05.08.2021, 08.08.2021, 13.08.2021, 18.08.2021, 23.08.2021, 24.08.2021, 25.08.2021, 26.08.2021, 28.08.2021, 30.08.2021, 31.08.2021, 02.09.2021, 04.09.2021, 06.09.2021, 08.09.2021, 09.09.2021, 10.09.2021, 15.09.2021, 16.09.2021 - на суммы 30 000 руб., 30 000 руб., 31 000 руб., 30 000 руб., 39 000 руб., 40 000 руб., 34 000 руб., 131 000 руб., 31 000 руб., 56 000 руб., 288 000 руб., 110 000 руб., 150 000 руб., 116 000 руб., 89 000 руб., 110 000 руб., 121 000 руб., 93 000 руб., 140 500 руб., 65 000 руб., 70 000 руб., 46 000 руб. соответственно, то есть на общую сумму 1 850 500 рублей.

Таким образом, К.Е.Р. в период времени с 01.03.2020 по 30.09.2021, похитила денежные средства путем присвоения на общую сумму 6 662 000 рублей, на расчетный счет № открытый в ПАО «Сбербанк России» не внесла, а похитила их, присвоив, изъяв из кассы магазина.

Впоследствии К.Е.Р. похищенными денежными средствами распорядилась по своему усмотрению, причинив своими действиями ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1 материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму в размере 6 662 000, 00 рублей.

Она же, К.Е.Р., в этот же период времени, то есть с 01.03.2020 по 30.09.2021, находясь в том же магазине «Планета №», по <адрес>, являясь директором указанного магазина и материально ответственным лицом на основании договора о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.03.2019, из корыстного умысла, используя свое служебное положение, умышленно совершила присвоение вверенного ей имущества, путем хищения денежных средств, принадлежащего ИП: ФИО1 №3, ФИО5 ФИО1 №1, ФИО1 №1, причинив имущественный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 2 880 800,00 рублей.

Так, К.Е.Р. в период с 01.03.2020 по 30.09.2021, в рабочее время с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут находясь в магазине «Планета №» по <адрес>, представляла искаженные отчеты, о наличной и безналичной форме выручки магазина.

Для сокрытия своих преступных действий К.Е.Р. не только представляла ежедневно в офис предприятия искаженные отчеты в формате Excel, также представляла и поддельные контрольно - кассовые чеки (ККТ). Наличная и безналичная выручка в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в поддельных чеках- Z-отчетов кассы магазина не совпадают с данными оператора фискальных данных программы ОФД «ТаксКом», переданных в ФНС России.

Сумма наличной выручки в ОФД ТаксКом больше, чем сумма, указанная К.Е.Р. в ее отчете в формате Excel, и в представленных ей чеках Z- отчетов А также ровно на такую же сумму безналичная выручка в ОФД «ТаксКом» меньше, чем сумма безналичной выручки в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в представленных ей чеках Z-отчетов. Сумма поступления выручки в наличной форме, согласно данным отраженных в отчетах ОФД «Такском» составляет 16 017 822,00 рублей, а согласно данным в отчетах о поступлении выручки в кассы магазина «Планета №» составляет 13 129 022,00 рублей.

Разницу наличной выручки в размере 2 880 800, рублей К.Е.Р. присвоила на личные нужды, путем изъятия их из кассы, при этом с целью сокрытия своих преступных действий, увеличивала на размер похищенной суммы сведения в отчете о безналичной выручке.

Впоследствии К.Е.Р. похищенными денежными средствами, то есть присвоенными ею в сумме 2 880 800,00 руб. в особо крупном размере, распорядилась по своему усмотрению.

Она же, К.Е.Р. являясь директором магазина и материально ответственным лицом, в указанный период времени с 18.08.2021 по 30.09.2021, находясь в магазине «Планета №», по <адрес>, в рабочее время с 09 часов 00 минут по 18 часов 00 минут, из корыстных побуждений, осознавая противоправность своих преступных действий, используя свое служебное положение, умышленно присвоила вверенное ей имущество, похитила принадлежащее ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №2, ФИО1 №1, денежные средства в крупном размере на общую сумму 465 125,00 рублей, искажая в отчетах фактическую сумму внесенных денежных средств.

В указанный период получила денежные средства в размере 465 125,00 рублей выставленные по счетам от учебных заведений г. Уфы: МБОУ Лицей № 52(ИНН <***>), МБОУ «Лицей № 62» (ИНН <***>), МБОУ «Школа № 109 им. М.И. Абдуллина» (ИНН <***>), МБОУ СОШ № 1 с. Иглино им ФИО2 (ИНН <***>), МБОУ Школа № 56 (ИНН <***>) - на суммы: 95 388,00 руб., 162 433,00 руб., 69 026,00 руб., 87 225,00 руб., 51 053, 00 руб., за реализацию книгопечатной продукции, частично изменив счета о стоимости товаров, денежные средства были перечислены К.Е.Р. на ее банковский счет № открытый в ПАО «Сбербанк России», а также были переданы по указанию К.Е.Р. работнику магазина «Планета №» Свидетель №9, ФИО35 не осведомленных о преступных намерениях последней, которые в последующем передали денежные средства К.Е.Р.

К.Е.Р. денежные средства в размере 465 125,00 рублей на расчетный счет ИП ФИО1 №3 № открытый в ПАО «Сбербанк России» не внесла, похитив их, путем присвоения, распорядилась ими по своему усмотрению.

К.Е.Р. по 1 (первому) эпизоду преступления вмененного ей по ч.4 ст.160 УК РФ на 4 811 500 рублей вину не признала, а по 2 (второму) эпизоду (1 850 500 рублей) этого же преступления вину признала в полном объеме.

По второму преступлению по ч.4 ст. 160 УК РФ - на 2 880 800 рублей) и по третьему преступлению по ч.3 ст. 160 УК РФ 465 125 ррублей вину свою не признала.

Показала суду, что 01.06.2016 года между ней и работодателем ИП ФИО1 №2 был заключен трудовой договор в связи с приемом ее на должность офис - менеджера. 09.01.2019 года она была переведена на должность директора магазина «Планета №», и заключен договор о полной материальной ответственности. Ей был предоставлен отпуск по беременности и родам со 02 декабря 2019 года по 19 апреля 2020 года до достижения ребенком 1,5 лет. 02.12.2019 года исполнение обязанностей директора магазина было возложено на Свидетель №1.

После окончания отпуска по уходу за ребенком 05.07.2021г. она официально приступила должности директора магазина «Планета-1». В ее обязанности как директора магазина входило: управлять работой персонала магазина, поддерживать товарный ассортимент, выполнять распоряжение генеральных директоров, вести учет товарных и материальных ценностей, самоинкассация торговой выручки, составление отчетов о проделанной работе, о выполнении плана продаж, и насколько выполнен. В магазине всегда была у них большая текучка рабочего персонала, в ее подчинении было от 6 до 10 человек. Её заместителями были Свидетель №14 и Свидетель №1, в их обязанности входило то же самое, что и директора магазина. Генеральные директора всегда требовали и обучать заместителей, чтобы они весгда были в курсе всего. В отсутствие директора, могли отвечать за отчеты, сделать самоинкассацию, заказы, оформить заказы от школ. Также лично помощник генерального директора ФИО36 во время проверок магазина, лично говорил, об обучении всех заместителей и кассиров, кроме новеньких и технического персонала для того, чтобы в любое время они друг друга могли замещать.

В апреле 2020 года она вышла на работу по гибкому графику, время графика было с 11.00. до 16.00. или до 17.00. часов, в течение дня она отлучалась покормить ребенка. Ребенка оставляла у матери, могла отлучаться на 2-3 часа, в том числе и по школьным заявкам, ездила и договаривалась с учителями, собирала заявки. По выходу с декретного отпуска в апреле в 2020г. в её обязанности входило управлять магазином, составлять графики рабочих дней и выходных, поддержка заказов и их ассортимента, работа с учителями. С апреля по сентябрь школьный сезон, нужно было ездить по школам собирать и ооформлять заказы. Ей инкассировать денежные средства и составлять кассовые отчеты запретили как ФИО1 №1, так и ФИО37, была оформлена по договору у ФИО1 №2, а магазин переоформили на ФИО1 №3., находилась официально в декретном отпуске, официально не могла инкассироваться, видимо индивидуальные предприниматели (ФИО5) хотели избежать налоговых проверок. Инкассирование денежных средств, составление отчетов входили в обязанности директора, заместителя директора и кассира, а также отчет может отправляться любым сотрудником магазина кроме новеньких.

Инкассирование происходило следующим образом, в магазине было 2 кассы, кассир считает деньги для инкассации и нажимает на кнопку выплата, отдает ответственному лицу, идущему в банк инкассировать. Кассир операционист все данные записывал в тетради, в конце месяца ксерокопровали эти тетради вместе с журналом кассира, отправляли на проверку в бухгалтерию. В кассовые тетради закреплялись в конце смены X-отчет, прикладывали Z-отчет, то, что сдавали кассиры в конце, по закрытию смены отправляли в бухгалтерию.

В июне месяце 2021 года начали заполнять приходно-расходные кассовые ордера, готовились к новой программе «Даллеон», их начали обучать, в июле уже перешли на новую программу «Даллеон», и кассовые отчеты выполнялись автоматически, им только оставалось распечатывать из базы приходно-кассовые ордера, составлять авансовые отчеты. Приходно-расходные ордера давали тем кассирам, кто именно работал на кассе, указывались ФИО, они раписывались, подшивали в папку и отправляли на проверку в бухгалтерию. В этот период произошла смена сотрудников бухгалтерии, новый сотрудник ФИО140 занималась их отчетами, которая удостоверила правильность отчетов, и указала им, что магазины будут отправлять отчеты все в вышеуказанном виде раз в квартал на проверку.

Зимой примерно 2021 году, она по документам находилась в декретном отпуске, друзья предложили ей учасивовать в финансовой фирме (пирамиде, как выяснилось позже) «Феникс», были примеры хороших покупок участников указанной фирмы.

У неё была кредитная карта Сбербанк, откуда сняла 100 000 рублей, летом решила вложиться, поскольку уговорили, мотивируя тем, что больше получит. Решила пойти таким преступным путем, 05 июля официально приступила к своим обязанностям, Свидетель №1 поставила в известность, что будет инкассироваться она сама /К.Е.Р./, поскольку ей разрешили. Свидетель №1 дала ей /К.Е.Р. / свой логин и пароль. С этого момента действительно она инкассировалась, забирала деньги себе и вкладывалась в «Феникс», какое - то время деньги приходили один раз в неделю их можно было снимать, но было очень сложно, деньги более не поступили. Продолжила ходить на самоинкассацию, но деньги она не вносила, раз в неделю ей /К.Е.Р./ нужнно было показывать Свидетель №1 чеки.

Для этого она в «Яндексе» набрала в поисковике «подделка чеков Уфа» вышла ссылка на телеграмм канал, этого человека никогда не видела, написала не известному лицу в «Телеграм» и скинула оригинал чека, он дал добро, 1 чек стоил примерно 100-150 рублей. Он раз в неделю отправлял чеки через водителя, а она передавала ему деньги через последнего, то есть отдавала наличными сразу.

В середине сентября, позвонила бухгалтер Свидетель №16 и сказала, за такую - то дату у Вас нет поступлений. Об этой ситуации никто из близких родственников не знал. К ним приехада Свидетель №2, забрала документы, до ее приезда она им скидывала фотографии этих чеков. 30.09.2021 приехал ФИО38 - сотрудник службы безопасности, с ним поехали в офис, где ФИО1 №1, показал на столе бумагу и с указанием ст. ст.159 ч.1 УК РФ - 5 лет, была таблица Эксель и суммы от самоинкассации не внесенные в банк 1 850 500 руб. Зашли заместители: ФИО36, ФИО38 все вместе говорили: «Знаем, это ты», она признала вину, попросила время 1 месяц, для разрешения вопроса денег, так как ее муж и родители про это не знали.

После офиса поехали с ФИО38, ФИО36, ФИО48 в магазин. Они сняли кассу, посчитали, все по нулям проходило, проверили сейф, после звонка с офиса, она к себе в кабинет не заходила. Продали машину её мужа за 1 600 000 рублей, добавили деньги мужа. 12.10.2021г. в Сбербанке ФИО142 и Свидетель №2 внесли на расчетный счет магазина деньги, написала заявление об увольнении, и её рассчитали. Вину свою признаёт в присвоении путем хишения 1 850 500 рублей, раскаивается.

Отчеты отправлялись утром, магазин работал с 09.30. до 20.00. бухгалтерия просила отчеты отправлять утром. С утра она в магазин не приходила, у неё был гибкий график, приходила к 11.00 часам утра, отчеты отправлять у неё времени не было, либо заявки собирала, и вообще по документам была тогда в декретном отпуске. Отчеты в основном отправляли заместители, старшие продавцы и кассиры тоже отправляли, поскольку она их обучала, даже обучала Свидетель №9

Что касаемо 462 125 рублей, не отрицает, что деньги частично передавали и через ее мужа. Пару раз из 52 школы, доставлять нужно было книги в коробках, иногда через Свидетель №9, забрав деньги у указанных лиц, она отдавала кассиру. Переводили учителя деньги и на карту, она либо их снимала и передавала кассирам, либо передавла последним свои деньги, то есть деньги, поступившие как на карту, так и переданные наличными не присваивала. Формировала отчеты, но Z-отчеты не подделывала. Ей их передавали либо кассиры, либо заместители, они же могли и отправить, отчеты собирали в папку, могла отправить отчеты и она в разное время и в разные дни.

Накладные поступившие со школ отправляли на кассы, в клавиатурах кассы была кнопка заказ, кассиры нажимали на этот заказ выходила школа и сумма по накладной и номер накладной, то есть название товара, количество и цена товара. Все чеки к товарным накладным хранились в кабинете директора. По отчетам бухгалтерия звонила, все вопросы задавали ей, однако на тот период у бухгалтерии к ней вопросов не было. В магазине снимают кассу часов в 20.00 часов, заполняют в тетради (кассовые теради велись) по кассам они записывают общую выручку. Расходы, минус терминал продукты, проезд, хозяйственные нужды. На следующее утро Z-отчеты, 1С- заполняла Свидетель №1 Право первой подписи было у неё /К.Е.Р./, работала на 0,25 ставки, получала зарплату за полный рабочий день. Отчеты формировали и снимали кассу кассиры, предоставляли по формуле, она их не сверяла.

Z-отчет переписываешь выручку, ставишь приходы и расходы. В таблице есть ячейка Excel формула установленная бухгалтерами, все должно совпасть по нулям, не должно быть расхождений и излишек. В магазине все выходило по нулям и отправяляли в головной офис. Если что – то было не праивльно, проверяли и звонили ей. Выручки отраженные ОФД ТаксКом она не видела.

Её муж был индивидуальным предпринимателем, в 2020 или 2021 прошел процедуру банкротства. Затем брал машины, хотел перекупом заняться. У неё заработаня плата была 33 000 рублей, детские около 10 000 рублей, а её муж во время банкротства помогал родителям в Кушнаренковском районе, у них магазины «Экономаркета».

Ездила 3 раза за границу, ездили всей семьей 2 раза и родителями мужа, они и оплатили поездку в Турцию. Её муж подрабатывал у своих родителей, занимался перекупами, перепродавал.

По аське отправляли отчеты ФИО37, Excel отправляли бухгалтеру ФИО48, старшие продавцы и старшие кассиры ФИО144 на то время работали, и они отправляли отчеты. Один единственный в магазине компьютер был в ее кабинете, в программу 1С базу и в интернет имели право доступа все, знали общий пароль, подключались и системные администраторы дистанционно. Было 2 ключа от кабинета, один ключ находился у директора, второй ключ на кассе был. Весь ассортимент невозможно запомнить, кто работал, заходили и смотрели в интернете остаток книг по магазину и в других магазинах. Получала и детские, и заработную плату. Что чеки самоинкассации от 02.08 и от 04.08, 10.08 21г. (кассир ФИО41) подделаны не знала, девочки оставляли Z-отчеты с вечера, она их и передавала. Куда исчезли ведомости по заработной плате, после её увольнения не может сказать, хранились эти Z-отчеты в кабинете в папках с закрепленными приходно-кассовыми ордерами, находились в лотках на столе.

В поддельных чеках на самоинкассацию предоставленной ею указано время 10 часов 30 минут, могла быть допущена ошибка, поскольку на время не обращала внимание. Для подделки чеков обращалась с августа по сентябрь месяц, оригинальные чеки также передавала девочкам, они закрепляли в расходно кассовые ордера. Делали ей и личный пароль, но не разрешили пользоваться, так как была в декретном отпуске, продолжала пользоваться паролем Свидетель №1, им свой пароль тоже озвучивала. 5 000 р. поступившие от школ не снимала со своей карточки, так как были наличные деньги, их и внесла в кассу. Согласно выпискам одного из её счетов Сбербанка с 08 апреля по 23 августа внесли на её счет 2 456 550 рублей, это наличные деньги её мужа, который пользовался её картой, за этот же период поступили на ее банковские карты (у неё было 3 карты) 6 109 254рублей, почти по 400 тысяч рублей ежемесячно, которые являются также деньгами её мужа, который работал с гражданами Ветнама, доходы свои не мог показывать, так как у него была процедура банкротства. Деньги в «Феникс» вносила через куратора ФИО145, кто он не знает. Брала потребительский кредит в «МТС» банке, в «Сбербанке» была кредитная карта. Это кредиты её мужа, оформленные на неё. В августе 2021 года приобрели квартиру в ипотеку, Первоначальный взнос внесли 700 000Р, а затем добавили и материнский капитал, помогла её мама взяла на себя кредит и отдала им наличными деньгами. Больничных листов не было у неё, выходные объединяла, зарплата не такая большая была, поэтому больничные не брала. У неё отпуск закрылся официально в июне 2021 года, до июня 2021 года официально не могла оформлять больничные листы т.к. официально находилась в декретном отпуске. На данный момент её супруг индивидуальный предприниматель, у него онлайн магазин в яндекс маркете, он обанкротился 2 года назад. Приход с его магазина не большой, потому что он начал заниматься только с января месяца 2023 года, получает выручку в районе 30 тыс. рублей, работал и у своих родителей, они индивидуальные предприниматели в Кушнаренковском районе. Они с мужем имеют 3 -х комнатную квартиру в ипотеке, у мужа была автомашина, на него наложен арест, кроме ипотеки у них ничего нет.

По Z-отчету и программе «Даллеон» пароль был у всех. Также пользовались копьютером все сотрудники. Она знала пароль программы 1С «Даллеон», все сотрудники магазина знали логин и пароль, чтобы посмотреть остатки книг, им всегда нужен был компьютер и 1С.

У них в зале установлена онлайн касса, раньше работала ФИО41 кассиром в 2016 -2017г., она /К.Е.Р./ работала заместителем директора, а директором была ФИО146. Кассиры, у каждого кассира был свой личный пароль от кассы. Системные администраторы установили и выдали пароль по годам рождения, в 2020-2021 г. пароль ФИО41 не был удален, в окошечкое, при открытии кассы, пароль виден, у других уволенных кассиров также были видны пароли, системные администраторы их не удалили. В одно время девочки оформляли возвраты через тех кассиров, которые уже не работали, на каждом чеке выходит фамилия кассира. Девочки знали пароль, заходили и оформляли возврат, потом это запретили, начались проверки, системные администраторы убрали пароли не работающих кассиров, в сентябре 2021 года перед её увольнением.

На основании ст.276 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и иследованы показания подсудимой К.Е.Р., данные ей во время производства предварительного следствия в качестве обвиняемой.

Из которой следует, что 31.03.2020 года ИП ФИО1 №1 издан Приказ № 12/1, согласно которому она приступила к обязанностям директора магазина «Планета №» на условиях неполного рабочего дня /0,25 ставки/ по гибкому графику. Согласно приказа № 14 от 20.04.2020 года, с указанного дня по 04 июля 2021 года ей был предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

Согласно приказа № 43/1 от 05.07.2021 года ИП ФИО1 №2 в связи с окончанием отпуска по уходу за ребенком приступила к обязанностям директора магазина «Планета» г<адрес> с указанной даты в приказе, одновременно была освобождена от исполнения обязанностей директора магазина, Свидетель №1

В ее должностные обязанности как директора входило: управлять работой персонала магазина; поддерживать нужный товарный ассортимент; выполнять распоряжения ген.директора и его помощников (правая рука, бухгалтерия, сист. администраторы), вести учет товарно-материальных ценностей; составление отчётов о проделанной работе (выполнен ли план продаж, на сколько выполнен или нет). В магазине была и есть большая текучка, поэтому в подчинении было разное количество сотрудников, в основном от 6 до 10 человек. Её заместителями были Свидетель №14, Свидетель №1,А., в их обязанности входило всё то же самое, что и обязанности директора. Генеральный директор всегда призывал и обязывал обучать заместителей, ставить итх в известноть обо всем (так же все заместители, продавцы-консультанты, кассиры, охранник наравне с директорами всегда проходили все обучения, это нужно было для того, чтоб в любое время они могли совмещать директора, и друг друга). Расчетный счет в ИП был оформлен на ФИО1 №3. Магазин Планета № на Первомайской 35 переоформили на ФИО1 №3 по семейному инциденту. Инкассирование денежных средств, составление отчетов входило в обязанности директора, заместителя директора, кассира. А так же отчеты мог отправлять любой сотрудник магазина (кроме новеньких, повара и уборщицы).

Инкассирование происходило следующим образом: кассир считает деньги, снимает наличность из касс, подтверждает кнопкой «выплата», далее передаёт лицу, который идёт в Сбербанк вносить деньги. Сумму денег записывают в кассовую тетрадь. Отчеты отправляли каждое утро ежедневно за предыдущий рабочий день, в бухгалтерию по аське ФИО37, либо ФИО151 (ещё была смена бухгалтерии в 2021 году), ввелась кассовая тетрадь куда вручную записывались данные торговой выручки в конце смены по формуле (объединяли две выручки с обеих касс, далее высчитывали расход-это терминал, питание, авто.расходы, хоз.нужды и тд, для того чтоб проверить кассы, сошлись по 0 или есть расхождения (1 руб., 10 руб. и тд). Далее, в кассовые тетради закреплялись чеки в конце смены, отчёт без гашения, после окончания месяца снимали ксерокопии тетради и вместе с журналом кассира-операциониста отправляли в бухгалтерию. Раз в квартал с проверкой приезжали бухгалтера, снимали с кассирами кассы, считали, проверяли кассы и сейф, считали мелочь для размена. Заработная плата выдавалась два раза в месяц, с 2019 года 25 числа каждого месяца выплачивали аванс на карту; 10 числа каждого месяца выплачивали заработную плату (белая половина поступала на карту, чёрную половину наличными в конверте привозили помощники генерального директора). За все время ее работы в ИП ФИО1 №1 задолженности по заработной плате у нее не было. Ей инкассировать денежные средства, отправлять отчеты запретили, так как магазин переоформили на ФИО1 №3, а ранее была оформлена на ФИО1 №2. Так как бывали разного рода проверки, для избежания штрафов. В июне месяце 2021 г. в базе 1С начали заполнять приходные и расходные кассовые ордера (готовились к переходу на новую платформу Далион) Далее в июле (дату точную не помнит) 2021 года с программы 1С перешли на новую программу Далион, там уже автоматически заполнялись отчеты. Но, они должны были распечатывать с Далиона готовые документы, это приходные и расходные кассовые ордера, авансовый отчёт (зарплата и аванс, а также иногда поступали сообщения от бухгалтерии, например: «с такого - то по такое число не инкассируемся, собираем наличные (крупняк), как набирали нужную сумму (обычно собирали от 50 000 руб.) приезжали помощники, могли водители, и редко генеральный директор -это либо ФИО1 №1, либо ФИО1 №2 забирали деньги, без каких либо доверенностей, и прочих документов).

Далее ставили печать и передавали на подпись ответственному человеку (это заместитель директора магазина и кассиры - операционисты) после прошивали в папку и отправляли в конце квартала в бухгалтерию, там они проверяли, если были нарушения, сразу же оповещали их, разбирались, а так же в начале августа (она вышла с декретного отпуска 22.07.2021) пришло сообщение от нового сотрудника-бухгалтера ФИО140, о том что они ознакомились с их отправленными документами, она их лично прошила (для первого раза, для примера им) все хорошо.

Зимой 2021 года, знакомые-друзья предложили вложиться в финансовую фирму «Феникс», на самом деле люди, которые вложились раньше они успели получить хорошие деньги. Вышла в июле с декретного отпуска на работу, решила рискнуть, никому не сказав об этом.

В конце июля она перестала инкассировать денежные средства на работе (заместителю и кассирам сказала, что ей разрешили инкассироваться, хотя ей нельзя было, так как она была оформлена на ИП ФИО1 №2), но иногда инкассировали денежные средства, также инкассировала, получая выплаты от пирамиды. Хотелось быстрых денег, на то были причины (мама после операции, у неё ипотека – хотела ей помочь; несовершеннолетний брат, маленькие дети, зарплата маленькая, не хватало, думала, приумножу и верну магазину. Она понимала, осознавала, боялась, что не правильно это всё, к сожалению, не успела вернуть. Бухгалтер Свидетель №16 позвонила на рабочий телефон и сказала, что за какую-то дату в сентябре нет поступления, она ничего не ответила, очень сильно испугалась, начала нервничать. 30.09.2021 г. в магазин приехал ФИО38, который повез её в головной офис, где ФИО1 №2 и ФИО42, положили перед ней на стол распечатанный лист где было написано ст.159 УК РФ, далее суммы неинкассированных денег 1 850 тысяч рублей и сказал, сама вернешь или через полицию, дали срок вернуть деньги до 30.10.21 г., под расписку. После она сразу позвонила мужу, призналась. Её муж продал машину12.10.21 г. в 12:24 она вместе с помощницей ФИО1 №1. - Свидетель №2 и с ФИО38 инкассировали сумму 1 850 тысяч рублей в ПАО Сбербанк через терминал.

Далее они все вместе поехали в офис, уволилась 8 ноября 2021г. В ИП она предоставила поддельные чеки ПАО «Сбербанк России» на сумму 1 850 000 рублей, которые в «Яндекс» вбила в поисковике подделка чеков Уфа, ей выдало ссылку на Телеграмм канал, далее она вышла на связь с человеком и написала, он ответили согласием, пояснив, что один чек будет стоить 150 рублей. Она согласилась, скинула в Телеграмм данные сумм, даты, после того как она все скинула, человек ей отписался, она указала ему свой домашний адрес, и ей таксист привез в конверте данные чеки, она передала ему денежные средства, по времени чеки ей изготавливали примерно неделю. В настоящее время признает вину лишь по сумме 1850 000 рублей, которые она вернула в полном объеме, другие суммы она не признает, так как не похищала их (т. 12, л.д. 176-181);

Из показаний обвиняемой К.Е.Р. данных 18 мая 2023 года следует, что вину в предъявленном ей обвинении она признает частично, что 01.06.2016 года между ней и работодателем ИП ФИО1 №2 был заключен трудовой договор в связи с приемом ее на должность офис- менеджера. 09.01.2019 года она была переведена на должность директора магазина «Планета №» с оформлением дополнительного соглашения № 2 к Трудовому договору. Согласно приказа № 46 от 10.12.2019 года ей был предоставлен отпуск по беременности и родам на срок с 02 декабря 2019 года по 19 апреля 2020 года, приказом № 43/1 от 02.12.2019 года с 02 декабря 2019 года исполнение обязанностей директора магазина было возложено на Свидетель №14, потом на Свидетель №1, в связи с увольнением Свидетель №14 31.03.2020 года ИП ФИО1 №1 издан Приказ № 12/1, согласно которому она приступила к обязанностям директора магазина «Планета №» на условиях неполного рабочего дня /0,25 ставки/ по гибкому графику. Согласно приказа № 14 от 20.04.2020 года в период с 20 апреля 2020 года по 04 июля 2021 года ей был предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. 05.07.2021 года ИП ФИО1 №2 издан Приказ № 43/1 согласно которого она в связи с окончанием отпуска по уходу за ребенком приступила к обязанностям директора магазина «Планета» г<адрес> с 05.07.2021 года; одновременно была освобождена от исполнения обязанностей директора магазина Свидетель №1 В настоящее время признает вину лишь по сумме 1 850 000 рублей, которые она вернула в полном объеме, другие суммы она не признает, так как не похищала их, в остальном показания такие же, как и данные ранее (т. 15, л.д. 111-116);

Оглашенные и иследованные свои показания подтвердила в полном объеме.

В судебном заседании представитель потерпевших ФИО76 показал cуду, что работатет юристом в сети магазинов «Планета», куда входит ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №1

К.Е.Р. работала в сети магазинов «Планета», в магазине « Планета» № по <адрес>. С 01.06.2016 г. была принята в качестве офис менеджера с марта 2019 г. директором данного магазина, также с ней заключен договор о полной материальной ответственности.

В период с 02.12.2019г. К.Е.Р. находилась в декретном отпуске, вышла на работу 31.03.2020г. Во время декретного отпуска по устному согласованию с индивидуальным предпринимателем ФИО1 №2, также у К.Е.Р. был гибкий график, заработную плату получала согласно табелю. Её нахождение на работе и действительная работа в указанный период подтверждается отчетами, чеками которые она передавала в головной офис, также подотчетными документами организаций компенсирующей расходы за общественный транспорт.

С марта-апреля 2020 года магазины их предприятия осуществляют ежедневный взнос наличной выручки на расчетный счет в Сбербанке от торговой деятельности путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка. В магазине «Планета№» взнос денег путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка осуществляла директор магазина – К.Е.Р., у неё не было своего логин-пароля, самоинкассацию осуществляла через логин пароль Свидетель №2, также Свидетель №1 через терминал Сбербанка, в качестве вносителя денежных средств на расчетный счет указаны – Свидетель №2, Свидетель №1, фактически деньги вносились К.Е.Р. Пароль логина самоинкассации через банкоматы Сбербанка на имя самой К.Е.Р., получили только в августе 2020 г. С этого времени при самоинкассации денег через банкоматы Сбербанка К.Е.Р. использовала свой логин доступа к самоинкассации, и в качестве вносителя денежных средств указывается К.Е.Р.

В головной офис был принят новый бухгалтер, ведущий общий учет поступление денежных средств от магазина, которая выявила, что часть денежных средств от магазина «Планета» № на расчетный счет ИП ФИО5 И.З. не поступали, хотя в отчете указаны внесенными, фактически в программе удаленного доступа Сбербанк они отсутствовали.

В сентябре 2021 года ему стало известно от бухгалтера Свидетель №16 и от ФИО5 И.З., что на банковском счету Сбербанка нет денежной выручки от самоинкассации. Он /ФИО76/ написал претензию в Сбербанк, с требованием принять срочные меры по устранению нарушения договорных обязательств и зачислить общую сумму недополученных денежных средств, в сумме 1 850 500 руб., которая по известным на тот момент сведениям не поступила на счет.

Сбербанк ответил по каждой операции, по которой не поступили деньги на банковский счет, что банком было проведено расследование, анализ электронных журналов банкомата показал, что в указанные в обращении даты, операции по взносу наличных на данном устройстве не проводилась. Как ему стало известно от бухгалтера, в ходе дальнейшей проверки были обнаружены не поступившие суммы денежных средств по самоинкассации в 2021 и 2020 году на сумму около 6 662 000 руб.

Для проверки подлинности чеков самоинкассации он получил у Свидетель №2 на выбор по два чека самоинкассации: по одним из которых, деньги поступили на счет организации, а по другим двум деньги на счет не поступили. Заключение специалиста ООО «РБНЭиО «Стандарт» ФИО44 за №177/3.1 от 13.10.2021 г., согласно выводам которого, чеки самоинкассации выполнены на разных печатающих устройствах.

За 2020 год по отчету К.Е.Р. на расчетный путем самоинкассации поступило 5 564 300 р., а фактически в этот же период на расчетный счет с 01.03.2020 по декабрь 2020 г. поступило 2 125р. С января 2021 года по сентябрь 2021 включительно К.Е.Р. отчиталась, что она внесла путем самоинкассации на расчетный счет 4 667р., а на расчетный счет фактически поступил 1 447 500 рублей. Разница между самоинкассацией и отчетом К.Е.Р. составила 6 662 р. В этой сумме включена сумма 1 850 р., признанная и возмещенная К.Е.Р.

После увольнения К.Е.Р. служба безопасности сети магазинов, изъяла документы магазина. За указанные периоды практически никаких документов не было, К.Е.Р. либо уничтожила, либо забрала их с собой. По чекам, которые она передала в головной офис, в октябре 2021 года по поручению ФИО1 №1 были заказаны технико криминалистические экспертизы в ООО «Региональная бюрю оценки и экспертизы стандарт» в г.Екатеринбурге, были кассовые чеки ( Z-Отчет) и самоинкассации. По заключению было установлено, что чек содержащий номер банкомата 599 и чек 11056599 23.08.2023г., чек банкомата 11056599 от 12.09.2023 (чек после увольнения К.Е.Р.) и от 27.09.2023г. выполнены на разных печатных устройствах. То есть чеки, предоставленный К.Е.Р. не был изготовлен данным банкоматом, а был изготовлен на других печатных устройствах. Чеки предоставленные К.Е.Р. не были изготовлены и банкоматом №60000678, а были выполнены на разных печатных устройствах. Банкомат находится рядом с магазином «Планета №». Сам магазин находится во встроенном помещении жилого дома. Помещение магазина состоит из двух частей подвальная зона принадлежит ФИО1 №2 - склад, а торговый зал, онлайн касса оформлены на ФИО5 И.И., непосредственно оперативно - хозяйственную деятельность ведёт ФИО1 №1

В магазине установлены 2 онлайн контрольно кассовых аппарата, которые имеют онлайн доступ к программе ОФД ТаксКОМ. По программе налоговой инспекции в порядке реального доступа поступает информация о всех операциях контрольно- кассовых аппаратов. Поступает в конце смены, сотрудник закрывает смену контрольно-кассовым аппаратом, все транзакции денежных средств автоматически отправляются в сервер федеральной налоговой службы через программу ОФД ТаксКОМ. Вмешаться в работу данного аппарата не могут, он опечатан, в программном обеспечении запускается удаленно.

В ходе проверки выявлено, что имеются расхождения по программе ОФД ТаксКОМ установленной в магазине «Планета №» и переданной в налоговую инспекцию, с теми отчетами ежедневно в конце рабочего дня или на следующее утро предоставленными К.Е.Р., в программе Excel. Таблица велась ежедневно. Был входящий остаток по опрерациям кассы, то есть расходные и приходные в течение дня, на конец рабочей смены. Далее итоовый остаток переходил на следующий день, таблицу вела К.Е.Р.. Последняя отправляла на почтовый адрес в головной офис, работники следили, чтобы не было разрыва между входящим и исходящим остатком,.

В результате проверок выявлено, что данные отчеты удалены с компьютера в магазине «Планета №», но они остались во входящей почте головного офиса, предоставленные К.Е.Р. в файлах по почте ежедневно.

Общий итог за смену дня, за месяц, за год оставался неизменным. Однако искажена отчётность между поступлениями наличных и безналичных выручек. К.Е.Р. увеличила безналичную выручку в отчетах, как будто в кассу картами больше оплатили, будто наличными меньше, то есть снижала наличную выручку. Разницу этих выручек из кассы забирала, увеличивала сумму денежных средств по безналичному расчету, а уменьшалу сумму поступивших денежных средств наличными. Программа ОФД Такском по окончанию смены фиксирует автоматически не только сумму за смену, она фиксирует порядок поступления этой выручки. В программе видно внесенные суммы безналичной и наличной выручки. Поскольку ОФД Такском прозрачен и отслеживается напрямую налоговыми органами, К.Е.Р. не смогла скрыть все операции контрольно-кассового аппарата.

С апреля 2021г. по конец сентября 2021г. разница между наличной и безналичной выручкой не поступившей на расчетный счет предприятия составила 1 695, 00р., по их сведениям было 2 млн 8880 рублей, ревизор при проведении следственных действий уменьшил сумму.

К.Е.Р. искажая данные отчетности, присвоила денежные средства. Ежедневно при закрытии кассы у К.Е.Р. имелась возможность взять из касы необходимую сумму и исказить её, якобы деньги поступили безналичным платежом. Искажения отчетности видны из заключения эксперта от 25.10.2021 года, по предоставленным эксперту Z-отчетам как К.Е.Р., так с этих же аппаратов после последней, которые составляются в конце рабочей смены ежедневно. Распечатываются кассовым аппаратом, где указывается все поступления и расходы, общий итог, характер выручки наличный или безналичный расчет.

Хищение денежных средств путем присвоения, которые были получены К.Е.Р. за отгруженные или переданные учебные литературы в школах города Уфы. Было установлено, 425 рублей.

Школа заказывала учебники через представителей их торговых сетей или непосредственно звонят в магазин и заказывают определенную литературу, учителю привозят товар работники нашего магазина. В магазине «Планета №» перевозкой товаров в основном занимался Свидетель №9 по распоряжению К.Е.Р.

Он отвозил товар, отдавал накладные и забирал их подписанными, затем отдавал их К.Е.Р., последняя формировала отчет по реализации литературы в школах города Уфы. Иногда деньги учителя передавали непосредственно Свидетель №9, последний передавал К.Е.Р., она должна была инкассировать (внести) в кассу по приходу. Иногда учителя переводили непосредственно К.Е.Р., не передавая Свидетель №9, либо К.Е.Р. сама лично получала от учителей наличными. Ездил в школы и супруг К.Е.Р. и получал деньги, кому он отдавал деньги не известно. Все учителя сказали, что литературу оплатили, перечислив, либо передав деньги для неё через Свидетель №9, мужа ФИО45, передавали ей лично. Деньги от школ не поступили в магазин. К.Е.Р. получила деньги за товар и не внесла на кассу, все установилось после ее увольнения. После возбуждения уголовного дела, к ним в офис приходил адвокат К.Е.Р. - ФИО46, предлагал за 500 000 рублей, чтобы прекратить уголовное преследование. В момент нахождения К.Е.Р. в декретном отпуске, исполняла ее обязанности Свидетель №14. Свидетель №16 нужно было за 2-3 года проверить все банковские выписки по Сбербанку, фактические ежедневные отчеты К.Е.Р., отчеты самоинкассации, 2-3 месяца длилась у них аудиторская проверка. Z –отчет это результат деятельности по смене, она передается в ОФД ТаксКом автоматически, но закрывается оператором нажатием кнопки. К.Е.Р. должна была формировать Z –отчет, она формируется автоматически в ОФД «Такс Ком». Z-отчет это бумажка, на котором написано в суммовом выражении все операции за день, сколько пришло, сколько ушло, расход и приход, наличные и безналичные поступления. Z -отчет формирует только итоговую сумму расход, приход за день, в ОФД ТаксКом отправляются все операции, одна копейка поступила безналично и налично это тоже учитывается. ОФД «Такском»-это программа федеральной налоговой службы, которая мониторит поступление выручки. ОФД «Такском» указана дата совершения операции, время до каждой секунды, указываются последние четыре цифры банковской карты, то есть от кого поступили денежные средства, если наличная, не известно от кого поступили деньги.

Excel отчет К.Е.Р. отправляла ежедневно по окончанию смены, самостоятельно на своем компьютере. Отчеты по самоинкассации она привозила, чеки само инкассации и Z- Отчеты они хранились в сейфе магазина у директора. Все отчеты после увольнения К.Е.Р. исчезли, приобщать чеки требования не было.

Сравнили отчеты К.Е.Р. ответы Сбербанка, выписки и программу ОФД ТаксКОМ сверили. Чеки были инструментом, способом совершения прест уплений. Отчеты формировала только К.Е.Р., во время её нахождения в отпуске, либо на больничном, за нее отчеты формировала Свидетель №1. Когда К.Е.Р. не было на работе, но знали, что она придет на следующий день, отчет по кассе Свидетель №1 отдавала К.Е.Р. Деньги со школ должны по кассе инкассироваться и проходить в общей выручке, должны вноситься в день оплаты, либо на следующий рабочий день. Дя оформления ФИО3 и пароля предоставляются паспортные данные и т.д. соответствующего работника, банк потом присылает зашифрованный логин и пароль на конкретного сотрудника. У К.Е.Р. логин и пароль, который установили доступ 1С и ее права она директор магазина. Логин и пароль-это набор цифр и символов, сочетание букв, чтобы войти в банкомат, он универсальный подходит любому банкомату, он не привязан к банкомату, привязан конкретному лицу.

Установленная в организации для ведения учета Программа «Далион» тоже позволяет видеть все операции онлайн-кассы (терминала) как и ОФД ТаксКОМ, т.е. ежедневная выручка по каждой кассе магазина наличными и безналичными (оплата картой или QR-код) автоматически отражается в программе «Далион» как приход розничной выручки наличными и безналичными. Все эти три суммы также отражаются в чеке (Z-отчет).Отчет представляет собой таблицу в программе Excel, составлялся на следующее утро и отправлялся в головной офис компании по электронной почте <данные изъяты>., которые и сохранились на указанной электронной почте. Если окончание смены приходилось на выходной день, отчет составлялся К.Е.Р. и отправлялся в головной офис на следующий рабочий день, то есть в понедельник.

ФИО1 ФИО1 №1 показал суду, что является руководителем сети магазинов «Планета», совместно ведут деятельность с его братом ФИО1 №2 и племянником ФИО1 №3, за ним оперативное руководство. Является соучредителем на основании коллективного договора и осуществляет руководство. Помещение по <адрес> принадлежит ФИО1 №3. Ранее К.Е.Р. знал, по его инциативе она была трудоустроена на работу в магазин и переведена директором. Уходила в декретный отпуск, она до 9 месяца ходила на работу, почти до родов, просила на ее место никого не брать. В конце 2019 года она родила, в марте 2020 года К.Е.Р. изъявила желание выйти на работу, у них дефицит кадров, по документам она числилась на декретном отпуске, попросила, до завершения декретного отпуска находиться официально на декретном отпуске, чтобы не терять детские пособия. Получала заработную плату наличными денежными средствами на руки. В обязанности директора магазина входит руководство магазином, получение выручки от торговой деятельности, осуществлять самоинкассации, предоставление отчетов о выручке, оформление графиков работ, пополнение товарного запаса. Хищение обнаружила бухгалтерия, на тот момент у них был дефицит кадров по бухгалтерии, последние проверяют выручку по отчетам директора. По Z-отчетам часть выручки проходит по безналичной оплате, часть самоинкассируется директором в отделении банка, внесением в терминал, директор предоставляет чек от терминала. При выяснении не поступлении выручки из банка на наш расчетный счет, разбирались с банком как так чеки предоставлены, есть от терминала документ, что деньги приняты а на расчетном счете денег нет. Писали в банк заявления, банк нам ответил, деньги не поступали. Бухгалтер Свидетель №16 проверила отчеты за август и сентябрь 2021 обнаружила, что деньги не поступают, задали вопрос К.Е.Р., последняя призналась, что деньги не вносила и эту сумму она возместила. Затем он поручил бухгалтерии проверить дальше и другие года, выяснилось, неоднократно в течение длительного времени в банк денежные средства не вносились. К.Е.Р. всего возместила 1 850 500 рублей, выявив ещё огромную недостачу обратились в полицию, до обращения провели экспертизу. Всеми вопросами занимался наш юрист ФИО76, насчет Z-отчета и ОФД ТаксКома тоже проводили экспертизу. В обязанности директора также входит работа со школами, учителями, которые делают общие закупки: рабочие тетради, литература, то есть тоже товар был отгружен школам. Полученные от учителей наличные деньги, перечисленные денежные средства учителями на карту К.Е.Р., последняя в кассу не вносила. Денежные средства получала сама, иногда через своего мужа, в том числе и через Свидетель №9 После получения, деньги должна была вносить день в день, либо на следующий, если деньги получены в конце рабочего дня. Исковые требования поддерживает. Рабочий день 09:30 до 20:00 в рамках режима работы, если выходные дни, то с 10:00 до 19:00. Всех сотрудников и К.Е.Р. в том числе контролировала служба безопасности, у сотрудников есть режим работы, работают по графику. Оглашенные исковые требования поддерживает.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания потерпевшего данные им во время производства предварительного следствия.

Из показаний потерпевшего ФИО1 №1 следует, что он является соучредителем сети магазинов «Планета», куда входит ИП: ФИО1 №1., ФИО1 №3., последний являетя является собственником нежилого помещения по <адрес>. В данном помещении осуществляет деятельность книжный магазин, группы книжных магазинов «Планета». Управление текущей деятельностью на основании договора простого товарищества (совместной деятельности) осуществляется им. Деньги вносятся в банк на счет ФИО1 №3

С марта-апреля 2020 года магазины их предприятия осуществляют ежедневный взнос наличной выручки на расчетный счет в Сбербанке от торговой деятельности путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка. В магазине «Планета-1» по адресу <адрес> самоинкассации через банкоматы Сбербанка осуществляла директор магазина – К.Е.Р. Поскольку у К.Е.Р. не было своего логин-пароля для доступа к самоинкассации, помощник руководителя Свидетель №2 предоставила ей логин доступа (свой личный) к услуге самоинкассации через терминал Сбербанка. При внесении К.Е.Р. денег через банкомат Сбербанка путем самоинкассации с использованием доступа (пароля) Свидетель №2, поэтому в качестве вносителя денежных средств на расчетный счет указана – Свидетель №2 При этом фактически деньги вносились К.Е.Р.

В сентябре 2021 года ему стало известно от бухгалтера Свидетель №16, что на банковском счете «Сбербанка» нет денежной выручки от самоинкассации. Написали претензию в «Сбербанк» с требованием принять срочные меры по устранению нарушения договорных обязательств и зачислить общую сумму недополученных денежных средств в сумме 1 850 500 рублей, и отправили по системе банк-клиент. «Сбербанк» через указанную же систему ответил по каждой операции, что банком было проведено расследование обстоятельств совершения операций по внесению денежных средств. Анализ электронных журналов банкомата показал, что в указанные в обращении даты, операции по взносу наличных на данном устройстве не проводилась. Сбоев, которые могли бы привести к возникновению претензии, не выявлено. Он в присутствии юриста ФИО76 по данному вопросу поговорил с К.Е.Р. Она при разговоре признала факт присвоения (хищения) денежных средств в сумме 1 850 500 руб. обязалась их вернуть в срок до 01.11.2021 г. Как ему стало известно от бухгалтера, в ходе дальнейшей проверки были обнаружены ещё не поступившие суммы денежных средств по самоинкассации. Не поступили в 2021 и 2020 году на сумму около 6 662 000 рублей. Для проверки подлинности чеков самоинкассации подали на экспертизу, на выбор по два чека самоинкассации: по одним из которых, деньги поступили на счет организации, а по другим двум деньги на счет не поступили.

По выводам Заключения специалиста ООО «РБНЭиО «Стандарт» ФИО44 за №177/3.1 от 13.10.2021 г. чеки самоинкассации выполнены на разных печатающих устройствах. К.Е.Р. была отстранена от работы. Ему стало известно от продавца-консультанта магазина Планета№ Свидетель №9, что он по просьбе К.Е.Р. отвез в школу №52 учителю ФИО63 200 шт.( 1-ю часть-100 штук, и 2-ю часть 100шт.) рабочих тетрадей «Изучаю мир вокруг». О накладных К.Е.Р. сказала, они есть у ФИО63, деньги привезет ее муж Руслан. Свидетель №9 оставил укаанные тетради у учителя ФИО63. В результате ревизии по инвентаризации товара было установлено, что за период с 18.08.2021 г. по 23.09.2021 г. по распоряжению К.Е.Р.- Свидетель №9 учителям школ был передан товар на общую сумму 427 813 рублей. Денежные средства за поставленный товар учителями были переданы лично К.Е.Р. и ее супругу ФИО4, однако в кассу организации денежные средства К.Е.Р. не были внесены а были ею присвоены. Также может пояснить, что в магазине «Планета№» (<адрес>) установлены онлайн-кассы (терминалы), которые автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн. В результате проверки бухгалтером Свидетель №16 поступлений по кассовым операциям согласно отчетам К.Е.Р. и данным программы ОФД ТаксКом было выявлено искажение К.Е.Р. отчетности, что дало ей возможность за период с марта 2020 г. по сентябрь 2021 г. присвоить 2 880 800 рублей. Все онлайн-кассы (терминалы) магазина Планета№ (<адрес>) автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн через программу ОФД (Оператор фискальных данных) ТаксКом. Программа ОФД ТаксКом передает информацию с онлайн-кассы в ФНС и обеспечивает ее конфиденциальность, защиту и хранение в течение 5 лет. Установленная в организации для ведения учета Программа «Далион» тоже позволяет видеть все операции онлайн-кассы (терминала) как и ОФД ТаксКОМ, т.е. ежедневная выручка по каждой кассе магазина наличными и безналичными (оплата картой или QR-код) автоматически отражается в программе «Далион» как приход розничной выручки наличными и безналичными. Все эти три суммы также отражаются в чеке (Z-отчет) при ежедневном закрытии кассовой смены. По этим чекам К.Е.Р. должна была составлять отчет по выручке. К.Е.Р. ежедневно предоставляла в головной офис организации отчет магазина в формате Excel. После сверки отчетов К.Е.Р. в формате Eхcel и сравнения с данными программы ОФД ТаксКОМ было обнаружено несоответствие сумм наличной выручки и безналичных поступлений, которые в итоге дают общую сумму выручки. Действия К.Е.Р. заключались в том, что она, не меняя общую сумму поступлений в кассу магазина, осуществляла искажение наличной и безналичной выручки. Разницу наличной выручки К.Е.Р. присваивала на личные нужды, тогда как увеличенная на эту сумму искаженная безналичная выручка на расчетный счет организации не поступала. В подтверждение своих отчетов К.Е.Р. предоставляла поддельные чеки ККТ. Наличная и безналичная выручка в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в поддельных чеках Z-отчетов кассы магазина не совпадают с данными программы ОФД ТаксКом. Сумма наличной выручки в ОФД ТаксКом больше, чем сумма, указанная К.Е.Р. в ее отчете в формате Excel и в представленных ей чеках Z-отчетов, ровно на столько же сумма безналичной выручки в ОФД ТаксКом меньше, чем сумма безналичной выручки в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в представленных ей чеках Z-отчетов. Расхождение данных в кассовом чеке Z-отчета с ОФД ТаксКом указывает на то, что чек Z-отчета–поддельный, т.к. чек Z-отчета сам по себе не может отражать суммы иные, чем переданные в ОФД ТаксКом. Факт подделки чеков ККТ Z-отчета также был подтвержден заключением специалиста. Он поручил юристу ФИО76 передать на экспертизу на выбор по два чека ККТ Z-отчетов: по одним из которых данные чеков ККТ соответствовали налоговому отчету ТаксКом, а по другим двум данные чеков ККТ не соответствовали налоговому отчету ТаксКом. По Заключению специалиста ООО «РБНЭиО «Стандарт» ФИО44 за №184/3.1-2021 от 25.10.2021 г. чеки ККТ выполнены на разных печатающих устройствах.Всегодействиями К.Е.Р. ИП ФИО1 №3 и сети книжных магазинов «Планета» был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 9 970 613 рублей, из которых она ДД.ММ.ГГГГ в кассу внесла 1 850 500 рублей. К.Е.Р. может охарактеризовать с удовлетворительной стороны, свои обязанности исполняла поверхностно, особого доверия у него к ней не было (т. 6 л.д. 164-173);

Оглашенные и исследованные показания ФИО1 №1 подтвердил в полном объеме. В отсутствие К.Е.Р., отчеты составляла Свидетель №1, в её отчетах расхождений не было. Все оглашенные и исследованные отчеты подавались К.Е.Р., исковые требования на сумму 8 119 663 рублей поддержитвает.

ФИО1 ФИО1 №3 дал суду такие же показания ка и потерпевший ФИО1 №2, является соучредителем сети магазинов «Планета» куда входит ИП ФИО1 №3, ФИО1 №1., он не вмешивался, узнал о краже в сентябре 2021 года, его пригласил ФИО1 №2 и сообщил, что на банковском счету Сбербанка нет денежной выручки от самоинкассации. В целом позицию ФИО1 №1 поддерживает. О хищении денежных, способах хищения емуизвестно от ФИО1 №1, на тот момент сети магазинов «Планета» занимались самоинкассацией. После данного случая они прекратили самаинкассацию, к ним приезжают инкассаторы сами забирают деньги из магазина.

Известно, что было фактическое расхождение фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации и теми сведениями, которые подавались отчетом в головной офис. Учителям предоставлялись учебные пособия, они деньги передавали К.Е.Р. за пособия, но денежные средства на расчетный счет организации не поступали. Исковые требования поддерживает, магазин «Планета№» по <адрес> оформлена на него, кассы «Онлайн» также офрмлены на него. Его деятельность хозяйственная, фактически в финансовые дела магазина он не вмешивался. Несколько раз созванивался с К.Е.Р., какие - то сообщения отправлял, по поводу перераспределения товаров между магазинами «Планета», где - то каких - то позиций больше поступало, где - то меньше, перераспделение проводили, в том числе календари перераспределяли. Насчет декретного отпуска, почему так работала, ничего сказать не может, созванивался с ней, когда она вернулась из декретного отпуска, примерно осенью 2021 года. По разговорам по работе, довольно твердый и жесткий человек.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания потерпевшего ФИО1 №3 данные им во время производства апредварительного следствия.

Показания потерпевшего ФИО1 №3 данные им в ходе предварительного следствия, такие же, как и оглашенные и иследованные показания потерпевшего ФИО1 №2 Из них следует, что он является соучредителем сети магазинов «Планета», также входятт в ИП: ФИО1 №3, ФИО1 №1 Он является собственником нежилого помещения по <адрес>. В данном помещении располагается и осуществляет деятельность книжный магазин группы книжных магазинов «Планета». Управление текущей деятельностью на основании договора простого товарищества (совместной деятельности) осуществляет Индивидуальный предприниматель ФИО1 №1. С марта-апреля 2020 года магазины их предприятия осуществляют ежедневный взнос наличной выручки на расчетный счет в Сбербанке от торговой деятельности путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка. В магазине «Планета№» самоинкассацией занималась К.Е.Р. Ему известно, К.Е.Р. деньги путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка осуществляла с использованием логина, пароля доступа Свидетель №2 в качестве вносителя денежных средств на расчетный счет организации. И в качестве вносителя указана – Свидетель №2. При этом фактически деньги вносились К.Е.Р.

В сентябре 2021 года ему стало известно от ФИО1 №1, что на банковском счету Сбербанка нет денежной выручки от самоинкассации в сумме 1 850 500 рублей, которая по неизвестным на тот момент сведениям не поступила на счет. Была направлена претензия по системе банк-клиент, на что по этой системе Банк ответил, что денежные средства не поступали. Также ему стало известно о проведенной ревизии. В результате ревизии по инвентаризации товара было установлено, что за период с 18.08.2021 г. по 23.09.2021 г. К.Е.Р. по еераспоряжению Свидетель №9, учителям школ был передан товар на общую сумму 427 813 рублей. Денежные средства в кассу организации не поступили. Также показал, что в магазине «Планета№») установлены онлайн-кассы (терминалы), которые автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн. В результате проверки бухгалтером Свидетель №16 поступлений по кассовым операциям согласно отчетам К.Е.Р. и данным программы ОФД ТаксКом было выявлено искажение отчетности предоставленной К.Е.Р., что дало ей возможность за период с марта 2020 г. по сентябрь 2021 г. присвоить 2 880 800 рублей. То есть ему известно, что К.Е.Р. путем искажения отчетности, присваивала денежные средства, во всем остальном его показания такие же, как и показания потерпевшего ФИО1 №1 (т.12 л.д.128-132);

ФИО1 ФИО1 №3 оглашенные и иследованные показания подтвердил в полном объеме.

ФИО1 ФИО1 №2 показал суду, является соучредителем сети магазинов «Планета», занимается хозяйственной деятельностью, а общим руководством сети магазинов «Планета» занимается его брат ФИО1 №1. Магазина «Планета№» по <адрес> он является собственником. К.Е.Р. работал директором указанного магазина, финансовыми делами он не занимался и не вникал. Знает, что было совершено хищение на большую сумму, узнал от брата ФИО1 №1 Директор К.Е.Р. совершала хищение денег, подделавала чеки и Z-отчеты, не вносила деньги на расчетный счет, самоинкассацию не проводила, в процессе аудита все выяснилось, исковые требования поддерживаю. Он иногда приезжал в магазин общался с К.Е.Р., заходил в кабинет к ней, при этом она что- то писала и вздрагивала. Он знал, что она находится в состоянии беременности, когда ушла в декретный отпуск и когда вернулась, сказать конкретно не может, исполняла её обязанности Свидетель №1.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания потерпевшего данные им во время производства апредварительного следствия.

Из показаний потерпевшего ФИО1 №2 следует, что он является соучредителем сети магазинов «Планета», куда входит ИП ФИО1 №3 и ИП ФИО1 №2 Управление текущей деятельностью на основании договора простого товарищества (совместной деятельности) осуществляет Индивидуальный предприниматель ФИО1 №1

С марта-апреля 2020 года магазины их предприятия осуществляют ежедневный взнос наличной выручки путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка. В магазине «Планета№» по адресу <адрес> взнос денег путем самоинкассации осуществляла директор магазина – К.Е.Р. Ему известно, что при самоинкассации с К.Е.Р. использовала доступа Свидетель №2, фактичски деньги вносились К.Е.Р. В сентябре 2021 года ему стало известно, что на банковском счету Сбербанка нет денежной выручки от самоинкассации в сумме 1 850 500 рублей. Согласно ответа банком было, проведено расследование, в указанные в обращении даты, операции по взносу наличных на данном устройстве не проводилась. Ему стало известно, что по самоинкассации в 2021 и в 2020 году не поступили денежные средства на сумму около 6 662 000 рублей, проведенной ревизии по инвентаризацией товара было установлено, что за период с 18.08.2021 по 23.09.2021 К.Е.Р. и Свидетель №9 по ее распоряжению, учетелям школ был передан товар на общую сумму 465 125 рублей, из которых накладные были выписаны на сумму 427 813 рублей. Денежные средства в кассу организации не были внесены и были присвоены К.Е.Р. отчитывалась по отпущенным книгам с учетом скидки, а в школы предоставляла накладные и получала деньги без учета скидки. Также пояснил, что в магазине «Планета№» (<адрес>) установлены онлайн- кассы (терминалы), которые автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн. В результате проверки бухгалтера Свидетель №16 поступлений по кассовым операциям ИП ФИО5 И.И. согласно отчетам К.Е.Р. и данным программы ОФД ТаксКом было выявлено искажение К.Е.Р. отчетности, что дало ей возможность за период с марта 2020 г. по сентябрь 2021 г. присвоить 2 880 800 рублей. Всего действиями ему и сети книжных магазинов «Планета» был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 10 015 925 рублей, из которых К.Е.Р. в кассу внесла 1 850 500 рублей (т.12 л.д. 128-132)

Оглашенные и исследованные показания ФИО1 №2. подтвердил в полном объеме. Исковые требования на сумму 8 119 663 рублей поддержитвает.

Свидетель Свидетель №16 суду показала, что работает бухгалтером в головном офисе, проверяет кассовые отчеты, диретора присылают внутренние отчеты, она в данном случае проверяла за август месяц – это в форме таблицы Эксель.

За 2020 проводила проверку отчетов её бывшая коллега ФИО48 В августе 2021 года их предприятие перешло на новую программу бухгалтерского учета -1С: Установили программу «Даллион», которая позволяла контролировать онлайн работу наших книжных магазинов «Планета». В сентябре 2021 года она проводила проверку соответствия данных по расчетному счету предприятия в ПАО «Сбербанк», которые были загружены из программы Сбербизнес, с данными программы 1С: предприятие: «Даллион». Каждый магазин сдает свою выручку путем инкассации через инкассаторов или самоинкассации (взнос наличных через банкомат). При этом ответственный работник магазина, в чью обязанность входит отчетность создает в программе «Даллион» расходный кассовый ордер на сумму сданной в банк выручки. В свою очередь Сбербанк ежедневно предоставляет нам информацию о поступлении денежных средств на наш расчетный счет в виде ежедневной банковской выписки через программу банк-клиент. Проверяя данные за август 2021 года, она обнаружила, что сумма созданных магазином Планета№ расходных кассовых ордеров по самоинкассации не сходится с суммой фактически поступивших на расчетный счет денежных средств. Магазин вносит денежные средства через банкомат на расчетный счет, вносит денежные средства конкретно директор через логин пароль, через терминал Логин, парол это цифры, символы. Логин и пароль закреплен за конкретным лицом, у К.Е.Р. был свой пароль, у Свидетель №1 был пароль. Ячейки были, фактически внесения денег не было. Обнаружила через программу 1С: предприятие: «Даллион». В нее загружались данные банка «Сбер бизнес» банк отсылает данные, эти данные загружаются в 1-С, они видят, какой магазин сколько сдал, паралельно видят расходники, которые магазин сам делает, директор магазина сделала расходник о сданной инкассации, она проверяет сумму, пришла эта сумма или нет. Расходники были, а поступления денежных средств не было. Было когда поступало меньше сумма, вообще не поступало, было и поступали позже, было так за 2020 года и 2021 год. 2020г весь год проверила, а выписывала не соответствия, когда были именно не стыковки сейчас не помнит. Когда первый раз обнаружила не стыковку, она созвонилась с директором магазина К.Е.Р., которая ей сбросила по ватсапу чеки самоинкассации банкомата Сбербанка, там указывается номер терминала, номер транзакции, и она подумала, что проблема с банком, пытались выяснить с банком. Все онлайн кассы (терминалы) магазина Планета№ автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн через программу ОФД (оператор фискальных данных) ТаксКом. В Даллион программа 1-С данные выгружаются ночью, то есть день прошел рабочий выгружаются, на утро они видят наличную и безналичную выручку, выгружается Даллион. Она проверила Excel отчеты за август 2021 года, там были замечены не стыковки. Общая сумма выручки шла, а отдельная по безналичной и наличной не совпадали. Выручка состоит из наличной и безналичной, наличная-это бумажные либо металлические денежные средства, безналичная-картами либо куар кодом. Сумма наличных указанных в отчете магазина, меньше чем указано в ОФД ТаксКоме, поэтому сумма безналичных тоже давала разницу, только в другую сторону, т.е. в сумме. В наличной и безналичной форме сумма выручки сходилась, а по факту наличной было меньше, как будто магазин работал безналичной оплатой.

Z-отчет кассовый аппарат автоматически выдает, кассовый Z-отчет совпадал Excel отчетом, с ОФД Такском не совпадал, все отчеты подает директор магазина К.Е.Р., на тот момент проверки Z-отчетов К.Е.Р., была отстранена от работы.

Программа выявила, счета заказа магазина были проведены, инвентаризация была проведена, счета заказы не закрыты у магазина. Обнаружены недостача магазина, деньги не были внесены, товар был поставлен, деньги были оплачены. Со школами предусмотрен вид оплаты куар код.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон оглашены и исследованы показания Свидетель №16 данные ею во время производства предварительного следствия.

Из показаний Свидетель №16 данных в ходе предварительного следствия следует, что она с 22.07.2021г. работает на должности бухгалтера в ИП ФИО1 №3 С целью автоматизации управленческого учета с августа 2021 года их предприятие перешло на новую программу бухгалтерского учета -1С: Предприятие 8.3. «Далион», которая позволяет контролировать работу их сетевых книжных магазинов «Планета» в режиме online. Прежде магазины предоставляли им отчет по движению денег и выручке в таблицах в формате Excel.

В сентябре 2021 года она проводила проверку соответствия данных по их расчетному счету в ПАО «Сбербанк», которые были загружены из программы СберБизнес, с данными программы 1С: Предприятие «Далион». Каждый магазин сдает свою выручку в банк путем инкассации (через инкассаторов) или самоинкассации (взнос наличных через банкомат). При этом ответственный работник магазина, в обязанности которого входит отчетность, создает в программе «Далион» расходный кассовый ордер (РКО) на сумму сданной в банк выручки. В свою очередь Сбербанк ежедневно предоставляет им информацию о поступлении денежных средств на их расчетный счет в виде ежедневной банковской выписки через программу банк-клиент. Проверяя данные за август 2021г. обнаружила, что сумма созданных магазином Планета№ (по <адрес>) расходных кассовых ордеров (РКО) по самоинкассации не сходится с суммой фактически поступивших на расчетный счет денежных средств. 17 сентября 2021 года она созвонилась с директором магазина К.Е.Р., в чью обязанность входило составление и предоставление отчетности по магазину, она ей подтвердила факт сдачи всех сумм выручки указанных в РКО и скинула ей фото чеков самоинкассации банкомата Сбербанка на общую сумму 1 850 500 рублей, а именно: 03.07.2021 года в 16:35 -30 000 рублей № банкомата 60000678: 26.07.2021 года в 18:38- 30 000 рублей № банкомата 60000678: 03.08.2021 года в 16:47 – 31 000 рублей № банкомата 11056599; 05.08.2021 года в 18:36 – 30 000 рублей № банкомата 11056599; 08.08.2021 года в 17:47 – 39 000 рублей № банкомата 11056599; 13.08.2021 года в 18:53 – 40 000 рублей № банкомата 11056599; 18.08.2021 года в 10:18 – 34 000 рублей № банкомата 60000678;23.08.2021 года в 19:31 – 131 000 рублей № банкомата 11056599; 24.08.2021 года в 18:26 – 31 000 рублей № банкомата 60000678; 25.08.2021 года в 18:25 – 56 000 рублей № банкомата 60000678; 26.08.2021 года в 18:58 – 288 000 рублей № банкомата 60000678;28.08.2021 года в 17:45 – 110 000 рублей № банкомата 60000678;30.08.2021 года в 17:30 – 150 000 рублей № банкомата 60000678; 31.08.2021 года в 17:53 – 116 000 рублей № банкомата 60000678;02.09.2021 года в 18:50 – 89 000 рублей № банкомата 60000678; 04.09.2021 года в 18:37 – 110 000 рублей № банкомата 60000678; 06.09.2021 года в 18:31 – 121 000 рублей № банкомата 60000678; 08.09.2021 года в 18:58 – 93 000 рублей № банкомата 60000678; 09.09.2021 года в 19:35 – 140 500 рублей № банкомата 60000678; 10.09.2021 года в 18:14 – 65 000 рублей № банкомата 60000678; 15.09.2021 года в 18:45 – 70 000 рублей № банкомата 60000678; 16.09.2021 года в 18:28 – 46 000 рублей № банкомата 60000678; Далее сделали запрос в ПАО «Сбербанк» и через несколько дней получили ответ, что чеки банкоматами «Сбербанка» высланные К.Е.Р. не выдавались, а указанные в чеках самоинкассации денежные суммы в банкомат не вносились, и на расчетный счет ИП ФИО1 №3 не поступили. После этого К.Е.Р. была отстранена от работы. Логин и пароль доступа к услуге самоинкассации на счет ИП ФИО1 №3 оформлен на заместителя директора магазина «Планета» по <адрес> Свидетель №1, по этой причине на чеках самоинкассации указывались данные Свидетель №1 В ходе дальнейшей проверки были обнаружены и другие не поступившие суммы денежных средств по самоинкассации в 2021 и 2020 году на сумму около 9 976 613 рублей. Все online - кассы (терминалы) магазина Планета№ (<адрес>) автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу через программу ОФД (Оператор фискальных данных) ТаксКом. Программа ОФД ТаксКом передает информацию с online - кассы в ФНС и обеспечивает ее конфиденциальность, защиту и хранение в течение 5 лет. Программа «Далион» тоже позволяет видеть все операции онлайн-кассы (терминала) как и ОФД ТаксКОМ, то есть ежедневная выручка по каждой кассе магазина наличными и безналичными (оплата картой или QR-код) автоматически отражается в программе «Далион» как приход розничной выручки наличными и безналичными. Проверяя отчет магазина за август 2021 г., представленный в формате Excel она использовала данные программы ОФД ТаксКОМ- пробитые по кассе суммы поступлений по дням. В результате обнаружила несоответствие сумм наличной выручки и безналичных поступлений, которые в итоге дают общую сумму выручки. Все эти три суммы (наличные, безналичные и итоговая) также отражаются в чеке (Z-отчет) при ежедневном закрытии кассовой смены. По этим чекам в магазине должны составлять отчет по выручке. Обнаружилась, что общая сумма выручки в предоставленном К.Е.Р. отчете в формате Excel, в ОФД ТаксКом и в чеках Z- отчетах совпадают. Однако наличная и безналичная выручка в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в чеках Z- отчетов кассы магазина не совпадают с данными программы ОФД ТаксКОМ. Сумма наличной выручки в ОФД ТаксКОМ больше, чем сумма, указанная К.Е.Р., в ее отчете в формате Excel и в представленных ей чеках Z- отчетов, ровно на столько же сумма безналичной выручки в ОФД ТаксКОМ меньше, чем сумма безналичной выручки в отчете К.Е.Р. в формате Excel и в представленных ей чеках Z-отчетов. К.Е.Р. умышленно занижалась сумма наличной кассовой выручки путем увеличения на эту же сумму безналичной выручки. Кроме того расхождение данных в кассовом чеке Z-отчета с ОФД ТаксКОМ указывает на то, что чек Z-отчета – поддельный, то есть чек Z- отчета сам по себе не может отражать суммы иные, чем переданные в ОФД ТаксКОМ. В ходе проверки было обнаружено, что данные махинации с занижением данных по суммам наличной выручки и увеличением безналичной выручки имели систематический характер в 2020-2021 году. Поскольку ТаксКОМ позволяет наглядно увидеть пробитые по кассе суммы по дням, поэтому она использовала данные этого оператора для сверки поступлений. Всего действиями К.Е.Р. ИП ФИО1 №3 был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 9 970 613 рублей, из которых она 12.10.2021 года в кассу внесла 1 850 500 рублей (т.6 л.д.40-47);

Свидетель Свидетель №16 оглашенные и исследованные показания подтвердила в полном объеме.

Свидетель Свидетель №2 показала суду, что в августе 2021 года к ней обратилась Свидетель №16, о расхождениях по отчетам, поступлению денежных средств на расчетный счет и самоинкассации, по самоинкассированию К.Е.Р.. Руководитель ей дал указание, чтобы взяли чеки у К.Е.Р.и написали письмо в «Сбербанк» о не поступилении денжных средств на расчетный счет организации. Забрали у К.Е.Р. чеки, ФИО76 сформировал письмо в «Сбербанк», приложив все чеки, согласно ответу банка денежные средства не поступали на расчетный счет. ФИО76 по поручению руководителя заказал экспертизу. Затем она забрала первую партию чеков, сделала подсчет, суммы были, а чеки отсутствовали. Затем она посредством телефонной связи, указала на отсутствие чеков при наличии сумм, К.Е.Р. ответила –«будто все оставила на столе и ушла с работы». На самоинкассацию торговой выручки перешли где - то 2015 году, логин и пароль которое были на её имя, она передала К.Е.Р. На К.Е.Р. логин и пароль формировали в конце августа 2019 года, последняя через ватсап скинула копию своего паспорта, на ее сотовый телефон пришел логин и пароль. На Свидетель №1 формировали логин и пароль в марте 2021 года, К.Е.Р.самоинкассировалсь под логином и паролем Свидетель №1 К.Е.Р. ей писала на ватсапе: «ФИО63, я самоинкассировалась, деньги терминал взял, но чек не выдал». Такие сообщения раз пять присылала, присылала и фото терминала, примерно в 2019г. Она (Свидетель №2) передала данные сообщения в бухгалтерию ФИО49, которая в настоящее время живет в Питере, в дальнейшем не уточняла, поступили ли деньги, в её обязанности не входило проверка поступления денежных средств на расчетный счет. Раньше можно было самоинкассирваться только по коду. С 01.09.2019 года для самоинкассации нужен логин, пароль, поэтому они на имя К.Е.Р. сделали логин и пароль. После формирования на её имя логина и пароля, К.Е.Р.не должна была самоинкассироваться по её (Свидетель №2) паролю, логину, но она не проверяла т.к. это не входило в её обязанности.

15 марта 2021 года К.Е.Р. скинула паспорт Свидетель №1 и номер телефона последней для получения логина и пароля на имя Свидетель №1. Оказалось, что до указанной даты, К.Е.Р. инкассировалась от её (Свидетель №2) имени. У К.Е.Р. был свой логин и пароль, но она почему - то использовала её (Свидетель №2) логин пароль, все подделные чеки были на имя Свидетель №1, хотя К.Е.Р. была директором. Действие логина и пароля сформированного 25.08.2019 года на имя К.Е.Р. до её ухода с работы был действующим, на сегодняшний день действующее ли не знает, поскольку формируется сроком на пять лет, был действующим и в момент нахождения К.Е.Р. в декретном отпуске.

Она неоднократно приезжала в магазин по месту работы К.Е.Р., последняя всегда находилась на работе после 3-х месяцев декретного отпуска, пребывала в декретном отпуске всего 3 (три) месяца, также как и она (Свидетель №2). К.Е.Р. вышла из декрета в конце марта 2020 года, логин и пароль состоит из цифр и букв, чтобы заказать пароль и логин для сотрудника, по системе онлайн банка нужно отправить номер телефона и паспортные данные.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания свидетеля Свидетель №2 данные ею во время производства апредварительного следствия.

Из оглашенных и исследованных показаний свидетеля Свидетель №2 данных ею во время предварительного следствия следует с 01 ноября 2005г. работает помошником руководителя. В помещении по <адрес> располагается книжный магазин группы книжных магазинов «Планета». Управление текущей деятельностью на основании договора простого товарищества (совместной деятельности) осуществляет Индивидуальный предприниматель ФИО1 №1. В её должностные обязанности входит: выполнеие поручения руководителя ФИО1 №3., ФИО1 №1, регистрировать права собственности в Росреестре, в ГИБДД. В том числе ведение контроля и выделение денежных средств на текущие расходы магазина для персонала, ведение и контроль всех документов компании кроме бухгалтерских, ведение переписки с государственными органами, обеспечение наличия офисных и канцелярских принадлежностей.

С марта-апреля 2020 года магазины их предприятия осуществляют ежедневный взнос наличной выручки на расчетный счет в Сбербанке от торговой деятельности путем самоинкассации через банкоматы Сбербанка. В магазине «Планета№» по <адрес>, указанную работу выполняла директор магазина – К.Е.Р. Поскольку у К.Е.Р. не было своего логин-пароля для доступа к самоинкассации, она предоставила ей логин доступа (свой личный) к услуге самоинкассации через терминал Сбербанка, вносителем денежных сумм указана она (Свидетель №2) пользовалась логином и паролем оформленный на Свидетель №1, соответственно вносителем денежных сумм указана Свидетель №1

Контроль внесенных с помощью самоинкассации денежных средств не входил в ее обязанности. Иногда К.Е.Р. писала ей по Ватсап, что в банкомате произошел сбой при внесении денег по самоинкассации, но потом она предоставляла в бухгалтерию отчет и чеки самоинкассации, и она (Свидетель №2) думала, что вопрос разрешился. В сентябре 2021 года ей стало известно как от Свидетель №16, так и от ФИО1 №2, что на банковском счету Сбербанка нет денежной выручки от самоинкассации. Юрист ФИО76 написал претензию в Сбербанк с требованием принять срочные меры по устранению нарушения договорных обязательств и зачислить общую сумму недополученных денежных средств в сумме 1 850 500 руб., по системе банк-клиент. В ответ Сбербанк через указанную же систему ответил по каждой операции, что банком было проведено расследование. Анализ электронных журналов банкомата показал, что в указанные в обращении даты, операции по взносу наличных на данном устройстве не проводилась. Сбоев, которые могли бы привести к возникновению претензии, не выявлено. Она созвонилась с директором магазина К.Е.Р., в чью обязанность входило составление и предоставление отчетности по магазину, последняя ей подтвердила факт сдачи всех сумм выручки указанных в РКО через самоинкассацию банкомата Сбербанка на общую сумму 1 850 500 рублей, а именно: 03.07.2021 года в 16:35 -30 000 рублей № банкомата 60000678: 26.07.2021 года в 18:38- 30 000 рублей № банкомата 60000678: 03.08.2021 года в 16:47 – 31 000 рублей № банкомата 11056599; 05.08.2021 года в 18:36 – 30 000 рублей № банкомата 11056599; 08.08.2021 года в 17:47 – 39 000 рублей № банкомата 11056599; 13.08.2021 года в 18:53 – 40 000 рублей № банкомата 11056599; 18.08.2021 года в 10:18 – 34 000 рублей № банкомата 60000678;23.08.2021 года в 19:31 – 131 000 рублей № банкомата 11056599; 24.08.2021 года в 18:26 – 31 000 рублей № банкомата 60000678; 25.08.2021 года в 18:25 – 56 000 рублей № банкомата 60000678; 26.08.2021 года в 18:58 – 288 000 рублей № банкомата 60000678;28.08.2021 года в 17:45 – 110 000 рублей № банкомата 60000678;30.08.2021 года в 17:30 – 150 000 рублей № банкомата 60000678; 31.08.2021 года в 17:53 – 116 000 рублей № банкомата 60000678;02.09.2021 года в 18:50 – 89 000 рублей № банкомата 60000678; 04.09.2021 года в 18:37 – 110 000 рублей № банкомата 60000678; 06.09.2021 года в 18:31 – 121 000 рублей № банкомата 60000678; 08.09.2021 года в 18:58 – 93 000 рублей № банкомата 60000678; 09.09.2021 года в 19:35 – 140 500 рублей № банкомата 60000678; 10.09.2021 года в 18:14 – 65 000 рублей № банкомата 60000678; 15.09.2021 года в 18:45 – 70 000 рублей № банкомата 60000678; 16.09.2021 года в 18:28 – 46 000 рублей № банкомата 60000678;

Для проверки подлинности чеков самоинкассации она - Свидетель №2 передала ФИО76 на выбор по два чека самоинкассации: по одним из которых деньги поступили на счет организации, а по другим двум деньги на счет не поступили. Юрист через несколько дней вернул ей эти чеки и передал Заключение специалиста ООО «РБНЭиО «Стандарт» согласно выводам которого, чеки самоинкассации выполнены на разных печатающих устройствах. К.Е.Р. была отстранена от работы приказом от 29.09.2021 г. Как ей стало известно от бухгалтера, в ходе дальнейшей проверки были обнаружены и другие, не поступившие суммы денежных средств по самоинкассации в 2021 и 2020 году на сумму около 9 976 613 рублей. Также в магазине «Планета№» <адрес> установлены онлайн-кассы (терминалы), которые автоматически передают информацию о произведенных операциях в налоговую службу онлайн. Как ей известно, из результатов проверки всеми действиями К.Е.Р. ИП ФИО5 И.И. был причинен материальный ущерб в особо крупном размере на общую сумму 9 970 613 рублей, из которых она 12.10.2021 года в кассу внесла 1 850 500 рублей (т.6, л.д. 53-58);

Оглашенные и исследованны показания свидетель Свидетель №2 подтвердила в полном объеме.

Свидетель Свидетель №1 суду показала, что с 01 ноября 2020г., в выходные дни директора, в конце рабочего дня кассиры снимали Z- отчеты, она их складывала на столе в кабинете директора, в понедельник К.Е.Р. эти Z-отчеты отправляла. Отчеты Свидетель №1 делала в рабочие дни, в отсутствии К.Е.Р., последняя на рабочем столе оставляла папку с пустой таблицей внутри, из Z-отчетов переписывала цифры в форме таблицы в отчет и отправляла.

К.Е.Р. находилась в декретном отпуске с конца декабря 2019 года, в начале апреля 2020 года она вышла на работу, и в магазине она выполняла все обязанности директора магазина, за все отвечала она. К.Е.Р. в рабочие дни делала отчеты, в пятницу, субботу и воскресенье если даже она работала, отчеты не делала. Отчет пятницы должен был отправляться в субботу, в субботу офис не работал, отчеты за пятницу, субботу и воскресенье отправлялись в понедельник К.Е.Р. Она – Свидетель №1отправляла отчеты в тех случаях, в дни отпуска К.Е.Р., либо нахождении на листе нетрудоспособности, отчет электронно уходит и не подписывается. В магазине была своя внутренняя, бумажные аварианты в тетрадях, сами делалаи и хранили, хранились в кабинете директора. Пароль и логин для самоинкассации ей сделали в марте 2021 года, ей пришло смс сообщение на телефон, по выходу на работу К.Е.Р. потребовала у неё логин, пароль, поскольку она директор магазина, она дала логин и пароль К.Е.Р., затем последняя пользовалась её логином и паролем. Хочет подчеркнуть, что она ( Свидетель №1) не знала, что на неё сделали логин, пароль, К.Е.Р. подала её /Свидетель №1/ документы на оформление пароля и логина, о чем она узнала из смс сообщения банка. Она ходила в банк и разбиралась, указав сотрудникам банка, что она не знала об оформлении на неё пароля и логина, банк ей ответил : - «что она должна была знать»- затем она переговорила с К.Е.Р., которая сказала, что нужно для самоинкассации. В отсутствии К.Е.Р. деньги вносила в банке на расчетный счет, чеки все фотографировала, сразу из банка по вассапу отправляла К.Е.Р. Затем все чеки отдавала К.Е.Р. лично, и все чеки хранились в кабинете директора. Пароль пришел в виде цифр, который знала она и К.Е.Р. Иногда по просьбе К.Е.Р., она вносила деньги по самоинкассации, она в устной форме отчитывалась перед К.Е.Р. и озвучивала внесенные суммы, иногда переписывалась с последней.

Был момент, когда она сменила телефон, не помнила логин и пароль, так как она очень редко делала самоинкассацию, попросила логин и пароль у К.Е.Р. для самоинкассации. Ключи от сейфа никогда не лежали на столе, если нужно было разменять деньги при отсутствии у кассира на кассе для размена мелких денег, брали у покупателя крупную купюру и точную такую же сумму разменивали в кабинете директора.

К программе «Даллеон» ни у кого не было доступа, К.Е.Р. никого не подпускала к данной программе и к новой базе «Даллеон». Однажды ей пришось посмотреть наличия ассортимента книг по базе «Даллеон». После чего К.Е.Р. устроила скандал в зале при покупателях и сотрудниках, она кричала, что с данной базой никто кроме неё не имеет право работать, смотреть ассортимент книг. Хотя как сотрудник как заместитель она могла, но доступа к «Даллион» ни у неё, ни у других сотрудников не было.

Программа Даллеон была с паролем, компьютер находился в кабинете у директора, от программы 1С пароль был известен только директору и заместителю. программа запускалась утром, и пароль вводился утром. Программа 1С была изменена в начале августа 2021 года, поменяли программу, логин и пароль никому не давали и не говорили.

Кассиры работают на кассовых аппаратах, рассчитывают покупателей магазина, второй чек должен выдаваться покупателям магазина. Если оплата по карте в терминале, чек хранится в кабинете, второй чек или кассовый чек подается гостям. В конце дня работником кассового аппарата снимается Z-отчет это документ, по которым отчитываются в конце смены. В Z-отчете отражается наличная оплата, безналичная оплата, выплаты и сертификаты и общая выручка, кассир нажимает на кнопку чек выходит, кассир отдает этот чек директору, либо заместителю магазина, чеки хранятся в кабинете, все чеки складывают в кабинете директора.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания свидетеля Свидетель №1 данные ею во время производства апредварительного следствия.

Из оглашенных и иследованных показаний свидетеля Свидетель №1 следует, что с 01 ноября 2020 года она работает на должности заместителя директора в магазине Планета№, по <адрес>.

Директором магазина до сентября 2021 года являлась К.Е.Р.. В ее /Свидетель №1/ должностные обязанности входило смотреть за порядком в зале, работой на кассе, приемом и раскладкой товара. В отсутствии директора, исполняла ее обязанности. Подсчитывала и сверяла кассу, на следующее утро отправляла отчет на почту в бухгалтерию, внесение торговой выручки на расчетный счет ИП ФИО1 №3 Она вносила деньги на расчетный счет с использованием самоинкассации только в выходные дни директора К.Е.Р., ввиду долезни последней, либо отпуска. В остальное время деньги от выручки на расчетный счет с использованием самоинкассации через банкомат вносила К.Е.Р.

Денежные средства от выручки в следующие дни: 03.07.2021 г., 26.07.2021 г. она не получала и не вносила через банкомат на расчетный счет ИП. 03.08.2021, 05.08.202, 08.08.2021, 23.08.2021, 25.08.2021г. она отдыхала, выручку она никак не могла получить.

13.08.2021, 18.08.2021, 24.08.2021, 26.08.2021, 28.08.2021, 30.08.2021г, 31.08.2021г. она не получала торговую выручку и не вносила на расчетный счет через банкомат.

02.09.2021, 04.09.2021, 06.09.2021, 08.09.2021, 09.09.2021, 15.09.2021, 16.09.2021г. также она не получала торговую выручку и через банкомат на расчетный счет не вносила. 10.09.2021 года у нее был выходной день. Логин и пароль доступа к самоинкассации на расчетный счет ИП ФИО1 №3 оформлен на нее, поэтому на чеках самоинкассации указывалось ее имя. К.Е.Р. знала логин и пароль доступа к самоинкассации на расчетный счет ИП ФИО1 №3 Деньги от выручки перед их внесением на счет через банкомат хранились в сейфе, в кабинете директора магазина К.Е.Р.. Ключ от сейфа был всегда у К.Е.Р., ей его передавали только в дни, когда К.Е.Р. отсутствовала на работе. Никто другой из работников магазина не имел доступа к денежной выручке магазина, и не знал пароль и логин для их внесения на счет через банкомат Сбербанка. Она ничего не знала о том, что деньги от выручки К.Е.Р. на расчетный счет не вносились. Данный вопрос с К.Е.Р. не обсуждала, роследняя ей ничего по этому поводу не говорила. По установленному в магазине порядку Z-отчеты по кассе снимались кассирами, работающими в этот день. После этого Z-отчеты предавались директору магазина К.Е.Р. Все Z-отчеты хранились только у К.Е.Р., где она их хранила, ей не известно. По Z-отчетам К.Е.Р. должна была ежедневно (на следующий день после снятия соответствующего Z-отчета) составлять и отправлять по электронной почте магазина отчет в Excel о приходах и расходах по магазину, а также отчет о движении наличности. Эти отчеты составлялись и отправлялись непосредственно К.Е.Р. О содержании отправленных ею отчетов ей не известно. Во время отпуска К.Е.Р. Z-отчеты составлялись ей. О том, почему и каким образом при совпадении итоговой выручки за соответствующий день не соответствуют суммы безналичных (по карте) и наличных (наличными деньгами) поступлений в кассу магазина, она пояснить не может. Также не может пояснить, почему данные безналичных поступлений, через кассу магазина за некоторые дни по отчетам программы ТаксКом-Касса отличается от показателей наличных и безналичных поступлений за эти же дни в отчетах К.Е.Р. К.Е.Р. приступила к работе директором магазина после декретного отпуска фактически в апреле 2020 года. Доступа к программе Далион (программа 1С-торговля, отражающая движение денежных средств и отпуск товара) в магазине у нее не было. Доступ к программе Далион был только у К.Е.Р. При поставках товара в школы денежные средства за доставленный товар либо забирались самой К.Е.Р.,либо передавались непосредственно ей Свидетель №9, полученных им от школ. Куда и каким образом К.Е.Р. девала эти денежные средства, ей не известно(т.6 л.д. 59-64);

Из протокола дополнительного допроса свидетеля Свидетель №1следует, что директор магазина К.Е.Р. с декабря 2019 г. до середины апреля 2020 г. была в отпуске по беременности и родам. В это время обязанности директора магазина исполняла Свидетель №14 К.Е.Р., находясь официально в отпуске по беременности и родам, с апреля 2020г. приступила к обязанностям директора магазина «Планета» по <адрес>. выходила на работу по гибкому графику и на неполный рабочий день. Деньги на выплату з/платы работникам магазина К.Е.Р. по согласованию бухгалтером по з/плате центрального офиса брала из кассы магазина. При выплате з/платы К.Е.Р. вела ведомость выплаты по з/платы, которая хранилась у К.Е.Р. в магазине. Отчет о выплаченных суммах з/платы К.Е.Р. составляла и затем направляла в центральный офис компании. Также внесение торговой выручки на расчетный счет ФИО5 И.И. входило в обязанности директора К.Е.Р., которая это и делала. Она вносила деньги от выручки на счет ФИО1 №3 с использованием самоинкассации только когда директор К.Е.Р. не работала из-за выходного или из-за болезни. В другое время деньги от выручки на расчетный счет ФИО1 №3 с использованием самоинкассации через банкомат вносила К.Е.Р. Ключ от сейфа был всегда у К.Е.Р. и ей его передавали только в дни, когда К.Е.Р. отсутствовала на работе. Никто другой из работников магазина, включая ее, доступа к денежной выручке магазина не имел. Также работники магазина не знали пароль и логин для их внесения на счет через банкомат Сбербанка. отражающей движение денежных средств и отпуск товара в магазине у нее не было. Доступ к программе Далион был только у К.Е.Р. При поставках товара в школы денежные средства за доставленный товар либо забирались самой К.Е.Р., либо передавались непосредственно ей Свидетель №9, который забирал деньги за доставленный товар непосредственно в школах. Куда и каким образом К.Е.Р.тратила эти денежные средства, ей также не известно в остальном её показания такие же, как в протоколе допроса приведенного выше (т. 9 л.д. 195-200);

Из протокола дополнительного допроса свидетеля Свидетель №1, следует, что отчетность о поступлении выручки наличной и безналичной в магазине Планета№ по <адрес> вела директор магазина К.Е.Р. Отчет представлял собой таблицу в программе Excel. Данный отчет составлялся ежедневно после окончания смены. Как правило, он составлялся на следующее утро и отправлялся в головной офис компании по электронной почте. Она сама не умеет работать на компьютере, поэтому составляла отчет только, когда К.Е.Р. была в отпуске. Если окончание смены приходилось на выходной день, отчет составлялся К.Е.Р. и отправлялся в головной офис на следующий рабочий день, т.е. в понедельник. В этот отчет включались отчеты сразу за выходные. Работники магазина или она складывали в выходные Z-отчеты по кассе на стол К.Е.Р. для составления отчета. С апреля 2020г. К.Е.Р. хотя и числилась в отпуске по беременности, но вышла на работу и исполняла обязанности директора магазина и составляла отчеты. Как составляла отчеты К.Е.Р. и какие цифры туда включала, она не смотрела и ничего по этому вопросу пояснить не может. Также может пояснить, что наличная выручка магазина обычно вносилась в банкомат Сбербанка путем самоинкассации на следующий день после закрытия смены. Также если окончание смены приходилось на выходной день, деньги инкассировались К.Е.Р. на следующий рабочий день (т. 15, л.д. 89-93);

Оглашенные и исследованные показания свидетель Свидетель №1 поддержала в полном объеме.

Свидетель Свидетель №14 показала суду, что она устроилась 01.03.2018г. в магазин «Планета№» продавцом, 09.01.2019г. была назначена заместителем директором магазина, уволилась 01.11.2020г. 09.01.2019 их в один день с К.Е.Р. назначили, последнюю директором магазина, а её заместителем директора магазина «Планета№». В выходные дни К.Е.Р. она её замещала. Открывала магазин, открывала кассу, забирала выручку поступившую в течении дня, в конце дня считала кассу и все складывала в сейф, писала отчет на листочке за день. Вечерний отчет с бумажного носителя, К.Е.Р. утром отправляла в головной офис по почте, отчеты на бумажных носителях хранились в магазине. Листок, то есть шаблон – это таблица, остаток предыдущего дня, которую К.Е.Р. затем сама заполняла, как она заполняла, она не видела. У неё был пустой бланк, в котором нужно было поставить сведения за прошлый день, по чеку заполняла все остальные цифры, возвраты, выручку, сколько прошло по терминалу безналичной оплатой, сколько наличными. В компьютер отчеты вводила К.Е.Р.

При закрытии кассы после окончания смены вечером, выходит 2 чека: один Z-отчет, другой X-отчет, на бумагу закрепляли X-отчет, который никакого значения не имеет, а другой Z-отчет оставляли К.Е.Р. на столе, куда она потом их убирала, он не знает, все хранилось у нее. Самоинкассацию она проводила в дни отпука, в болезни К.Е.Р., и в период её декретного отпуска. Логин и пароль сообщала К.Е.Р., чеки по самоинкассации хранились у К.Е.Р.. С января по март работала она /Свидетель №14/, с апреля 2020г. работала К.Е.Р., март не помнит точно. С апреля нужно было работать со школами, с ними работала К.Е.Р., поэтому очень важно было, чтобы она вышла на работу в апреле. В то время когда она работала заместителем, Свидетель №1 работала продавцом на кассе.

Логин и пароль знали только они с К.Е.Р. Уходя в декрет К.Е.Р. ей запретила давать пароль кому-либо, пояснив, что никто не должен знать, поэтому как К.Е.Р. вышла на работу только сама занималась самоинкассацией.

Когда К.Е.Р. ушла в декретный отпуск, самоинкассацию могла проводить только она. Она работала в будние дни, в субботу и воскресенье не работала, её замещала девочка, но она никогда не инкассировалась. Когда вышла на работу К.Е.Р. инкассировалась в апреле только последняя, суббота и воскресенье работала она / Свидетель №14/ но она не инкассирволась. К.Е.Р. в апреле точно вышла на работу, возможно в конце марта. В апреле 100% она была на работе. В кабинет директора, она сама /К.Е.Р./ имела доступ могла заходить она /Свидетель №14/, в будни дни К.Е.Р. работала за компьютером, в субботу и воскресенье могла работать она /ФИО51/, ни у кого ключей не было, поскольку в кабинете сейф и документы. Также она имела доступ программе «Даллеон» и 1 С, по утрам проводили продажи по кассе. 1С нужно с утра приводить то, что продалось за предыдущий день, чтобы остатки на кассе были верные, все автоматизировано, программу открываешь и нажимаешь кнопку, чтобы он провелся на кассе и все, ничего руками не вносим, это остаток по кассе, узнаем какой товар был реализован. К.Е.Р. выйдя с декретного отпуска, работала не полный рабочий день, приходила она рано, так как открывала магазин, уходила в 17.00, график был гибкий. В 09:15 нужно было быть на работе, 09:30 магазин открывался, закрывались в 20:00.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания свидетеля Свидетель №14 данные ею во время производства апредварительного следствия.

Из показаний свидетеля Свидетель №14 следует, что она работала в период с 01.03.2018г. по 01.11.2020г. сначала продавцом, а затем заместителем директора в магазине «Планета» по <адрес>. Во время нахождения К.Е.Р. в декретном отпуске с декабря 2019г. по апрель 2020г., ее обязанности исполняла она. Когда в апреле 2020г. вышла на работу К.Е.Р., она продолжила работать заместителем директора. К.Е.Р. выходила на работу по гибкому графику и на неполное время. Поскольку К.Е.Р. официально находилась в декретном отпуске, хотя и работала с апреля 2020 года, фактически кассу вечером (получала Z-отчет) закрывала она, дневную выручку и Z-отчет она складывала в сейф, а фактическую инкассацию и взнос денег в банк (самоинкассацию) проводила К.Е.Р. Она работала в торговом зале: осуществляла выкладку товара, консультировала покупателей, вела учет товара, осуществляла отпуск товара и прием оплаты на кассе магазина. Также она заказывала на складе ассортимент товара, во время отсутствия директора магазина осуществляла текущее руководство в магазине. К.Е.Р., как директор магазина, вела учет поступления выручки, вела отчет об остатках денежных средств в кассе магазина по окончании смены (наличных и безналичных), отчитывалась о результатах торговли в головной офис, производила инкассацию наличных денег в банк путем их внесения на счет через банкомат банка. Для этого К.Е.Р. часть наличной выручки забирала из кассы и относила в банкомат. Как и каким образом К.Е.Р. вносила деньги в банкомат, она не видела. Она деньги в банкомат не инкассировала. Все кассовые отчеты (чеки с дневной выручкой) забирала К.Е.Р., у которой они хранились в сейфе.Также К.Е.Р. выплачивала ей зароботную плату, а она расписывалась в ведомости, которую ей давала К.Е.Р. (т.9 л.д. 201-203);

Оглашенные и исследованные показания Свидетель №14 подтвердила в полном объеме.

Свидетель ФИО37 показала суду, что работает с 01.09.2018г. инспектором отдела кадров сети магазинов «Планета», готовит документы о приеме на работу, увольнение работников, отпуска. Она готовила приказы о приеме на работу К.Е.Р., о ее назначении директором магазина «Планета» по <адрес>, об ее отстранении, увольнении. Была принята на работу ИП ФИО1 №1 01.06.2016 в магазин «Планета» на должность офис-менеджера Приказом №18.

09.01.2019 г Приказом №02 была назначена на должность директора в том же магазине. С 02.12.2019 по19.04.2020 года К.Е.Р. был предоставлен отпуск по беременности и родам на основании больничного листа, по уходу за ребенком до 1,5 лет в период с 20.04.2020г. по 04.07.2021г. с выплатой ежемесячного пособия по уходу за ребенком за счет средств ФСС. По договоренности между К.Е.Р. и руководством компании К.Е.Р., находясь официально в отпуске по беременности и родам, с 31.03.2020г. приступила к обязанностям директора магазина «Планета» по <адрес>, выходила на работу по гибкому графику и на неполный рабочий день. При этом фактически К.Е.Р. продолжала выполнять обязанности директора магазина вплоть до ее увольнения. По документам К.Е.Р. был предоставлен отпуск. Заработная плата выплачивалась К.Е.Р. ежемесячно наличными, т.к. на карту ее нельзя было переводить, по просьбе К.Е.Р., из-за пособия ФСС по уходу за ребенком. Деньги на выплату з/аработной платы себе и работникам магазина К.Е.Р. по согласованию бухгалтером по з аработной плате центрального офиса брала из кассы магазина. При выплате зароботной платы К.Е.Р. вела ведомость выплаты, которая хранилась у К.Е.Р. в магазине. Отчет о выплаченных суммах заработной платы К.Е.Р. направляла в формате Excel в центральный офис компании.

Свидетель №14- была заместителем директора, во время декретного отпуска К.Е.Р. выполняла обязанности директора. 31.03.2020 К.Е.Р. вышла на работу, а официально вышла 5 июля 2021 года. Фактически руководством магазина занималась она, все рабочие вопросы решали через нее. Заработную плату получали дважды в месяц, аванс и расчет, К.Е.Р. получала примерно 30 000 рублей. Подписанные директором ведомости не нашли. Им высылается таблица в Ексель, где подробно расписано, эту сумму ФИО48 сверяла на основании отчета. У К.Е.Р., находился в подчинении персонал магазина, распределяла работу, график выстраивала, подавала отчеты по магазину, выручке, инкассации, в период ее отсутствия отвечали ее заместители, были 2 заместителя. В магазине Свидетель №14, была официальным заместителем. В отсутствии К.Е.Р. Свидетель №14 её замещала. Раньше все логины, пароли выдавались на имя Свидетель №2. К.Е.Р. производила впечатление ответственного работника, быстро реагировала на все просьбы, от нее моментально ответы приходили, отчеты присылала всегда во время. Информацию всю давала во время, благодаря таким её качествам, руководство приняла решение, находиться на работе и получать пособие по уходу за ребенком, считалась ценным работником для руководителей

Свидетель №1 работает, после увольнения К.Е.Р.,Свидетель №1 была директором, но она работу не знала, Свидетель №1 была сотрудником ФИО1 №3, поскольку кассы в магазине оформили на ФИО1 №3, для удобства была назначена Свидетель №1. Свидетель №1 не умела отчеты делать, самоинкассацию не умела проводить, Z-отчетом не работала, и не умела делать отчеты, она очень боится ответственности, с этой работой она знакома не была. После увольнения К.Е.Р. они её сами обучали. Логин и пароль присылается банком, запрос составляется через расчетный счет систему «Сбербанк Бизнес Онлайн» там указывается данные человека, кто может быть вносителем дденежных средств и указывается номер телефона. Приходит смс на указанный номер телефона, логин и пароль - это набор цифр и букв, он единый для последующих многократных операций. Поступившие на расчетный счет ИП в банк по самоинкассации, и отчеты отправленные К.Е.Р., не соответствовали друг другу. У них в магазинах есть и внутренние отчеты, где указано, что была инкассация на ту или иную сумму, но на расчетный счет ИП в банк указанные деньги якобы по самоинкассации не поступили. Тогда эти суммы начали проверять и искать, сверили все отчеты ОФД Такском, сверили и все внутренние отчеты. Во всех отчетах были искажения, все не соответствия были выявлены в 2021 году. По официальному табелю К.Е.Р. была в декретном отпуске, был также внутренний табель, где указаны её рабочие дни, пустые ячейки это рабочие дни.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон оглашены и исследованы показания свидетеля ФИО37 данные ею во время производства апредварительного следствия.

Из показании свидетеля ФИО37 что она работает с 01.09.2018г. инспектором отдела кадров сети магазинов «Планета», куда также входит магазин «Планета» по <адрес>. Она как инспектор ОК, готовит документы о приеме, увольнении работников, оформляет отпуска, ведет контроль учета рабочего времени и контроль управленческого учета по выплате заработной платы.

Она готовила приказы о приеме на работу К.Е.Р., о ее назначении директором магазина «Планета» по <адрес>; об ее отстранении, увольнении. К.Е.Р. была принята на работу к ИП ФИО5 И.З. 01.06.2016 в магазин «Планета» по адресу: <адрес>, на должность офис-менеджера Приказом №18. 09.01.2019 г Приказом №02 она была назначена на должность директора в том же магазине. С 02.12.2019 по19.04.2020 года К.Е.Р. был предоставлен отпуск по беременности и родам на основании больничного листа №355023003827. На время ее отсутствия обязанности директора магазина исполняла Свидетель №1 По договоренности между К.Е.Р. и руководством компании К.Е.Р., находясь официально в отпуске по беременности и родам, с 31.03.2020г. приступила к обязанностям директора магазина «Планета». Заработная плата выплачивалась К.Е.Р. ежемесячно наличными, т.к. на карту ее нельзя было переводить, по просьбе К.Е.Р., из-за пособия ФСС по уходу за ребенком (т.9 л.д. 192-194);

Оглашенные свои показания поддержала, при этом указала, что во время отпуска К.Е.Р. по беременности и родам, обязанности директора выполняла Свидетель №14

Свидетель ФИО48 показала суду, что работала в сети магазинов «Планета №» в отделе кадров, также и в период с 1 марта 2020 года по 30.09.2021г. В указанный ею период были знакомы с К.Е.Р., были рабочие отношения, последняя была директором магазина «Планета» по <адрес>. По всем рабочим вопросам магазина она /ФИО48/ контактировала только с К.Е.Р., последняя отчеты отправляла ей, общались либо по электронной почте общались, либо по телефону.

Звонила либо писала ей для уточнения каких - либо денежных средств по отчету, К.Е.Р. ответ отправляла по электронной почте в формате Эксель, то есть по таблице, общались и по личному телефону. Z-отчет и сравнение с «Далеоном» началось перед её увольнением. Эксель отчет потерял свою актуальность, поняли, что их могут обмануть, что данные должны вноситься четко по Z-отчету. Инкассированная сумма с кассой не сходилась, то есть показывала совершенно другие суммы, отчеты были заполнены верно, но сумма не сходилась. Z-отчеты хранились в папках в подшитом виде, она видела эти документы в кабинете директора на Первомайской-35, папки в конце месяца отправлялись на проверку в офис, после проверки обратно в магазин. В том числе и в 2020-2021годы она по работе общалась только с К.Е.Р., в период отпуска последней отчеты отправляла Свидетель №14, с Свидетель №1 она вообще никогда не работала, с этим магазином все хорошо и спокойно было. К.Е.Р. знала примерно с 2017 года, конкретно не помнит.

Свидетель ФИО56, показала суду, что раньше её фамилия была ФИО41, в связи с вступлением в брак поменяла фамилию, в период с 01.03.2020 по 30.08.2021г. не работала в магазине «Планета» по <адрес>, поскольку перевелась в 2017 г. в другой магазин. В том числе с 02.08.2021 и 04.08.2021 не выходила на работу в качестве кассира. Имеющиеся в материалах дела кассовые чеки Z-отчетов №466681 и №466931 от 02.08.2021 г.,19:44 и 20:00 от 04.08.2021г. пробитые от её имени, ей не принадлежат, у каждого кассира своя учетная запись имеется – пароль состоящая из цифр, выдают их под подпись, и кассир заходит под своей учетной записью-паролем. Пароль никому не говорила, пароль им выдает директор. Кассир отчеты не делает, вечером снимает кассу, доступ в кабинет директора не имела и не заходила, сейф не открывала, мог заходить старший касир, ключи у кассиров не имелись.

Свидетеля Свидетель №9 в судебном заседании показал, что К.Е.Р. ранее работала директором магаззина «Планета№», он там тоже работал.

Он по поручению К.Е.Р. отвозил книжную продукцию и канцтовары в школы, забирал оплату, денежные средства передвал К.Е.Р. Отвозил товар в 52 школу, в Иглино ездил, по Черниковке.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству государственного обвинителя, с согласия сторон оглашены и исследованы показания свидетеля ФИО57, данные им во время производства апредварительного следствия.

Из показаний свидетеля Свидетель №9 следует, что с 25.09.2017 г. работает на должности продавца-консультанта в магазине Планета№ по <адрес>. Директором магазина до сентября 2021 года являлась К.Е.Р. 29.09.2021г. ему стало известно об отстранении К.Е.Р. от работы К.Е.Р. написала ему сообщение по ватсап в указанный день в 13:38 сообщение следующего содержания: «Их надо срочно отвезти в 52-ю школу ФИО63, по 100 шт. каждую часть. Такж написала, что надо отвезти рабочие тетради «Изучаю мир вокруг». На его вопрос о накладных К.Е.Р. ответила, что деньги отдадут потом, а накладные есть у ФИО63. На его ответ, что накладных у ФИО63 нет, товар увозит обратно, она попросила оставить товар у ФИО63 - учителя начальных классов школы № 52 по ул. Гончарова г. Уфы. Также попросила его сфотографировать штирх-коды, пообещав, что деньги привезет ее муж Руслан. Рабочие тетради «Изучаю мир вокруг» он оставил по 100 шт., первой и второй части (всего 200 шт.) у вышеуказанной учительницы. Деньги ни К.Е.Р., ни ее муж ФИО35 не привезли. Кто и как забрал выручку, куда она девалась, ему не известно. Это не входило в его обязанности (т. 6 л.д. 48-52)

Из протокола дополнительного допроса свидетеля Свидетель №9 следует, что он настаивает на своих ранее данных показаниях и дополняет, что в МБОУ «Школа № 109 имени М.И. Абдуллина были поставлены товары по счетам: № 449, № 359, № 450, №287 = от 23.09.2021 г. 04.09.2021г., 13.09.2021г., 17.09.2021г. на суммы: 4 603р.,32 407р., 25 253 р., 6 763р..

Денежные средства полученные от учителей в период времени с 04.09.2021 года по 23.09.2021 года в сумме 69 026 рублей полученные по К.Е.Р., он передал ей же. Внесла ли К.Е.Р. деньги в кассу, ему не известно.

В МБОУ «Школа № 56» были поставлены товары по счетам № № 473, 402,404 - от 20.09.2021г., 08.09.202г., - на суммы 14 108р., 18 864р., 18 081р.

Денежные средства, полученные от учителей в период времени с 08.09.2021 по 20.09.2021г. по указанию К.Е.Р. в размере 51 053 рублей также передал последней. Внесла ли К.Е.Р. деньги в кассу, ему не известно.

В МБОУ «Лицей № 52» по указанию К.Е.Р. был поставлен товар по счету № 369 от 06.09.2021 года на сумму 61 450 рублей, денежные средства он забрал в этот же день, и передал директору.

29.09.2021 г. в 13:38 ему от К.Е.Р. пришло сообщение, что надо срочно отвезти в 52-ю школу товар ФИО63, по 100 шт. каждой части, рабочей тетради «Изучаю мир вокруг». Сказала, что накладные есть у ФИО63. На его сообщение о том, что накладных у ФИО63 нет поэтому он товар увозит обратно, она попросила оставить товар у учителя ФИО63 школы № по <адрес>. Также попросила сфотографировать штирх-коды, пообещав, что деньги привезет ее муж ФИО35, товар по её просьбе оставил, деньги ни К.Е.Р., ни ее муж ФИО35 не привезли.

В МБОУ «Лицей № 62» по указанию К.Е.Р.был поставлен товар по счету № 269 от 07.09.2021г. на сумму 31 632 рубля, по её же указанию он забрал деньги 28.09.202г. в лицее и передал К.Е.Р.

В МБОУ СОШ № 1 с. Иглино по указанию К.Е.Р.был поставлен товар по счету № 106 от 18.08.2021г. на 27 736 рублей, по ее же указанию забрал деньги и передал их в этот же день К.Е.Р.

По счету № 150 от 24.08.2021 года на сумму 19 320 рублей, и по счету на сумму 21 768 рублей, по указанию К.Е.Р. получил денежные средства и передал их последней, внесла ли она их в кассу ему не известно (т.9, л.д. 11-16);

Оглашенные показания свидетель Свидетель №9 подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО71 показала суду, что с 2011г. является педагогом английского языка в МБОУ Лицей № 62. В конце учебного в 2021г., по решению родительского комитета начальных классов были приобретены учебные пособия в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималась директор магазина К.Е.Р.. Учебник - тетрадь Математика 4 класс (комплект ч.1,2,3) ФИО6 ФГОС (Бином) в количестве 27 шт., по стоимости 1 271,0р. за штуку на общую сумму 25 738 рублей, сборник упражнений Английский в фокусе (sportlight) 4 класс ФИО7 ФГОС (Новая обложка) в количестве 27 штук, по стоимости 171,00р. за штуку на общую сумму 4 617 рублей. Общая сумма по накладной составила 30 355,00 рублей. Помимо вышеуказанных товаров были также приобретены комплект контурных карт и атласов в количестве 32 штуки для 7 классов и 30 штук для 8 классов на общую сумму 11 392 рубля. Товар был оплачен совместно с счетом оплаты № 123 от 19.08.2021. Для оплаты вышеуказанных товаров ей был передан счет на оплату № 123 от 19.08.2021г., ей были перечислены денежные средства от родительского комитета учебного класса «4В» на ее банковскую карту. Оплату за поставленный товар К.Е.РА. предложила наличными, либо переводом на ее личную банковскую карту. Она перевела онлайн через приложение «Сбербанк» на банковскую карту К.Е.Р. по номеру телефона деньги в размере 40 622 рубля. Материалам приложила выписки (онлайн-чек) из приложения ПАО «Сбербанк», перевод денежных средств К.Е.Р.

Свидетель Свидетель №7 показала суду, что с 2011г. работает учителем младших классов в МБОУ СОШ № 1 с. Иглино.

В августе 2021 года по решению родительского комитета начальных классов были приобретены учебные пособия в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималась К.Е.Р., а именно ВПР ФИОКО Статград, окружающий мир 4 класс, 25 вариантов Т3 Ф, в количестве 24 штук, по стоимости 219,00 рублей за штуку на общую сумму 5 256 рублеей, Рт окружающий мир 4 класс (компл ч.1,2) ФИО8, ФИО9 ФГОС (Школа России) (Новая) в количестве 24 штук, по стоимости 450,00 рублей за штуку на общую сумму 10 800 рублей, РТ английский язык «EnjoyEnglish» 4 класс ФИО10 ФГОС Дрофа в количестве 24 штук, по стоимости 238,00 рублей за штуку на общую сумму 5 712 рублей, РТ окружающий мир 3 класс в количестве 24 штук, по стоимости 450,00 рублей за штуку на общую сумму 10 800 рублей, РТ английский язык «EnjoyEnglish» 3 класс ФИО10 ФГОС Дрофа в количестве 24 штук, по стоимости 238,00 рублей за штуку на общую сумму 5 712 рублей, УМКн чтение работа с текстом 3 класс Фгос ФИО11, в количестве 24 штук, по стоимости 117,00 рублей за штуку на общую сумму 2 808 рублей. Для оплаты вышеуказанных товаров ей были переданы счета на оплату № 150 от 24.08.2021, № 151 от 24.08.2021., также переданы денежные средства от родительских комитетов учебных классов «3Г», «4Г» наличными денежными средствами. Оплатить за поставленный товар, К.Е.Р. предложила наличыми. К ним в школу приехал молодой человек - Свидетель №9, сказал от К.Е.Р., передал все учебные пособия и счет на оплату, которому она передала денежные средства наличными в сумме 41 088 рублей. Поступили ли денежные средства в кассу книжного магазина «Планета» ей не известно. прилагает: счет на оплату № 150 от 24.08.2021 на одном листе, счет на оплату № 151 от 24.08.2021 на одном листе ;

Свидетель Свидетель №6 показала суду, что с 2018 года она работает учителем младших классов в МБОУ СОШ № <адрес>. В августе 2021 года по решению родительского комитета начальных классов было приобретено учебное пособие в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей товаров занималась К.Е.Р.

Наименование товаров не помнит, счет на оплату у нее не сохранился. Для оплаты данных товаров родительские комитеты учебных классов «1Д», «2В» собрали денежные средства. Оплату и переговоры представителями родительского комитета вела сама К.Е.Р.

Представители родительского комитета оплату перевели на личную банковскую карту К.Е.Р., через приложение «Сбербанк» по номеру её телефона в размере 36 605 рублей. Оплатили двумя суммами в размере 21 076 рублей, и на сумму 15 529 рублей, сумма была со скидкой.

Свидетель Свидетель №4 показала суду, что с июля 2008 года работает учителем начальных классов в МБОУ лицей № 62. В ее обязанности обязанности входит проведение учебных занятий, работа с учебной документацией, воспитательные работы с классом. В конце учебного 2021г., по решению родительского комитета начальных классов были приобретены канцелярские товары в книжном магазине «Планета» по <адрес>. Продажей занималась директор магазина К.Е.Р. Были закуплены Файл 4аф (основной) в количестве 100 штук, 3 рубля за штуку на общую сумму 225 рублей, тетради 18 листов в количестве 200 штук, 9р. за тетрадь, на общую сумму 1375 рублей, бумага А4 «Снегурочка» 500 листов в упаковке, в количестве 4 упаковки за 249р. за упаковку, на общую сумму 996 рублей, на всю сумму товара была предоставлена скидка 25 %, всего на сумму 2 571 р.

Для оплаты вышеуказанных товаров ей был передан счет № 478 от 21.09.2021г., и были перечислены денежные средства от родительского комитета учебного класса «4А» на ее банковскую карту. Оплатить К.Е.Р. предложила наличными, либо перевести ей на личную банковскую карту. Она перевела 2 571р. онлайн через приложение «Сбербанк» на банковскую карту К.Е.Р. по номеру телефона, копию выписки из приложения «Сбербанк онлайн» заверенный ее подписью, счет на оплату № 478 от 21.09.2021г. она прилагала.

Специалист Свидетель №15 суду показал, что работает в должности специалиста-ревизора УЭБиПК МВД по РБ с апреля 2018г., им было составлено заключеие за №38/12-95 от 14.07.2022г.

Органами следствия были поставлены вопросы для выявления соответствия, либо не соответствия в отчетах К.Е.Р. в магазине «Планета№» за период с 01.03.2020 по 30.09.2021г., то есть поступивших денежных средств по кассовым отчетам (в наличной и безналичной форме), и их соответствие программе ОФД «Такском». Если имелись несоответствия, необходимо было определить сумму искажений в отчетах К.Е.Р. и почему. Во время изучения предоставленных материалов стало видно, что искажение произошло, потому что К.Е.Р. занижала сумму поступлений денежных средств в наличной форме завышая поступление денежных средств в безналичной форме. Ему были предоставлены сведения оператора фискальных данных «Такском», движение денежных средств по кассам и по датам. Где укзаывается дата открытия счета, общая выручка, выручка наличными и безналичными, данные кассиров и торговая точка, итоговые сумы. Представлены отчеты К.Е.Р. о выручке в магазине и движение денег, с датами выручки, итоговой суммой.

В данном заключении искажение выводилось по итоговым суммам указанных отчетов. При сравнении итоговых отчетов проверял общую сумму, соответствуют ли данные итоговой сумме, вбивая их в приложение №2. По отчету за март всего выручка 1 462 682 тыс.рублей: безналичная 8 868 173 рублей, наличная. 600 509 р., также сверил сумму по дням. Суммы в конечном итоге они бились. По марту общая сумма такая же, то есть 1 462 682р., в том числе безналичная 8 868 173 а наличная 594 509 рублей, общая разница по итогам выходит 0.

Но при проверке их на разбитие наличными и безналичными, выявилось искажение по марту месяцу на 2020р., занижение наличной отчетности на 6000 рублей, при этом безналичная увеличилась на 6000 тыс.рублей. Таким образом, за весь период с 01.03.2020 по 30.09.2021 года по предоставленным документам были выведены не соответствия отчетов. В результате разница, не соответствие по искажению выручки в наличной форме 2 888 800, 00 рублей, завышение безналичной форме 2 867 800, 00 рублей. По данным сентяюря 2021 года – 59 000, в мае 2020г., данные отчетности не соответствуют сумме ОФД Такском и итоговой отчетности, 21 000 рублей уходит по итогу отчетов за май и сентябрь 2021 года. Здесь данные итоговой суммы не бьют изначально, но в последующем можно увидеть, что итоговые суммы бьют. В отчетности какие - то искажения были внутри, эту разницу вывел, в ОФД ТаксКоме данные иные, а здесь изначально разница 6000 рублей было. Любое лицо приходит покупать товар, например, оплачивает наличными, товар пробивается по штрих коду, в программе как штрих пробился, кассир нажимает кнопку, что лицо оплатило наличными, в ОФД Такскоме это сумма проходит как наличная форма. Соотвественно это наличная сумма должна быть отражена и в отчете магазина, с учетом всей выручки, то есть должна отражаться в отчете итоговая сумма всего дня. В ОФД Такскоме сразу идет отметка «наличная» и «безналичная». В отчете директор магазина К.Е.Р. уменьшала выручку в наличной форме, (например по ОФД ТАКСком сумма в наличной форме 15000р., наличная в отчетах магазина 5000р., безналичная 10 000 р.), отчет магазина и ОФД ТАКСком не совпали. В заключении все конкретно рксписано.

Но для установления того, каким образом К.Е.Р. делала отчет, и почему отчеты магазина, предоставленные в головной офис, и отчет по ОФД ТАКСкому совпадало, изучил представленные документы. При этом выявил, итоговая сумма отчета магазина с ОФД Такскомом совпадала, а наличная сумма в отчете магазина уменьшена. Т.е. итоговая сумма отчетов совпадает, но при этом в отчете магазина искажения, отчет состоит из выручки: наличных и безналичных платежй, наличные деньги занижены, на расчетный счет не поступили. Свидетель №16 именно это выявила, что на расчетный счет ИП в банк деньги не поступили. Он работал с итоговыми суммами, разница за 31 марта - 6000 рублей уменьшится, но сумма выведена по целому месяцу. Данные по самоинкассации по марту 2020г. были составлены по данным отчетов, по сведениям о движении наличных денежных средств кассы магазина, согласно которому самоинкассация началась с 16.03.2020 по 29.03.2020, а именно 16, 17,18,19, 20 и 29 марта. В период с 1 по 15 марта, также 30 и 31 марта самоинкассация в данном магазине не производилась.

В указанные выше дни расхождения нет, самоинкассация совпадает с отчетом магазина, излишних сумм нет, все совпадает за 16,17,18,19,20,29 марта 2020г. самоинкассация соответствует отчету, 30 и 31 марта самоинкассация не производилась.

На основании ст. 281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон, оглашены и исследованы показания Свидетель №15

Из протокола допроса Свидетель №15 от 24.08.2022г. к заключению от 14.07.2022 № 38/12-195, следует, на основании постановления следователя по уголовному делу в отношении директора магазина «Планета №» К.Е.Р. было составлено заключение специалиста по результатам исследования документов.

Изучением оператора фискальных данных «ТаксКом» по контрольно-кассовым аппаратам в магазине «Планета №» за период с 01.01.2020 по 30.09.2021 установлено, что поступившая выручка в кассы магазина «Планета №», составляла 35 841 380,00 руб., а именно: 16 017 822,00 руб. (выручка наличными), 19 823 558,00 руб. (безналичная выручка).

Поступления денежных средств по кассовым операциям (в наличной и безналичной форме), отраженных в отчетах о движении наличности (выручки) в магазине за указанный период установлено, именно за период с 01.03.2020 по 30.09.2021 отражена поступившая выручка в кассы магазина «Планета №», в размере 35 820 380,00 руб., а именно: 13 129 022,00 руб. - выручка наличными, 22 691 358,00 руб.- безналичная выручка.

В приложении № к заключению специалиста отражены более подробные сведения (дата, сумма, номер кассы) о поступлении денежных средств в кассы магазина «Планета №» за период с 01.03.2020 по 30.09.2021 по данным ОФД «ТаксКом» и отчетам магазина о движении наличности (выручки).

Сравнением данных, отраженных в отчетах ОФД «ТаксКом» о поступлении выручки и данных, отраженных в отчетах о движении наличности (выручки) за период с 01.03.2020 по 30.09.2021 установлено, что данные, отраженные в отчетах о поступлении выручки в наличной и безналичной форме в кассы магазина «Планета №» отличается от данных, отраженных в отчетах ОФД «ТаксКом».

Сумма поступления выручки в наличной форме, согласно данным отраженным в отчетах ОФД «Такском» составляет 16 017 822,00руб., а сумма поступления выручки в наличной форме, в отчетах о поступлении выручки в кассы магазина составляет 13 129 022,00 руб., разница составляет на общую сумму 2 888 800,00 руб.;

Сумма поступления выручки в безналичной форме, в отчетах ОФД «Такском» составляет 19 823 558,00 руб., а сумма поступления выручки в безналичной форме, в отчетах о поступлении выручки в кассы магазина составляет 22 691 358,00 руб.,разница составляет на общую сумму 2 867 800,00 руб.

Искажение сведений в данных отчетах произошло путем изменения (уменьшения) числовых выражений в отчетах К.Е.Р. о поступлении выручки в наличной форме, и изменения (увеличения) числовых выражений в отчетах о поступлении выручки в безналичной форме в кассы магазина.

В приложении № 2 к заключению специалиста представлены сведения по сравнению данных отраженных в отчете ОФД "ТаксКом" и данными, отраженными в отчетах о движении наличности (выручки) в магазине за период с 01.03.2020 по 30.09.2021г..

Изучением отчетов о движении наличности (выручки) в магазине «Планета №» за период с 16.03.2020 по 22.06.2021г. установлено, что в данных отчетах отражена сумма денежных средств к инкассации в размере 7 579 900,00 руб., из них в период с 16.03.2020 по 31.12.2020 в размере 5 564 400,00 руб.; в период с 01.01.2021 по 22.06.2021 году в размере 2 015 500,00 руб.

В приложении № 3 к заключению специалиста отражены более подробные сведения (дата, сумма) о суммах денежных средств, отраженных в отчетах о движении наличности (выручки) в магазине «Планета №» за период с 16.03.2020 по 22.06.2021 к инкассации (самоинкассации).

Изучением представленной выписки по движению денежных средств по расчетному счету ИП ФИО1 №3. № в ПАО «Сбербанк» за период с 01.01.2020 по 28.09.2021 установлено, что на данный расчетный счет за период с 16.03.2020 по 22.06.2021 поступили денежные средства в общей сумме 2 768 400,00 руб., в том числе, в период с 16.03.2020 по 31.12.2020 в размере 2 121 900,00 руб., с 01.01.2021 по 22.06.2021г. в размере 646 500,00 руб.

В приложении № 4 к заключению специалиста отражены более подробные сведения (дата, сумма, назначение платежа) о суммах денежных средств, поступивших на расчетный счет ИП ФИО1 №3 № в ПАО "Сбербанк России" за период с 16.03.2020 по 27.09.2021 через самоинкассацию.

Разница между денежными средствами, отраженными к инкассации (самоинкассации) по отчетам о движении наличности (выручки) по кассе магазина «Планета №» и денежными средствами, поступившими на расчетный счет ИП ФИО1 №3. № в ПАО "Сбербанк России" по инкассации (самоинкассации) за период с 16.03.2020 по 22.06.2021 составляет 4 811 500,00 руб., в том числе, из них с 16.03.2020 по 31.12.2020 в размере 3 442 500,00 руб., с 01.01.2021 по 22.06.2021г. в размере 1 369 000,00 руб. (том № 8, л.д. 105-109);

Оглашенные и исследованные показания свидтель Свидетель №15 поддержал в полном объеме.

Свидетель Свидетель №11 в судебном заседании показала, что в сентябре 2021 года для второа класса приобратали пособия по русскому языку, по математике. Денежные средства собрали родители. Приехал молодой человек от К.Е.Р., передал ей все учебные пособие и счет на оплату, она передала ему денежные средства наличными в сумме 14 108 рублей.

На основании ст.281 УПК РФ, по ходатайству прокурора, с согласия сторон оглашены и исследованы показания не явившихся свидетелей Свидетель №8, Свидетель №10, Свидетель №3, Свидетель №5, ФИО63, ФИО72, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №21, данных ими во время производства предварительного следствия.

Из оглашенных и исследованных показаний свидетеля Свидетель №8 следует, что в период с 01.09.2018г. по 14.01.2021г. работала продавцом в магазине «Планета» по <адрес> в торговом зале. Занималась выкладкой товара, консультировала покупателей, вела учет и отпуск товара, прием оплаты по касее. Директором магазина работала К.Е.Р.. С декабря 2019г. по март-апрель 2020 года К.Е.Р. находилась в отпуске по беременности и родам. На время ее отсутствия обязанности директора магазина исполняла Свидетель №14 К.Е.Р. вышла на работу где-то в марте-апреле 2020года. К.Е.Р. по гибкому графику и неполное рабочее время. К.Е.Р., как директор магазина, вела учет поступления выручки, снимала остатки денежных средств в кассе магазина по окончании смены (наличных и безналичных), отчитывалась о результатах торговли в головной офис, производила инкассацию наличных денег в банк путем их внесения на счет через банкомат банка. К.Е.Р. часть наличной выручки забирала из кассы и относила в банкомат. Как и каким образом К.Е.Р. вносила деньги в банкомат, она не видела. Все кассовые отчеты (чеки с дневной выручкой) забирала К.Е.Р. Также К.Е.Р. выдавала ей заработную плату, а она расписывалась в ведомости(т. 9 л.д.243-245);

Из показаний свидетеля ФИО72 следут, что с 1 августа 1993 года она является учителем начальных классов. В ее функциональные обязанности входят: проведение занятий, воспитательная работа с классом, ведение рабочей документации (электронные журналы, дневники и прочее). В начале учебного в 2021г. родительским комитетом были собраны денежные средства около 61 000 рублей и переданы ей для оплаты учебных пособий в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималалась директор магазина К.Е.Р.

20 сентября 2021 года она передала деньги в сумме 64423р. за поставленное учебное пособие сотруднику магазина по имени «Свидетель №9». Оплатить таким образом ей сказала К.Е.Р. Денежные средства были переданы без составления каких-либо актов. Накладные по данной покупке у нее отсутствуют. Представленные ей на обозрение товарные - накладные: № 359 от 04.09.2021 на сумму 32 407,00 рублей, № 450 от 13.09.2021 на сумму 25 253,00 рублей, № 287 от 17.09.2021 на сумму 6 753, 00 рублей ей предоставляла К.Е.Р. (т. 6 л.д. 80-83);

Из показаний свидетеля Свидетель №19 следует, что с 2005 года она учитель химии и биологии в МБОУ Школа № 109 им. М.И. Абдуллина. В начале учебного года в 2021г. ей на ее личные денежные средства были куплены в книжном магазине «Планета» <адрес> у директора К.Е.Р. согласно накладной № 449 от 23.09.2021г.учебные пособия: подготовительный класс: знакомимся с окружающим миром в количестве 6 штук на сумму 1170,00р. с учетом скидки 25%; изучаем математику в количестве 6 штук на сумму 4 603, 00 рублей с учетом скидки 25%; Азбука мой первый учебник в количестве 6 штук на общую сумму 1 147,50 рублей с учетом скидки 25%; ШДД Тренажер- пропись в количестве 4 штук на общую сумму 629 рублей с учетом скидки 25%. Всего по накладной общая сумма составила 4 603 рубля. 28 сентября 2021 года в школу привез и передал ей указанный товар сотрудник магазина по имени «Свидетель №9», которому она передала денежные средства в размере 4 603 рубля. Каких- либо расписок составлено не было. Оплатить таким образом ей сказала К.Е.Р., прилагает товарную - накладную № 449 от 23.09.2021 на сумму 4 603 рубля на 1 листе (т. 6 л.д. 84-87);

Из показаний свидетеля Свидетель №20 следует, что с 19 августа 2021 года работает учителем английского в МБОУ лицей № 62, функциональные обязанности такие же как и у вышеприведенных показаниях свидетелей. В августе 2021 года по решению родительского комитета были приобретены канцелярские товары в книжном магазине «Планета» по <адрес>., продажей занималась директор магазина К.Е.Р..

Были закуплены товары согласно накладной № 269 от 07.09.2021 года на общую сумму 31 632 рубля с учетом скидки в 25%., было 9 наименований учебных пособий,106 единиц товара. Для оплаты данных товаров ей были переданы денежные средства от родительского комитета учебного класса «4Г» в размере 31 632 рублей наличными. Указанные денежные средства по просьбе К.Е.Р. 28 сентября 2021 года были переданы сотруднику магазина по имени Свидетель №9, прилагает счет на оплату № 269 от 07.09.2021 года на 1 листе (т.6 л.д. 89-92);

Из показаний свидетеля Свидетель №21 следует, что с 20 августа 2010 года работает учителем начальных классов в МБОУ лицей № 62. Функциональные обязанности такие же, как и у свидетелей, показания которых оглашены и приведены выше. В конце учебного года в 2021 году по решению родителей будущих первоклассников были приобретены канцелярские товары в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей товаров занималась которой осуществляла директор магазина К.Е.Р..

Согласно накладной № 474 от 20.09.2021г. были закуплены: Учебное пособие Петерсон Раз-ступенька, Математика для детей 7-7 лет часть 1 ФГОС (Бином) в количестве 150 штук, по 217 рублей за штуку с учетом скидки в 25% на общую сумму 24 412 рублей, учебное пособие Петерсон Раз- ступенька, Математика для детей 6-7 лет часть 2 ФГОС (Бином) в количестве 150 штук, по 217 рублей за штуку с учетом скидки в 25% на общую сумму 24 412 рублей, учебное пособие ФИО12 рабочие тетради от А до Я для детей 5-6 лет ФГОС (Бином) в количестве 150 штук, по 164 рублей за штуку с учетом скидки 25% на общую сумму 188 450 рублей, ЩДД ПШ тренажер внимание, память мышление 6-7 лет. Также подготовка к школе в количестве 150 штук, 162 рублей за штуку с учетом скидки 25 % на общую сумму 18 225 рублей, с/с подготовка к письму 5-6 лет часть 1-2 (комплект) в количестве 150 штук, 54 рубля за штуку с учетом скидки 25% на общую сумму 6 075 рублей. Всего по данной накладной общая сумма составила 91 575 рублей. Согласно накладной № 475 от 20.09.2021 были закуплены следующие товары: тетрадь 12 л в частую косую линию в количестве 240 штук на общую сумму 1680 рублей, тетрадь 12 л клетка в количестве 720 штук на общую сумму 5 040 рублей. Всего по данной накладной общая сумма составила 6 720,00 рублей без скидки. Также по накладной № 479 от 22.09.2021 года были закуплены тетрадь 12 листов клетка на сумму 945 рублей, тетрадь 12 л в частую линию на сумму 315 рублей, всего на общую сумму 1 260 рублей. Для оплаты вышеуказанных товаров ей был передан счет № 474 от 20.09.2021 и № 475 от 20.09.2021. и счет № 479 от 22.09.2021 года. Для оплаты данных товаров родительский комитет передал денежные средства для будущих первоклассников наличными в размере 97 875 рублей. Оплатить за поставленный товар, К.Е.Р. предложила наличными, ее супруг по имени ФИО35. 27.09.2021г. в 14:00 часов приехал в школу, и она ему передала 97 875 рублей за три накладные. После чего она написала сообщения мессенджере «WhatApp» К.Е.Р. о том, что денежные средства она передала, на что она последняя ответила: «Ок, Спасибо Большое», прилагает счета на оплату № 475 от 20.09.2021 и № 474 от 20.09.2021 на 2-х листах, счет № 479 не сохранился(т. 6 л.д. 94-98);

Из показаний свидетеля Свидетель №10 следует, что она с 1989 года работает учителем младших классов в МБОУ Школа № 56. Функциональные обязанности такие же, каки у свидетелей, показания которых оглашены и приведены выше.

В сентябре 2021г. по решению родительского комитета начальных классов были приобретены учебные пособия в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималась К.Е.РА., а именно рабочие тетради окружающий мир 4 класс (комп ч.1,2) ФИО8, ФИО9 ФГОС (школа России) (новая) в количестве 28 штук, по стоимости 450,00 рублей за штуку на общую сумму 9 450 рублей. Зачетные тетради тематический контроль знаний учащихся, математика 4 класс В.Т. Голубь ФГОС в количестве 28 штук, по стоимости 161,00 рублей за штуку на общую сумму 3 381 рублей ВПР Всероссийские проверочные работы ФИОКО статград 24 варианта математика, русский язык, окружающий ФИО13 в количестве 28 штук, по стоимости 250,00 рублей за штуку на общую сумму 5 250 рублей. Рабочие тетради окружающий мир 2 класс (компл ч.1,2) ФИО8 ФГОС (школа России) (новая) ФИО8 в количестве 31 штук, по стоимости 450,00 рублей за штуку на общую сумму 10 463 рубля, рабочие тетради английский язык «RaindowEnglish» 2 класс ФИО14 Ритм (ФГОС) в количестве 31 штук, по стоимости 271,0 рублей на общую сумму 8 401 рубля. Для оплаты вышеуказанных товаров ей был передан счет на оплату № 402 от 08.09.2021 года, № 404 от 08.09.2021. Для оплаты данных товаров ей были переданы денежные средства от родительских комитетов учебных классов «2В», «4В» наличными денежными средствами. Оплатить за поставленный товар, К.Е.Р. предложила наличными, к ним в школу приехал молодой человек от К.Е.Р., он не представился, сказал, которому и передала денежные средства в размере 36 945 рулей. Также он ей передал все учебное пособие и счет на оплату. Поступили ли денежные средства в кассу книжного магазина «Планета» ей не известно, прилагает : счет на оплату № 402 от 08.09.2021 на одном листе, счет на оплату № 404 от 08.09.2021 на одном листе (т.6 л.д. 106-110);

Из показаний свидетеля Свидетель №5 следует, что с 2007 года работает учителем младших классов в МБОУ СОШ № 1 с. Иглино. В августе 2021 года по решению родительского комитета начальных классов, были приобретены учебные пособия в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималась К.Е.Р.. Приобрели рабочие тетради окружающий мир 3 класс (компл ч.1,2) ФИО60 ФГОС (Школа России) (новая обложка) в количестве 26 штук, по стоимости 450,00 рублей за штуку на общую сумму 11 700 рублей, рабочие тетради английский язык «EnjoyEnglish» 3 класс, ФИО10 ФГОС Дрофа в количестве 26 штук, по стоимости 238,00 рублей за штуку на общую сумму 6 188 рублей, УМКн. Чтение работа с текстом 3 класс ФГОС ФИО11, в количестве 26 штук, по стоимости 117,00 рублей за штуку на общую сумму 3 042 рублей, проверочные работы русский язык 3 класс ФИО15 ФГОС (Школа России) (Новая обложка), в количестве 10 штук, по стоимости 210,00 рублей за штуку на общую сумму 2 100 рулей, проверочные работы математика 3 класс ФИО16 ФГОС (Школа России) (новая обложка) в количестве 26 штук, по стоимости 181,00 рублей за штуку на общую сумму 4 706 рублей. Для оплаты вышеуказанных товаров ей был передан счет на оплату № 106 от 18.08.2021. и переданы денежные средства от родительского комитета учебного класса «3Б» наличными денежными средствами. Оплатить за поставленный товар, К.Е.Р. предложила наличными. К ним в школу приехал молодой человек -Свидетель №9 от К.Е.Р., он передал ей все учебные пособия и счет на оплату, она передала денежные средства наличными в сумме 27 736 рублей. прилагает счет на оплату № 106 от 18.08.202г.(т. 6, л.д. 130-134);

Из показаний свидетеля Свидетель №3, следует, что с 2011 работает учителем младших классов в МБОУ СОШ № 1 с. Иглино. В августе 2021 года по решению родительского комитета начальных классов были приобретено учебное пособие в книжном магазине «Планета» по <адрес>, продажей занималась К.Е.Р.. Наименование товаров она не помнит, так как счет на оплату у нее не сохранился. Для оплаты товаров ей были перечислены денежные средства от родительских комитетов учебных классов «1А», «2А», «5Б» на ее банковскую карту. Оплатить за поставленный товар, К.Е.Р. сообщила можно переводом на ее личную банковскую карту, через приложение «Сбербанк» по номеру 89375000282, она перевела деньги в размере 52 214 рублей по вышеуказанному номеру. Прилагает выписки (онлайн-чек) из приложения ПАО «Сбербанк», подтверждающий перевод (т.6 л.д. 136-139);

Из показаний свидетеля ФИО63 следует, что она работает в должности заместителя директора МАОУ Лицей № 52 с 2020 года, В сентябре 2021 года по решению родительского комитета был сделан заказ в книжный магазин «Планета» по <адрес> на приобретение учебных пособии. Представителем магазина была К.Е.Р. К.Е.Р. которую знает лично, поскольку заказывала учебные пособия. Счет на оплату № 369, на сумму 61.450 00 р. от 06.09.2021, был получен из книжного магазина «Планета» заказ был сделан 03.09.2021г. путем написания сообщения в мессенджере «WhatApp» К.Е.Р.. 06.09.2021 К.Е.Р. сообщила, что заказ будет готов после обеда и привезет его сотрудник магазина по имени «Свидетель №9», передаст накладные на товар, денежные средства за полученный товар нужно будет передать ему. Ближе к 15:00 часов приехал Свидетель №9, передал товар и получил денежные средства. В накладной он поставил свою подпись, и отметку что получил товар, она передала денежные средства, что счет на оплату №477 от 21.09.21г. на сумму 28 500 р.был получен также из книжного магазина «Планета» по <адрес>, заказ по данному счету был сделан 17.09.2021г. написала сообщение в мессенджере «WhatApp» К.Е.Р.. 21.09.2021 написала сообщение К.Е.Р. в «WhatApp» с вопросом о заказе, она ответила, что товар не получен, и что товар будет поставлен на этой неделе. 29.09.2021 года К.Е.Р. написала ей сообщение в «WhatApp», о том, что товар сегодня привезет сотрудник Свидетель №9, также К.Е.Р. уточнила, может ли она/ФИО63/ оплатить товар переводом на банковскую карту К.Е.Р., но она –ФИО63 отказала, поскольку у нее были деньги наличными, К.Е.Р. сказала, что приедет и заберет сама оплату за товар. В этот же день примерно в 14:00 часов приехал сотрудник магазина Свидетель №9 привез товар, попросил оплату, она сказала, что К.Е.Р. заберет сама. Свидетель №9 позвонил К.Е.Р., они о чем-то спорили, затем Свидетель №9 оставил товар и ушел. После чего ей в мессенджере «WhatApp», от К.Е.Р. пришло сообщение, что в 16:00 часов приедет ее супруг и заберет денежные средства. Примерно 16:00 часов того же дня, к лицею №52 приехал ее супруг на автомобиле марки «Лексус» коричневого цвета, представился мужем К.Е.Р., она передала ему денежные средства в размере 34000 рублей, он пересчитал, сел в автомобиль и уехал. Денежные средства она передала в на сумму 61 450, 00 рублей рублей, так как увеличила свой заказ. После чего она отправила К.Е.Р. сообщение, что денежные средства передала ее супругу, на что она ответила, что сдачу в размере 62 рубля, переведет на ее банковскую карту. Прилагает скриншоты переписки в мессенджере «WhatApp» с К.Е.РБ. (т.10 л.д. 3-6):

Вина К.Е.Р. также доказазывается оглашенными и исследованными материалами уголовного дела:

протоколом осмотра документов от 11.05.2023г. и постановлением о признании и приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 11.05.2023г. согласно которых осмотрены, признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств, представленные представителем потерпевшего ФИО76 копии инструкции по работе с кассой от 09.01.2018 года на 1 листе, копии скринов на 14 листах с отчетами К.Е.Р. за 2021 год

из инструкции по работе с кассой следует, что инкассацию наличной выручки и ее внесение на счет организации производит директор магазина.

скрины с отчетами К.Е.Р. за 2021 год, направляемые ей на электронную почту, подтверждают что К.Е.Р. в период декретного отпуска исполняла свои обязанности директора (т.15, л.д. 94-96, 97)

протоколом выемки от 02.09.2022г. согласно которого у представителя потерпевшего ФИО76 изъяты документы: приказ № 12/1 от 31.03.2020 года, договор о полной индивидуальной материальной ответственности от 01.03.2019 года, дополнительное соглашение к трудовому договору № 64 от 01.06.2016 года, трудовой договор № 64 от 01.06.2016 года, расписки, приказ № 02 от 09.01.2019 года, приказ № 43/1 от 05.07.2021 года, приказ № 18 от 01.06.2016 года, заявление от 01.06.2016 года, должностная инструкция, копия заявления от 19.04.2020 года, копия листка нетрудоспособности, копия приказа о предоставлении отпуска работнику, копия заявления от 04.12.2019 года, копия трудовой книжки, копия приказа № 14 от 20.04.2020 года, копия платежного поручения № 903 от 12.10.2021 года, копия платежного поручения № 902 от 12.10.2021 года, копия приказа № 43/1 от 02.12.2019 года (т.8 л.д. 147-151);

протоколом осмотра документов от 05.10.2022г., постановлением о признании документов вещественными доказательствами от 05.10.2022г., согласного которых осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств: приказ (распоряжение) о приеме работников на работу № 18 от 01.06.2016 года, К.Е.Р. принята на работу в ИП ФИО1 №2 (магазин «Планета») на должность менеджера, № 64, дата 01.06.2016 года, имеется подпись К.Е.Р., подпись руководителя;

дополнительное соглашение № 2 к трудовому договора №64 от 01.06.2016г., согласно которого внесено изменение в п.2 Трудового договора № 64 от 01.06.2016 г., К.Е.Р. назначена на должность директора магазина согласно Приказу № 02 от 09.01.2019 г.», подписано сторонами;

дополнительное соглашение № 2 к трудовому договора №64 от 01.06.2016г., согласно которого изменен должностной оклад. Имеются подписи сторон, и дата 09.01.2018 года;

трудовой договор № 64 от 01 июня 2016г., согласно которого К.Е.Р. принята на работу к ИП ФИО1 №2 по профессии, должности Офис-менеджер. Работник обязуется: осуществлять свою деятельность в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации, Правилами внутреннего трудового распорядка Работодателя, иными локальными нормативными актами Работодателя, должностной инструкцией и условиями трудового договора. Имеются подписи сторон, и оттиск печати ФИО1 №2;

расписка, согласно которой К.Е.Р. получила на руки 1 экземпляр трудового договора, имеется подпись;

приказ № 02 от 09.01.2019 г., К.Е.Р. назначена на должность директора магазина «Планета №» К.Е.Р. с приказом(распоряжением) ознакомлена 09.01.2019 года;

договор о полной индивидуальной материальной ответственности, согласно которого директор магазина К.Е.Р. принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного Работодателем имущества, а также за ущерб, возникший у Работодателя в результате возмещения им ущерба иным лицам и в связи с изложенным обязуется

а) бережно относится к переданному ему для осуществления возложенных функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать меры предотвращению ущерба

6) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспеченно сохранности вверенного ему имущество;

в) вести учет составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчета о движении и остатках вверенного ему имущества

г) участвовать в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния вверенного ему имущества.

Имеются подписи сторон, и дата 01.03.2019 года;

копия приказа № 43/1 от 02.12.2019 года, «о замещении», согласно которого в связи с выходом в декретный отпуск К.Е.Р. с 02.12.2019 возложить исполнение обязанностей директора магазина на Свидетель №1 Имеется подпись ФИО5 И.З., и оттиск печати.

приказ № 12/1 от 31.03.2020 года, «О выходе на работу сотрудника на неполный рабочий день по гибкому графику», согласно которого К.Е.Р., в связи окончанием отпуска по беременности и родам, приступила к обязанностям директора магазина «Планета №», на условиях неполного рабочего дня (0,25 ставки) по гибкому графику. Имеется подпись ФИО5 И.З., и оттиск печати;

копия заявления на ИП ФИО1 №2 от К.Е.Р. согласно которого последняя просит предоставить ей отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет с 20.04.2020 по 04.07.2021 включительно, с выплатой ежемесячного пособия, имеется дата 19.04.2020 года, и подпись.

копия листа нетрудоспособности на имя К.Е.Р., больничный лист открыт с 02.12.2019 года по 19.04.2020 года, приступить к работе с 20.04.2020 года, в больничном листе указана фамилия руководителя организации ФИО1 №1;

копия приказа (распоряжения) № 46 о предоставлении отпуска работнику, дата составления 10.12.2019 года, согласно которого предоставить отпуск К.Е.Р., работающей на должности директора магазина, с 02.12.2019 года по 19.04.2020 года. Имеется подпись руководителя организации ФИО1 №2

копия заявления на имя ИП ФИО1 №1 от К.Е.Р., согласно которого: просит предоставить ей отпуск по беременности и родам с 02.12.1919 по 19.04.2020 и выплатить пособие на лицевой счет в банке №, №. Имеется подпись К.Е.Р. и дата.

копия приказа № 14 от 20.04.2020 года, согласно которого К.Е.Р. предоставлен отпуск по уходу за ребенком с 20.04.2020 года по 04.07.2021 года;

больничный лист 355023 003 827 и справка о рождении ребенка № Р-00058 от 14.01.2020. Имеется подпись ФИО5 И.З. и оттиск печати.

приказ № 43/1 от 05.07.2021 г. согласно которого в связи с окончанием отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет 04.07.2021 года К.Е.Р. Свидетель №1 освобождена от исполнения обязанностей директора магазина «Планета» (<адрес>) Обязанности директора магазина возложены на К.Е.Р. с 05.07.2021 года. Имеется подпись ФИО5 И.З., и оттиск печати.

копия платежного поручения № 902 от 12.10.2021 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО1 №3 поступили денежные средства в размере 1 000 000 рублей;

копия платежного поручения № 903 от 12.10.2021 года, согласно которого на расчетный счет ИП ФИО1 №3 поступили денежные средства в размере 844 500 рублей;

должностная инструкция от 01.01.2015г. № 01, в которой указаны: Общие положения, что должен знать Директор; Должностные обязанности: Организация и управление эффективной работой персонала магазина; выполнение в случае необходимости обязанностей любого сотрудника магазина; контроль работы всего персонала магазина; составление бюджета магазина. Контроль и оптимизация расходной части бюджета магазина; взаимодействие и решение текущих вопросов с арендодателями; оформление и своевременное продление необходимых для работы магазина разрешений и документов в фискальных и административных органах; решение вопросов по инкассации, ведение документации магазина, составление и отправка файлов экспорта реальных операций, отчетности и документации в соответствии с установленным порядком отчетности; обеспечение установленного режима работы магазина, начисление, получение и выдача зарплаты персоналу магазина, контроль бесперебойной работы имеющегося торгового оборудования и программного обеспечения, организация устранения неполадок. Имеется подпись ФИО1 №2, оттиск печати.

копия трудовой книжки на имя К.Е.Р., в которой имеются запись, о том, что 09.01.2019 года она назначается на должность директора магазина, приказ от 09.01.2019 года (т.9, л.д. 175-180, 181-182);

протоколом выемки документов от 10.11.2021г., протоколом осмотра и постановлением о признании документов вещественными доказательствами от 05.10.2022г., согласного которых у представителя потерпевшего ФИО76 изъяты, а затем осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств:

журнал кассира- операциониста ИП ФИО5 И.И. за период с 02.01.2020 г. по 31.08.2021 г. – 1-я касса (копия);

выписка из ЕГРИП от 03.11.2021 (копия);

выписка операций по лицевому счету № в ПАО Сбербанк за период (оригинал) – на 305 листах

журнал кассира-операциониста ИП ФИО1 №3. за период с 02.01.2020 г. по 31.08.2021 г. (копия) – 2-я касса;

отчет ТаксКом-Касса за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г. (копия);

отчет ТаксКом-Касса за период с 01.01.2021г. по 31.08.2021г. (копия);

Таксом –Касса с 01.01.2021 по 31.08.2021 (копия);

сводный отчет по сменам июль 2021 (копия);

сводный отчет по сменам августа 2021 (копия);

сводный отчет по сменам сентябрь 2021 (копия);

сведения о движении наличности по кассе Магазина № (Искажения) копия;

сведения К.Е.Р. о движении наличности по магазину «Планета» по адресу <адрес> за период с 01.01.2020г. по 01.10.2021г. (копии и оригиналы);

отчет о состоянии счетчиков ККТ без гашения (Z-отчет) (оригинал), копии сведений о движении денежных средств наличности, расходные кассовые ордера;

сводная таблица недостачи К.Е.Р. по магазину «Планета»;

таблица движения денежных средств за период с 01.01.2020г. по 31.12.2020г.;

таблица движения денежных средств за период с 01.01.2021г. по 28.09.2021г.;

таблица поступления денежных средств по самоинкассации за период с 16.03.2020г. по 31.12.2020г.;

таблица поступления денежных средств по самоинкассации за период с 16.03.2020г. по 31.12.2020г;

реестр поставленного товара, оплата за который не была внесена в кассу К.Е.Р. за период с 18.08.2021г. по 23.09.2021г.;

чеки самоинкассации Сбербанк (оригинал);

сведения К.Е.Р. о движении наличности за период с 01.01.2021г. по 23.09.2021г. (копия);

заключение специалиста №177/3.1.-2021 от 13.10.2021г.;

заключение специалиста №184/3.1.-2021 от 25.10.2021г.;

письма ПАО Сбербанк №2844 от 27.09.2021г. (копия), №2854 от 27.09.2021г. (копия), №327 от 27.09.2021г. (копия), №2845 от 27.09.2021г. (копия), №2856 от 27.09.2021г. (копия), №2858 от 27.09.2021г. (копия), №2857 от 27.09.2021г. (копия), №2822 от 24.09.2021г. (копия), №2824 от 24.09.2021г. (копия), №2828 от 24.09.2021г. (копия), №2820 от 24.09.2021г. (копия), №2831 от 24.09.2021г. (копия), №2821 от 24.09.2021г. (копия), №2814 от 24.09.2021г. (копия), №2816 от 24.09.2021г. (копия), №2817 от 24.09.2021г. (копия), №2818 от 24.09.2021г. (копия), №2819 от 24.09.2021г. (копия);

должностная инструкция директора магазина №01 от 01.01.2013, от 01.01.2015 (копии);

приказ о прекращении договора (увольнении) №68 от 12.10.2021г. (копия);

заявление К.Е.Р. об увольнении от 12.10.2021г. (копия);

личная карточка работника К.Е.Р. (копия);