Решение № 12-35/2018 12-661/2017 от 26 февраля 2018 г. по делу № 12-35/2018

Дело № 12-35/2018 27 февраля 2018 года


РЕШЕНИЕ

Судья Фрунзенского районного суда Санкт-Петербурга Кабанова Ирина Александровна, рассмотрев в помещении суда по адресу: Санкт-Петербург, улица Курская, дом 3, зал 338, жалобу

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженки <адрес>, гражданки РФ, зарегистрированной по адресу: <адрес>, фактически проживающей <адрес>,

на постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №27 по Санкт-Петербургу ФИО2 №172 от 15 ноября 2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ;

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России №27 по Санкт-Петербургу ФИО2 №172 от 15 ноября 2017 года ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2000 (двух тысяч) рублей.

ФИО1 обратилась в суд с жалобой на постановление, полагая его незаконным, указав, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ должны представлять только резиденты РФ, она является гражданкой РФ, временно пребывающей в иностранном государстве Финляндия не менее одного года на основании учебной и рабочей визы со сроком действия не менее одного года с 2010 года и по настоящее время, что было подтверждено представленными в Инспекцию документами. Таким образом, в связи с тем, что с 2010 года по настоящее время она пребывает в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей и учебной визы со сроком действия не менее одного года, она является валютным нерезидентом и не обязана представлять отчет о движении денежных средств. Также не доказана ее вина во вмененном ей правонарушении, не исследованы обстоятельства исключающие производство по делу об административном правонарушении, не установлены обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также не выяснены причины и условия совершения административного правонарушения, в связи с чем, просила постановление отменить, производство по делу прекратить.

ФИО1 в судебное заседание явилась, доводы жалобы поддержала в полном объеме и пояснила, что постоянно проживает в Финляндии с августа 2010 года, поскольку учится там и работает, кроме того состоит в официальном браке с гражданином Финляндии.

Защитник ФИО1 – Коваль Р.М. в судебное заседание явился, доводы жалобы поддержал и пояснил, что ФИО3 не был нарушен Закон «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку срок пребывания ее на территории РФ, не превысил установленный законодательством срок, а именно 183 дня, таким образом, какие-либо сведения о движении денежных средств на ее счете она не обязана была предоставлять, поскольку в данном случае резидентом она не является.

Суд, выслушав лицо, привлекаемое к административной ответственности, её защитника, исследовав материалы дела, находит постановление подлежащим отмене по следующим основаниям:

из постановления по делу об административном правонарушении следует, что ФИО1 ИНН №, нарушен установленный порядок представления в налоговый орган отчета о движении средств физического лица - резидента по банковскому счету № в банке <данные изъяты> в стране <адрес>. ФИО1 на дату вынесения настоящего Постановления не представила отчет за ДД.ММ.ГГГГ о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ. Отчет необходимо было представить до 01.06.2017 года в соответствии с ч.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-Ф3 от 10.12.2003 и Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами резидентами налоговым органам отчетов. Дата, являющаяся моментом совершения административного правонарушения ДД.ММ.ГГГГ. Действия ФИО1 квалифицированы по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ;

в соответствии со статьей 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом;

в соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность;

при этом, в соответствии с частью 4 статьи 1.5 КоАП РФ, неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица;

частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, с назначением административного наказания в виде административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей;

в соответствии с частью 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одновременно с представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами представляют указанные отчеты также Центральному банку Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации;

при этом, в соответствии с пунктом 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 27 декабря 2017 года № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле») требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней;

при этом, суд руководствуется вышеуказанным законом в редакции, которая вступила в силу после совершения вмененного правонарушения, поскольку указанная редакция закона улучшает положение лица, привлекаемого к административной ответственности;

как следует из паспорта ФИО1, предъявленного ею в судебном заедании, она находилась за пределами территории РФ в течение ДД.ММ.ГГГГ 329 дней, то есть более установленного пунктом 8 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 27 декабря 2017 года № 427-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле») срока, в связи с чем, требование, установленное указанной статьей, к ней не применяются, а потому суд полагает, что в ее действиях отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ;

при таких обстоятельствах постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №27 по Санкт-Петербургу ФИО2 от 15 ноября 2017 года подлежит отмене, а производство по делу прекращению в виду отсутствия в действиях ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной инспекции ФНС России №27 по Санкт-Петербургу ФИО2 №172 от 15 ноября 2017 года, в соответствии с которым ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 12.15 КоАП РФ – отменить.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить на основании пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием в действиях ФИО1 состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток с момента вручения или получения копии решения.

Судья И.А. Кабанова