Решение № 2А-189/2021 2А-189/2021~М-126/2021 М-126/2021 от 21 июля 2021 г. по делу № 2А-189/2021

Дело № 2а-189/2021. копия


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации.

22 июля 2021 г. р.п. Сосновское,

Нижегородская область.

Сосновский районный суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Охтомова А.В., при секретаре судебного заседания Андроновой О.М., в отсутствие сторон и их представителей,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени за 2018 г., земельному налогу и пени за 2018 г., налогу на имущество физических лиц и пени за 2018 г.,

установил:

- административный истец МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, обратился в Сосновский районный суд Нижегородской области с административным иском к административному ответчику ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в сумме 2 942 руб. и пени - 38 руб. 94 коп., земельному налогу за 2018 г. в размере 1 286 руб. и пени - 17 руб. 02 коп., налог на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 262 руб. и пени - 03 руб. 47 коп.

Административный истец МРИ ФНС РФ № 18, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание представителя не направил, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца, согласного которого административный истец требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, в материалах дела имеется конверт с отметкой почты «истек срок хранения».

Согласно ст. 150 КАС Российской Федерации - лица, участвующие в деле, а также их представители в случаях, если представители извещены судом и (или) ведение гражданами административного дела с участием представителя является обязательным, обязаны до начала судебного заседания известить суд о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки.

Лица, участие которых при рассмотрении административного дела в силу закона является обязательным или признано судом обязательным, должны сообщить о причинах неявки в судебное заседание и представить суду соответствующие доказательства. Если указанные лица не сообщили суду о причинах своей неявки в судебное заседание в установленный срок, такие причины считаются неуважительными и не могут служить основанием для вывода о нарушении процессуальных прав этих лиц.

Поскольку административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, не явились в судебное заседание, и при этом их явка не была признана судом обязательной, настоящее административное дело рассматривается судом в их отсутствие.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 (<данные изъяты>) и обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 30 НК РФ, приказом ФНС России от 27 июля 2020 г. № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30 ноября 2020 № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взыскании задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее – истец, налоговый орган). По данным предоставленными регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения: объекты недвижимости, а именно: жилой дом с кадастровым № <***>, по адресу: ..., дата регистрации <***> г. по настоящее время, гараж с кадастровым № <***>, ...; транспортные средства <данные изъяты> государственный регистрационный знак <***> мощностью 32 л/с с 09 июля 1999г. по 05 июля 2012 г.; <данные изъяты> гос. рег. знак <***> мощностью 75 л/с с 04 апреля 2018 г. по настоящее время; <данные изъяты> государственный регистрационный знак <***>, мощностью 74,5 л/с с 11 ноября 2008 г. по 04 января 2019 г; а также земельный участок с кадастровым № 52:35:0030203:99 по адресу: <...>. Налогоплательщиками налога на имущество согласно ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. В соответствии со ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № 24632195 с расчетом имущественных налогов за 2018 год. Срок оплаты – 02 декабря 2019 г., налог на имущество физических лиц в сумме – 262 руб., транспортный налог – в сумме 2 942 руб., земельный налог – в сумме 1 286 руб. В установленные законом сроки обязанность по оплате имущественных налогов за 2018 г. административным ответчиком не была исполнена, имущественные налоги за 2018 г. не оплачены, задолженность составляет 4 490 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная, со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Пени начисляются согласно ставке рефинансирования ЦБ РФ на общую сумму задолженности по налогу. Административному ответчику на недоимку по налогу на имущество за 2018 г. за период с 03 декабря 2019 г. по 03 декабря 2020 г. начислены пени в размере - 03 руб. 47 коп., по транспортному налогу за 2018 г. за период с 03 декабря 2019 г. по 03 декабря 2020 г. были начислены пени – 38 руб.94 коп., по земельному налогу за 2018 г. за период с 03 декабря 2019 г. по 03 декабря 2020 г. были начислены пени в размере 17 руб. 02 коп. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В связи с ненадлежащим исполнением своих обязанностей административному ответчику были выставлены и направлены требования от 04 февраля 2020 г. № 5343, однако требования оставлено без исполнения. В соответствии с прилагаемым требованием за налогоплательщиком до настоящего времени числится неоплаченная задолженность по имущественным налогам на общую сумму 4 549 руб.43 коп. из которой: - налог на имущество физических лиц за 2018 год – 262 руб., пени – 3 руб. 47 коп., транспортный налог за 2018 год – 2 942 руб., пени – 38 руб. 94 коп.; - земельный налог за 2018 год – 1286 руб., пени – 17 руб. 02 коп. Инспекция обратилась на судебный участок Сосновского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа. 21 августа 2020 г. мировым судьей Сосновского судебного района был вынесен судебный приказ, который 11 декабря 2020 г. был отменен на основании возражения административного ответчика.

Просят суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 4 549 руб. 43 коп., из которых: налог на имущество физических лиц за 2018 г. – 262 руб., пени – 03 руб. 47 коп., транспортный налог за 2018 г. – 2 942 руб., пени – 38 руб. 94 коп.; земельный налог за 2018 г. – 1 286 руб., пени – 17 руб. 02 коп.

Суд, исследовав материалы административного дела, пришел к следующему заключению.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 356 НК Российской Федерации налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога».

В статье 400 НК Российской Федерации, указано, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК Российской Федерации - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога».

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является собственником объектов налогообложения:

- жилой дом с кадастровым № <***>, по адресу: ... дата регистрации <***> г. по настоящее время,

- гараж с кадастровым № <***>, по адресу: ...;

транспортные средства:

- <данные изъяты> гос. рег. знак <***> мощностью 32 л/с, с 09 июля 1999 г. по 05 июля 2012 г.;

- <данные изъяты> гос. рег. знак <***> мощностью 75 л/с, с 04 апреля 2018 г. по настоящее время;

- <данные изъяты> гос. рег. знак <***>, мощностью 74,5 л/с, с 11 ноября 2008 г. по 04 января 2019 г;

- земельный участок с кадастровым № <***> по адресу: ....

Исходя из ставок налога на имущество, применяемых к объектам налогообложения в границах городских поселений за 2018 г. производилось начисление по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу.

Из содержания административного искового заявления следует, что обязанность по уплате налогов не была выполнена ФИО1, в связи с чем, за ним образовалась задолженность по уплате данных налогов за 2018 г., в общем размере с учетом пеней, согласно ч.1, ст. 75 НК РФ, - 4 549 руб.43 коп.

Частью 1, ст. 75 НК Российской Федерации установлено, что - пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с не своевременной уплатой земельного налога, налога на имущество физического лица и транспортного налога в установленный законом срок, административный истец произвел начисление пени на сумму долга:

- по земельному налогу за 2018 г. –17 руб.02 коп.;

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. - 03 руб. 47 коп.,

- по транспортному налогу за 2018 г. – 38 руб. 94 коп.

Частью 1 ст. 70 НК Российской Федерации установлено, что - требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи».

В соответствии со ст. 48 НК Российской Федерации – в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

(в ред. Федеральных законов от 04.03.2013 N 20-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ).

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

11 декабря 2020 г. определением мирового судьи судебного участка Сосновского судебного района был отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам в размере указанном в административном исковом заявлении.

Административный иск был направлен в суд 31 мая 2021 г. и поступил в суд 02 июня 2021 г., то есть в пределах шести месячного срока установленного законом (ч.3,ст.48 НК РФ).

С учетом изложенного, поскольку судом установлен факт неуплаты административным ответчиком налога на имущество физических лиц и пени, транспортного налога и пени, земельного налога и пени за 2018 г. суд, основываясь на имеющихся в деле письменных доказательствах, а также учитывая, что обоснованных возражений против заявленных административным истцом требований от административного ответчика не поступило, приходит к выводу о том, что исковые требования МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, являются обоснованными, доказанными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС Российской Федерации - судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета».

Поскольку МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, являясь государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями 333.36 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина за рассмотрение дела судом в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 293, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

- исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1, о взыскании задолженности налогу на имущество физических лиц и пени, по транспортному налогу и пени, земельному налогу и пени, - удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, <***> место рождения: ..., проживающего по адресу: ..., в пользу административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области, задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. – 262 руб. и пени – 03 руб. 47 коп.,

- по транспортному налогу за 2018 г.- 2 942 руб. и пени – 38 руб. 94 коп.,

- по земельному налогу за 2018 г. – 1 286 руб. и пени - 17 руб. 02 коп., а всего в размере 4 549 руб. 43 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета Сосновского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину за рассмотрение дела судом в размере 400 рублей.

Решение Сосновского районного суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сосновский районный суд Нижегородской области в течение одного месяца, со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение не вступило в законную силу

Судья Охтомов А.В.