Решение № 2А-462/2025 от 31 октября 2025 г. по делу № 2А-462/2025

Дело № 2а-462\2025

Поступило в суд 15.08.2025


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 октября 2025 года город Чулым

Чулымский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Решетниковой М.В.

при секретаре Скультецкой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №17 по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №17 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и штрафам указав, что Межрайонная ИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась к мировому судье судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области с заявлением о выдаче судебного приказа № 41257 от 01.11.2022 о взыскании задолженности по налогу и пени с ФИО1, ИНН № Мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-5620/2022-23-3 от 23.12.2022, который впоследствии определением от 20.11.2024 был отменен.

В соответствии с ч.1 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный ч.3 ст.123.5 КАС РФ срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

Налогоплательщик ФИО1 состоит в качестве индивидуального предпринимателя в период с 12.02.2010 г. по 21.06.2022 г., состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 23 по Новосибирской области.

В соответствии со статьей 419 НК РФ ФИО1 признается плательщиком страховых взносов.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

На момент подачи данного административного искового заявления, налог на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, в фиксированном размере, за 2022 год составил в сумме 16 361,38 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, в фиксированном размере за 2022 г. составил в сумме 4163,85 руб.

Таким образом, сумма задолженности по страховым взносам составила 20525,23 руб.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

Налогоплательщик в соответствии со статьей 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <адрес>, зарегистрировано право собственности:ДД.ММ.ГГГГ, размер доли 1\2, кадастровый №, площадь объекта 53,20 кв.м., квартира по <адрес>.

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, сумма имущественного налога за 2019 г. в размере 127,00 руб.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика, направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога.

На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО1 не исполнила обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по:

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, за расчетный период, в фиксированном размере, за 2022 год в сумме 16 361,38 руб.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, в фиксированном размере за 2022 г. в сумме 4 163,85 руб.;

налог на имущество за 2019 г. в размере 127,00 руб.;

пени в размере 427,97 руб. (л.д. 6-7).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен ( л.д. 96).

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена (л.д. 93,94).

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. ст. 408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведений о недвижимости, выписки из ЕГРН, ФИО1 является собственником 1\2 доли <адрес> в <адрес> ( л.д. 24, 40).

Из выписки из ЕГРИП, ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 25-26).

Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика – физического лица, а также пени и штрафов, у налогоплательщика ФИО1 значится задолженность по налогу на имущество физических лиц, в размере 147 рублей, пени 4 рублей 47 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 16 361 рубля 38 копеек, пени 337 рублей 59 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в сумме 4163 рублей 85 копеек, пени 85 рублей 91 копейки ( л.д.18).

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц за 2019 год, в размере 147 рублей ( квартира по адресу : <адрес>, 1\2 доли ( л.д. 14).

Согласно требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 имеет задолженность по налогу на имущество физических лиц, в размере 147 рублей, пени 4 рубля 47 копеек, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 21).

Согласно требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числится задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 16 361 рубль 38 копеек, пени 337 рублей 59 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в сумме 4163 рублей 85 копеек, пени 85 рублей 91 копейки, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д. 22-23).

Разрешая возникший спор по существу, суд учитывает, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 не уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, за 2022 год в сумме 16 361,38 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, в фиксированном размере за 2022 г. в сумме 4163,85 руб., которые должны были быть уплачены не позднее 15 календарных дней с даты ( ДД.ММ.ГГГГ) снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, имущественный налог за 2019 г. в размере 127,00 руб., который должен был быть уплачен в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Действия налогового органа по начислению пеней правомерны, поскольку административный ответчик своевременно не уплатил налог на имущество физических лиц за 2019 год, страховые взносы за 2022 год на обязательное пенсионное и медицинское страхование в установленных законодательством размерах и срок.

При этом, срок обращения в суд налоговым органом соблюден, как и процедура уведомления административного ответчика о наличии задолженности, предшествующая обращению в суд.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Судом установлено, что меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога, по которым были исчислены пени, налоговым органом приняты. Налоговым органом процедуры уведомления налогоплательщика о необходимости погасить образовавшуюся задолженность и сроков обращения в суд с административным иском, соблюдены.

Размер задолженности, представленный налоговым органом, судом проверен, подтвержден имеющимися в деле доказательствами, административным ответчиком иного расчета представлено не было.

Решением Чулымского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 взысканы пени ЕНС в размере 10 126 руб. 70 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из представленных в материалы дела документов, пени на налог на имущество физических лиц начислены на 22 июня 21 года, а на задолженность по страховым взносам, на ДД.ММ.ГГГГ, т.е. за иной период, чем взысканы вышеобозначенным решением суда.

В соответствии с ч. 2 ст. 330.20 НК РФ цена иска (административного иска), по которой исчисляется государственная пошлина, определяется истцом (административным истцом), а в случаях, установленных законодательством, судьей по правилам, установленным гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством об административном судопроизводстве;

В силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины

В соответствии со ст. 333.20 ч. 2 п. 8 Налогового кодекса РФ, в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме. В связи с чем, согласно ст. 333.19 ч. 1 пп. 1 Налогового кодекса РФ государственная пошлина подлежит взысканию в размере 4000 рублей 00 копеек, указанная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

На основании изложенного и, руководствуясь 44, 95, 175, 179, 180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 17 по Новосибирской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Новосибирской области с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> (паспорт №, ИНН №) задолженность по страховым взносам за расчетные периоды, в фиксированном размере, за 2022 год в размере 16 361 рубля 38 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, в фиксированном размере за 2022 год в размере 4 163 рублей 85 копеек, по налогу на имущество за 2019 года в размере 127 рублей, пени в сумме 427 рублей 97 копеек, всего взыскать 21 080 ( двадцать одна тысяча восемьдесят) рублей 20 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: подпись Решетникова М.В.

Решение в окончательной форме изготовлено 01 ноября 2025 года.

Председательствующий: подпись Решетникова М.В.

Подлинный документ находится в административном деле № 2а-462/2025 Чулымского районного суда Новосибирской области

УИД 54RS0004-01-2025-003040-37