Решение № 2А-485/2020 2А-485/2020~М-378/2020 М-378/2020 от 26 июля 2020 г. по делу № 2А-485/2020

Гр.дело №2а-485/20


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 июля 2020 года Талдомский районный суд Московской области в составе председательствующего судьи Никитухиной И.В. при секретаре Смертиной К.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 г. в размере 39972,03 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 574041 рубля, земельному налогу за 2018 г. в сумме 121215,3 рублей, и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требования административного истца основаны на том, что ФИО2 является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.388 НК РФ, налога на имущество в соответствии со ст.400 НК РФ, а также плательщиком транспортного налога в соответствии со ст.357 ч.2 НК РФ. Согласно представленным сведениям ФИО2 владел на праве собственности транспортными средствами, земельными участками, а также недвижимым имуществом:

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>;

- земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, автост.;

- здание автостоянки с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, автост.;

- здание: торговые ряды с кадастровым номером № по адресу: <адрес>;

- иные строения, помещения и сооружения (газопровод низкого давления) с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, <адрес>;

- транспортное средство Хонда Пилот, р/з №

- моторная лодка Хонда, р/з №

- транспортное средство марки Вольво ХС90, р/з №

В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате суммы налогов в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Размер транспортного налога за 2018 год составил (с учетом переплаты 90,97 рублей) 39972,03 рублей. Земельный налог за 2018 год (с учетом переплаты 535,70 рублей) составил 121215,3 рублей. Налог на имущество физических лиц за 2018 год составил 574417 рублей. В связи с тем, что в установленный срок ФИО2 сумму налога не уплатил, были начислены пени: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145,9 рублей, по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 442,43 рублей, по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2096,62 рублей. В связи с уменьшением налога на имущество физических лиц за 2016 год, зачете ранее уплаченного налога в погашение налога на имущество физических лиц за 2018 год, недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год составила 574041 рублей. В связи с неуплатой налоговых платежей в адрес ФИО2 было направлено требование № об уплате сумм налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с неуплатой задолженности по налогам, МРИ ФНС № по <адрес> просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогу на имущество физических лиц, по земельному и транспортному налогу за 2018 г., а также пени.

В судебное заседание представитель МРИ ФНС № по <адрес> не явился, просит рассматривать дело без участия представителя.

Административный ответчик ФИО2, надлежаще извещенный о слушании дела, в суд не явился, возражений не представил.

Суд, исследовав материалы дела, считает административный иск подлежащим удовлетворению.

В соответствии со ст.357 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 ч.1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 ч.1 НК РФ налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.360 ч.1 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.361 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» (в ред. Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно – 10 рублей; свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 34 рублей; свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 49 рубля; свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75 рубля; свыше 250 л.с. – 150 рубля…; катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. включительно – 100 рублей.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.406 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.387 ч.1 и 2 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст.388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.52 п.2 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст.409 ч.2 и 3 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

3. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Судом установлено, что ФИО2 является плательщиком транспортного налога, так как за ним в 2018 году были зарегистрированы автомобили: Хонда Пилот, р/з №; Вольво ХС90, р/з №, а также моторная лодка Хонда, р/з №.

Исходя из мощности двигателя, времени приобретения, и налоговой ставки за 1 лошадиную силу, налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 39972,03 рублей (с учетом переплаты 90,97 рублей).

Также ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как за ним в 2018 году было зарегистрировано недвижимое имущество: здание автостоянки с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, автост.; здание: торговые ряды с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; иные строения, помещения и сооружения (газопровод низкого давления) с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; квартира с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Исходя из кадастровой стоимости, времени приобретения, доли в праве собственности и налоговой ставки, ФИО2 за 2018 год был начислен налог на имущество физических лиц в размере 574417 рублей.

Также ФИО2 является плательщиком земельного налога, так как за ним в 2018 году были зарегистрированы: земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, автост..

Исходя из кадастровой стоимости, времени приобретения, доли в праве собственности и налоговой ставки, ФИО2 за 2018 год был начислен земельный налог в размере 121215,3 рублей (с учетом переплаты 535,7 рублей).

Налогоплательщику направлено было налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ и предложено уплатить налоги в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17-18).

Административный ответчик расчет налогов не оспаривал. Суд считает расчет земельного, транспортного налога и налога на имущество физических лиц верным.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику по почте ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком заказным писем (л.д.19).

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 выставлено требование № об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 39972,03 рублей и пени в размере 145,9 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 574417 рублей и пени в размере 2096,62 рублей, по земельному налогу в размере 121215,3 рублей и пени в размере 442,43 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20). Требование направлено налогоплательщику по почте, что подтверждается списком заказных писем (л.д.21-22).

Доказательств того, что ФИО2 оплатил указанную задолженность, не представлено.

Согласно карточке расчетов с бюджетом, налоги за 2018 год в указанном размере административным ответчиком не уплачены.

Так как задолженность не была погашена, МРИ ФНС № по <адрес> в шестимесячный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа, который был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. По заявлению ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен мировым судьей (л.д.13). После отмены судебного приказа административный истец в установленный шестимесячный срок (ДД.ММ.ГГГГ) обратился в суд с административным иском о взыскании задолженности по налогу и пени.

Таким образом, срок обращения налогового органа в суд административным истцом не пропущен.

Суд соглашается с требованиями административного истца и считает подлежащим взысканию с ФИО2 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за 2018 год.

Что касается взыскания пени, то в соответствии с положениями статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Суд соглашается с требованием административного истца о взыскании пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 145,9 рублей, пени по земельному налогу в размере 442,43 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2096,62 рублей, и считает их подлежащими взысканию с ФИО2.

Поскольку истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, она подлежит взысканию с административного ответчика в доход государства в размере 10579,13 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск МРИ ФНС № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН №) в пользу МРИ ФНС № по <адрес> задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 574041 рубля, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2096,62 рублей;

- земельному налогу за 2018 год в размере 121215,3 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 442,43 рублей;

- транспортному налогу за 2018 год в размере 39972,03 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145,9 рублей,

а всего взыскать 737913,28 рублей.

Зачисление денежных средств производить на счет Управления Федерального Казначейства по <адрес> по следующим реквизитам:

Получатель: ИНН <***>, КПП 501001001

Управление федерального казначейства МФ по <адрес> (Межрайонная ИФНС России № по <адрес>)

Банк получателя: ГУ Банка России по ЦФО

БИК: 044525000

Счет получателя: 40№.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в доход бюджета Талдомского городского округа <адрес> в размере 10579,13 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Московский областной суд через Талдомский районный суд.

Судья И.В.Никитухина

Решение в окончательной форме

составлено ДД.ММ.ГГГГ года