Приговор № 1-322/2025 1-62/2026 от 9 февраля 2026 г. по делу № 1-322/2025Именем Российской Федерации <адрес> ДД.ММ.ГГГГ Калининский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи ФИО121 при секретарях судебного заседания: ФИО52, ФИО53, с участием: государственных обвинителей: ФИО54, ФИО55, защитника – адвоката ФИО88, подсудимого ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, военнообязанного, с высшим образованием, в браке не состоящего, имеющего малолетнего ребенка и несовершеннолетнего ребенка, работающего в <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, ФИО1 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Преступление совершено им при следующих обстоятельствах: Общество с ограниченной ответственностью «ГСМ-ОПТ» (далее по тексту - ООО «ГСМ-ОПТ», Общество) зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ на основании Протокола общего собрания учредителей ООО «ГСМ-ОПТ» № от ДД.ММ.ГГГГ, и с указанной даты состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> № (далее по тексту – ИФНС России по <адрес> №), имеет основной государственный регистрационный номер (ОГРН) <***>, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) <***>. В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГСМ-ОПТ» было зарегистрировано и фактически располагалось по адресу: <адрес>. Основным видом деятельности является: Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами. ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ являлся участником ООО «ГСМ-ОПТ, и на основании Протокола общего собрания учредителей ООО «ГСМ-ОПТ» № от ДД.ММ.ГГГГ назначенный генеральным директором Общества, осуществлял деятельность по торговле оптовой твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами, в ходе которой установил прочные деловые связи, накопил определенный опыт и выявил особенности ведения дел, в том числе в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере при осуществлении указанной деятельности. С целью реализации указанного преступного умысла ФИО1 была разработана преступная схема, суть которой сводилась к отражению в налоговой отчетности юридического лица заведомо ложных сведений. ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выступал в роли единоличного исполнительного органа ООО «ГСМ-ОПТ» и реализовывал полномочия, предусмотренные Уставом Общества, утвержденным Протоколом общего собрания участников ООО «ГСМ-ОПТ» № от ДД.ММ.ГГГГ, осуществлял руководство текущей деятельностью Общества; действовал от имени общества без доверенности; совершал сделки; распоряжался имуществом, включая денежные средства; принимал и увольнял работников, применял к ним меры поощрения, налагал дисциплинарные взыскания. ФИО1 являясь руководителем общества и, в соответствии с уставом, лицом, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), обязан обеспечить уплату обществом законно установленных налогов, и, в соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального Закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и уставом общества, организовать надлежащий бухгалтерский и налоговый учет предприятия, соблюдение законодательства Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций, соблюдение предприятием налогового законодательства Российской Федерации. ФИО1, достоверно зная об обязанности правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги, и предоставлять в налоговый орган достоверную налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 1-2 кварталы 2021 года в крупном размере в общей сумме 20 586 028 руб. при следующих обстоятельствах. Так, ФИО1, достоверно знал, что предприятие ООО «ГСМ-ОПТ» в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислять и уплачивать в бюджет в соответствии с нижеследующими положениями НК РФ: - п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами; - ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен как квартал; - п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов; - п.п. 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты; вычетом подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ; вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; - п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, в случаях, предусмотренных п.п. 2.1, 3, 6-8 ст. 171 НК РФ(в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ); - п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода; при этом общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой; - п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ). ФИО1, являясь руководителем ООО «ГСМ-ОПТ», организатором хозяйственной деятельности, достоверно знал о том, что товары по взаимоотношениям с ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, последними не поставлялись, а документы между ООО «ГСМ-ОПТ» и вышеперечисленными организациями были изготовлены формально, для создания видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности, то есть содержат заведомо ложные сведения. Имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с предприятия ООО «ГСМ-ОПТ» путем неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, используя свои полномочия руководителя ООО «ГСМ-ОПТ», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно, ФИО1 неоднократно, умышленно организовал отражение в бухгалтерском и налоговом учетах, а впоследствии – для использования при составлении налоговых деклараций, заведомо подложных документов о поставке товаров ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» (ФИО19, универсальных передаточных документов (далее - УПД), счетов-фактур, товарных накладных), переданных в бухгалтерию ООО «ГСМ-ОПТ» и изготовленных неустановленными лицами, подписанных работниками Общества. Так, руководством ООО «ГСМ-ОПТ» в указанный период организована передача документов, содержащих заведомо ложные сведения о поставке товаров, передаче имущественных прав сторонними организациями в адрес ООО «ГСМ-ОПТ», в том числе: По взаимоотношениям с ООО «ФИО42» ИНН <***>: - счет-фактура (УПД) № от ДД.ММ.ГГГГ; По взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>: - счета-фактуры (УПД) №№ от ДД.ММ.ГГГГ; 11 от ДД.ММ.ГГГГ; 12 от ДД.ММ.ГГГГ; 14 от ДД.ММ.ГГГГ; 14 от ДД.ММ.ГГГГ; 14 от ДД.ММ.ГГГГ; 15 от ДД.ММ.ГГГГ; 16 от ДД.ММ.ГГГГ; 18 от ДД.ММ.ГГГГ; 19 от ДД.ММ.ГГГГ; 21 от ДД.ММ.ГГГГ; 23 от ДД.ММ.ГГГГ; 24 от ДД.ММ.ГГГГ; 24 от ДД.ММ.ГГГГ; 8 от ДД.ММ.ГГГГ; 67 от ДД.ММ.ГГГГ; 97 от ДД.ММ.ГГГГ; 102 от ДД.ММ.ГГГГ; 102 от ДД.ММ.ГГГГ; 105 от ДД.ММ.ГГГГ; 108 от ДД.ММ.ГГГГ; 109 от ДД.ММ.ГГГГ; 109 от ДД.ММ.ГГГГ; 113 от ДД.ММ.ГГГГ; 114 от ДД.ММ.ГГГГ; 114 от ДД.ММ.ГГГГ; 114 от ДД.ММ.ГГГГ; 115 от ДД.ММ.ГГГГ; 116 от ДД.ММ.ГГГГ; 117 от ДД.ММ.ГГГГ; 117 от ДД.ММ.ГГГГ; 117 от ДД.ММ.ГГГГ; 117 от ДД.ММ.ГГГГ; 118 от ДД.ММ.ГГГГ; 119 от ДД.ММ.ГГГГ; 119 от ДД.ММ.ГГГГ; 120 от ДД.ММ.ГГГГ; 120 от ДД.ММ.ГГГГ; 121 от ДД.ММ.ГГГГ; 130 от ДД.ММ.ГГГГ; 131 от ДД.ММ.ГГГГ; 132 от ДД.ММ.ГГГГ; 133 от ДД.ММ.ГГГГ; 134 от ДД.ММ.ГГГГ; 134 от ДД.ММ.ГГГГ; 135 от ДД.ММ.ГГГГ; 135 от ДД.ММ.ГГГГ; 136 от ДД.ММ.ГГГГ; 136 от ДД.ММ.ГГГГ; 137 от ДД.ММ.ГГГГ; 137 от ДД.ММ.ГГГГ; 138 от ДД.ММ.ГГГГ; 138 от ДД.ММ.ГГГГ; 139 от ДД.ММ.ГГГГ; 139 от ДД.ММ.ГГГГ; 139 от ДД.ММ.ГГГГ; 140 от ДД.ММ.ГГГГ; 140 от ДД.ММ.ГГГГ; 140 от ДД.ММ.ГГГГ; 142 от ДД.ММ.ГГГГ; 142 от ДД.ММ.ГГГГ; 144 от ДД.ММ.ГГГГ; 145 от ДД.ММ.ГГГГ; 145 от ДД.ММ.ГГГГ; 145 от ДД.ММ.ГГГГ; 145 от ДД.ММ.ГГГГ; 146 от ДД.ММ.ГГГГ; 147 от ДД.ММ.ГГГГ; 147 от ДД.ММ.ГГГГ; 148 от ДД.ММ.ГГГГ; 148 от ДД.ММ.ГГГГ; 152 от ДД.ММ.ГГГГ; 152 от ДД.ММ.ГГГГ; 158 от ДД.ММ.ГГГГ; 158 от ДД.ММ.ГГГГ; 160 от ДД.ММ.ГГГГ; 160 от ДД.ММ.ГГГГ; 160 от ДД.ММ.ГГГГ; 161 от ДД.ММ.ГГГГ; 162 от ДД.ММ.ГГГГ; 163 от ДД.ММ.ГГГГ; 164 от ДД.ММ.ГГГГ; 167 от ДД.ММ.ГГГГ; 170 от ДД.ММ.ГГГГ; 173 от ДД.ММ.ГГГГ; 173 от ДД.ММ.ГГГГ; 181 от ДД.ММ.ГГГГ; 183 от ДД.ММ.ГГГГ; 190 от ДД.ММ.ГГГГ; 209 от ДД.ММ.ГГГГ; 213 от ДД.ММ.ГГГГ; 215 от ДД.ММ.ГГГГ; 236 от ДД.ММ.ГГГГ; 238 от ДД.ММ.ГГГГ; 307 от ДД.ММ.ГГГГ; 525 от ДД.ММ.ГГГГ; 525 от ДД.ММ.ГГГГ; 573 от ДД.ММ.ГГГГ; 585 от ДД.ММ.ГГГГ; 59 от ДД.ММ.ГГГГ; 69 от ДД.ММ.ГГГГ; 69 от ДД.ММ.ГГГГ; 89 от ДД.ММ.ГГГГ; 111 от ДД.ММ.ГГГГ; 111 от ДД.ММ.ГГГГ; 114 от ДД.ММ.ГГГГ; 114 от ДД.ММ.ГГГГ; 154 от ДД.ММ.ГГГГ; 164 от ДД.ММ.ГГГГ; 165 от ДД.ММ.ГГГГ; 165 от ДД.ММ.ГГГГ; 170 от ДД.ММ.ГГГГ; 194 от ДД.ММ.ГГГГ; 196 от ДД.ММ.ГГГГ; 198 от ДД.ММ.ГГГГ; 198 от ДД.ММ.ГГГГ; 198 от ДД.ММ.ГГГГ; 200 от ДД.ММ.ГГГГ; 200 от ДД.ММ.ГГГГ; 200 от ДД.ММ.ГГГГ; 200 от ДД.ММ.ГГГГ; 200 от ДД.ММ.ГГГГ; 202 от ДД.ММ.ГГГГ; 202-4 от ДД.ММ.ГГГГ. Свидетель №1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 выполняли функции главного ФИО6 ООО «ГСМ-ОПТ», в их обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учетов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию руководителя ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1 Свидетель №1 и Свидетель №5, а также иные сотрудники бухгалтерии Общества, отражали в бухгалтерском учете компании документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, после чего, в соответствии с функциональными обязанностями Свидетель №1 и Свидетель №5, не осведомленных о преступных намерениях ФИО1 и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеперечисленными организациями отражали в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 2019-2021 г.г. сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с вышеперечисленными организациями и, исходя из отраженных сведений, производили исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 4 квартал 2019 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 23 205 221,80 руб., в том числе НДС на сумму 3 867 537 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2019 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный №) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2019 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 3 867 537 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, в размере 646 761 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года в сумме 3 867 537 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 1 289 179 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 1 289 179 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 1 289 179 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 1 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 12 473 473,80 руб., в том числе НДС на сумму 195 493 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2020 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный №) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 195 493 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, в размере 1 407 778 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года в сумме 195 493 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 65 164,33 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 65 164,33 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 65 164,34 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 2 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 66 165 359,20 руб., в том числе НДС на сумму 8 155 350 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2020 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный №) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 8 155 350 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, в размере 2 784 708 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года в сумме 8 155 350 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 2 718 450 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 2 718 450 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 2 718 450 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 3 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 7 569 404,70 руб., в том числе НДС на сумму 1 247 386 руб., отраженные в книге покупок за 3 квартал 2020 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный №) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 1 247 386 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, в размере 4 850 135 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года в сумме 1 247 386 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 415 795,33 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 415 795,33 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 415 795,34 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 4 квартал 2020 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 4 103 394,50 руб., в том числе НДС на сумму 180 888 руб., отраженные в книге покупок за 4 квартал 2020 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный №) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2020 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 180 888 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года, в размере 897 328 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2020 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года в сумме 180 888 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 60 296 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 60 296 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 60 296 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 1 квартал 2021 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 10 559 695,50 руб., в том числе НДС на сумму 1 759 949 руб., отраженные в книге покупок за 1 квартал 2021 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 1 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 1 759 949 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, в размере 930 025 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2021 года в сумме 1 759 949 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 586 649,66 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 586 649,67 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 586 649,67 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5 и другими сотрудниками бухгалтерии приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГСМ-ОПТ» за 2 квартал 2021 года документы, представленные руководством ООО «ГСМ-ОПТ», по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, ООО «ФИО42» ИНН <***> о поставке товаров, в том числе счет-фактура на общую сумму 54 615 049,80 руб., в том числе НДС на сумму 5 179 425 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2021 года. ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №5, находясь в помещении бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ», расположенном по адресу: <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года, в которую включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2021 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, ООО «ФИО42» ИНН <***> для ООО «ГСМ-ОПТ» товарам, в сумме 5 179 425 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, в размере 1 223 058 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 для утверждения. В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2021 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «ГСМ-ОПТ», находясь в офисе по адресу: <адрес>, утвердил и поручил Свидетель №5 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №. Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию Свидетель №5 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>. В результате преступных действий ФИО1 предприятием ООО «ГСМ-ОПТ» не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2021 года в сумме 5 179 425 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты: - в сумме 1 726 475 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 1 726 475 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ; - в сумме 1 726 475 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019, 1-4 кварталы 2020 года, 1-2 кварталы 2021 года уклонился от уплаты указанных налогов в общей сумме 20 586 028 руб., что превышает 18 750 000 рублей и является крупным размером в соответствии с п. 1 примечаний к статье 199 УК РФ. Подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении признал полностью, суду показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он являлся участником и генеральным директором ООО «ГСМ ОПТ». В его обязанности входило общее руководство деятельности общества, распоряжение финансовыми средствами, отвечал за ведение бухгалтерского учета и налогообложения. ООО «ГСМ ОПТ» занималось оптовой торговлей твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами. С целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в 4-ом квартале 2019 года, с 1 по 4 квартал 2020 года, 1 и 2 квартал 2021 года и в силу сложившихся длительных и стойких отношений с контрагентами, он дал распоряжение ФИО6 общества включить в состав расходов ООО «ГСМ ОПТ» сведения о сделках, которые фактически с контрагентами не совершались, то есть внести в документы содержащие заведомо ложные сведения о поставке ФИО49. Данные обстоятельства позволили ООО «ГСМ - ОПТ» уклонится от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 20 586 028 руб. Причиненный ущерб возместил в полном объеме. Исследовав и оценив каждое доказательство, представленное сторонами обвинения и защиты, в том числе показания подсудимого, показания потерпевшего, свидетелей, письменные материалы уголовного дела, с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а в их совокупности с точки зрения достаточности для разрешения дела, суд считает, что виновность подсудимого при изложенных в описательной части приговора обстоятельствах, установленной. Вина ФИО1, помимо его признательных показаний, полностью доказана исследованными в судебном заседании доказательствами: показаниями свидетеля Свидетель №9, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что она работает главным государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок № МИФНС России № по <адрес> работает. В отношении ООО «ГСМ-ОПТ» проведена за период 2019-2021 гг. выездная налоговая проверка. Руководителем ООО «ГСМ-ОПТ» в проверяемый период являлся директор ФИО1. В ходе проверки установлено, что основным видом деятельности ООО «ГСМ-ОПТ» в проверяемом периоде являлось: оптовая торговля твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами, ОКВЭД 46.71, компанией применялся общий режим налогообложения. Согласно с учредительными документами, адрес местонахождения ООО «ГСМ-ОПТ» являлся: <адрес>, оф. 604. По результатам проверки составлен акт ВНП № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «ГСМ-ОПТ» доначислен НДС и НДФЛ в общей сумме 55 302 039 руб., в том числе: НДФЛ за 2019-2021 гг. – 39 069 руб.; НДС за 1 квартал 2019 года – 6 932 350 руб.; НДС за 3 квартал 2019 года – 3 894 307 руб.; НДС за 4 квартал 2019 года – 3 866 041 руб.; НДС за 1 квартал 2020 года – 2 068 388 руб.; НДС за 2 квартал 2020 года – 11 013 379 руб.; НДС за 3 квартал 2020 года – 1 391 858 руб.; НДС за 4 квартал 2020 года – 683 899 руб.; НДС за 1 квартал 2021 года – 1 759 949 руб.; НДС за 2 квартал 2021 года – 9 102 508 руб.; НДС за 3 квартал 2021 года – 14 460 291 руб. Решение налоговой инспекции налогоплательщиком обжаловалось в УФНС России по <адрес>, однако решение инспекции оставлено без изменения. Налогоплательщик обжаловал решение налогового органа Арбитражный суд <адрес>. В ходе анализа поставщиков установлено, что ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно приняты к учету в целях налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сделки с взаимосвязанным, подконтрольным ООО «Дизельтрейдлогистик» и с «проблемными» контрагентами ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», за якобы поставленное ФИО49. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено, что поставка нефтепродуктов от вышеперечисленных «проблемных» организаций направлена только на создание формального документооборота для увеличения вычетов с целью снижения налога на добавленную стоимость. «Проблемные» контрагенты: - обладают признаками «технических компаний», участвуют в схеме минимизации налоговых обязательств, путем включения в цепочку контрагентов, по заявлению формальных вычетов, без осуществления реальных сделок по которым в конечном итоге сформирован разрыв по уплате НДС в бюджет; - не могли осуществить поставку в связи с отсутствием закупа дизельного ФИО49; - сделки документально не подтверждены, за исключением формального пакета документов для применения вычетов, представленного проверяемым ООО «ГСМ-ОПТ», отсутствуют паспорта на нефтепродукты, информация по доставке и другие сведения. В отношении ООО «ФИО42» информация по доставке отсутствует, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» и ООО «ФИО44-ФИО29» частично представлены ТТН, в которых установлены признаки недостоверности, так же установлены недостоверные сведения в ФИО19 с ООО «Дизельтрейдлогистик», что подтверждает формальное составление документов без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности; - кроме того, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» установлена подконтрольность, признаки «обналичивания», а также возврат денежных средств проверяемому ООО «ГСМ-ОПТ», который в свою очередь производит расчеты по счетам за одежду, украшения, путевки в проверяемом периоде. В ходе проверки установлены факты, свидетельствующие о неправомерном уменьшении суммы подлежащего уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с правилами, установленными главой 21 части второй НК РФ, в результате несоблюдения условий, предусмотренных пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. По взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик». В нарушение ст. 169, 171, 172, 173, 174, ст. 54.1 ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно завышены вычеты по НДС по контрагенту – ООО «Дизельтрейдлогистик» за 1 квартал, 3 квартал 2019 и 3 квартал 2020 в размере 11 086 054 руб. Дата постановки на учет: ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета: ДД.ММ.ГГГГ, ликвидация юридического лица. О получении налоговой экономии в виде применения вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» свидетельствуют следующие обстоятельства: Руководителем и учредителем (100%) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ значилась Свидетель №2, которая в ходе допроса от ДД.ММ.ГГГГ заявила о формальном руководстве компанией. Юридический адрес: 625026, <адрес>, офис 203А, местонахождение ООО «ФИО6» по юридическому адресу не подтверждено. Компания имеет признак «однодневка». IP-адрес входа в систему клиент банк: 172.19.5.8 – совпадает с проверяемым ООО «ГСМ-ОПТ». ООО «ФИО6» при крупных оборотах уплачивает налоги в минимальном размере, так при выручке в 2019 году -1,393 млрд. руб. и в 2020-1,5 млрд. руб. налог на прибыль составил – 101 тыс. руб. и 87 тыс. руб. соответственно, удельный вес вычета в каждом периоде составляет 99,9%, расходы максимально приближены к доходам, что превышает минимальный предел допустимого; - Отсутствие ресурсов: о земельных участков, транспортных средств, недвижимого имущества указывает на отсутствие потенциальной возможности для исполнения обязательств перед ООО «ГСМ-ОПТ»; - расчетные счета ООО «ФИО6» открыты в разных городах, в том числе не по месту нахождения организации. - ФИО19 №ПДТ-81 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО6» составлен формально, так как в нем указан расчетный счет ПАО Банк ФК «Открытие», открытый после заключения ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ. - оплата в рамках ФИО19 №ПДТ-81 от ДД.ММ.ГГГГ проходит в нарушение условий ФИО19: товар за 1 квартал 2019 года оплачивался в последующие периоды с 2019-2020 год, что так же свидетельствует о формальности составления ФИО19. - ООО «Дизельтрейдлогистик» не обладало необходимыми ресурсами для достижения результата экономической деятельности в силу отсутствия реальных поставщиков нефтепродуктов, за исключением проверяемого ООО «ГСМ-ОПТ», что в свою очередь свидетельствует об отсутствии экономического и разумного смысла в сделке. В совокупности с отсутствием запасов, мест хранения и транспортных средств для перевозки свидетельствует о нереальности сделки поставки, оформленной от ООО «ФИО6» в адрес проверяемого ООО «ГСМ-ОПТ; - доставка ФИО49 не подтверждена документально: ООО «ГСМ-ОПТ» представлены товарно-транспортные накладные в рамках поставки от ООО «ФИО6» частично, не в полном объеме, заполненные не должным образом и не отражают все необходимые реквизиты, представлены отдельно раздел II и раздел I, из которых невозможно получить реальную информацию по перевозке. - Частично представленные ООО «ГСМ-ОПТ» ТТН по поставке от ООО «ФИО6» не совпадают с информацией из журнала автоналива от АО «АНПЗ», что свидетельствует о формальности составления; - Визуальное отличие подписи водителя ФИО56 в представленной ттн по поставке от ООО «ФИО6» для ООО «ГСМ-ОПТ» подтверждает формальное составление документов; - Из сведений паспортов на нефтепродукты, представленных проверяемым ООО «ГСМ-ОПТ», по поставке оформленной от ООО «ФИО6», и сведений представленных АО «АНПЗ» отгрузка в рамках указанных паспортов осуществлялась с завода АНПЗ поставщикам ООО «Норд Ойл» и ООО «Сибнефтхимтрейд», являющимся прямыми поставщиками проверяемого ООО «ГСМ-ОПТ». Обстоятельство подтверждает закуп ООО «ГСМ-ОПТ» спорного нефтепродукта «Джет А-1» от реальных поставщиков и формальное представление паспортов от реальных поставщиков в разрезе поставки от ООО «ФИО6». - Установлено, что контрагент второго звена ООО «ФИО6» «проблемное» ООО «Типроджетк», а далее был заменен на «проблемное» ООО «Стиль» - не совершали сделки по поставке товара в адрес ООО «ГСМ-ОПТ», являются техническими компаниями, умышленно включены в схему с целью получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде вычетов по НДС, при этом реализация со стороны контрагента не подтверждена, сформирован разрыв по уплате НДС, таким образом цепочка контрагентов оканчивается разрывом; - ООО «Дизельтрейдлогистик» - является одной из компаний в площадке по предоставлению бумажного НДС, выводы подтверждены судебными актами №А70-22660/2022, №А70-14595/2022, материалами уголовного дела № от ДД.ММ.ГГГГ, показаниями ФИО25 А.В. в протоколах от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ; - учитывая, что ООО «ФИО6» являлась подконтрольной ООО «ГСМ-ОПТ», является площадкой по реализации «бумажного» НДС, а также то, что пакет документов составлен формально: формальный ФИО19 содержит недостоверные сведения, формально представлены ттн, так же содержат недостоверные сведения, формально представлены паспорта на нефтепродукты – не имеют отношения к сделке между ООО «ФИО6» и ООО «ГСМ-ОПТ», налоговый орган приходит к выводу о нереальности поставок ФИО49 от ООО «ФИО6» в адрес ООО «ГСМ-ОПТ»; - согласованность действий ФИО107, Свидетель №4, ФИО25, Свидетель №2, Свидетель №3 подтверждена протоколами допросов, имеющихся в материалах дела, о едином управлении расчетными счетами свидетельствуют совпадение IP адреса между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО6» при входе в систему клиент-банк; - движение денежных средств носит транзитный характер, прослеживается постоянный круговорот денежных средств между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО6», что свидетельствует о возврате денежных средств в ООО «ГСМ-ОПТ», которые в свою очередь с расчетных счетов списываются на приобретение украшений, одежды, авиабилетов, а так же на заработную плату руководящему составу, денежные вознаграждения, оплата покупок с корпоративных карт. - кроме того установлены транзитные операции через ООО «ФИО6» путем перечисления на счета недобросовестных контрагентов ООО «КомфортСервис», ООО «Объем технологий», ООО «Типроджект», ООО «Вариант», которые в свою очередь перечисляют на счета Индивидуальных предпринимателей. - фактически свидетельские показания указывают на реальность осуществления реализации ООО «ГСМ-ОПТ» в адрес покупателей через ООО «ФИО6», а сделки по приобретению у ООО «ФИО6» нефтепродуктов фактически прикрывают "нехватку" вычетов (бумажный НДС), как и в случае с ООО "Типроджект" (заменено на ООО «Стиль»), что также следовало из допросов. - более того, в ходе ВНП установлена невозможность закупа ООО «ФИО6» нефтепродуктов, переданных в адрес ООО «ГСМ-ОПТ», учитывая отсутствие поставщиков, а также наличие документов, указывающих на прямую поставку нефтепродуктов с заводов изготовителей через ООО «Сибнефтехимтрейд», ООО «НордОйл» в адрес ООО «ГСМ -Опт», без участия ООО «ФИО6». Все указанное выше свидетельствует об отсутствии факта поставки нефтепродуктов ООО «ФИО6» в адрес проверяемого ООО «ГСМ-ОПТ», а так же о создании формального документооборота с целью получения оснований для принятия налоговых вычетов ООО «ГСМ-ОПТ» по несовершенным операциям, с единственной целью получения налоговой экономии и свидетельствует об умышленном искажении данных ООО «ГСМ-ОПТ». Сделки ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «Дизельтрейдлогистик» совершены формально, с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств по уплате налога на добавленную стоимость, следовательно, не могут служить основанием для предоставления налоговых вычетов при исчислении НДС. Таким образом, в результате данного нарушения по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» налогоплательщиком завышены налоговые вычеты в сумме 11 086 054 руб. за 2019 - 2020 год, в том числе: За 2019 год - 10 916 657 руб. - за 1 квартал 2019 года в сумме 6 932 350 руб. - за 3 квартал 2019 года в сумме 3 984 307 руб. За 2020 год – 169 397 руб. - за 3 квартал 2020 года в сумме 169 397 руб. По взаимоотношениям с ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно завышены вычеты по НДС по контрагенту за 2 квартал, 3 квартал 2021 в размере 20 867 791.00 руб. О получении налоговой экономии в виде применения вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «ФИО42» свидетельствуют следующие обстоятельства: Дата постановки на учет: ДД.ММ.ГГГГ. Юридический адрес: в проверяемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - <адрес>А. Сведения недостоверны. С момента образования и до ДД.ММ.ГГГГ руководителем являлся Свидетель №14, пояснивший, что открывал организацию ООО «ФИО42», продал организацию ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ права подписи уже не имел; - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ руководителем являлась ФИО57, согласно сведениям 2 НДФЛ доход ни в каких организациях не получала с 2014 по настоящее время; - с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время руководителем является Свидетель №13, согласно сведениям 2-НДФЛ доход ни в каких организациях не получал. Среди заявленных видов деятельности ООО «ФИО42» производство прочих строительно-монтажных работ не соответствует предмету сделки с ООО «ГСМ-ОПТ» - поставка нефтепродуктов; - сведения о юридическом адресе ООО «ФИО42» недостоверны, а так же является адресом массовой регистрации, внесены сведения в ЕГРЮЛ-ДД.ММ.ГГГГ; - расчетные счета открыты в разных субъектах (<адрес>, Екатеринбург, Новосибирск, Москва), открываются и закрываются в течение короткого промежутка времен; - в адрес ООО «ФИО42» неоднократно в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлялись требования о предоставлении документов и информации по взаимоотношениям с ООО «ГСМ-ОПТ», требования не исполнены: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о не подтверждении взаимоотношений контрагентом и об отсутствии документов у ООО «ФИО42» на период запросов; - в ходе проведения внп представлен формальный пакет документов по взаимоотношениям между ООО «ФИО42» и ООО «ГСМ-ОПТ», не представлены товаро-сопроводительные документы, паспорта на нефтепродукты, информация о поставщике с приложением подтверждающих документов, информацию о способе доставки, мест хранений сведения о контактных лицах от вышеуказанных организаций; - взаиморасчеты по сделке отсутствуют, ООО «ГСМ-ОПТ» в полном объеме не оплатило сделку (125 206 747,70 руб.) в адрес ООО «ФИО42», попытки к истребованию оплаты у ООО «ФИО42» отсутствуют. При этом, в книгах покупок налоговых деклараций счета-фактуры приняты с ко<адрес> (реализация), то есть отгрузка произошла товар принят на учет, расчеты должны быть произведены. Несоответствие операций, заявленных в книге покупок с операциями по расчетным счетам, в свою очередь свидетельствуют об отсутствии деловой цели заключения сделок и формальном документообороте; - отсутствие мест для хранения нефтепродуктов; - отсутствие реальных поставщиков ФИО49 у ООО «ФИО42», необходимых для перепродажи ФИО49 в адрес ООО «ГСМ-ОПТ». Из анализа объемов дизельного ФИО49, поступившего в ООО «ФИО42» установлено недостаточность для исполнения договорных отношений с ООО «ГСМ-ОПТ». Кроме того, отдельные виды ФИО49, оформленные в качестве поставки в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» от ООО «ФИО42» не закупались совсем. - ООО «ГСМ-ОПТ», имеет реальных поставщиков, отгружает ФИО49 на заводах-производителях, в том числе с АНПЗ, в связи с чем теряется экономический и разумный смысл в приобретении ФИО49 у «проблемного» ООО «ФИО42»; - установлена схема минимизации налоговых обязательств, путем формального заключения сделок, приводящих к минимизации налоговых обязательств. В 3 квартале 2021 года сформирован прямой разрыв по уплате НДС на звене ООО «ФИО42», на всю сумму сделки, в том числе не уплачен НДС -14 460 291.98 руб., ООО «ФИО42» не подтвердил реализацию в адрес ООО «ГСМ-ОПТ». Во 2 квартале 2021 года сформирован разрыв по уплате НДС через ООО «ФИО42», далее через контрагентов, оканчивается на ООО «Тредрикон»; - ООО «ГСМ-ОПТ» представляет уточнённые декларации за 3 <адрес> заменяя проблемного контрагента ООО «ФИО42» на проблемного ООО «Сирокко-Транспорт» далее новой уточненной декларацией снова заменяет ООО «Сирокко-Транспорт» на ООО «ФИО42» (изменение номеров счет - фактур, сведений о продавце, при этом дата счетов - фактур, стоимость покупок остается прежней). Отсутствие подтверждающих сделку документов с ООО «СИРОККО- ТРАНСПОРТ» (нет счетов- фактур, ФИО19 поставки, что подтверждено ООО «ГСМ-ОПТ» в ответе) свидетельствует о наличии в действиях налогоплательщика недобросовестных действий направленных на создание формального документооборота; - в собственности ООО «ФИО42» отсутствуют ресурсы для осуществления деятельности (нет имущества, транспорта, земельных участков, отсутствуют сотрудники, сведения 2 НДФЛ не представлялись). - невозможность продажи товаров ООО «СМУ-92», ООО «ПКФ БАУ», ООО «ЖЗБИ-5» в адрес ООО «ФИО42» по причине отсутствия поставок ГСМ в адрес налогоплательщиков; - в ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ГСМ-ОПТ» ИНН <***> расчеты с ООО «ФИО42» ИНН <***> по ФИО19 №-Т Поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Таким образом, установлено что, завышая вычеты по НДС в связи со сделкой, оформленной по взаимоотношениям ООО «ФИО42» налогоплательщик получил необоснованную налоговую экономию. Сделки ООО «ГСМ-ОПТ» ИНН <***> с организацией ООО «ФИО42» ИНН <***> совершены формально, с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств, созданию комплекта документов без фактического совершения участниками сделок хозяйственных операций, направлена не на реальное осуществление экономической деятельности, а исключительно на получение налоговой экономии. Таким образом, в результате данного нарушения по взаимоотношениям с ООО «ФИО42» налогоплательщиком завышены налоговые вычеты в сумме 20 867 791 руб. за 2021 год, в том числе: За 2021 год – 20 867 791 руб. - за 2 квартал 2021 года в сумме 6 407 500 руб. - за 3 квартал 2021 года в сумме 14 460 291 руб. По взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно завышены вычеты по НДС по контрагенту – ООО «ФИО44-ФИО29» в части нереальной поставки нефтепродуктов отдельно по видам: в 4 <адрес> (счета-фактуры по товару - ФИО49 дизельное, конденсат газовый), 1 <адрес> (товар - газовый конденсат), 2 <адрес> (товар - газойль легкий вакуумный), 3 <адрес> (товар - газойль легкий вакуумный), 4 <адрес> (товар - ФИО49 дизельное), 1 <адрес> (товар - ФИО49 для реактивных двигателей №, газойль низкозастывающий), 2 квартал 2021 (товар - ФИО49 для реактивных двигателей № в/с, газойль атмосферный) в размере 23 309 125 руб. Сведения об юридическом адресе (<адрес>, Челябинский г.о., Тракторозаводский вн.р-н, г. ФИО12, пр-кт. Ленина, <адрес>А, Помещ.1/319/2) недостоверны. По решению № от ДД.ММ.ГГГГ регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Руководитель/ учредитель в ООО «ФИО44-ФИО29»: - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО58, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО59, зарегистрирована дата смерти – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности в отношении руководителя). О получении налоговой экономии в виде применения вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» свидетельствуют следующие обстоятельства: - отсутствие материально – технической базы и трудовых ресурсов для исполнения обязательств по заключаемым сделкам; - наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности; - отсутствие операций на расчетных счетах, свидетельствующих о ведении реальной финансово – хозяйственной деятельности; - у ООО «ФИО44-ФИО29» отсутствуют работники (сведения о среднесписочной численности за 2020-2021 год не представлены, справки по форме 2-НДФЛ за 2019,2021 год не представлены), - ООО «ФИО44-ФИО29» не производило все платежи, которые характерны для организаций, осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность: расчеты по страховым взносам, по выплате заработной плате работникам, расчеты за электроэнергию, за аренду, за программное обеспечение, закуп товаров/материалов; - исходя из сопоставленных объемов закупленных и реализованных нефтепродуктов ООО «ФИО44-ФИО29», у ООО «ФИО44-ФИО29» отсутствовала возможность поставки в ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО49 в необходимом объеме; - в 4 <адрес>, 1 <адрес>, 2 <адрес> налоговые вычеты ООО «ФИО44-ФИО29» сформированы за счет организации, предоставившей декларацию с нулевыми показателями в расходной и доходной части–ООО «Триумф», в связи с чем сформирован «разрыв» по уплате НДС; - Во 2 <адрес> ООО «ФИО44-ФИО29» не представил декларацию по НДС, тем самым не подтвердив реализацию в ООО «ГСМ-ОПТ», в связи с чем у ООО «ГСМ-ОПТ» по цепочке контрагентов сформирован прямой «разрыв» по уплате НДС в бюджет; - представление налоговой отчётности с минимальными суммами налога к уплате контрагента ООО «ФИО44-ФИО29»; - доля вычетов по НДС за 2020-2021 – 98-99,72%, в результате чего обязанностей об уплате в бюджет НДС у ООО «ФИО44-ФИО29» по результатам совершаемых операций практически не возникает; - проверяемым налогоплательщиком ООО «ГСМ-ОПТ» представлены ТТН за 2021 год, содержащие недостоверные сведения-фактически перевозки опровергают водители в протоколах допросов, а также ответы перевозчиков, что свидетельствует о формальном составлении документов, при отсутствии реальных сделок. Предоставление в налоговый орган недостоверных ттн свидетельствует о недобросовестности контрагента и желании скрыт формальность поставки. За 2019 и 2020 год ттн не предоставлены, поставка не подтверждена; - у ООО «ФИО44-ФИО29» ООО «ГСМ-ОПТ» отсутствуют взаимоотношения с собственниками транспортных средств, указанными в ТТН за 2021 год, что опровергает реальность поставки, оформленной по документам от ООО «ФИО44-ФИО29» в ООО «ГСМ-ОПТ»; - у ООО «ФИО44-ФИО29» отсутствует реальная возможность к поставке нефтепродуктов в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» по конкретным видам ФИО49 и конкретным счетам-фактурам, что подтверждено сопоставлением товарного баланса по закупу и реализации нефтепродуктов ООО «ФИО44-ФИО29» по ответам от реальных контрагентов в рамках истребования по ст.93.1 НК РФ. Все указанное выше свидетельствует об отсутствии факта поставки нефтепродуктов ООО «ФИО44-ФИО29» в адрес проверяемого ООО «ГСМ-ОПТ», а также о создании формального документооборота с целью получения оснований для принятия налоговых вычетов ООО «ГСМ-ОПТ» по несовершенным операциям, с единственной целью получения налоговой экономии ООО «ГСМ-ОПТ». Сделки ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО44-ФИО29» совершены формально, с целью уклонения от исполнения налоговых обязательств по уплате налога на добавленную стоимость, следовательно, не могут служить основанием для предоставления налоговых вычетов при исчислении НДС. Таким образом, в результате данного нарушения по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» налогоплательщиком завышены налоговые вычеты в сумме 23 309 125 руб. за 2019 - 2021 год, в том числе: За 2019 год – 3 866 041 руб. - за 4 квартал 2019 года в сумме 3 866 041 руб. За 2020 год – 14 988 127 руб. - за 1 квартал 2020 года в сумме 2 068 388 руб. - за 2 квартал 2020 года в сумме 11 013 379 руб. - за 3 квартал 2020 года в сумме 1 222 461 руб. - за 4 квартал 2020 года в сумме 683 899 руб. За 2021 год – 4 454 957 руб. - за 1 квартал 2021 года в сумме 1 759 949 руб. - за 2 квартал 2021 года в сумме 2 695 008 руб. Оплата ООО «ГСМ-ОПТ» в полном объеме произведена в адрес ООО «ФИО6» и ООО «Экс-ФИО29», при этом прослеживается обналичивание денежных средств (ООО «ФИО6»). В адрес ООО «ФИО42» оплата отсутствует. Товарный баланс составлялся, и с учетом закупа товаров у спорных контрагентов противоречий не выявлено. ООО «ГСМ-ОПТ» отражалась как покупка товаров у ООО «ФИО6», так и реализация товаров в адрес «спорного» контрагента в проверяемом периоде. Сделки по реализации ООО «ГСМ-ОПТ» товаров в адрес ООО «ФИО6» за проверяемый период не исключались, поскольку ФИО49 поступало конечным покупателям ООО «ГСМ-ОПТ». Реальные поставщики ФИО49 у ООО «ФИО6» отсутствовали. При этом, ООО «ФИО6» ФИО49 частично приобреталось у ООО «ГСМ-ОПТ», на часть объема товаров, реализованных в адрес ООО «ГСМ-ОПТ», представлены недостоверные документы, реальность которых производители (реальные поставщики) не подтвердили (т. 4 л.д. 95-103); показаниями свидетеля Свидетель №5 оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что с конца июня 2020 года она занимает должность главного ФИО6 в ООО «ГСМ-ОПТ», которое располагается по адресу: <адрес>, оф. 604, ранее в пользовании имелся офис № и занимается оптовой торговлей горюче-смазочных материалов и дизельного ФИО49. Руководителем компании с момента её трудоустройства являлся генеральный директор ФИО1, с августа 2022 года это Свидетель №19, который ранее являлся руководителем региональных продаж. Участниками ООО «ГСМ-ОПТ» с 2020 года являлись ФИО1, Свидетель №4, ФИО60, с 2022 года единственным участником ООО «ГСМ-ОПТ» является ФИО61 В структуру компании ООО «ГСМ-ОПТ» входили: генеральный директора ФИО1 (с 2022 года Свидетель №19), финансовый директор Свидетель №4, директор по информационной безопасности Свидетель №11 (уволился в 2021 году), директор по безопасности ФИО62, главный ФИО6 – она, заместитель главного ФИО6 Свидетель №1, заместитель главного ФИО6 ФИО63, менеджеры: Свидетель №8 (руководитель отдела продаж), Свидетель №6, ФИО64, водитель-экспедитор (ТС Вольво) Свидетель №10 Все сотрудники, помимо Свидетель №10 имели рабочие места в офисах компании №№ и 605 по адресу: <адрес>. ООО «ГСМ-Опт» в 2020-2021 гг. имела в пользовании объекты для хранения нефтепродуктов по ФИО19 хранения, хранило ФИО49, адреса объектов не помнит, арендодатели: «Никифор», «Кондор», других не помнит. Перевозка ГСМ осуществлялась несколькими способами: силами ООО «ГСМ -ОПТ», силами покупателей, третьими лицами, по ФИО19 оказания транспортных услуг. ООО «ГСМ-ОПТ» в настоящее время практически не ведет коммерческую деятельность, причины ей неизвестны. Основные поставщики нефтепродуктов ООО «ГСМ-Опт» в 2020-2021 гг. были Сибнефтехимтрейд, ХимПром, Лукойл-РНП, Сокар, Энергоресурс, Сокар Рус. Поставщиков у компании было много, она назвала самых крупных. Генеральный директор ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1 в 2020-2021 гг. занимался всем: подписывал документы от имени Общества, принимал и увольнял работников, давал указания работникам, заключал ФИО19. Также он проверял и утверждал налоговую отчетность компании. Финансовый директор ООО «ГСМ-ОПТ» Свидетель №4 в 2020-2021 гг. осуществлял подбор персонала, поиск клиентов, переговоры с клиентами (поставщики и покупатели), контроль исполнения по ФИО19 с клиентами, которых он привел в фирму. Свидетель №4 в 2020-2021 гг. не имел отношение к проверке, корректировке показателей, утверждению налоговой отчетности ООО «ГСМ-ОПТ». Обязанности между сотрудниками бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ» в 2020-2022 гг. распределялись следующим образом: она занималась обработкой (внесением в бухгалтерскую программу 1С) документов, поступающих от поставщиков, составлением бухгалтерской и налоговой отчетности (по всем видам налогов, кроме зарплатных), подготовкой ответов на требования налогового органа. Свидетель №1 вела кадровый учет, начисление заработной платы, оформлением документов по реализации. ФИО63 - оформление почтовой корреспонденции (входящей и исходящей), общее делопроизводство. В компании применялась бухгалтерская программа 1С, доступ к которой имели: она, Свидетель №1, ФИО63, ФИО1 В ООО «ГСМ-ОПТ» поиск поставщиков и покупателей осуществлялся менеджерами и Свидетель №4, подробно об их деятельности пояснить не может. Поставщиков искали в том числе через Товарно-сырьевую биржу, с которой работали менеджеры. И у поставщиков и у покупателей запрашивался стандартный пакет документов о должной осмотрительности - копии учредительных документов, на сайте налоговой получается выписка из ЕГРЮЛ, проводится проверка через ФИО29 Сбис, иные ФИО29 в свободном доступе, а также через ФИО29 ФНС – «Прозрачный бизнес». Чем занимались сотрудники направления безопасности ООО «ГСМ-ОПТ», она не знает, они ушли из компании. Последнее слово о заключении ФИО19 с контрагентом оставалось за руководителем. Каким образом осуществлялась отгрузка (приемка) нефтепродуктов от поставщиков ООО «ГСМ-ОПТ» она не знает, так как этим не занималась. Ей неизвестно, мог ли кто-то из работников ООО «ГСМ-ОПТ» физически принять товар от поставщиков. По факту поставки от поставщиков, помимо ФИО19 поступает УПД, либо счет-фактура с товарно-сопроводительными документами (ТТН, ТОРГ-12). Если кто-то забирает товар у их поставщика, то в таком случае менеджерами отдела продаж компании составляется доверенность. Основные счета ООО «ГСМ-ОПТ» - Сбербанк и Альфа-Банк. Удаленный доступ к счетам имел ФИО1, в каком виде это было реализовано (логин/пароль или ЭЦП), ей неизвестно, она доступа не имела. Платежные операции совершались непосредственно ФИО1, на основании поступающих счетов на оплату, он сам занимался составлением платежных поручений. В бухгалтерию ООО «ГСМ-ОПТ» в 2020-2021 гг. поступали документы от поставщиков и покупателей, для отражения в бухгалтерском учете и налоговой отчетности компании по ЭДО, по почте, нарочно от курьера, непосредственно от руководителя. Свидетель №4 в бухгалтерию какие-либо документы для отражения в бухгалтерском и налоговом учетах, отчетности ООО «ГСМ-ОПТ» не передавал и не принимал участие в хозяйственной деятельности. Имелись ли какие-либо чаты (группы) в мессенджерах с работниками компании для обсуждения вопросов текущей деятельности ООО «ГСМ-ОПТ» она не помнит. ООО «Дизельтрейдлогистик» ИНН<***>, ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> ей знакомы, их ИНН не помнит, они являлись и поставщиками и покупателями ООО «ГСМ-ОПТ». С указанными организациями работали в том числе в 2020-2021 гг. Подробно о деятельности каждой компании пояснить не может, известно, что ООО «Дизельтрейдлогистик» является Тюменской организацией, а остальные из других регионов РФ. Из работников данных компаний знает лишь руководителя ООО «ФИО6» - Свидетель №2, лично не знакома. Более ничего о компаниях пояснить не смогла. В бухгалтерию ООО «ГСМ-ОПТ» в 2020-2021 гг. документы о поставке в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» товаров компаниями-поставщиками: ООО «Дизельтрейдлогистик» ИНН<***>, ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> поступали, от кого и каким образом, не помнит. Основных покупателей ООО «ГСМ-ОПТ» в 2020-2021 гг. не помнит, может назвать эти же компании: ООО «Дизельтрейдлогистик» ИНН<***>, ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>. Ей известно, что налоговая проверка проводилась, она знакома с решением налогового органа, с выводами не согласна, считает выводы налогового органа не обоснованными. Все необходимые документы были представлены в адрес налогового органа по требованиям. Налоговые декларации ООО «ГСМ-Опт» по НДС за 2-4 кварталы 2020 года, 2021 год составлялись ей. Кем и каким образом составлялась налоговая отчетность за 2019 года и 1 квартал 2020 года, она точно сказать не может, главным ФИО6 компании в указанный период являлась Свидетель №1 Проверка налоговой отчетности ООО «ГСМ-ОПТ» за 2020-2021 гг. осуществлялась руководителем ФИО1, она распечатывала ему налоговые декларации для проверки, и он проверял и утверждал все показатели (строки) налоговой отчетности. Это происходило о офисе компании по вышеуказанному адресу, на ее рабочем месте, в периоды предоставления налоговой отчетности, предусмотренные законодательством. На доводы налогового органа о нарушении ООО «ГСМ-Опт» ст. 169, 171, 172, 173, 174, ст. 54.1 НК РФ, а именно о том, что Обществом неправомерно завышены вычеты по НДС по контрагенту – ООО "Дизельтрейдлогистик" ИНН <***> за 1 - 3 кварталы 2019 года и 3 квартал 2020 года в размере 11 086 054 руб., поскольку компания не имела возможности поставить товар, а единственным поставщиков для ООО «ФИО6» являлось ООО «ГСМ-ОПТ» мотивированно ответить не может. По поводу того, что взаиморасчеты по сделке отсутствуют, ООО «ГСМ-ОПТ» в полном объеме не оплатило сделку (125 206 747,70 руб.) в адрес ООО «ФИО42» пояснить ничего не может (т.4 л.д. 46-50); показаниями свидетеля Свидетель №1, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в период с сентября 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ, она работала главным ФИО6 ООО «ГСМ-ОПТ», после чего данную должность стала занимать Свидетель №5 ООО «ГСМ-ОПТ» располагалось по адресу: <адрес>, офис 604. В период 2019-2021 года, кроме офиса 604, ООО «ГСМ-ОПТ» занимало также офис 605 по указанному адресу. В офисе 604 располагались рабочие места: её, ФИО111, Петровой, ФИО113, ФИО112, Свидетель №11, Свидетель №7. В офисе 605 располагались рабочие места ФИО107 и Свидетель №4. В настоящее время офис 605 Обществом не арендуется. Расчетные счета у Общества открыты в ПАО «Сбербанк» и АО «Альфабанк». На работу её принимал генеральный директор ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1 После трудоустройства ей стало известно, что учредителями общества являются Свидетель №4, ФИО65 и ФИО60 ФИО66 она практически не видела и о том какое участие он принимал в деятельности общества она не знает, но в дальнейшем ФИО60 вышел из состава учредителей Общества. В 2022 году учредителем Общества стал ФИО61, которому ФИО1 и Свидетель №4 продали свои доли. ФИО61 в Обществе занимает должность юриста. Свидетель №4 устроен в обществе финансовым директором. В его обязанности входит подбор персонала, поиск клиентов и переговоры с ними для заключения ФИО19 с ООО «ГСМ-ОПТ», контроль исполнения договорных отношений, по клиентам которых он привел в фирму. Свидетель №4 не имеет права подписи от имени Общества, и подписантом в документах никогда не выступал. Все решения о деятельности Общества до 2022 года принимал ФИО65, который единственный имел право подписи финансовых документов. Именно ФИО65 распоряжается денежными средствами общества, принимает решение о заключении или не заключении ФИО19 с организациями – контрагентами ООО «ГСМ-ОПТ», отдавал обязательные для выполнения распоряжения всем сотрудникам Общества. С августа 2022 года генеральным директором Общества и фактическим руководителем является Свидетель №19, кто его назначил на данную должность ФИО61 или Свидетель №4 с ФИО1, она не знает. Свидетель №4 в управление обществом никогда не вмешивался, никаких сделок не совершал, решений не утверждал. ФИО63 работала заместителем главного ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в обязанности последней входила отправка и оформление корреспонденции, ведение делопроизводства в обществе. В её обязанности как заместителя главного ФИО6 входило: кадровый учет, начисление заработной платы, учет документов общества связанных с реализацией товаров/услуг, проведение платежных поручений по указаниям руководителя общества. В период, когда она занимала должность главного ФИО6, ее функциональные обязанности были аналогичные, но при этом она занималась формированием бухгалтерской и налоговой отчетности по всем видам налогов. Документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГСМ-Опт», контрагентам отправляются либо на бумажных носителях (почтой, курьером, работниками контрагентов) либо посредством электронного документооборота. Документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества, возвращают покупатели со своей стороны либо на бумажных носителях (почтой, курьером, работниками контрагентов) либо посредством электронного документооборота. Все документы, связанные с реализацией товаров/услуг она готовила и передавала на подпись генеральному директору, который их подписывал, после чего она направляла их контрагентам для подписания и возвращения второго экземпляра им в общество для учета. Со временем бумажный документооборот сократился за счет увеличения отправки документов по электронному документообороту. С их стороны документы подписывал генеральный директор ФИО1 своей электронно-цифровой подписью. Документы от поставщиков поступают аналогично, на бумажных носителях (почтой, курьером, работниками контрагентов) либо посредством электронного документооборота. Такие документы при поступлении отражаются в бухгалтерском и налоговом учетах компании и затем передаются руководителю. В период 2019-2021 гг. в ООО «ГСМ-ОПТ» работали следующие лица: ФИО1 - генеральный директор Общества, с августа 2022 года занимает должность руководитель отдела региональных продаж, Свидетель №4 – финансовый директор, Свидетель №8 - менеджер по продажам (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), руководитель отдела продаж (период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №6 - менеджер отдела продаж (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №10 водитель-экспедитор (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №19 - директор по региональному развитию (2021 года), с августа 2022 года -генеральный директор Общества, Свидетель №11 - директор по информационной безопасности (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), Свидетель №7 - менеджер отдела продаж (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год), ФИО67 - заместитель главного ФИО6 с (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), ФИО63, работала заместителем главного ФИО6 (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) ФИО62, работал директором службы безопасности (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). В 2019-2021 г.г. компания применяла общий режим налогообложения. Расчет НДС осуществляется на основании документов, поступивших от поставщиков, а также документов реализации (УПД). Учетом данных документов (и поставщиков и покупателей) в 2019-2020 (июнь) занималась она, а с июня 2020 года она занималась оформлением и внесением в бухгалтерскую программу документов реализации, ФИО68 вела учет документов поставщиков. Данная работа осуществлялась в бухгалтерской программе 1С, версия 8.3, на рабочем месте по вышеуказанному адресу. Налоговые декларации по НДС за 2019 года и 1 квартал 2020 года готовила она, как правило в последний день сдачи налоговой отчетности, предусмотренный законодательством о налогах и сборах. Проекты налоговых деклараций в бумажном виде (без книг покупок и продаж), находясь в офисе компании, она показывала генеральному директору ФИО1, который понимает механизм формирования тех или иных показателей налоговой отчетности. Далее ФИО1 посредствам ЭЦП в виде флеш-карты утверждал налоговую декларацию, которая выгружалась в ФИО29 Сбис, после чего производилась отправка декларации в налоговый орган. С какого компьютера производилась отправка, она не помнит. Начиная с июня 2020 года налоговые декларации ООО «ГСМ-Опт» по НДС составляла ФИО68, аналогичным образом происходил процесс проверки, утверждения и направления отчетности в налоговый орган – ИФНС России по <адрес> №. По поводу налоговой проверки за 2019-2021 г.г., пояснила, что с актом, решением, их выводами она не знакома, известно лишь со слов коллег. В части взаимоотношений с ООО «ФИО44-ФИО29» пояснила, что это был не большой контрагент, осуществивший поставку ФИО49 для ООО «ГСМ-ОПТ» в течении длительного времени, но в небольших объемах. Так как прошло значительное количество времени, она не может сказать, кому именно было перепродано это ФИО49, но у покупателей ООО «ГСМ-ОПТ» претензий по поводу объемов и качеству поставляемого ФИО49 не возникало. Руководителей ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» она не помнит, лично с ними не знакома. ООО «ФИО42» приобретал у ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты в небольших объемах. Более о компаниях ничего неизвестно. ООО «ФИО6» приобретало у ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты, а также выступало поставщиком (ТУ-ФИО49), по документам руководителем являлась Свидетель №2, кто фактически руководил Обществом, она не знает, лично не знакома. За поставленные нефтепродукты ООО «ГСМ-ОПТ» полностью рассчиталось с ООО «ФИО6» (т.4 л.д. 56-59); показаниями свидетеля Свидетель №6 оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «ГСМ ОПТ» в должности менеджера отдела продаж. ООО «ГСМ-ОПТ» располагалось по адресу: <адрес>, офис 604. На работу его пригласил генеральный директор ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1, который осуществлял общее руководство, подписывал документы, решал финансовые вопросы. Помимо генерального директора, в структуре компании имелись следующие подразделения: коммерческий директор – Свидетель №4, начальник отдела - Свидетель №8, главный ФИО6 – Свидетель №5 и заместитель главного ФИО6 – ФИО69 У ООО «ГСМ-ОПТ» имелся бензовоз, которым управлял водитель Свидетель №10 Имелась ли в организации контрольно-кассовая техника, он не знает, не пользовался такой. Какая система налогообложения применяется и какие налоги исчисляются он не знает, компания работала с НДС. ООО «ГСМ-ОПТ» занималось торговлей различным ФИО49. Своих объектов для хранения нефтепродуктов компания не имела, при необходимости компания хранила приобретенное ФИО49 на нефтебазе «Кондор», расположенной по адресу: <адрес>, и АО «Никифор», расположенной по адресу: <адрес>, 11 км Ялуторовского тракта, ст. 11а. Его работа заключалась в поиске клиентов-покупателей ФИО49. Кроме того, он от имени общества занимался приобретением нефтегазового ФИО49 на Санкт-Петербургской международной сырьевой бирже. При этом приобретение ФИО49: его объем и стоимость, на бирже он согласовывал с ФИО1 Поставки нефтепродуктов для ООО «ГСМ-ОПТ» осуществляли: НПЗ Лукойл (в <адрес> и <адрес>); НПЗ «Газпром» (в <адрес>) (кто выступал поставщиками не помнит), Башнефть, ТанекоТатнефть. НПЗ Сокар. Также ООО «ГСМ-ОПТ» приобретало ФИО49 у различных мелких трейдеров, которые занимались куплей-продажей ФИО49 и их роль могла меняться, т.е. у них могли приобретать ФИО49 и продавать им ФИО49. К таким поставщикам относится, к примеру, ООО «ФИО42», ООО «Дизельтрейдлогистик», и т.д. Основными перевозчиками ФИО49 от закупа до конечного покупателя выступали: ООО «РегионТрансАвто», ООО «Сибирь Энерго Ресурс», ООО «Торгнефтепродукт», иногда покупатели самовывозом вывозили ФИО49. Каждый сотрудник ООО «ГСМ-ОПТ», который привел конечного покупателя, обязан был осуществлять контроль за исполнением обязательств по ФИО19, в том числе за своевременностью составления первичных бухгалтерских документов (например: ТТН, счетов и т.д.) и направления этих документов конечным потребителям и истребование подписанного со стороны последнего экземпляра для бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ». Все документы, подтверждающие приобретение ФИО49 и его дальнейшую реализацию (к ним относились УПД, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные) передавались для бухгалтерского учета либо ФИО111, либо ФИО108. Они организовывали учет и дальнейшее хранение таких документов. Все документы, подтверждающие приобретение ФИО49 и его дальнейшую реализацию, хранились в офисе Общества по адресу: <адрес>, оф. 604. Его постоянными (долгосрочными) покупателями были: Промжелдортранс-Т, ЖБИ Промжелдортранс-Т, Севертрансуслуги, Ямалспецтранс, ООО «Техноснабинвест» и другие. С представителями указанных организаций он в период его работы постоянно общался по рабочим вопросам. Процесс ценообразования (формирование стоимости реализации, наценки, дисконта и т.д.) контролировал ФИО1 Расчетные счета ООО «ГСМ-ОПТ» ИНН <***> имелись в АО «Альфа-Банк» и ПАО «Сбербанк», предполагает, что доступ к счетам имели сотрудники бухгалтерии, а также ФИО1 В товарно-транспортных накладных могли быть внесены не все данные, что связано с отсутствием информации от покупателей. Такая же ситуация могла быть и в случае если использовались транспортные средства, нанятые ООО «ГСМ-ОПТ». Организация перевозчик предоставляла данные водителя, на которого делалась доверенность на получение ФИО49 у Поставщика. В товарно-транспортных документах ООО «ГСМ-ОПТ» указывались различные виды дизельного ФИО49, которыми ООО «ГСМ-ОПТ» торговало. По поводу приобретения ФИО49 у ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «ФИО42» и ООО «ФИО6» пояснил, что это реальные контрагенты ООО «ГСМ-ОПТ». ООО «ФИО42» до момента его увольнения работало. Контактным лицом у ООО «ФИО44-ФИО29» был ФИО23. Контактным лицом у ООО «Техноснабинвест» была ФИО31. ООО «Техноснабинвест» само занималось вывозом ФИО49 с базы ООО «ФИО44-ФИО29», расположенной в ФИО12. В дальнейшем он узнал, что после того, как в 2021 году умер директор ООО «ФИО44-ФИО29», поставки от них прекратились. Претензий у покупателей ФИО49 в период 2019-2021 гг. к ООО «ГСМ-ОПТ» по поводу того, что могла произойти не поставка ФИО49, не было. Обмен документами с покупателями в ООО «ГСМ-ОПТ» осуществлялся сотрудниками бухгалтерии, через ЭДО, электронную почту, обычную почту. Если ему аналогичным образом поступали документы от контрагентов он передавал их ФИО1 С руководителями ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «ФИО42» и ООО «ФИО6» лично не знаком, ничего о деятельности данных компаний не известно, знает лишь указанных контактных лиц. Составлением первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «ФИО42» и ООО «ФИО6» (счета-фактуры, УПД, накладные) занималась сторона поставщика. У них бывали случаи, когда их поставщики выступали их же покупатели, в таком случае указанные документы готовятся сотрудниками бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ». В ООО «ГСМ-Опт» осуществлялось ведение дебиторской задолженности покупателей, а именно реестр велся бухгалтерией в программе 1С. В каком объеме произведены расчеты между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «ФИО42» и ООО «ФИО6» ему неизвестно. О проведении налоговым органом выездной налоговой проверки в отношении ООО «ГСМ-Опт» за 2019-2021 гг. ему ничего неизвестно (т.4 л.д. 63-70); показаниями свидетеля Свидетель №7, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал менеджером отдела продаж ООО «ГСМ-ОПТ», которая располагается по адресу: <адрес>, офис 604. Из руководителей компании помнит ФИО23 и коммерческого директора Свидетель №4, последний не имел отношения к его работе, ФИО23 же спрашивал в целом, как дела и т.д. Из бухгалтерии компании может назвать ФИО24 и ФИО31, которые занимались оформлением его документов по трудоустройству. ООО «ГСМ-ОПТ» занималось торговлей различного ФИО49. Ему неизвестно, имелись ли у компании объекты для хранения нефтепродуктов. Как он понял, отгрузка в случае продажи осуществлялась от их поставщика. Из поставщиков может назвать Антипинский НПЗ, он предлагал продукцию данного поставщика при поиске клиентов. Также были поставщики в <адрес>, но более подробно не помнит. Более о деятельности ООО «ГСМ ОПТ» ему ничего не известно (т. 4 л.д. 75-79); показаниями свидетеля Свидетель №8, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что с ноября 2018 года до августа 2023 года работал в ООО «ГСМ-ОПТ», изначально в должности менеджера отдела продаж, а с ДД.ММ.ГГГГ - руководитель отдела продаж. ООО «ГСМ-ОПТ» располагалось по адресу: <адрес>, офис 604. Компания занималась торговлей нефтепродуктами. Руководство компанией осуществлял генеральный директор ФИО70 В его обязанности входило: общее руководство деятельностью организации, заключение ФИО19, распоряжение денежными средствами, контроль за достоверностью и своевременностью подачи бухгалтерской и налоговой отчетности, он же и являлся фактическим руководителем предприятия. Все решения о деятельности общества до 2022 года принимал ФИО1, который единственный имел право подписи финансовых документов. Именно ФИО65 распоряжался денежными средствами общества, принимал решение о заключении или не заключении ФИО19 с организациями – контрагентами ООО «ГСМ-ОПТ», отдавал обязательные для выполнения распоряжения всем сотрудникам Общества. В дальнейшем эти обязанности стал выполнять Свидетель №19 Доступ к расчетному счету также имелся только у генерального директора, так как с финансовыми вопросами нужно было подходить лично к нему (вначале это был ФИО107, а после 2022 года это был ФИО115). В ООО «ГСМ-ОПТ» помимо него в период 2019-2021 гг. работали: главный ФИО6 – Свидетель №5, заместитель главного ФИО6 – Свидетель №1 (она до 2020 года являлась главным ФИО6), менеджер отдела продаж – ФИО102, водитель Свидетель №10, Свидетель №19– с 2019 года работал директором по региональному развитию, а с 2022 был назначен генеральным директором Общества вместо ФИО107, Свидетель №11, работал директором по информационной безопасности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО63, работала заместителем главного ФИО6 с ДД.ММ.ГГГГ. Поставки нефтепродуктов для ООО «ГСМ-ОПТ» осуществляли: НПЗ Лукойл (в <адрес> и <адрес>), НПЗ «Газпром» (в <адрес>) Башнефть, ТанекоТатнефть. НПЗ Сокар. Указанные нефтеперерабатывающие заводы напрямую не осуществляли продажи для ООО «ГСМ-ОПТ», а действовали через своих поставщиков, но кто именно был поставщиком с какого НПЗ не помнит. Основными перевозчиками ФИО49 от закупа до конечного покупателя выступали: ООО «РегионТрансАвто», ООО «Сибирь Энерго Ресурс», ООО «Торгнефтепродукт», иногда покупатели самовывозом вывозили ФИО49. Каждый сотрудник ООО «ГСМ-ОПТ», который привел конечного покупателя, обязан был осуществлять контроль за исполнением обязательств по ФИО19, в том числе за своевременностью составления первичных бухгалтерских документов (например: ТТН, счетов и т.д.) и направления этих документов конечным потребителям и истребование подписанного со стороны последнего экземпляра для бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ». Все документы от контрагентов Общества поступали в бухгалтерию либо почтой, либо посредством электронного документооборота, иногда могли привозить сотрудники контрагентов. Претензий у покупателей ФИО49 в период 2019-2021 гг. к ООО «ГСМ-ОПТ» по поводу того, что могла произойти не поставка ФИО49, не было. Переговоры с поставщиками нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ» по вопросам, связанным с получением ФИО49, например, связанным с доверенностями на водителей, он мог связываться или Свидетель №6 По более масштабным вопросам, связанным с условиями поставки, переговоры вел руководитель ФИО1 Из компании ООО «ФИО11» ему знаком только ФИО23. Лично с ним он не встречался, общение вели только по телефону. Обмен документами с ним осуществлялся по электронной почте, на нее он присылал счета на оплату. Процесс ценообразования (формирование стоимости реализации, наценки, дисконта и т.д.), в Обществе контролировал ФИО1 Размер наценки зависел от конкретного поставщика. В каких кредитных учреждениях имелись открытые расчетные счета ООО «ГСМ-ОПТ» ИНН <***> не помнит. Доступ к ним имели сотрудники бухгалтерии, руководитель. Он доступа не имел. Оплату товаров со стороны покупателей он отслеживал, а именно данную информацию получал в бухгалтерии, устно спрашивал. В ООО «ГСМ-Опт» осуществлялось ведение реестра дебиторской задолженности покупателей, велся бухгалтерией в программе 1С, его вели сотрудники бухгалтерии. Данное направление контролировал генеральный директор. ООО «ФИО42» ему знакомо название, но более подробно пояснить не может. ООО «ФИО6» компания знакома, занималась торговлей нефтепродуктами. Всех поставщиков нефтепродуктов привел в компанию ФИО1, в том числе и ООО «ФИО44-ФИО29». Составлением первичных бухгалтерских документов по взаимоотношениям между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «ФИО6» (счет на оплату и иные) готовили сотрудники бухгалтерии ООО «ГСМ-ОПТ». Документы первичного бухгалтерского учета (счета-фактуры, УПД, накладные) от поставщика готовятся стороной поставщика. Являлся ли ООО «ФИО6» являлся крупным покупателем ООО «ГСМ-ОПТ» он не помнит. ООО «ФИО6» не являлось поставщиком нефтепродуктов для ООО «ГСМ-ОПТ». Конечных получателей ФИО49 по взаимоотношениям между ООО «ГСМ-ОПТ» и его покупателями он точно не знает, и это коммерческая тайна (т.4 л.д. 84-91); показаниями свидетеля Свидетель №10, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал водителе – экспедитором в ООО «ГСМ-ОПТ», занимающееся оптовой торговлей нефтепродуктами, в основном различные виды дизельного ФИО49. В период его работы ООО «ГСМ-ОПТ» было зарегистрировано и фактически располагалось по адресу: <адрес>, оф. 604. Руководителем ООО «ГСМ-ОПТ» до 2022 года был генеральный директор - ФИО1, после 2022 года ФИО71 Но с руководством он по роду своей деятельности не общался, всю логистику строили менеджеры отдела продаж: ФИО74 и ФИО102 Отчетные документы он сдает в бухгалтерию, сотрудникам: ФИО68 или Свидетель №1 ФИО49 перевозил от поставщиков, с различных нефтебаз, расположенных в разных регионах РФ, до конечного покупателя. ООО «ГСМ-ОПТ» себе ФИО49 на хранение автотранспортом не привозило. Он перевозил ФИО49, приобретенное ООО «ГСМ-ОПТ» (у кого именно приобретали такое ФИО49 ему неизвестно) и доставленное железнодорожным транспортом, с нефтебаз «Кондор», расположенной по адресу: <адрес>, и АО «Никифор», расположенной по адресу: <адрес>, 11 км Ялуторовского тракта, ст. 11а. ФИО49 он возил конечным покупателям, из них может назвать АЗС МК7, а также на север <адрес> (ЯМАЛ и др.). Для получения нефтепродуктов у поставщиков ему документы не требовались, на месте отгрузки уже имелись документы и доверенности на его имя. При отгрузке ему выдавались необходимые документы (ТТН, доверенность), в соответствии с которыми он переводил нефтепродукты. По транспортным накладным, выписанным от поставщика к ООО «ГСМ-ОПТ» и по этим ТТН он передавал ФИО49 конечному покупателю, представители которого расписывались в документах за получение товаров. Иногда по требованию конечного покупателя составлялись дополнительные ТТН, в которых отправителем был указан ООО «ГСП-ОПТ», а получателем конечный покупатель. По всем фактам перевозок он сдавал в бухгалтерию ТТН, подтверждающие факт перевозки ФИО49, указанным сотрудникам. Из заводов, где он отгружался, помнит Антипинский НПЗ <адрес>, НПЗ Роснефть <адрес>, НПЗ Информат <адрес>. Из поставщиков – Сокар (владелец – Анипинским НПЗ, сейчас владелец РИ-Инвест), Сибнефтехимтрейд. ООО «ФИО42», ООО «Дизельтрейдлогистик» ему неизвестны. ООО «ФИО44-ФИО29» это поставщик нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ», у них имелась нефтебаза в <адрес>. Он неоднократно получал ФИО49 на указанной нефтебазе. Из представителей ООО «ФИО44-ФИО29» знает ФИО103, который был начальником нефтебазы, выписывал ТТН. Более никого из компании он не знает. Конечных покупателей нефтепродуктов, приобретенных у ООО «ФИО44-ФИО29», он не знает, куда возил их товар не помнит. ООО «ФИО44-ФИО29» отгружалось в основном дизельное ФИО49. Представителей ООО «Сибнефтехимтрейд» он не знает, с представителями компании не связывался. Представителей поставщика Сокар (Антипинский НПЗ) ему также неизвестны, он с ними не контактировал. ФИО1 к его работе отношения не имел, лишь принимал его на работу. Он общался только с менеджерами. Свидетель №4 является одним из руководителей ООО «ГСМ-ОПТ» или компаньоном ФИО1 Какую должность Свидетель №4 занимал в компании, ему неизвестно. К его работе последний отношения не имел. Как поставщики или покупатели нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ» компании ООО «ФИО42», ООО «Дизельтрейдлогистик» ему не знакомы. Никаких товаров у данных компаний он не получал, и в их адрес не отгружал (т. 4 л.д. 104-108); показаниями свидетеля Свидетель №11, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «ГСМ –ОПТ» директором по информационной безопасности. На работу его пригласил генеральный директор ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1, который осуществлял общее руководство текущей деятельностью общества, распоряжался денежными средствами общества, давал обязательные для выполнения распоряжения всем сотрудникам общества. В период его работы ООО «ГСМ-ОПТ» располагалось по адресу: <адрес>, офисы №, №. В офисе 604 располагались рабочие места: персонала ООО «ГСМ-ОПТ», хранилась бухгалтерская документация. В офисе 605 располагались рабочие места руководителей компании: ФИО1 и Свидетель №4 Последний был устроен в обществе финансовым директором, в обязанности входило: подбор персонала, поиск клиентов и переговоры с ними для заключения ФИО19 с ООО «ГСМ-ОПТ», контроль исполнения договорных отношений, по клиентам которых он привел в фирму. Бухгалтерами ООО «ГСМ-ОПТ» являлись Свидетель №1 и Свидетель №5 Были еще другие сотрудники бухгалтерии, но он их не знает. Какие обязанности имели сотрудники бухгалтерии, а также сотрудники других отделов, он также не знает. В каких банках ООО «ГСМ-ОПТ» имело расчетные счета не знает. К процессу ведения бухгалтерского учета и составления налоговой отчетности он отношения не имел. В ООО «ГСМ-ОПТ» использовалась программа 1С бухгалтерия, доступ к ней имели ФИО6 компании. Сервер (база данных) компании располагался первое время на физическом цифровом носителе – компьютере, расположенном в офисе, затем был перенесен в облачное хранилище, это что касается самой базы данных бухгалтерской программы. На компьютерах, расположенных в офисе ООО «ГСМ-ОПТ» не имелись базы бухгалтерских программ иных организаций, только доступ к бухгалтерской программе ООО «ГСМ-ОПТ». Он сам ни поиском поставщиков, ни их проверкой не занимался. ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», ООО «Дизельтрейдлогистик» ему неизвестны. О проведении налоговым органом выездной налоговой проверки в отношении ООО «ГСМ-ОПТ» за 2019-2021 гг. ему также ничего неизвестно. Связанные (аффилированные) с ООО «ГСМ-ОПТ» компании ему неизвестны. Его работу в компании контролировал ФИО1 Свидетель №2, ФИО25 А.В., Свидетель №3 ему не знакомы (т. 4 л.д. 113-120); показаниями свидетеля Свидетель №3, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что ООО «ФИО6» ей знакома, она работала в указанной компании главным ФИО6 с 2018 по 2022 гг. Более 20 лет она знакома с Свидетель №2, они с ней вместе проживали в <адрес>, учились в одном колледже, с того времени поддерживали дружеские отношения. С ФИО25 А.В. она знакома примерно с 2013-2014 гг., в тот период она занималась бухгалтерским сопровождением организаций, ее с ним познакомили общие знакомые и она начала заниматься бухгалтерским сопровождением его компании. С ФИО1 и Свидетель №4 она познакомилась уже в ходе работы в ООО «ФИО6», в 2018 году. И с ФИО25 А.В., и с ФИО1 и с Свидетель №4 у нее сложились рабочие отношения. В августе 2018 года было зарегистрировано ООО «ФИО6», в ноябре 2018 года она была назначена на должность ФИО6 компании. ФИО25 А.В. выступал инициатором регистрации ООО «ФИО6». ФИО25 А.В. и Свидетель №2 познакомила она, незадолго до августа 2018 года. В тот период она также работала ФИО6, в основном удаленно, поскольку сопровождала несколько организаций, ИП. Она занималась ведением бухгалтерского учета ООО «ФИО6»: составление первичных бухгалтерских документов (спецификации, ТТН, УПД, иные). Также она занималась составлением налоговой отчетности ООО «ФИО6» за 2018 год, а в 2019 году налоговую отчетность составляла сторонняя консалтинговая компания, названия не помнит, ее контролировал ФИО25 А.В. Свидетель №2 состояла в должности директора, занималась подписанием документов, готовила документы в ответ на требования, фактически выполняла представительские функции. Несмотря на то, что Свидетель №2 являлась учредителем компании ООО «ФИО6», фактически она была наемным работником и не принимала никаких решений в компании. Финансово-хозяйственную деятельность ООО «ФИО6» осуществлял ФИО25 А.В., который состоял в должности коммерческого (финансового) директора, а именно он фактически руководил компанией: контактировал с контрагентами, принимал решения о взаимодействии с теми или иными организациями, распоряжался денежными средствами ООО «ФИО6». Он также принимал решение о том, кто в компании ООО «ФИО6» будет работать и сколько зарабатывать. В целом, указания, обязательные для исполнения давал только ФИО25 А.В., а также ФИО1 и Свидетель №4 (по согласованию с ФИО25 А.В.). В компании ООО «ФИО6» также работали: ФИО104, который состоял в должности менеджера, однако с ним она не контактировала. Большую часть времени она контактировала с ФИО25 А.В., который отправлял ей реестры для отгрузки ФИО49 (клиент, объем, цена, получатель), на основании которых она составляла ТТН, УПД, документы на водителей, по сделкам с покупателями. От поставщиков поступали аналогичные документы, как правило, она получала от ФИО6 поставщиков. Документы обычно поступали на электронную почту, либо документы передавал непосредственно ФИО25 А.В. ООО «ФИО6» занималась торговлей ФИО49. Своего транспорта у них не было, нанимали транспортные компании, либо оказывали посреднические услуги. С Свидетель №2 она контактировала по вопросам подписания документов и подготовки документов для предоставления по требованиям налогового органа. Также последняя занималась подписанием составленных мной документов: ТТН, УМД, актов сверки, ФИО19. ФИО19 с контрагентами (покупателями) обычно они готовили самостоятельно, их поставщики сами составляли ФИО19 на поставку в наш адрес. Фактическое руководство ООО «Дизельтрейдлогистик» осуществлял ФИО25 ФИО3 заработной платы у нее и у Свидетель №2 составлял 50 и 70 тысяч рублей соответственно, также были и премии, решения о выдаче которых принимал ФИО25 А.В. Заработную плату они получали на банковские карты, начислением занималась она. Размер заработной платы ФИО25 А.В. был значительно выше, порядка 300-400 тысяч рублей в месяц, и более, поскольку он фактически осуществлял руководство компанией. В середине-конце 2019 года к ним в ООО «ФИО6» начали переходить клиенты (покупатели), которые ранее приобретали ФИО49 в компании ФИО1 и Свидетель №4 – ООО «ГСМ-Опт». ФИО1 является генеральным директором ООО «ГСМ-Опт», должность Свидетель №4 ей неизвестна. Они являются учредителями компании, также был третий участник, но она его не знает. То есть, ФИО1 и Свидетель №4 давали лично ей указания (распоряжения) о подготовке документов отгрузки от имени ООО «ФИО6». В каждом случае решение о том, чтобы она выполняла указания ФИО107 и Свидетель №4 принимал ФИО25 А.В. Она составляла документы только от имени ООО «ФИО6», от других организаций она документы составляла. С иными работниками ООО «ГСМ-Опт» она контактировала, а именно с ФИО6 и заместителем главного ФИО6 –ФИО67 и Свидетель №1, взаимодействовали по первичным документам. Доступ к расчетным счетам ООО «ФИО6» имел ФИО25 А.В., он имел ЭЦП для доступа. Расчетные счета имелись в нескольких банках, Альфа, остальных не помнит. Полагает, что ЭЦП были оформлены на руководителя ООО «ФИО6» Свидетель №2, однако пользовался ими ФИО25 ФИО65 и Свидетель №4 не имели доступа к расчетным счетам ООО «ФИО6». Офис компании располагался по адресу: <адрес>, на третьем этаже, номер офиса не помнит. Юридический адрес совпадал с фактическим. В офисе ООО «ФИО6» имели рабочие места ФИО25, Шварц и Свидетель №2. В ООО «ФИО6» С бухгалтерской программой работала она и ФИО104 Консалтинговая компания, которая занималась составлением налоговой отчетности, доступа к базе не имела, для составления отчетности она по указанию ФИО25 А.В. производила им выгрузку данных. В ООО «Дизельтрейдлогистик» имел право подписания ФИО19 с контрагентами, первичных бухгалтерских документов только Свидетель №2, ФИО25 А.В. никакие документы не подписывал. Поиском контрагентов занимался ФИО25 А.В. в основном, ну и ФИО107 с Свидетель №4 давали клиентов. Документы ей, передавались ФИО25 А.В., в виде реестров. Документы в отношении покупателей, перешедших из ООО «ГСМ-Опт» ей пересылались вышеуказанными бухгалтерами ООО «ГСМ-Опт», а ФИО107 и Кватарадзе звонили ей и давали указания о составлении тех или иных документов от имени ООО «ФИО6» в адрес их бывших покупателей. Все документы ей поступали на электронную почту ООО «ФИО6», со стороны ООО «ГСМ-Опт» документы поступали с корпоративной почты, от ФИО25 А.В. документы поступали с его личного электронного адреса. У них велась переписка между работниками ООО «ФИО6», а именно она имелась группа в мессенджере Телеграмм, в которой состояли: ФИО25, ФИО107, Свидетель №4, ФИО108, она. Они обсуждали общие вопросы и рабочие моменты. В объемах поставок товаров она условно ориентировалась, поскольку отражала и приход, и реализацию в бухгалтерской программе, то есть ориентировалась исходя из документов бухгалтерского учета. О ФИО19 ООО «ФИО6», формально заключенных и отраженных для транзита денежных средств ей ничего неизвестно, в каком случае имела место реальная поставка, из документов это понять невозможно. Основным поставщиком нефтепродуктов ООО «ФИО6» выступало ООО «ГСМ-ОПТ». АО «Антипинский НПЗ», остальные поставщики ей неизвестны. Ей и Свидетель №2 какое-либо вознаграждение от ФИО1 и Свидетель №4 не обсуждалось с ними вопросы оплаты их с Свидетель №2 работы. ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» ей неизвестны, никого из сотрудников не знает. ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» не осуществляли поставу нефтепродуктов в адрес ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019-2021 г.г., ей это неизвестно. У ООО «Дизельтрейдлогистик» таких поставщиков нефтепродуктов не было. ООО «Дизельтрейдлогистик» поставу нефтепродуктов в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019-2021 гг. не осуществляло, выступало покупателем нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ». Ей неизвестно произведена ли оплата ООО «Дизельтрейдлогистик» в адрес ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» за поставленные товары в 2019-2021 гг., а также ей не известно произведена ли оплата ООО «ГСМ-ОПТ» в адрес ООО «Дизельтрейдлогистик» за поставленные товары в 2019-2021 гг. (т. 4 л.д. 121-126); показаниями свидетеля Свидетель №2, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что в 2018 году она зарегистрировала ООО «ФИО6». Инициатором создания компании являлся ФИО25 А.В., с которым она познакомилась примерно в 2016 году через Свидетель №3 С ФИО25 А.В. поддерживала рабочие отношения. С Свидетель №3 ранее она поддерживала дружеские отношения, затем рабочие, в настоящее время отношения не поддерживает. Изначально она полагала, что будет фактически являться руководителем компании ООО «ФИО6», однако на самом деле вышло иначе, у нее не было руководящего опыта и ФИО25 А.В. взял руководство на себя. Адрес регистрации ООО «ФИО6»: <адрес>, оф. 203 «а», фактически офис располагался там же. Компания занималась оптовой торговлей ФИО49, более никакими видами деятельности не занималось.В штате компании имелись следующие сотрудники: она – директор, ФИО25 А.В. - заместитель директора (коммерческий директор), Свидетель №3 – ФИО6, ФИО72 – менеджер, ФИО73 – водитель (менеджер). Она взаимодействовала с налоговой (звонили ей, представляла интересы компании), с банками взаимодействовала (открывала счета, контактировала), подписывала документы (первичные бухгалтерские: ФИО19, УПД, ТТН), иногда она составляла типовые ФИО19 (когда ФИО6 не справлялась), иногда она встречалась с какими-то руководителя контрагентов (которые хотели встретиться и посмотреть что она существует). Ее такое положение дел не устраивало, но она никаких мер не предпринимала. Расчетами она не занималась, доступа фактически к счету не имела. Переговоры с контрагентами не вела, данной деятельностью занимался ФИО25 А.В. Также он занимался расчетами компании, движение денег контролировал. Он фактически давал ей и другим работникам указания, обязательные для исполнения. В функции Свидетель №3 входило подготовка первичных бухгалтерских документов (ФИО19, УПД, ТТН – это основные), а также составление и сдача налоговой отчетности. Указанные документы уже были согласованы с ФИО25 А.В. и передавались ей только для подписания. Кроме того, Свидетель №3 являлась ФИО6 и знала, как правильно составлять документы. Составление, утверждение и сдача налоговой отчетности ООО «ФИО6» осуществлялась без ее участия, то есть она данной деятельности вообще не касалась. Она лишь спрашивала, сдана ли отчетность, поскольку если не сдана, она понимала, что ее будут «дергать» из налоговой инспекции. ООО «ФИО6» состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> № по ул. <адрес>. Чем занимались ФИО72 и ФИО73, она не знает, об этом известно ФИО25 А.В. Такой порядок работы существовал с 2018 года до февраля 2022 года. Фактически деньгами компании она не распоряжалась, этим занимался ФИО25 А.В., однако доверенность в отношении него она не выдавала, она лишь передала ему флеш-карты для входа в онлайн-банк. Расчетные счета ООО «Дизельтрейдлогистик», в том числе в 2018-2022 гг. были открыты в Сбербанк, Альфа-Банк, Росбанк, Плюс-Банк, Стройлесбанк. Доступ к ФИО29 «клиент-банк» имелся в каждом банке, и доступ имел лишь ФИО25 ФИО4 контрагентов в ООО «Дизельтрейдлогистик» занимались менеджеры ФИО27, Вадим и ФИО32. Всеми согласованиями условий по ФИО19 занимался ФИО25 ФИО14 контрагентом компании ООО «ФИО6» являлось ООО «ГСМ-ОПТ», которым руководили ФИО1 и Свидетель №4, которые являлись нашим основным поставщиком, а также предоставляли покупателей. Более подробно по этому вопросу пояснить ничего не может. Она не ориентировалась в объемах поставок товаров, видела лишь часть документов, которые предоставлялись ей для подписания, но не знала о расчетах, поскольку не занималась ими. Ей неизвестно о наличии ФИО19 ООО «ФИО6», формально заключенных и отраженных для транзита денежных средств. Она считала, что все ФИО19 были реальные. ФИО19 составлялись на основании карточки предприятия, которые ей передавались Свидетель №3, либо ФИО25 А.В. Где в настоящее время хранятся первичные бухгалтерские документы ООО «Дизельтрейдлогистик» за 2019 год она не знает, в какой-то момент их вывезли из офиса, кто именно, она не знает. ООО «ГСМ-Опт» являются их поставщиками, они покупали ФИО49 у ООО «ГСМ-опт». Офис ООО «ГСМ-Опт» расположен по адресу: <адрес>, БЦ «Ермак», на 6 этаже, имеют 2 кабинета. Руководители ООО «ГСМ-Опт»: ФИО1 и Свидетель №4, работники – ФИО6 Свидетель №1, менеджеры ФИО32 и ФИО74 них есть еще один ФИО6, но она с ней не общается. По документам она работала через Свидетель №1, в конце отчетного периода готовила документы, нужно было их подписывать. По наличию ФИО49 она контактировала с Женей. Со стороны ООО «ФИО6» контакты с руководителями ООО «ГСМ-Опт» поддерживал ФИО25 А.В. Возможно Свидетель №3 также контактировала с ними. Основным поставщиком нефтепродуктов ООО «ФИО6» выступало ООО «ГСМ-ОПТ». Основные поставщики нефтепродуктов ООО «ГСМ-Опт» в 2019-2021 гг. – АО «Антипинский НПЗ», остальные неизвестны. С ФИО1 и Свидетель №4 какие-либо оплаты им не поступали, они не обсуждали с ними вопросы оплаты работы. ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» ей неизвестны, никого из сотрудников не знает. Осуществляли ли ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» поставу нефтепродуктов в адрес ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019-2021 гг. ей неизвестно. У ООО «Дизельтрейдлогистик» таких поставщиков нефтепродуктов не было. Ей неизвестно осуществляло ли ООО «Дизельтрейдлогистик» поставу нефтепродуктов в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019-2021 г.г. ООО «Дизельтрейдлогистик» выступало покупателем нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ». Она не знает произведена ли оплата ООО «Дизельтрейдлогистик» в адрес ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» за поставленные товары в 2019-2021 гг. Ей неизвестно произведена ли оплата ООО «ГСМ-ОПТ» в адрес ООО «Дизельтрейдлогистик» за поставленные товары в 2019-2021 г.г. (т. 4 л.д. 127-133); показаниями свидетеля Свидетель №12, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что в период 2019-2021 г.г. по просьбе ФИО75 за денежное вознаграждение в размере 5000 ежемесячно он зарегистрировал на свое ООО «ФИО44-ФИО29» и являлся его директором и учредителем. ООО «ФИО44 – ФИО29» занималось покупкой-продажей горюче-смазочных материалов. ФИО75 сообщил ему, что фактически хозяйственной деятельностью в обществе будет заниматься его брат - ФИО105 После этого раз он с юристом ФИО77 ездили в ИФНС России по <адрес> города ФИО12, в банки (в ПАО Сбербанк на <адрес>, ПАО КБ УБРиР на <адрес>, возможно, ещё в какие-то). ООО «ФИО44-ФИО29» было поставлено на учёт в налоговых органах. В банках он писал заявления об открытии счетов и о получении электронной цифровой подписи. Он покупал на себя SIM-карту оператора мобильной связи «Теле2», которую передал ФИО77 Выдавали ли ему в банках какие-либо флешки с электронной цифровой подписью, не помнит. Но всё, что ему выдавали, он передавал ФИО77 около банков. Сам он не намеревался вести предпринимательскую, хозяйственную деятельность, поскольку у него нет соответствующего опыта, навыков и желания. От ФИО76 он ежемесячно получал наличными по 5 000 рублей в офисе, где фактически располагались ООО «ФИО44-ФИО29» и ООО «ОТБ-Эксперт», по адресу: г. ФИО12, <адрес>. Адреса регистрации данных ООО он не помнит. Составлением документов для регистрационных действий ООО «ФИО44-ФИО29» занимался юрист ФИО77 Где хранятся учредительные документы Общества, он не знает. В его обязанности во время работы в ООО «ФИО44-ФИО29» ничего не входило, как он уже говорил выше. Он там только числился директором (то есть был номинальный директор), но фактически никаких обязанностей не выполнял. Адрес регистрации ООО «ФИО44-ФИО29» он не помнит. ООО «ФИО44-ФИО29» в 2019-2021 гг. занималось покупкой горюче-смазочных материалов и последующей их продажей. Продал он данное ООО по просьбе ФИО75 мужчине по имени «Марат», примерно 2020-2021 гг. Чем Общество занимается сейчас, не знает. У ООО «ФИО44-ФИО29» было имущество: оргтехника, мебель. ООО арендовало различные склады и оборудование. У компании своего оборудования для хранения нефтепродуктов не имелось, оно арендовалось ФИО78, но у кого именно ему неизвестно. Работником числился только он один, более работников не было. Поскольку работников не было, расчёты никак не производились. Ему неизвестно какая система налогообложения применялась в 2019-2021 гг. в организации, он не знает, какие бывают системы налогообложения вообще. Функции ФИО6 выполняла ФИО2. Официально она в ООО «ФИО44-ФИО29» не числилась, но занималась ведением бухгалтерского и налогового учёта во всех организациях, деятельностью которых фактически руководили братья П-вы. Какие функциональные обязанности были у ФИО6, он не знает. Её фактическое рабочее место находилось по адресу: г. ФИО12, <адрес> (расположена на первом этаже). С использованием какой программы осуществлялось ведение бухгалтерского и налогового учетов, он не знает. ФИО2 составляла налоговые отчеты, а он и юрист Сурин ездили в ИФНС по <адрес> города ФИО12, где сдавали отчётность. Какие-то отчёты она направляла в электронном виде. Для управления расчетными счетами Общества, услуги «банк-клиент» использовались, он слышал об этом от ФИО75 В указанный период времени до продажи данного ООО доступ к удалённому пользованию денежными средствами имели браться П-вы и ФИО2. Документы в период времени 2019-2021 гг. подписывал он. Никто, кроме него, их подписывать не мог. Только он подписывал ФИО19 с контрагентами, иные бухгалтерские документы. Доверенностей никому не выдавалось. Поиском контрагентов занимался ФИО78 Осуществление коммерческой деятельности ООО «ФИО44-ФИО29» в указанный период осуществлялось. С какими организациями имелись взаимоотношения в указанный период, получен ли доход, в каком размере, на какие цели расходован, он не знает, поскольку был номинальным директором. ООО «ФИО44-ФИО29» в 2019-2021 гг. в основном занималось торговлей бензином, дизельным ФИО49. Поставщиков и покупатели нефтепродуктов ООО «ФИО44-ФИО29» в указанный период ему неизвестны, поскольку сам деятельность он не вёл. Для хранения ФИО49 братьями П-выми арендовались различные базы и цистерны. Где они расположены, он не знает. Никаких документов ООО «ФИО44-ФИО29» у него нет. ООО «ГСМ-ОПТ» ему не знакомо, ранее о ней не слышал. О взаимоотношениях между ООО «ФИО44-ФИО29» и ООО «ГСМ-Опт» ничего не знает, никакие контактные лица неизвестны, подробности также неизвестны. Он ничего не знает о том, были ли между ними какие-либо взаимоотношения (т. 4 л.д. 145-163); показаниями свидетеля Свидетель №13, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что он имеет высшее образование. По ведению бухгалтерского учета образования не имеет, какие-либо курсы не проходил, однако имеет некоторые навыки и опыт по ведению бухгалтерского учета, частности по работе с БИС. С 2020 по конец 2021 г.г. он работал коммерческим директором ООО «ФИО42», на тот период юридический адрес которого был: <адрес>. С конца 2021 или же с начала 2022 года он стал единоличным директором ООО «ФИО42», ФИО18 стала директором и учредителем ООО «ФИО42». С 2022 года и по сегодняшний день он также является директором и учредителем ООО «Автодом». Составлением документов для совершения регистрационных действий ООО «ФИО42» занимался он, ФИО18 их утверждала. Документы хранились по юридическому адресу предприятия, в последующем по его адресу. На сегодняшний день, многие документы утеряны. Основная сфера деятельности ООО «ФИО42» - стройка и горюче – смазочные материалы. Он занимался поиском контрагентов, осуществлял контроль за соблюдением договорных отношений с данными контрагентами, занимался сбором и предоставлением документов с контрагентами для подачи в налоговый орган. На данный момент деятельность ООО «ФИО42» не ведется, офис отсутствует. У организации контрольно-кассовая техника отсутствует. На балансе ООО «ФИО42» никакого имущества не имелось. По горюче – смазочным материалам ничего не использовалось, по строительству деятельность осуществлялась в основном в роли генподрядчиков. Своими силами ООО «ФИО42» ничего не строило, на балансе не находилось. Оборудования (цистерн) для хранения нефтепродуктов у ООО «ФИО42» не имелось. Штатная численность сотрудников ООО «ФИО42» в 2019 г. -2021 г. 2 человека: он и ФИО57 Их рабочие места располагались по адресу: <адрес>. В организации применяется (применялась в 2019 г. - 2021 г.) общая система налогообложения. По ведению бухгалтерского и налогового учетов в период с 2019-2021 г.г. он формировал документы. С учетом программы «бис» осуществлялось ведение бухгалтерского и налогового учетов. Расчетные счета ООО «ФИО42» в 2019 г.-2021 г. были открыты в банках: «Уралсиб», «Сбербанк», «Альфа-Банк», а также же возможно в иных банках, которые он уже не помнит. На сегодняшний день все расчетные счета закрыты. В указанных выше банках были открыты услуги «банк-клиент», которыми пользовался руководитель организации. В ООО «ФИО42» право первой и второй финансовых подписей в 2019 г. -2021 г. имелось у него и у ФИО57 В ООО «ФИО42» право подписания ФИО19 с контрагентами, иных первичных бухгалтерских документов имелось у ФИО57 на основании устава общества, либо у него на основании доверенности от директора. Доверенность выдавалась только на его имя, он подписывал документы от имени Общества, но не помнит какие именно. Поиск контрагентов в ООО «ФИО42» осуществлялся через знакомых, а также посредством сети «Интернет». Всеми юридическими документами (формированием) занимался он. Ведение коммерческой деятельности ООО «ФИО42» В период 2019 г.- 2021 г. ООО «ФИО42» осуществляло коммерческую деятельность с ГСП-ОПТ, ООО «Комплексный поставщик», ООО «Трансойл», ООО «Торг трансойл», ООО «УСТ» и иными организациями. Доход у ООО «ФИО42» имелся, но размер он без бухгалтерского учета назвать не может. Цели расходования - финансово-хозяйственная деятельность. Общество занималось - дизельным ФИО49, бензином, мазутом и др. Из основных поставщиков и покупателей нефтепродуктов ООО «ФИО42» в указанный период он помнит ООО «СМУ-92». ООО «ГСМ-ОПТ» ему знакомо, руководителем являлся - ФИО1 Данная организация является крупным оптовым продавцом нефтепродуктов в период 2019-2021 г.г. ООО «ФИО42» взаимодействовал с ООО «ГСМ-ОПТ». Из числа сотрудников ООО «ГСМ-ОПТ» он контактировал с ФИО1, а также с замом директором (вроде) или менеджером – ФИО102 Количество ФИО19 с ООО «ГСМ – ОПТ» был только один, но поставки были по спецификациям. Иной раз, не только продавали, но и покупали у ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты. В связи с чем могло быть 2 ФИО19. ООО «ФИО42» поставляло в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» ИНН <***> горюче-смазочные материалы ФИО19. ГСМ продавались в <адрес> или же в <адрес>. Общая стоимость сделок превышала 100 000 000 рублей. Со стороны ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО102 принимал товары. Товары, поставленные в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» закупались у ООО «СМУ-92». На данный момент, оплата со стороны ООО «ГСМ» произведена частично. Кто конкретно занимался составлением ФИО19 и иных бухгалтерских документов, согласованием условий, по взаимоотношениям между ООО «ФИО42» для ООО «ГСМ-ОПТ» не помнит, условия согласовывал он. Обмен документами между компаниями производился нарочно. Он часто бывал в <адрес>. Помнит, что между ООО «ФИО42» и ООО «ГСМ-Опт» была уступка права требования от ООО «ФИО42». Уплата налогов с дохода (прибыли), полученного в виде денежных средств за поставленный в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» товар произведена. Снятие денежных средств, полученных от ООО «ГСМ-ОПТ» не производилось. Денежные средства тратились на ранее приобретенный товар либо на иную финансово-хозяйственную деятельность. В настоящее время документов по взаимоотношениям с ООО «ГСМ-Опт» не имеется (т. 4 л.д. 174-181); показаниями свидетеля Свидетель №14, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что он имеет средне - техническое образование. По ведению бухгалтерского учета образования не имеет, какие-либо курсы не проходил. Имеет некоторые навыки и опыт по ведению бухгалтерского учета. В период с 1990 года по 2019-2020 г. г. являлся директором ООО «ФИО42». Составлением документов для совершения регистрационных действий ООО «ФИО42» занимался ФИО6 - ФИО79 Документы хранились по юридическому адресу: <адрес>. Являясь директором ООО «ФИО42», он выполнял функции единоличного исполнительного органа. ООО «ФИО42» зарегистрирована и фактически располагается, в том числе в 2019-2021 гг. по адресу: <адрес>, иного адреса не было. ООО «ФИО42» занималось в 2019-2021 гг. изготовлением почтовой мебели для <адрес> и <адрес>, на что имелась лицензия. У организации контрольно-кассовой техники не имелось. На балансе ООО «ФИО42» никакого имущества не имелось. Он арендовал управление связи и арендовал все станки. У компании в 2019-2021 гг. никогда не имелось оборудования (цистерн) для хранения нефтепродуктов. Штатная численность сотрудников ООО «ФИО42» составляла до 25 человек, в среднем 20 человек. Рабочие места сотрудников располагались по адресу: <адрес>. Структура ООО «ФИО42» ИНН <***> была следующая: отдел ФИО6 был и директора, иные лица были столярами. Расчеты с работниками производились по ведомости. В организации применяется (применялась в 2019-2021гг.) общая система налогообложения. Функции по ведению бухгалтерского и налогового учетов в указанный период осуществлял ФИО6, указанный выше, он утверждал документы. ФИО6 по всем вызовам посещала налоговую, в том числе для отчетности и обучения. ФИО6 лично относила документы в налоговый орган. У последних каких-либо претензий никогда не было. Расчетные счета ООО «ФИО42», в том числе в 2019-2021 г.г. в кредитно-финансовых учреждениях не открывались. Право пользования денежными средствами, в том числе в 2019-2021 гг. имел только я. В банке получала деньги ФИО6 и она рассчитывалась по ведомости. В ООО «ФИО42» право первой и второй финансовых подписей, в том числе в 2019-2021 гг. имел только он. Контрагентов у него не было. Какие-либо документы от имени ООО «ФИО42» он не подписывал. Планы и цены всегда согласовались с начальником управления связи - Свидетель №13, ФИО20, ФИО22 и так далее. Коммерческая деятельность ООО «ФИО42» в период с 2019-2021 г.г. не осуществлялась. ООО «ФИО42» в 2019-2021 гг. не занималось торговлей нефтепродуктами. ООО «ГСМ-ОПТ» ему незнакомо. Взаимоотношений между ООО «ФИО42» и ООО «ГСМ-ОПТ» никогда не имелось. ООО «ФИО42» никогда поставку нефтепродуктов в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019 г.-2021 г. не осуществляло. Наличие взаимоотношений между ООО «ФИО42» и ООО «ГСМ-ОПТ» в 2019 г. -2021 г. не подтверждает. ДД.ММ.ГГГГ он прекратил свою деятельность и отчетность подавал пустую в налоговый орган. В последующем он продал ООО «ФИО42» Свидетель №13, все документы были оформлены на ФИО57 (т. 4 л.д. 204-214); показаниями свидетеля Свидетель №15, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что он более 5 лет является единственным учредителем и руководителем ООО «ТоргНефтеПродукт». ООО «ТоргНефтеПродукт» зарегистрировано по адресу: <адрес>, оф. 208. ООО «ТоргНефтеПродукт» занимается оптовой продажей нефтепродуктов, транспортными услугами. Для осуществления транспортных услуг у ООО «ТоргНефтеПродукт» имеется две единицы техники, с помощью которых осуществляется перевозка нефтепродуктов. Водители привлекались как принятые в штат общества, так и сторонние лица. Закуп нефтепродуктов ООО «ТоргНефтеПродукт» осуществляется у разных трейдеров. Ранее общество приобретало нефтепродукты у Антипинского НПЗ, СибирьНефтехимТрейд, СОКАР, ООО «Терра», ООО «Лидер», ООО «Ломторг». Общество хранением не занимается. Приобретало ФИО49 под конкретного покупателя. ООО «ГСМ-ОПТ» ему известно, компания является одним из их постоянных покупателей нефтепродуктов, с которым ООО «ТоргНефтеПродукт» поддерживает длительные деловые взаимоотношения с 2019 года. Между компаниями заключено два ФИО19: ФИО19 поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТНП» (Поставщик) поставляет нефтепродукты, а ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель) его оплачивает, ФИО19 на перевозку нефтепродуктов автотранспортом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТНП» (Перевозчик) оказывает услуги по перевозке или организации перевозки автотранспортом нефтепродуктов, а ООО «ГСМ-ОПТ» (Клиент) оплачивает оказанные услуги. В ходе сотрудничества обмен документами между компаниями осуществлялся посредством электронного документооборота, почтовой связью, либо курьерами. Руководителем ООО «ГСМ-Опт» в 2019-2021 гг. являлся ФИО1, с которым лично не знаком, однако по рабочим вопросам, связанным с поставками ФИО49, он контактировал с менеджерами, из которых помнит ФИО80 ФИО1 знаком более 5 лет, между ними сложились доверительные рабочие отношения. ФИО1 характеризует как ответственного руководителя, пробелов по оплате не было. Общая стоимость нефтепродуктов, реализованных ООО «ТНП» в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» за 2019-2021 гг. составляет более 260 млн. руб. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Поставщики нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ» ему неизвестны. ООО «Дизельтрейдлогистик» ему знакомо. По поводу взаимоотношений с ООО «Дизельтрэйдлогистик» могу пояснить следующее. Руководителем ООО «ФИО6», согласно ФИО19 являлась Свидетель №2, однако с ней он никогда лично не встречался, а документами они обменивались посредством почтовой связи. В целом о компании поясняет только данные, которые содержатся в ФИО19. Между ООО «ТНП» и ООО «ФИО6» заключен ФИО19 поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ТНП» (Поставщик) поставляет нефтепродукты, а ООО «ФИО6» (Покупатель) оплачивает их. Обстоятельства заключения ФИО19 не помнит. ФИО19 действовал в 2019 и 2020 гг. Общая стоимость реализованных нефтепродуктов составляет около 40 млн. рублей. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Ему известно, что ООО «ГСМ-Опт» и ООО «ФИО6» занимаются торговлей нефтепродуктами. Конечные покупатели нефтепродуктов ООО «ГСМ-Опт» и ООО «ФИО6» ему неизвестны. ООО «ФИО42» ему неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией ООО «ТНП» не имело, ничего о компании неизвестно. ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> ему неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией ООО «ТНП» не имело, ничего о компании неизвестно (т. 4 л.д. 218-222); показаниями свидетеля Свидетель №16, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшего, что с 2018 года он работает в должности генерального директора ООО «Дизель Трейд», которое занимается оптовой торговлей и перевозкой нефтепродуктов. Офис компании располагаются по адресу: <адрес>, Старотобольский тракт, 7 км., <адрес>,стр. 1, где кроме того имеются емкости для хранения нефтепродуктов, ангар, база. ООО «ГСМ-ОПТ» ему известно, это покупатель и продавец ООО «Дизель Трейд», компания приобретала у них нефтепродукты, а также реализовывала в их адрес указанные товары. С руководителями компании ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1 и Свидетель №4 он лично знаком, общение вел с ними лично в офисе по адресу: <адрес>, БЦ «Ермак». Текущее общение по поводу поставок вели менеджеры компании. Ему известно, что ООО «ГСМ-ОПТ» занимается торговлей и хранением нефтепродуктов. Своего резервуарного парка у компании нет, они сдавали ГСМ на хранение. Взаимоотношения между ООО «Дизель Трейд» и ООО «ГСМ-ОПТ», имелись и ранее 2021 года – заключался ФИО19 хранения ГСМ. В 2019-2021 гг. между компаниями действовал лишь один ФИО19 - ФИО19 поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Дизель Трейд» (Поставщик) в лице управляющего Свидетель №16 и ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Дизель Трейд» обязуется поставить в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом. Аналогичным образом осуществлялось приобретение ООО «Дизель Трейд» нефтепродуктов у ООО «ГСМ-ОПТ», реквизитов ФИО19 в настоящее время назвать не может. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Примерно с 2022 года ООО «Дизель Трейд» с ООО «ГСМ-ОПТ» не сотрудничают, у компании начались проблемы с налоговой службой. Ему известны следующие поставщики ООО «ГСМ-ОПТ»: Сибнефтехимтрейд, ФИО44-ФИО29 (г. ФИО12), более не знает. ООО «Дизельтрейдлогистик» ему знакомо. По поводу взаимоотношений с ООО «Дизельтрэйдлогистик» может пояснить следующее, что лично он ни с кем из представителей компании не знаком, сотрудничество с ними начал по инициативе ООО «ГСМ-ОПТ». Между компаниями в 2019-2021 гг. был заключен лишь один ФИО19 поставки нефтепродуктов по предоплате (автоналив) №ПДТ-10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФИО6» (Продавец) поставляет в адрес ООО «Дизель Трейд» (Покупатель) нефтепродукты. Руководителем ООО «ФИО6», согласно ФИО19, являлась Свидетель №2, однако с ней он никогда лично не встречался, а документами они обменивались посредством почтовой связи. ООО «ФИО42» ему неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией ООО «Дизель Трейд» не имело, ничего о компании ему неизвестно. ООО «ФИО44-ФИО29» ему знакомо. По поводу взаимоотношений с ООО «ФИО44-ФИО29» может пояснить, что ООО «Дизель Трейд» приобретало у ООО «ФИО44 – ФИО29» нефтепродукты. Обстоятельства заключения ФИО19 с компанией ООО «ФИО44-ФИО29» не помнит, подписывался ФИО19 удаленно. Он лично ни с кем из представителей компании не знаком, текущее общение вели менеджеры ООО «Дизель Трейд». Между компаниями в 2019-2021 гг. был заключен ФИО19 поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФИО44-ФИО29» (Поставщик) поставляет в адрес ООО «Дизель Трейд» (Покупатель) нефтепродукты. Аналогично они поставляли нефтепродукты в адрес ООО «ФИО44-ФИО29» в рамках ФИО19 поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Руководителем ООО «ФИО44-ФИО29» согласно ФИО19, являлся Свидетель №12, однако с ним он никогда лично не встречался, а документами они обменивались посредством почтовой связи. Объемы и стоимость товаров, приобретенных (поставленных) у ООО «ГСМ-ОПТ», ООО «ФИО6», ООО «ФИО44-ФИО29», отражены в документах, ранее представленные ООО «Дизель Трейд» по электронной почте. Поставщики нефтепродуктов ООО «ФИО6» и ООО «ФИО44-ФИО29» ему неизвестны, но может сказать, что от указанных компаний они грузились на заводах (Антпинский, Урайский, <адрес>, Татарстан, другие), где предоставлялись документы на партию товара (т. 4 л.д. 232-236); показаниями свидетеля Свидетель №17, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что ДД.ММ.ГГГГ она работает в должности руководителя юридической службы в ООО «Сибнефтехимтрейд», которая занимается оптовой торговлей нефтепродуктами. Офис компании располагаются по адресу: <адрес>. Хранение нефтепродуктов компанией осуществляется в резервуарных парках сторонних организаций. ООО «ГСМ-ОПТ» ей известно, это покупатель и продавец ООО «Сибнефтехимтрейд». Компания приобретала у них нефтепродукты, а также реализовывала в их адрес указанные товары. С руководством компании ООО «ГСМ-ОПТ», иными сотрудниками, она лично не знакома, текущее общение с представителями ООО «ГСМ-ОПТ» велось менеджерами. О компании ей ничего неизвестно, кроме сведений, указанных в ФИО19. В 2019-2021 гг. между компаниями действовало два ФИО19: ФИО19 поставки № СНХ.1033 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Сибнефтехимтрейд» (Поставщик) в лице управляющего ФИО81 и ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому ООО «Сибнефтехимтрейд» обязуется поставить в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом, ж/д транспортом; ФИО19 поставки № ПДТ-249/2018 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ГСМ-ОПТ» (Продавец) в лице генерального директора ФИО1 и ООО «Сибнефтехимтрейд» (Покупатель) в лице управляющего ФИО81 и согласно которому ООО «ГСМ-ОПТ» обязуется поставить в адрес ООО «Сибнефтехимтрейд» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом. Поставки со стороны ООО «ГСМ-ОПТ» были незначительные. Стоимость приобретенного ООО «ГСМ-ОПТ» у ООО «СНХТ» товара за 2019-2021 гг. превышает 1 млрд. руб. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Поставщики нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ» ей неизвестны. ООО «Дизельтрейдлогистик» ей известно, это покупатель ООО «Сибнефтехимтрейд», компания приобретала у них нефтепродукты. С руководством компании ООО «Дизельтрейдлогистик» она лично не знакома, текущее общение с представителями ООО «ФИО6» ведется менеджерами. О компании ей ничего неизвестно, кроме сведений, указанных в ФИО19. В 2019-2021 гг. между компаниями действовал один ФИО19 поставки № СНХ.1422 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Сибнефтехимтрейд» (Поставщик) в лице коммерческого директора ФИО82 и ООО «Дизельтрейдлогистик» (Покупатель) в лице директора Свидетель №2, согласно которому ООО «Сибнефтехимтрейд» обязуется поставить в адрес ООО «Дизельтрейдлогистик» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом, ж/д транспортом. Стоимость приобретенного ООО «ФИО6» у ООО «СНХТ» товара за 2019-2021 г.г. составляет 5 424 780,60 руб. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. ООО «ФИО42» ей неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией ООО «Сибнефтехимтрейд» не имело, ничего о компании ей неизвестно. ООО «ФИО44-ФИО29» ей известно, это покупатель и продавец ООО «Сибнефтехимтрейд», компания приобретала у них нефтепродукты, а также реализовывала в их адрес указанные товары. С руководством компании ООО «ФИО44-ФИО29» она лично не знакома, текущее общение с представителями контрагентов ведется менеджерами. О компании ей ничего неизвестно, кроме сведений, указанных в ФИО19. В 2019-2021 г.г. между компаниями действовало два ФИО19: ФИО19 поставки № СНХ.1536 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Сибнефтехимтрейд» (Поставщик) в лице коммерческого директора ФИО82 и ООО «ФИО44-ФИО29» (Покупатель) в лице директора Свидетель №12, согласно которому ООО «Сибнефтехимтрейд» обязуется поставить в адрес ООО «ФИО44-ФИО29» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом; ФИО19 поставки № г. от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФИО44-ФИО29» (Поставщик) в лице директора Свидетель №12 и ООО «Сибнефтехимтрейд» (Покупатель) в лице управляющего ФИО81 и согласно которому ООО «ФИО44-ФИО29» обязуется поставить в адрес ООО «Сибнефтехимтрейд» нефтепродукты. Отгрузка осуществлялась автотранспортом. Цена приобретенного ООО «ФИО44-ФИО29» у ООО «СНХТ» товара за 2019-2021 гг. превышает 225 млн. руб., стоимость реализованного в их адрес товара около 70 млн. руб. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Поставщики нефтепродуктов ООО «ФИО44-ФИО29» ей неизвестны (т. 4 л.д. 241-245); показаниями свидетеля Свидетель №18, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что с 1995 года она работает в должности главного ФИО6 АО «Никифор», занимающегося оптовой торговлей нефтепродуктами, оказанием услуг по хранению нефтепродуктов. Офис компании располагаются по адресу: <адрес>, 11 км. Ялуторовского тракта, <адрес>, где также расположены резервуары для хранения нефтепродуктов. ООО «ГСМ-ОПТ» ей известно, это покупатель нефтепродуктов АО «Никифор», то есть компания приобретала у них нефтепродукты, а также сдавала нефтепродукты им на хранение. С руководством компании ООО «ГСМ-ОПТ», иными сотрудниками, она лично не знакома, текущее общение с представителями ООО «ГСМ-ОПТ» ведется менеджерами. О компании ей ничего неизвестно, кроме сведений, указанных в ФИО19. В 2019-2021 гг. между компаниями действовал лишь один ФИО19 - ФИО19 поставки ГСМ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между АО «Никифор» (Продавец) в лице генерального директора ФИО83 и ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1, согласно которому АО «Никифор» обязуется поставить в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» нефтепродукты, а последний оплатить поставленный товар. Отгрузка осуществлялась автотранспортом. Отдельный ФИО19 на оказание услуг хранения нефтепродуктов не заключался, поскольку услуги оказывались в единичных случаях. Стоимость приобретенного ООО «ГСМ-ОПТ» у АО «Никифор» товара за 2019-2021 гг. превышает 124 млн. руб. Иных взаимоотношений между компаниями не имелось. Иные поставщики нефтепродуктов ООО «ГСМ-ОПТ» ей неизвестны. ООО «Дизельтрейдлогистик» ей неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией АО «Никифор» не имело, ничего о компании ей неизвестно. ООО «ФИО42» ей неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией АО «Никифор» не имело, ничего о компании ей неизвестно. ООО «ФИО44-ФИО29» ей неизвестно, никаких взаимоотношений с данной компанией АО «Никифор» не имело, ничего о компании ей неизвестно (т. 5 л.д. 1-4); показаниями эксперта ФИО84, оглашенными и исследованными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, показавшей, что на основании постановления о назначении налоговой судебной экспертизы, вынесенного ДД.ММ.ГГГГ следователем по особо важным делам второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> ФИО85, ею произведена налоговая судебная экспертиза по материалам уголовного дела, по результатам которого составлено заключение №н-24 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого: включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик», привело к излишнему исчислению ООО «ГСМ-ОПТ» налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 1, 3 кварталы 2019 года, 3 квартал 2020 года на сумму 6 706 096 руб., в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2019 года на сумму 501 922 руб., 3 квартал 2019 года на сумму 1 354 039 руб., 3 квартал 2020 года на сумму 4 850 135 руб. Включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ФИО42», привело к уменьшению исчисленного ООО «ГСМ-ОПТ» налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 2-3 кварталы 2021 года на сумму 15 125 158 руб., в том числе по налоговым периодам: 2 квартал 2021 года на сумму 2 484 417 руб., 3 квартал 2021 года на сумму 12 640 741 руб. Включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> в объеме товаров, поставка которых отсутствовала, привело к уменьшению исчисленного ООО «ГСМ-Опт» ИНН <***> налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 1-3 кварталы 2021 года на сумму 18 101 611 руб., в том числе по налоговым периодам: 4 квартал 2019 года на сумму 3 867 537 руб., 1 квартал 2020 года на сумму 195 493 руб., 2 квартал 2020 года на сумму 8 155 350 руб., 3 квартал 2020 года на сумму 1 247 386 руб., 4 квартал 2020 года на сумму 180 888 руб., 1 квартал 2021 года на сумму 1 759 949 руб., 2 квартал 2021 года на сумму 2 695 008 руб., 3 квартал 2021 года на сумму 0 руб. После обозрения решения о привлечении ООО «ГСМ-ОПТ» к ответственности за совершение налогового правонарушения №, эксперт пояснила, что расхождение между экспертизой и Решением ИФНС при определении суммы не исчисленного НДС (расхождение на сумму (-) 22 036 200 руб.) сложилось в результате того, исходя из поставленной перед экспертом задачи, в ходе производства экспертизы определено влияние на исчисление НДС операций не только по закупу товаров у «спорных» контрагентов, но и реализации товаров в адрес «спорных» контрагентов. А также в ходе производства экспертизы в отношении ООО «ГСМ-Опт» применено право на налоговый вычет в сумме налога по операциям фактического приобретения товаров у «реального» поставщика, а именно в сумме НДС, предъявленного «реальным» поставщиком нефтепродуктов ООО «Сибнефтехимтрейд» в адрес «спорного» ООО «ФИО44-ФИО29» в отношении «оспариваемых» нефтепродуктов, в последующем реализованных в адрес ООО «ГСМ-Опт», исходя из объема их реализации в ООО «ГСМ-Опт», но не более объема закупа ООО «ФИО44-ФИО29» у «реального» поставщика (т. 4, л.д. 41-42); рапортом следователя по особо важным делам второго отела по расследованию особо важных дел ФИО85 об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому из УФНС России по <адрес> поступил материал проверки, согласно которому руководством ООО «ГСМ-ОПТ» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем создания фиктивного документооборота и неправомерного включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость сведений о налоговых вычетах по взаимоотношениям с рядом организаций, обладающих признаками фирм-однодневок, не был исчислен и уплачен налог на добавленную стоимость за 3-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 1-3 кварталы 2021 года, в общей сумме 47 819 297,31 руб. (т. 1. л.д. 15); актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИФНС России по <адрес> № за период 2019 г. - 2021г. проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «ГСМ-ОПТ», руководителем которого в проверяемый период являлся директор ФИО1 Компанией применялся общий режим налогообложения. Основным видом деятельности ООО «ГСМ-ОПТ» в проверяемом периоде являлось: оптовая торговля твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами, ОКВЭД 46.71. Установлено, что ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно приняты к учету в целях налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сделки с взаимосвязанным/подконтрольным ООО «Дизельтрейдлогистик» и с «проблемными» контрагентами ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», за якобы поставленное ФИО49. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено, что поставка нефтепродуктов от вышеперечисленных «проблемных» организаций направлена только на создание формального документооборота для увеличения вычетов с целью снижения налога на добавленную стоимость. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено, что поставка нефтепродуктов от вышеперечисленных «проблемных» организаций направлена только на создание формального документооборота для увеличения вычетов с целью снижения налога на добавленную стоимость. «Проблемные» контрагенты: - обладают признаками «технических компаний», участвуют в схеме минимизации налоговых обязательств, путем включения в цепочку контрагентов, по заявлению формальных вычетов, без осуществления реальных сделок по которым в конечном итоге сформирован разрыв по уплате НДС в бюджет; - не могли осуществить поставку в связи с отсутствием закупа дизельного ФИО49; - сделки документально не подтверждены, за исключением формального пакета документов для применения вычетов, представленного проверяемым ООО «ГСМ-ОПТ», отсутствуют паспорта на нефтепродукты, информация по доставке и другие сведения. В отношении ООО «ФИО42» информация по доставке отсутствует, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» и ООО «ФИО44-ФИО29» частично представлены ТТН, в которых установлены признаки недостоверности, также установлены недостоверные сведения в ФИО19 с ООО «Дизельтрейдлогистик», что подтверждает формальное составление документов без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности; - кроме того, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» установлена подконтрольность, признаки «обналичивания», а также возврат денежных средств проверяемому ООО «ГСМ-ОПТ», который в свою очередь производит расчеты по счетам за одежду, украшения, путевки в проверяемом периоде. В ходе проверки установлены факты, свидетельствующие о неправомерном уменьшении суммы подлежащего уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с правилами, установленными главой 21 части второй НК РФ, в результате несоблюдения условий, предусмотренных пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. По результатам проверки ООО «ГСМ-ОПТ» доначислен НДС и НДФЛ в общей сумме 64 158 949 руб. (т. 1 л.д. 20-70); решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ИФНС России по <адрес> № проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «ГСМ-Опт» за период 2019г. – 2021 <адрес> ООО «ГСМ-Опт» в проверяемый период являлся директор ФИО1. Компанией применялся общий режим налогообложения. Основным видом деятельности ООО «ГСМ-ОПТ» в проверяемом периоде являлось: оптовая торговля твердым, жидким и газообразным ФИО49 и подобными продуктами, ОКВЭД 46.71. Установлено, что ООО «ГСМ-ОПТ» неправомерно приняты к учету в целях налогообложения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сделки с взаимосвязанным/подконтрольным ООО «Дизельтрейдлогистик» и с «проблемными» контрагентами ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», за якобы поставленное ФИО49. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено, что поставка нефтепродуктов от вышеперечисленных «проблемных» организаций направлена только на создание формального документооборота для увеличения вычетов с целью снижения налога на добавленную стоимость. В ходе проведенных мероприятий налогового контроля налоговым органом установлено, что поставка нефтепродуктов от вышеперечисленных «проблемных» организаций направлена только на создание формального документооборота для увеличения вычетов с целью снижения налога на добавленную стоимость. «Проблемные» контрагенты: - обладают признаками «технических компаний», участвуют в схеме минимизации налоговых обязательств, путем включения в цепочку контрагентов, по заявлению формальных вычетов, без осуществления реальных сделок по которым в конечном итоге сформирован разрыв по уплате НДС в бюджет; - не могли осуществить поставку в связи с отсутствием закупа дизельного ФИО49; - сделки документально не подтверждены, за исключением формального пакета документов для применения вычетов, представленного проверяемым ООО «ГСМ-ОПТ», отсутствуют паспорта на нефтепродукты, информация по доставке и другие сведения. В отношении ООО «ФИО42» информация по доставке отсутствует, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» и ООО «ФИО44-ФИО29» частично представлены ТТН, в которых установлены признаки недостоверности, так же установлены недостоверные сведения в ФИО19 с ООО «Дизельтрейдлогистик», что подтверждает формальное составление документов без реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности; - кроме того, по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик» установлена подконтрольность, признаки «обналичивания», а так же возврат денежных средств проверяемому ООО «ГСМ-ОПТ», который в свою очередь производит расчеты по счетам за одежду, украшения, путевки в проверяемом периоде. В ходе проверки установлены факты, свидетельствующие о неправомерном уменьшении суммы подлежащей уплате налога на добавленную стоимость в соответствии с правилами, установленными главой 21 части второй НК РФ, в результате несоблюдения условий, предусмотренных пункта 2 статьи 54.1 НК РФ. По результатам проверки составлен акт ВНП № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого налоговым органом вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которым ООО «ГСМ-ОПТ» доначислен НДС и НДФЛ в общей сумме 55 302 039 руб., в том числе: НДФЛ за 2019-2021 гг. – 39 069 руб.; НДС за 1 квартал 2019 года – 6 932 350 руб.; НДС за 3 квартал 2019 года – 3 894 307 руб.; НДС за 4 квартал 2019 года – 3 866 041 руб.; НДС за 1 квартал 2020 года – 2 068 388 руб.; НДС за 2 квартал 2020 года – 11 013 379 руб.; НДС за 3 квартал 2020 года – 1 391 858 руб.; НДС за 4 квартал 2020 года – 683 899 руб.; НДС за 1 квартал 2021 года – 1 759 949 руб.; НДС за 2 квартал 2021 года – 9 102 508 руб.; НДС за 3 квартал 2021 года – 14 460 291 руб. (т. 1, л.д. 71-120); решением УФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому жалоба ООО «ГСМ-ОПТ» на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ оставлена без удовлетворения (т. 1 л.д. 121-127); заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого в разделе № TH № системного блока «Lenovo ThinkCentre» корпусе черного цвета имеются файлы и данные по ключевым словам: «Дизельтрейдлогистик», «ФИО6», «ФИО42», «ФИО44-ФИО29» (т. 3 л.д. 127-132); заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого в разделе № ТН системного блока «Lenovo» в корпусе черного цвета имеются файлы и данные по ключевым словам: «Дизельтрейдлогистик», «ФИО6», «ФИО42», «ФИО44-ФИО29», «Свидетель №2», «Свидетель №3», «ФИО25», «Свидетель №14», «ФИО18», «ФИО114», «Муха-метчин» (т. 3, л.д. 137-141); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрены диски, приложенные к заключениям эксперта №, №. При воспроизведении диска №, приложенного к заключению эксперта № обнаружена папка «Обнаруженные файлы», в которой имеются файлы: Папка «ФИО6.files», в которой содержатся: файлы электронных писем переписки между бухгалтерами ООО «Дизельтрейдлогистик» и ООО «ГСМ-ОПТ», скан-образы и электронные файлы документов первичного бухгалтерского учета ООО «Дизельтрейдлогистик» и его контрагентов (спецификации к ФИО19 поставки, доверенности, универсальные передаточные документы, акты сверки), файлы учета реализации ООО «ГСМ-ОПТ» в адрес ООО «ФИО6»/ООО «ФИО30» и покупателям последних. Папка «ФИО44-ФИО29.files», в которой содержаться файлы электронных писем переписки между сотрудниками ООО «ФИО44-ФИО29» и ООО «ГСМ-ОПТ». При воспроизведении диска №, приложенного к заключению эксперта № обнаружена папка «Обнаруженные файлы», в которой имеются файлы: Папка «Дизельтрейдлогистик», в которой содержатся: скан-образы счетов на оплату, УПД за поставку ГСМ, выставленных ООО «ГСМ-ОПТ» (Поставщик) в адрес ООО «ФИО6» (Покупатель), документы налогового контроля (акт ВНП, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ГСМ-ОПТ», иные), скан-образы счетов на оплату, УПД за поставку ГСМ, выставленных ООО «ФИО6» (Поставщик) в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель), иных покупателей; Папка «ФИО6», в которой содержатся: файлы учета реализации ООО «ГСМ-ОПТ» в адрес ООО «ФИО6»/ООО «ФИО30» и покупателям последних, ведомость должников ООО «ФИО6», скан-образы документов: счета на оплату, выставленные сторонними поставщиками в адрес ООО «ФИО6» за ГСМ; Папка «ФИО114», в которой содержатся: скан-образы: универсальные передаточные документы, выставленные ООО «ФИО44-ФИО29» (Продавец) в адрес ООО «ГСМ-ОПТ» (Покупатель), без подписей и печатей, документы налогового контроля (акт ВНП, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ГСМ-ОПТ», иные). Папка «ФИО44-ФИО29», в которой содержатся: файлы электронных писем переписки между сотрудниками ООО «ФИО44-ФИО29» и ООО «ГСМ-ОПТ», скан-образы счетов на оплату, УПД за поставку ГСМ, выставленных ООО «ГСМ-ОПТ» (Поставщик) в адрес ООО «ФИО44-ФИО29» (Покупатель), документы налогового контроля (акт ВНП, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ГСМ-ОПТ», иные) (т. 3 л.д. 143-148); заключением эксперта №н-24, согласно выводам которого включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Дизельтрейдлогистик», привело к излишнему исчислению ООО «ГСМ-ОПТ» налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 1, 3 кварталы 2019 года, 3 квартал 2020 года на сумму 6 706 096 руб., в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2019 года на сумму 501 922 руб., 3 квартал 2019 года на сумму 1 354 039 руб., 3 квартал 2020 года на сумму 4 850 135 руб. Включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ФИО42», привело к уменьшению исчисленного ООО «ГСМ-ОПТ» налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 2-3 кварталы 2021 года на сумму 15 125 158 руб., в том числе по налоговым периодам: 2 квартал 2021 года на сумму 2 484 417 руб., 3 квартал 2021 года на сумму 12 640 741 руб. Включение в состав налоговых показателей сумм налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***> в объеме товаров, поставка которых отсутствовала, привело к уменьшению исчисленного ООО «ГСМ-Опт» ИНН <***> налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет за 4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, 1-3 кварталы 2021 года на сумму 18 101 611 руб., в том числе по налоговым периодам: 4 квартал 2019 года на сумму 3 867 537 руб., 1 квартал 2020 года на сумму 195 493 руб., 2 квартал 2020 года на сумму 8 155 350 руб., 3 квартал 2020 года на сумму 1 247 386 руб., 4 квартал 2020 года на сумму 180 888 руб., 1 квартал 2021 года на сумму 1 759 949 руб., 2 квартал 2021 года на сумму 2 695 008 руб., 3 квартал 2021 года на сумму 0 руб. (т. 4 л.д. 1-39); протоколом осмотра места происшествия, фото – таблицей, в ходе которых осмотрено помещение ИФНС России по <адрес> №, расположенное по адресу: <адрес>, ул. <адрес> (т. 1 л.д. 130-132); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрены предметы и документы налогового контроля ООО «ГСМ-ОПТ», представленных УФНС России по <адрес>, в частности осмотрена подшивка №, в которой обнаружены: акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, апелляционная жалоба ООО «ГСМ-ОПТ», решение УФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление ООО «ГСМ-ОПТ» от ДД.ММ.ГГГГ, определение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, определение Арбитражного суда <адрес> о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ, опись; подшивка №, в которой обнаружены: справка о суммах неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) налогоплательщиком от ДД.ММ.ГГГГ, сведения о банковских счетах ООО «ГСМ-ОПТ», справка о состоянии расчетов ООО «ГСМ-ОПТ», сведения об имуществе, выписка из ЕГРЮЛ ООО «ГСМ-ОПТ» от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром налоговых деклараций ООО «ГСМ-ОПТ» установлено следующее: Вид налога Период Дата сдачи Подписант НДС 1 квартал 2019 года ДД.ММ.ГГГГ,Уточненный расчет № ФИО1 НДС 3 квартал 2019 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № ФИО1 НДС 4 квартал 2019 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № ФИО1 НДС 1 квартал 2020 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № ФИО1 НДС 2 квартал 2020 года ДД.ММ.ГГГГ,Уточненный расчет № ФИО1 НДС 3 квартал 2020 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № ФИО1 НДС 4 квартал 2020 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № ФИО1 НДС 1 квартал 2021 года ДД.ММ.ГГГГ, Первичный расчет ФИО1 НДС 2 квартал 2021 года ДД.ММ.ГГГГ, Первичный расчет ФИО1 НДС 3 квартал 2021 года ДД.ММ.ГГГГ, Уточненный расчет № Свидетель №19 (т. 2 л.д. 218-234); протоколом обыска, протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрен мобильный телефон «Apple iPhone 12 Pro Max», IMEI 35 002296 829404 1, изъятый в ходе обыска в в жилище Свидетель №4 В мессенджере WhatsApp обнаружены: чат с абонентом «Оля ФИО6» тел. № (Свидетель №1), в ходе которого обсуждаются вопросы выставления счетов контрагентам ООО «ГСМ-ОПТ», согласования показателей налоговой отчетности, в том числе в отношении ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО42», в том числе за 2019-2022 г.г., группа ГЛАВ БУХ, участники: Свидетель №4, ФИО1, Свидетель №1, Свидетель №5, также обнаружены контакты следующих лиц: Оля ФИО6 – Свидетель №1 - №, Оля ФИО6 – Свидетель №2 – №, ФИО5 ФИО13 ФИО6 – №, ФИО26 ФИО6 – ФИО7 – №, ФИО8 – №, №, №, №, ФИО42 – №, ФИО9 – №, Юлия ФИО42 – №, ФИО28 ФИО10 водитель – №, Елена ФИО11 – №, ФИО12 ФИО29 – №, ФИО13 ФИО6 ФИО41 – Свидетель №3 – №, №, ФИО41 ФИО15 ИЗЯ ФИО45, ОЙЛ ТРАНС ЛИМИТЕД – ФИО16 – №, №, Георгий От ФИО15 – №, Николай ФИО17 – № (т. 3, л.д. 22-31, 33-42); протоколом обыска, протоколами осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрены предметы и документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «ГСМ-ОПТ» по адресу: <адрес>: Оборотно-сальдовая ведомость ООО «ГСМ-ОПТ» по счету 62 за ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО6» в лице Свидетель №2 (Грузоотправитель) и ООО «ЗСРС» (Грузополучатель); счет-фактура № УТ-8521 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ГСМ-ОТП» в лице ФИО1 (Продавец) и ООО «ФИО6» в лице Свидетель №2 (Покупатель) на сумму 666 322,40; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО6» в лице Свидетель №2 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОТП» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 14 790 000,00 на 1 л. ФИО19 поставки нефтепродуктов (автоналив) № ПДТ - 446/2020 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ГСМ-ОПТ» в лице Генерального директора ФИО1 (Продавец) и ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Директора Свидетель №12 (Покупатель) в силу которого, Продавец обязуется в согласованные сроки, места и цены, указанные в спецификации, передать Покупателю в собственность Продукцию, а Покупатель обязуется принять и оплатить её; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 2 894 338,40 счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 1 478 982,80 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 2 513 167,80 руб. счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 3 028 545,00 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 1 578 442,50 руб.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Свидетель №12 (Продавец) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Покупатель) на сумму 1 522 456,50 руб.; ФИО19 поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО44-ФИО29» в лице Директора Свидетель №12 (Поставщик) и ООО «ГСМ-ОПТ» в лице Генерального директора ФИО1 (Покупатель), в силу которого поставщик обязуется поставить, а покупатель оплатить и принять нефтепродукты в количестве и по цене, указанными сторонами в приложениях к ФИО19; ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФИО6» в лице Свидетель №2 (Грузоотправитель) и ООО «ТК ДИЗЕЛЬ-ГАРАНТ» (Грузополучатель); ТТН № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от 3ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ГСМ-ОПТ» в лице ФИО1 (Грузоотправитель) и ООО «ФИО6» в лице Свидетель №2 (Грузополучатель); ежедневник черного цвета, в котором содержится следующая рукописные записи: «ДД.ММ.ГГГГ-Вт., ДД.ММ.ГГГГ-Пн», «1. Изменить отгрузки: Исправить УПД: 6025, 6047 с ФИО6 на ФИО30 - Дизель Гарант», «ДД.ММ.ГГГГ-Пт.», в нижней части листа имеется два оттиска круглой печати, выполненные красителем синего цвета, следующего наименования: «Российская Федерация * <адрес> * ОГРН <***> * ИНН <***> * Общество с ограниченной ответственностью «ОЙЛТРАНСЛИМИТЕД» Для документов», «ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ-Пн/Вт.», «Отправить 1) к/.пред; 2) ФИО19 ФИО6; 3) счет; 4) уч.док «ГазЭнергоСтрою» (6700р на 28,5 т. по 100%, 70500и с отср.)», (запись зачеркнута красителем серого цвета), «ДД.ММ.ГГГГ-Ср.», имеется рукописная запись: «Екатерина – ФИО42 8-932-486-37-09т- бух., ФИО37 ФИО51 – 8-908-874-1514 менеджер», слова «ФИО37 ФИО51», «менеджер» (зачеркнуты красителем серого цвета), «ДД.ММ.ГГГГ-Пн.», «8. Цена для Сибирь Газойл от ФИО6 с 11.02 – 57500 р.», «ДД.ММ.ГГГГ-Пт. ДД.ММ.ГГГГ-Пн.», имеются два оттиска печати, выполненные красителем синего цвета, первая печать следующего наименования: «Российская Федерация * <адрес> * ОГРН <***> * ИНН <***> * Общество с ограниченной ответственностью «ГСМ-ОПТ». Вторая печать имеет наименование: «ГЕН.ДИРЕКТОР ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1», «ДД.ММ.ГГГГ-Вт», снизу имеется оттиск круглой печати, выполненный красителем синего цвета, следующего наименования: по кругу «Российская Федерация * <адрес> * ИНН <***> ОГРН<***> * Общество с ограниченной ответственностью «ДизельТрейдЛогистик»», в центре – «Для документов», «ДД.ММ.ГГГГ-Пн. Просмотреть должников ФИО30 и ФИО6 (отдельно стандарт - проверить отгрузки. !!! по стандарту изменение в адресе ПН!!)», «ДД.ММ.ГГГГ-Вт. - Важно! ФИО33 б/н 3 машины через ФИО6 с 24.06 – 30.06 (43800 – 44500)», «ДД.ММ.ГГГГ-Пт. - Добавить ФИО13 отгрузки Дизель-Трейд. + акт сверки», «ДД.ММ.ГГГГ-Вт. - Добавить 2-ве отгрузки ФИО21 и сообщить ФИО13»; компьютерная техника, в частности два системных блока (т. 3 л.д. 66-75, 76-89, 92-96); протоколом выемки, протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрены документы по взаимоотношениям между ООО «ГСМ-ОПТ» и ООО «ФИО44-ФИО29», изъятых у свидетеля Свидетель №1 (т. 3 л.д. 101-107, 108-110, 115-118, 119-120); сведениями, представленными Управлением <адрес>, согласно которых за ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» самоходные машины и другие виды техники не регистрировались (т. 1 л.д. 166); письмом МО ГРЭР и ТН АМТС УМВД России по <адрес> №, согласно которому за ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29» транспортные средства, предназначенные для перевозки нефтепродуктов, в 2017-2024 г.г. не регистрировались (т. 1 л.д. 168-172); протоколом осмотра предметов (документов), в ходе которого осмотрен диск, представленный ПАО «Сбербанк». При воспроизведении диска обнаружена папка с файлами: Архивный файл «2021.zip», при распаковке которого обнаружен файл «2021.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по DOCVARIABLE P_CLIENT_NAME \* MERGEFORMAT ООО "ФИО44-ФИО29" ИНН <***> в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 77.222.113.83, 5.79.198.240, 5.79.221.231, 5.79.210.146, 5.79.240.16, 77.222.117.108, 77.222.117.93; Архивный файл «20.zip», при распаковке которого обнаружен файл «20.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО "ФИО44-ФИО29" ИНН <***> в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 77.222.114.186, 77.222.113.83; «VS_610431_40702810372000042932_20240917_info.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО "ФИО44-ФИО29" ИНН <***> по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 982500.00 Оплата за нефтепродукты по счету №УТ-11588 от 14.12.20г.В том числе НДС 20 % - 163750.00 рублей. файл «OS_610435_<***>_20240917_info.xlsx», содержащий сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) ООО "ФИО44-ФИО29" ИНН <***> в Банк ПАО Сбербанк, № специального банковского счета 40№. Остаток денежных средств (драгоценных металлов) на счете (специальном банковском счете) 0.00; файл «NS_610482_<***>_20240918_info.doc», содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов DOCVARIABLE P_CLIENT_NAME \* MERGEFORMAT ООО "ФИО44-ФИО29" ИНН <***> по состоянию на DOCVARIABLE P_DATE_STR \* MERGEFORMAT ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружен счет №, открыт ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ. Далее обнаружена папка «<***>», в которой имеются файлы: «VS_610480_40702810167100012664_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО "ФИО6" по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ГСМ-Опт»» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. «VS_610430_40702810467100022626_20240917_info.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО "ФИО6" по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 211 229.00 за ФИО49 селиктивной очистки по ФИО19 ПДТ-247/2018 от 17.08.2018В том числе НДС 20 % - 35204.83 рублей. файл «PKK-301835_<***>.xlsx», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО6» ИНН <***>. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 5.141.101.79, 5.141.195.250, 188.186.16.69, 188.186.20.91, 188.186.28.62, 92.240.213.254, 5.141.192.123, 5.141.103.250, 5.141.194.24, 5.141.193.107, 5.141.102.159; файл «OS_610434_<***>_20240917_info.xlsx», содержащий сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) ООО «ФИО6» ИНН <***> в Банк ПАО Сбербанк, № специального банковского счета 40№. Остаток денежных средств (драгоценных металлов) на счете (специальном банковском счете) 368.03. № специального банковского счета 40№. Остаток денежных средств (драгоценных металлов) на счете (специальном банковском счете) 0.00; файл «NS_610482_<***>_20240918_info.doc», содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов ООО «ФИО6» ИНН <***> по состоянию на DOCVARIABLE P_DATE_STR \* MERGEFORMAT ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружен счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Далее обнаружена папка «<***>», в которой имеются файлы: «VS_610478_40702810367100013515_20240918_info.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт» по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ФИО6» ИНН <***>, ООО «ФИО42» ИНН <***>, ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>, иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены; «VS_610432_40702810867100002220_20240917_info.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт» по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО6" 1 205 600.00 за ФИО49 по ФИО19 ПДТ-247/2018 от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 200933.33 руб. файл «PKK-301835_<***>.xlsx», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГСМ-Опт» ИНН <***>. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 83.102.160.91, 10.130.131.40, 172.31.82.31, 172.31.82.25, 109.105.189.72, 217.118.83.189, 79.104.214.54, 172.31.101.160, 172.31.101.170, 172.31.101.171, 172.31.101.161, 213.87.242.23, 31.173.103.98, 85.140.24.11, 213.87.129.71, 83.149.37.174, 83.149.37.252. 77.242.103.252, 83.149.37.184, 95.27.87.127, 178.46.152.110, 85.140.11.245. 87.254.153.66, 87.254.143.224, 109.105.169.179; файл «OS_610433_<***>_20240917_info.xlsx», содержащий сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах (специальных банковских счетах) ООО «ГСМ-Опт» ИНН <***> в Банк ПАО Сбербанк, № специального банковского счета 40№. Остаток денежных средств (драгоценных металлов) на счете (специальном банковском счете) 38.05. № специального банковского счета 40№. Остаток денежных средств (драгоценных металлов) на счете (специальном банковском счете) 370810.81; файл «NS_610479_<***>_20240918_info.doc», содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов ООО «ГСМ-Опт» ИНН <***> по состоянию на DOCVARIABLE P_DATE_STR \* MERGEFORMAT ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружен счет № от ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ. Далее обнаружена папка «<***>», в которой имеются файлы: Архивный файл «2021.zip», при распаковке которого обнаружен файл «2021.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «ФИО42» ИНН <***> в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 185.210.140.18, 185.210.140.102, 185.210.143.45, 92.124.160.145, 185.210.142.254, 185.210.143.152, 178.176.48.190, 178.176.48.183, 185.210.140.217, 185.210.141.174, 185.210.140.168, 92.124.160.96, 31.173.240.39, 185.210.141.163, 31.173.242.77, 31.173.243.18. 185.210.142.128, 185.210.142.141, 31.173.243.16, 31.173.240.152, 92.124.162.101, 31.173.242.100, 185.210.141.54, 185.210.143.86, 185.210.140.69, 31.173.241.87, 31.173.241.95, 31.173.241.90, 185.210.141.162, 185.210.141.155, 31.173.243.188, 178.176.48.36, 31.173.240.104, 85.174.199.12, 31.173.241.105, 95.153.131.172, 31.173.242.164, 185.210.142.102, 178.176.48.152, 178.176.48.150, 185.210.143.199, 185.210.141.214, 31.173.243.66, 185.210.141.149, 31.173.241.23, 194.186.207.140, 178.176.48.70, 31.173.240.45, 185.210.140.88, 31.173.242.234, 185.210.143.123, 31.173.242.244, 31.173.240.1, 178.72.77.34, 185.210.141.189, 185.210.140.43, 185.210.140.35, 31.173.240.180, 185.210.141.76, 185.210.143.160, 185.210.143.180, 185.210.143.165, 178.176.48.246, 31.173.243.98, 178.176.48.184, 178.176.48.178, 31.173.242.227, 31.173.240.105, 92.124.163.228, 31.173.240.5, 31.173.240.48, 90.151.86.250, 31.173.240.92, 31.163.78.66, 178.46.31.101, 178.176.48.227, 188.66.33.14, 185.210.143.132, 185.210.140.164, 185.210.143.155, 31.173.241.15, 31.173.243.101, 83.169.216.87, 178.176.113.117, 185.210.142.150, 109.197.205.82, 213.87.121.71, 31.173.103.1, 95.153.132.24, 95.153.132.208, 85.174.200.227, 31.173.103.193, 178.176.48.210, 46.159.99.88, 185.210.142.84, 185.210.142.85, 91.193.178.221, 31.173.242.207, 185.210.140.61, 185.210.142.107, 178.176.48.167, 31.173.100.169, 217.116.56.9, 217.116.56.24, 83.169.216.242, 217.116.53.117, 31.173.120.105, 185.210.140.231, 185.210.141.193, 185.210.141.179, 185.210.140.174, 83.149.37.231, 31.173.240.186, 185.210.140.160, 31.173.240.82, 178.176.113.224, 185.210.143.106, 178.176.48.33, 83.169.216.89, 185.210.143.201, 178.176.112.147, 31.173.240.172, 92.124.137.21, 185.210.143.7, 31.173.240.102, 31.173.243.218, 31.173.242.96, 83.149.37.43, 83.149.37.64, 178.176.78.142, 87.254.140.4, 31.173.241.12, 188.66.34.213, 31.173.100.202, 188.66.33.168, 31.173.243.50, 178.176.48.122, 92.124.162.48, 185.210.143.193, 31.173.240.170, 185.210.142.232, 31.173.240.63, 188.66.35.197, 8ДД.ММ.ГГГГ.212, 188.66.35.143, 185.210.143.210, 92.124.161.1, 31.173.243.119, 188.66.35.72, 185.210.140.98, 185.210.143.142, 185.210.143.24, 31.173.101.71, 185.210.140.66, 185.210.142.135, 92.124.162.222, 31.173.240.55, 92.124.162.4, 92.124.162.108, 188.66.34.31, 108.5ДД.ММ.ГГГГ, 92.124.162.13; Архивный файл «2020.zip», при распаковке которого обнаружен файл «2020.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «ФИО42» ИНН <***> в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 31.173.241.85, 185.210.141.200, 185.210.141.235. Архивный файл «220.zip», при распаковке которого обнаружен файл «220.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «ФИО42» ИНН <***> в ПАО Банк «Сбербанк» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 77.242.97.13, 31.173.241.16, 31.173.241.32, 31.173.240.206, 185.210.143.13. «VS_546848_40702978945000000269_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» ИНН <***> по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт»», ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. «VS_546848_40702978245001000269_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» ИНН <***> по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт»», ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены; «VS_546848_40702840345001000365_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт»», ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены; «VS_546848_40702840045000000365_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт», ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены; «VS_546848_40702810245000020117_20240918_noinfo.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» ИНН <***> по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт»», ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены; «VS_546848_40702810145000023230_20240918_info.xlsx», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» ИНН <***> по счету 40№, открытому в ПАО «Сбербанк» за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 497000.00 Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГг. по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 82833.33 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 427000.00 Оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГг. по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 71166.67 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 891000.00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 148500,00 рублей ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 990000.00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 165000,00 рублей ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 1435000.00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 239166.67 рублей. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ 1524000.00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20 % - 254000,00 рублей файл «NS_546847_<***>_20240918_info.doc», содержащий сведения о наличии открытых расчетных счетов ООО «ФИО42» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружены: счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, счет № от ДД.ММ.ГГГГ, закрыт ДД.ММ.ГГГГ, также обнаружен открытый счет № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 220-242); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрен диск, представленный ПАО Банк «ФК Открытие». При воспроизведении диска обнаружена папка, в которой имеются файлы: «<***>_ДД.ММ.ГГГГ-31.12.2021_Выписка_Счета.docx», который содержит сведения по операциям ООО «ФИО42» по счетам №№, 40№ открытым в ПАО Банк «ФК Открытие»: счет за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; «<***>_ДД.ММ.ГГГГ-31.12.2021_Выписка_Счета.docx», который содержит сведения по операциям ООО «ГСМ-ОПТ» по счету 40№, открытому в ПАО Банк «ФК Открытие», за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ; «<***>_ДД.ММ.ГГГГ-31.12.2021_Выписка_Счета.docx». Файл содержит сведения по операциям ООО «ДИЗЕЛЬТРЕЙДЛОГИСТИК» по счету 40№, открытому в ПАО Банк «ФК Открытие», за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены множественные операции с ООО «ГСМ-ОПТ». «IP_ЮЛ_1_<***>_01.01.2019_ДД.ММ.ГГГГ.pdf», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций ООО «ГСМ-ОПТ» в ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 79.104.214.54, 109.194.171.90, 85.140.22.211; «IP_ЮЛ_2_<***>_01.01.2019_ДД.ММ.ГГГГ.pdf», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций ООО «ФИО6» в ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 176.59.192.183, 176.59.204.101, 176.59.198.38, 176.59.211.155, 176.59.194.141, 176.59.195.10, 176.59.204.136, 176.59.208.37, 176.59.198.153, 176.59.195.32, 176.59.206.54, 176.59.208.97, 31.163.115.23, 176.59.205.167, 176.59.206.150, 176.59.195.174, 176.59.204.16, 176.59.195.20, 176.59.209.76, 176.59.206.209, 176.59.207.244, 176.59.209.231, 176.59.209.246, 176.59.211.29, 176.59.194.45, 176.59.196.207, 176.59.210.235, 176.59.204.21, 176.59.196.31, 176.59.196.212, 176.59.211.111, 176.59.208.203, 176.59.198.150, 176.59.206.239, 176.59.209.40, 176.59.205.98, 176.59.193.184, 176.59.194.178, 176.59.193.232, 176.59.210.153, 176.59.193.82, 176.59.206.214, 90.151.86.185, 176.59.199.33, 90.151.80.58, 176.59.209.21, 176.59.204.26, 176.59.192.78, 176.59.204.204, 176.59.211.152, 176.59.211.220, 176.59.210.201, 176.59.208.245, 178.176.113.217, 176.59.199.200, 79.104.214.54, 90.151.88.104, 176.59.210.205, 176.59.208.127, 176.59.208.69, 87.254.135.173, 176.59.195.159, 176.59.196.81, 176.59.196.69, 176.59.210.11, 176.59.195.40, 176.59.205.122; «IP_ЮЛ_3_<***>_01.01.2019_ДД.ММ.ГГГГ.pdf», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций ООО «ФИО42» в ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 31.173.240.170, 31.173.243.218, 31.173.240.102, 185.210.143.7, 178.176.48.39, 185.210.143.106, 185.210.140.163, 178.176.48.141, 31.173.243.234, 178.176.48.11, 185.210.141.179, 109.194.121.138, 185.210.140.225, 85.140.76.162, 217.116.53.117, 92.124.161.31, 85.140.18.136, 213.87.248.142, 85.140.79.245, 85.140.26.192, 85.140.78.82, 85.140.24.67, 85.140.24.3, 85.140.77.9, 85.140.77.137, 85.140.77.201, 90.151.90.157 (т. 1 л.д. 250-255); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрен диск, представленный АО «Альфа-Банк». При воспроизведении диска обнаружены файлы: Архивный файл «выписки по счетам.zip», при распаковке которого обнаружены: файл «221024103108_GR-1645946_035_40702810138290004361_1.xls», содержащий сведения по операциям ООО «Дизельтрейдлогистик» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены множественные операции с ООО «ГСМ-ОПТ». Файл «221024103108_GR-1645946_035_40702810138290004361_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «Дизельтрейдлогистик» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены множественные операции с ООО «ГСМ-ОПТ». Файл «221024103105_GR-1645946_035_40702810638290003545_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «Дизельтрейдлогистик» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «ГСМ-Опт»», ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», с ФИО86, Свидетель №4, Свидетель №2, Свидетель №3, ФИО25 А.В., Свидетель №14, Свидетель №12 и иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. Файл «221024103105_GR-1645946_035_40702810623360002002_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ФИО42» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ГСМ-ОПТ" 521 000,00 0,00 Оплата по счёту 17/19 от ДД.ММ.ГГГГг. по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20%. 86833.33 руб. Файл «221024103101_GR-1645946_035_40702810801100016842_2.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 521 000,00 Оплата по счёту 17/19 от ДД.ММ.ГГГГг. по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГг. В том числе НДС 20%. 86833.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 497 000,00 ОПЛ. ПО СЧЕТУ № ОТ 01 ФЕВРАЛЯ 2021Г. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 82833.33 РУБ. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 427 000,00 ОПЛ. ПО СЧЕТУ № ОТ 25 МАРТА 2021Г. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 71166.67 РУБ. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 891 000,00 ОПЛ. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 148500.00 РУБ ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 990 000,00 ОПЛ. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 165000.00 РУБ ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 435 000,00 ОПЛ. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 239166.67 РУБ. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 524 000,00 ОПЛ. ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ОТ 28 ЯНВАРЯ 2021Г. В Т.Ч. НДС 20 % - 254000.00 РУБ ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 958 000,00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 159666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 410 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 235000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 500 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 83333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 180 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 196666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 497 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 82833.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 300 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 50000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 800 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 133333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 900 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 150000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 870 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 145000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 510 500,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 85083.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 200 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 200000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 850 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 308333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 150 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 191666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 700 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 116666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 720 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 120000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 354 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 225666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 2 310 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 385000.00 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 2 150 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 358333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 220 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 203333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 2 200 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 366666.67 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 590 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 98333.33 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 80 000,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 13333.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 380 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 63333.33 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 430 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 71666.67 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 800 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 133333.33 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 750 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 125000.00 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 400 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 66666.67 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 419 500,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 69 916.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 550 000,00 ОПЛАТА ПО ФИО19 ПОСТАВКИ ЗА ДИЗЕЛЬНОЕ ФИО49 В ТОМ ЧИСЛЕ НДС 20.00 % - 91666.67 Р. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 550 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 91 666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 523 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 87 166.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 605 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 100 833.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 1 100 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 183 333.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 340 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 56 666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 600 000,00 Оплата по ФИО19 поставки б/н от 01.04.2021г.. В т.ч. НДС (20%) - 100 000 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 599 800,00 Оплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В том числе НДС 20.00 % - 99966.67 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО42" 0,00 266 162,00 Доплата по ФИО19 поставки от ДД.ММ.ГГГГ В т.ч. НДС 20% - 44360.33 р.. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 586 146,50 0,00 Оплата по счету № от 19.10.2020г. за 15.225т по 38500 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 97691.09 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 820 820,00 0,00 Оплата по счету № от 21.10.2020г. за 21.32т по 38500 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 136803.34 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 817 853,00 0,00 Оплата по счету № от 26.10.2020г. за 21.243т по 38500 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 136308.84 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 300 000,00 0,00 Оплата по счету № от 26.10.2020г. за 32.5т по 40000 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 216666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 808 500,00 0,00 Оплата по счету № от 28.10.2020г. за 21т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 134750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 905 037,00 0,00 Оплата по счету № от 02.11.2020г. за 48.962т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 317506.17 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 911 679,00 0,00 Оплата по счету № от 02.11.2020г. за 49.654т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 318613.17 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 983 251,50 0,00 Оплата по счету № от 03.11.2020г. за 25.539т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 163875.25 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 328 400,00 0,00 Оплата по счету № от 05.11.2020г. за 32.8т по 40500.00 ФИО49 для реактивных двигателей РТ. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 221400.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 501 500,00 0,00 Оплата по счету № от 05.11.2020г. за 39т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 250250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 001 000,00 0,00 Оплата по счету № от 05.11.2020г. за 26т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 166833.34 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 962 500,00 0,00 Оплата по счету № от 05.11.2020г. за 25т по 38500.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 160416.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 012 500,00 0,00 Оплата по счету № от 11.11.2020г. за 25т по 40500.00 ФИО49 для реактивных двигателей РТ. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 168750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 931 079,00 0,00 Оплата по счету № от 12.11.2020г. за 24.333т по 40500.00 ФИО49 для реактивных двигателей РТ. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 155179.84 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 403 430,00 0,00 Оплата по счету № от 16.11.2020г. за 34.23т по 41000.00 ФИО49 для реактивных двигателей РТ. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 233905.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 189 000,00 0,00 Оплата по счету № от 19.11.2020г. за 29т по 41000.00 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 198166.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 140 977,50 0,00 Оплата по акту сверки по ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 23496.25 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 972 000,00 0,00 Оплата по счету № от 25.11.2020г. за 24т по 40500.00 евро ДТ-З-К5. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 162000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 923 030,00 Оплата по счету NУТ-11448 от 30.11.2020г. за нефтепродукты. в т.ч. НДС 20% 153838.33 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 349 000,00 0,00 Оплата по счету № от 04.12.2020г. за 58т по 40500.00 дизельное ФИО49. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 391500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 957 500,00 Оплата по счету NУТ-11523 от 07.12.2020г. за нефтепродукты.в т.ч. НДС 20% 159583.33 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 982 500,00 ОПЛ. ЗА НЕФТЕПРОДУКТЫ ПО СЧЕТУ №УТ-11588 ОТ 14.12.20Г.В Т.Ч. НДС 20 % 163750.00 РУБ. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 668 950,00 0,00 Оплата по счету № от 18.12.2020г. за 25т по 41500.00 дизельное ФИО49 арктическое. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 111491.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 1 021 800,00 Оплата по счету NУТ-11674 от 18.12.2020г. за нефтепродукты. в т.ч. НДС 20% 170300 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 075 000,00 0,00 Оплата по счету № от 21.12.2020г. за 25т по 43000.00 дизельное ФИО49 арктическое. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 179166.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 5 220,00 0,00 Оплата по ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 870.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 183 080,50 0,00 Возврат излишне перечисленных денежных средств по акту сверки на 30.12.2020г. Письмо на возврат № от 24.12.2020г. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 30513.42 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 112 500,00 0,00 Оплата по счету № от 02.02.2021г. за ФИО49 №т по 44500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 185416.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 112 500,00 0,00 Оплата по счету № от 01.02.2021г. за газойль низкозастывающий 25т по 44500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 185416.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 112 500,00 0,00 Оплата по счету № от 03.02.2021г. за ФИО49 №т по 44500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 185416.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 125 000,00 0,00 Оплата по счету № от 12.02.2021г. за ФИО49 №т по 45000.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 187500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 972 458,50 0,00 Оплата по счету № от 24.02.2021г. за ФИО49 №т по 45500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 162076.42 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 275 000,00 0,00 Оплата по счету № от 24.02.2021г. за ФИО49 №т по 45500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 379166.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 4 550 000,00 0,00 Оплата по счету № от 24.02.2021г. за ФИО49 №т по 45500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 758333.34 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 3 094 000,00 Возврат денежных средств по письму N7 от 25.02.21г. за нефтепродукты.в т.ч. НДС 20% 515666.67 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 216 258,00 Возврат денежных средств по письму N8 от 04.03.21г. за нефтепродукты. в т.ч. НДС 20% 36043 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 712 500,00 0,00 Оплата по счету № от 22.03.2021г. за ФИО49 №т по 47500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС (20%). 118 750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 893 000,00 0,00 Оплата по счету № от 29.03.2021г. за ФИО49 №т по 47000.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 148833.34 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 280 000,00 0,00 Оплата по счету № от 30.03.2021г. за ФИО49 №т по 47500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 380000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 645,00 0,00 Оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ по ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 274.17 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 805 000,00 0,00 Оплата по счету № от 09.04.2021г. за ФИО49 №т по 47500.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 300833.34 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 0,00 888 582,50 Возврат денежных средств за нефтепродукты по письму N13 от 14.04.21г. в т.ч. НДС 20% 148097.08 ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 214 200,00 0,00 Оплата по счету № от 21.05.2021г. за газойль атмосферный 26т по 46700.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС (20%). 202 366.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 074 100,00 0,00 Оплата по счету № от 21.05.2021г. за газойль атмосферный 23т по 46700.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 179016.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 10 600 900,00 0,00 Оплата по счету №.80.81 от 21.05.2021г. за газойль атмосферный 227т по 46700.00. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 1766816.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 87 282,30 0,00 Оплата задолженности по акту сверки. ФИО19 поставки № от 10.12.2020г. В том числе НДС 20%. 14547.05 руб. Файл «221024103101_GR-1645946_035_40702810801100016842_1.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт»» ИНН <***> по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены множественные операции с ООО «ФИО6», а также операции: Дата Контрагент ИНН Расход, руб. Поступление, руб. Назначение ДД.ММ.ГГГГ ФИО44-ФИО29 2 500 000,00 0,00 Оплата по счету № от 24.10.2019г. за диз. ФИО49. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 416666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ФИО44-ФИО29 13 167,80 0,00 Оплата по счету № от 24.10.2019г. за диз. ФИО49. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 2194.63 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 796 800,00 0,00 Оплата по счету № от 28.10.2019г. за 64 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 466133.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 442 100,00 0,00 Оплата по счету № от 28.10.2019г. за 33 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 240350.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 316 100,00 0,00 Оплата по счету №.№ от 28.10.2019г. за 53 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 364166.67 руб. В том числе НДС (20%). 386 016.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 053 900,00 0,00 Оплата по счету № от 28.10.2019г. за 47 тонн. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 342316.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 105 754,00 0,00 Оплата по счету № от 07.11.2019г. за 2.42 тонн. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 17625.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 475 100,00 0,00 Оплата по счету № от 14.11.2019г. за 33 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 245850.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 475 100,00 0,00 Оплата по счету № от 14.11.2019г. за 33 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 245850.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 475 100,00 0,00 Оплата по счету № от 14.11.2019г. за 33 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 245850.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 475 100,00 0,00 Оплата по счету № от 14.11.2019г. за 33 тонны. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 245850.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 3 008 000,00 0,00 Оплата по счету № от 25.11.2019г. за 66 тонн. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 501333.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 3 069 000,00 0,00 Оплата по счету № от 25.11.2019г. за 66 тонн. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 511500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 732 500,00 0,00 Оплата по счету № от 09.01.2020г. за 33 тонн 52500. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС (20%). 288 750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 900 000,00 0,00 Оплата по счету № от 11.02.2020г. за 25 тонн 44000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 150000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 062 500,00 0,00 Оплата по счету № от 27.02.2020г. за 25 тонн 42500 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 177083.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 331 500,00 0,00 Оплата по счету № от 27.02.2020г. за 7.8 тонн 42500 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 55250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 762 500,00 0,00 Оплата по счету № от 27.02.2020г. за 65 тонн 42500 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 460416.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 385 500,00 0,00 Оплата по счету № от 10.03.2020г. за 32.6 тонн 42500 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 230916.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 521 000,00 0,00 Оплата по счету № от 27.03.2020г. за 39 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 253500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 39 000,00 0,00 Оплата по счету № от 27.03.2020г. за 1 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 6500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 950 000,00 0,00 Оплата по счету № от 30.03.2020г. за 50 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 325000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 780 000,00 0,00 Оплата по счету № от 30.03.2020г. за 20 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 130000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 3 744 000,00 0,00 Оплата по счету № от 30.03.2020г. за 96 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 624000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 287 000,00 0,00 Оплата по счету № от 30.03.2020г. за 33 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 214500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 975 000,00 0,00 Оплата по счету № от 03.04.2020г. за 25 тонн 39000 газ. конденсат. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 162500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 000 000,00 0,00 Оплата по счету № от 06.04.2020г. за 50 тонн 40000 газойль. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 333333.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 3 800 000,00 0,00 Оплата по счету № от 07.04.2020г. за 95 тонн по 40000 газойль. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 633333.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 320 000,00 0,00 Оплата по счету № от 09.04.2020г. за 33 тонны по 40000 газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 220000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 4 960 000,00 0,00 Оплата по счету № от 10.04.2020г. за 124 тонны по 40000 газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 826666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 320 000,00 0,00 Оплата по счету № от 13.04.2020г. за 33 тонны по 40000 газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 220000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 367 225,00 0,00 Оплата по счету № от 17.04.2020г. за 58.45 тонны по 40500 газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 394537.50 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 721 600,00 0,00 Оплата по счету № от 17.04.2020г. за 67.2 тонны по 40500 газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 453600.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 615 000,00 0,00 Оплата по счету № от 20.04.2020г. за 15 тонн по 41000 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 102500.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 160 000,00 0,00 Оплата по счету № от 22.04.2020г. за 29 тонн по 40000 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 380000.00 руб. В том числе НДС (20%). 193 333.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 145 500,00 0,00 Оплата по счету № от 23.04.2020г. за 29 тонн по 39500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 380000.00 руб. В том числе НДС 20%. 190916.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 295 600,00 0,00 Оплата по счету № от 24.04.2020г. за 32.8 тонн по 39500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 215933.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 995 400,00 0,00 Оплата по счету № от 27.04.2020г. за 25.2 тонн по 39500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 165900.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 829 974,00 0,00 Оплата по счету №. 76 от 28.04.2020г. за 47.78 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 304995.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 029 900,00 0,00 Оплата по счету №.78 от 28.04.2020г. за 53 тонны по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 338316.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 359 280,00 0,00 Оплата по счету №.77 от 28.04.2020г. за 61.6 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 393213.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 685 200,00 0,00 Оплата по счету № от 30.04.2020г. за 44 тонны по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 280866.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 283 050,00 0,00 Оплата по счету № от 06.05.2020г. за 33.5 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 213841.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 957 500,00 0,00 Оплата по счету № от 06.05.2020г. за 25 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 159583.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 910 800,00 0,00 Оплата по счету №.89.90 от 07.05.2020г. за 76 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 485133.33 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 3 100 000,00 0,00 Оплата по счету № от 08.05.2020г. за 80 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 516666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 002 000,00 0,00 Оплата по счету № от 12.05.2020г. за 52 тонны по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 333666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 270 500,00 0,00 Оплата по счету № от 12.05.2020г. за 33 тонны по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 211750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 4 312 000,00 0,00 Оплата по счету № от 13.05.2020г. за 112 тонн по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 718666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 263 900,00 0,00 Оплата по счету № от 15.05.2020г. за 33 тонн по 38300 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 210650.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 660 357,40 0,00 Оплата по счету № от 20.05.2020г. за 26 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 110059.57 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 087 500,00 0,00 Оплата по счету № от 20.05.2020г. за 29 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 181250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 2 062 500,00 0,00 Оплата по счету №. № от 21.05.2020г. за 55 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 343750.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 535 500,00 0,00 Оплата по счету № от 22.05.2020г. за 14.28 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 89250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 733 950,00 0,00 Оплата по счету №от 22.05.2020г. за 19.572 тонны по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 122325.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 650 000,00 0,00 Оплата по счету №. 119 от 28.05.2020г. за 44 тонны по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 275000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 991 340,00 0,00 Оплата по счету №от 04.06.2020г. за 53.82 тонны по 37000 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 331890.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 712 990,00 0,00 Оплата по счету № от 05.06.2020г. за 19.27 тонн по 37000 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 118831.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 036 000,00 0,00 Оплата по счету № от 08.06.2020г. за 28 тонн по 37000 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 172666.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 028 700,00 0,00 Оплата за 27 тонн по 38100 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 171450.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 066 800,00 0,00 Оплата по счету № от 15.06.2020г. за 28 тонн по 38100 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 177800.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 050 000,00 0,00 Оплата по счету № от 15.06.2020г. за 28 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 175000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 087 500,00 0,00 Оплата по счету № от 17.06.2020г. за 29 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 181250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 094 281,50 0,00 Оплата по счету № от 23.06.2020г. за 28.423 тонн по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 182380.25 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 723 900,00 0,00 Оплата по счету № от 26.06.2020г. за 19 тонн по 38100 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 120650.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 082 812,50 0,00 Оплата по счету № от 23.06.2020г. за 28.875 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 180468.75 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 720 000,00 0,00 Оплата по счету № от 02.07.2020г. за 19.2 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 120000.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 087 500,00 0,00 Оплата по счету № от 02.07.2020г. за 29 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 181250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 572 712,50 0,00 Оплата по счету № от 07.07.2020г. за 15.272 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 95452.08 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 218 750,00 0,00 Оплата по счету № от 13.07.2020г. за 32.5 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 203125.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 447 500,00 0,00 Оплата по счету № от 13.07.2020г. за 38.6 тонн по 37500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 241250.00 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 731 500,00 0,00 Оплата за 19 тонн по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 121916.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 1 262 800,00 0,00 Оплата по счету № от 29.07.2020г. за 32.8 тонн по 38500 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 210466.67 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 208 920,20 0,00 Оплата по счету № от 10.09.2020г. за 5.53т по 37800 легкий газойль вакуумный. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 34820.04 руб. ДД.ММ.ГГГГ ООО "ФИО44-ФИО29" 234 637,50 0,00 Оплата по счету № от 21.09.2020г. за 6.257т по 37500 ФИО49 для реактивных двигателей №. ФИО19 поставки №г. от 24.10.2019г. В том числе НДС 20%. 39106.25 руб. ИТОГО 181 984 924,50 1 669 592 922,79 Файл «221024103058_GR-1645946_035_40702978901100003367_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт»по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Файл «221024103057_GR-1645946_035_40702978201100003368_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. Файл «221024103057_GR-1645946_035_40702810801100022001_0.xls», содержащий сведения по операциям ООО «ГСМ-Опт» по счету 40№, открытому в АО «АЛЬФА-БАНК» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра операции с ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», иные сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. Архивный файл «ГСМ-ОПТ ipAddress.zip», при распаковке которого обнаружен файл «IPAddress-1.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «ГСМ-Опт» в АО «АЛЬФА-БАНК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра обнаружены IP-адреса: 83.102.160.91, 109.105.189.72, 87.254.146.124, 85.140.12.81, 128.70.133.184, 85.140.12.209, 217.118.83.189, 79.104.214.54, 109.105.178.112, 87.254.153.166, 87.254.153.166, 178.46.94.121, 85.140.27.216, 85.140.18.205, 85.140.79.42, 128.70.129.209, 87.254.156.157, 85.140.12.184, 188.17.162.73, 95.27.80.28, 87.254.157.92, 87.254.148.143, 95.30.181.122, 95.27.83.176, 109.194.171.118, 95.27.87.127, 188.186.22.231, 109.194.164.91, ДД.ММ.ГГГГ.168, ДД.ММ.ГГГГ.13, 87.254.142.253, 109.105.168.207, 85.140.77.145, 87.254.146.178, 85.140.16.182, 109.105.190.45, 87.254.153.66, 188.18ДД.ММ.ГГГГ, 87.254.139.219, ДД.ММ.ГГГГ.203, ДД.ММ.ГГГГ.217, ДД.ММ.ГГГГ.229, 188.18ДД.ММ.ГГГГ, 109.105.187.4, 188.186.28.145, ДД.ММ.ГГГГ.110, 128.70.141.217, 87.254.143.224, 109.194.171.90, 188.186.165.126, 188.186.105.167, 188.186.101.171, 109.105.169.179. Архивный файл «ДИЗЕЛЬТРЕЙДЛОГИСТИК ipAddress.zip», при распаковке которого обнаружен файл «IPAddress-1.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «Дизельтрейдлогистик» в АО «АЛЬФА-БАНК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружено более 900 уникальных IP-адресов. Архивный файл «ФИО42 ipAddress.zip», при распаковке которого обнаружен файл «IPAddress-1.csv», содержащий сведения об IP-адресах при совершении банковских операций по ООО «ФИО42» в АО «АЛЬФА-БАНК» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Обнаружено более 1400 уникальных IP-адресов. Сведения, имеющие значение для уголовного дела, не обнаружены. Файл «чеки (внесение)_общество с ограниченной ответственностью ФИО42_40702810623360002002_001.xlsx», содержащий сведения о выдаче ООО «ФИО42» ИНН <***> чеков (т. 2 л.д. 5-33); Протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрен диск, представленный ПАО «Совкомбанк». При воспроизведении диска обнаружены файлы формата Exel и PDF. В файле с названием «Выписка по счету Общество с ограниченной ответственностью ГСМ-ОПТ 40№ (Инверсия) за период с 08.07.2021», представлена выписка по расчетному счету 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (Инверсия), открытому на имя ООО «ГСМ-ОПТ». В ходе осмотра операций с ООО «Дизельтрейдлогистик», ООО «ФИО42», ООО «ФИО44-ФИО29», не обнаружено. Далее открывается файл с названием «Выписка по счету Общество с ограниченной ответственностью ГСМ-ОПТ 40№ (Инверсия) за период с ДД.ММ.ГГГГ и установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по счету № движение денежных средств не осуществлялось. При открытии файла с названием «Заявление о присоединении к ДКО_20210708_115248» установлено, что в нем представлена скан-копия заявления о присоединении к ФИО19 комплексного обслуживания юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в ПАО «Совкомбанк» в отношении ООО «ГСМ-ОПТ», которое в ходе осмотра распечатывается и приобщается к протоколу осмотра. В файле с названием «Карточка с образцами подписей (полностью) + Соглашении о подписях_20210708_115223», содержится информация, а также карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «ГСМ-ОПТ», в которой имеется подпись ФИО1, а также оттиск печати указанной организации. Данный файл распечатывается и приобщается к протоколу. В файле с названием «ООО «ГСМ-ОПТ» содержится информация об истории посещения системы «Совкомбанк Бизнес», установлены следующие IP-адреса: 10.80.96.120, 109.194.171.90, 79.104.214.54, ДД.ММ.ГГГГ.110, 109.105.187.4, ДД.ММ.ГГГГ.217, 87.254.153.66. Далее в файле «паспорт ФИО107 новый» содержится скан-копия паспорта ФИО1 В файле «паспорт руководителя_20210708_115718» содержится скан-копия паспорта ФИО1 В файле с названием «Протоколы об избрании руководителя_20210708_115624» содержится скан-копия протокола общего собрания участников ООО «ГСМ-ОПТ» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому продлены полномочия единоличного исполнительного органа ООО «ГСМ-ОПТ» ФИО1 (т. 2 л.д. 37-45); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблицей, в ходе которых осмотрен диск, представленный МИФНС РФ № по <адрес>. При воспроизведении диска обнаружены следующие файлы в отношении ООО «ФИО44-ФИО29»: Налоговые декларации ООО «ФИО44-ФИО29» по НДС за 2021-2023 гг., всего 16 файлов, расчет страховых взносов, количество застрахованных лиц в 2019 году – 1, в 2020 – 4. Согласно налоговым декларациям по налогу на прибыль, размер прибыли составил: за 2019 год – 117 720 руб., за 2020 год – 3 011 083 руб. Сведения о среднесписочной численности работников: в 2019 году – 1, в 2020 – 1, сведения об IP-адресах при сдаче налоговой отчетности: 77.222.117.140, 77.222.113.83, 77.222.117.186, 5.79.210.146, 77.222.117.93, 77.222.117.93, 77.222.117.108, 77.222.113.83, 77.222.114.186, 77.222.113.83 (т. 2 л.д. 53-54); протоколом осмотра предметов (документов), фото – таблиццей, в ходе которых осмотрен диск, представленный ИФНС РФ по Центральному АО <адрес>. При воспроизведении диска обнаружена папка «вх. 35957», в которой имеются файлы: Папка «Камеральные проверки», в которой имеются скрин-шоты решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенных налоговым органом в отношении ООО «ФИО42» за 2021-2023 гг., всего 8 решений; Папка «Налоговые декларации (расчеты)», в которой имеются электронные файлы налоговых деклараций, расчетов по страховым взносам ООО «ФИО42» за 2019-2021 гг., согласно которым размер прибыли составил: за 2019 год – 151 786 руб., за 2020 год – 315 050 руб., за 2021 год – 18 256 руб. Файл «IP-адреса» содержит сведения об IP-адресах при сдаче налоговой отчетности ООО «ФИО42» за 2019-2021 гг., установлены следующие IP-адреса: 143.244.41.219, 176.59.149.1, 176.59.149.77, 178.47.160.151, 178.47.170.248, 188.126.94.48, 188.162.13.122, 188.162.13.46, 188.162.86.104, 188.162.86.180, 188.162.86.196, 188.162.86.197, 188.162.86.230, 188.162.86.30, 188.162.86.78, 193.142.242.148, 46.24ДД.ММ.ГГГГ, 46.24ДД.ММ.ГГГГ, 5.140.133.26, 62.133.47.12, 62.133.47.5, 90.151.80.126, 90.151.80.186, 90.151.81.191, 90.151.81.58, 90.151.84.197, 90.151.85.33, 90.151.88.234, 90.151.88.3, 90.151.91.68, 90.151.92.128, 90.151.92.186, 90.151.93.212, 92.126.209.84, 95.153.31.73. Файл «Сведения о банковских счетах», сведения о банковских счетах ООО «ФИО42». Всего имелось 20 счетов в 9 банках, из которых открыто 2. Файл «Список работников (2019)», содержит сведения о работниках ООО «ФИО42» за 2019 год – 3 лица (т. 2 л.д. 58-60); протоколом общего собрания учредителей ООО «ГСМ-ОПТ» №, согласно которому принято решение о создании ООО «ГСМ-ОПТ», определено местонахождения Общества: <адрес>, генеральным директором ООО «ГСМ-ОПТ» назначен ФИО1 (т. 2 л.д. 181); уставом ООО «ГСМ-ОПТ», утвержденного Протоколом общего собрания участников ООО «ГСМ-ОПТ» №, согласно которому единоличным исполнительным органом ООО «ГСМ-ОПТ» является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью Общества; действует от имени общества без доверенности; совершает сделки; распоряжается имуществом, включая денежные средства; принимает и увольняет работников, применяет к ним меры поощрения, налагает дисциплинарные взыскания (т. 2 л.д. 154-158); письмом МИФНС РФ № по <адрес> №дсп, которым представлены копии документов регистрационного дела ООО «ФИО44-ФИО29», согласно которым юридический адрес Общества: г. ФИО12, пр-кт. Ленина, <адрес>А, Помещ..1/319/2. Руководитель и учредитель ООО «ФИО44-ФИО29» ИНН <***>: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №12 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО59 (т. 2 л.д. 193-214); письмом МИФНС РФ № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым представлены копии документов регистрационного дела ООО «ФИО42», согласно которым юридический адрес Общества в 2-19-2021 гг.: <адрес>А. Руководитель и учредитель ООО «ФИО42»: с 1999 по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №14, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО57 (т. 2. л.д. 216-217); информацией МИФНС РФ № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой распределены денежные средства в сумме 7 482 741,69 руб., имевшейся переплаты, списанием по решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д.59-60). Оценив каждое из представленных доказательств, в соответствии с ч. 1 ст. 88 УПК РФ, с точки зрения относимости, допустимости, суд признает все представленные доказательства в совокупности достаточными для постановления обвинительного приговора. Сомневаться в объективности и достоверности имеющихся доказательств у суда оснований не имеется, как добытых в соответствии с требованиями уголовно – процессуального закона. Противоречий, ставящих под сомнение доказанность вины подсудимого в совершении данного преступления, исследованные судом доказательства, не содержат. Нарушений уголовно – процессуального закона в ходе предварительного расследования по делу, а равно как и обстоятельств, свидетельствующих о каком – либо ограничении прав подсудимого на досудебной стадии по делу, судом не установлено. Показания свидетелей суд принимает за доказательство виновности подсудимого, поскольку оснований для оговора подсудимого ими не установлено, их показания последовательны, содержат сведения об обстоятельствах совершенного преступления и объективно согласуются между собой и с письменными доказательствами по делу. При этом суд исключает из числа доказательств, представленные стороной обвинения показания свидетеля ФИО25 А.В. (т. 4 л.д. 134-138), показания свидетеля Свидетель №4 (т.4 л.д. 44-45), поскольку при даче показаний данные свидетели, воспользовавшись положением ст. 51 Конституции РФ, от дачи показаний отказались, протоколы их допросов не имеют доказательственного значения по делу и потому не могут быть положены в основу приговора. Судом достоверно установлено, что ФИО1, являясь руководителем ООО «ГСМ ОПТ» умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, ст. 163, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, ст. 174 НК РФ, ч. 1 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «ГСМ-ОПТ» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019, 1-4 кварталы 2020 года, 1-2 кварталы 2021 года уклонился от уплаты указанных налогов в общей сумме 20 586 028 руб., Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. Квалифицирующий признак «в крупном размере» при совершении преступления нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 18 750 000 руб. В материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо сведения, дающие основания сомневаться в том, что подсудимый по своему психическому состоянию в момент совершения инкриминируемого ему деяний не мог или не может в настоящее время осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий, руководить ими. Вследствие этого, учитывая адекватное поведение подсудимого в судебном заседании, суд признает его вменяемым и подлежащим уголовной ответственности. При назначении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает степень общественной опасности и характер совершенного преступления, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, пресечение совершения им в дальнейшем преступлений и на условия жизни его семьи, а также положения ст.ст. 6,60 УК РФ. ФИО1 по данным ОП-8 УМВД России по <адрес> характеризуется посредственно (т. 5 л.д. 85), на учетах у врача психиатра и нарколога не состоит (т. 5 л.д. 82,83), не судим, социально обустроен, имеет семью, постоянное место жительства и работы. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1, суд признает: с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – наличие малолетнего ребенка, в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ – активное способствование раскрытию и расследованию преступления, в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ – добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления (т. 5 л.д. 49-53), в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка, состояние здоровья близких родственников, оказание последним материальной и посильной помощи в быту. Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ не установлено. На основании изложенного, учитывая обстоятельства совершенного подсудимым ФИО1 преступления, данные личности, наличие смягчающих его наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, поведение до и после совершения преступления, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает, что цели наказания будут достигнуты при назначении ему наказания в виде штрафа. При назначении наказания в виде штрафа, размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения ФИО1, при этом учитывается возможность получения осужденным заработной платы и иного дохода. Поскольку наиболее строгим видом наказания из числа предусмотренных санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ является лишение свободы, а ФИО1 осуждается к наказанию в виде штрафа, то оснований для применения положений ч.1 ст. 62 УК РФ не имеется (п. 33 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №). В силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. При этом, по смыслу закона, исходя из того, что в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах срок представления налоговой декларации (расчета) и сроки уплаты налога, сбора, страхового взноса могут не совпадать, моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, сборов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. ФИО1 обвиняется в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2019, 1-4 кварталы 2020 года, 1-2 кварталы 2021 года. Срок для уплаты последней части налога за указанный период, в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ был установлен до ДД.ММ.ГГГГ. То есть, срок давности привлечения к уголовной ответственности истек, в связи с чем ФИО1 подлежит освобождению от назначенного наказания за данное преступление. Гражданский иск по делу не заявлен. Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на нежилое помещение, площадью 2,5 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кладовая 23, кадастровый №, стоимостью 129 439,20 руб., машино-место, площадью 13,3 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, машино-место 18, кадастровый №, стоимостью 826 339,77 руб., подлежит снятию. Вопрос о вещественных доказательствах разрешается в порядке ст.81 и ст.82 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> рублей в доход государства. В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ от назначенного наказания освободить, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Арест, наложенный постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на нежилое помещение, площадью 2,5 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, кладовая 23, кадастровый №, стоимостью <данные изъяты>., машино-место, площадью 13,3 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, кадастровый №, стоимостью <данные изъяты>., снять после вступления приговора в законную силу. Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: универсальные передаточные документы (счета-фактуры) в отношении ООО «ГСМ-ОПТ» по сделкам с ООО «ФИО44-ФИО29», предметы и документы, представленные УФНС России по <адрес> (подшивка №: акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, апелляционная жалоба ООО «ГСМ-ОПТ», решение УФНС России по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление ООО «ГСМ-ОПТ» от ДД.ММ.ГГГГ, определение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, определение Арбитражного суда <адрес> о принятии обеспечительных мер от ДД.ММ.ГГГГ, опись; подшивка №: справка о суммах неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) налогоплательщиком от ДД.ММ.ГГГГ, сведения о банковских счетах ООО «ГСМ-ОПТ», справка о состоянии расчетов ООО «ГСМ-ОПТ», сведения об имуществе, выписка из ЕГРЮЛ ООО «ГСМ-ОПТ» от ДД.ММ.ГГГГ, диск, документы, содержащие оборотно-сальдовые ведомости, счета-фактуры, ФИО19, товарно-транспортные накладные ООО «ГСМ-ОПТ» и его контрагентов за 2019-2020 гг., ежедневник черного цвета – хранить при уголовном деле, мобильный телефон Apple iPhone 12 Pro Max, IMEI 35 002296 829404 1, передать Свидетель №4 с хранения в пользование и распоряжение. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тюменского областного суда в течение 15 суток со дня его провозглашения, с подачей апелляционных жалобы и представления через Калининский районный суд <адрес>. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе. В случае подачи апелляционного представления или апелляционных жалоб другими участниками судопроизводства, затрагивающих интересы осужденного, ходатайство об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции подается осужденным в течение 10 суток с момента вручения ему копии апелляционного представления либо апелляционных жалоб. Председательствующий - ФИО121 Подлинник приговора подшит в уголовное дело № и хранится в Калининском районном суде <адрес>. Приговор вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ. ФИО121 Суд:Калининский районный суд г. Тюмени (Тюменская область) (подробнее)Иные лица:Прокурор Калининского АО (подробнее)Судьи дела:Коптяева Алена Александровна (судья) (подробнее) |