Решение № 2А-103/2019 2А-103/2019(2А-965/2018;)~М-778/2018 2А-965/2018 М-778/2018 от 28 января 2019 г. по делу № 2А-103/2019

УИД №

Дело №


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДД.ММ.ГГГГ г.Талица

Талицкий районный суд Свердловской области в составе судьи Коршуновой О.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пене,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пене, обоснов свои требования тем, что в соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведениям, представленным УГИБДД ГУВД России по <адрес> на электронных носителях, в порядке, предусмотренном п.4 ст.85 НК РФ, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ. имел в собственности автотранспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность <***> л/с, дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 право на льготы по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ. не заявлял, документов, подтверждающих право на льготу, в налоговый орган не представлял.

Сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 16860,00 руб.

Налоговое уведомление об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год № от ДД.ММ.ГГГГ было направлено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ. В добровольном порядке сумма налога ФИО1 в срок, установленный законодательством, не уплачена.

В соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную (несвоевременно уплаченную) сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислена пеня в размере 74,18 руб. по процентной ставке, равной одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В соответствии со ст.69, ст.70 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 направлено требование об уплате № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается списком № простых почтовых отправлений на франкировку от ДД.ММ.ГГГГ, списком на отправку от ДД.ММ.ГГГГ.

Требование в добровольном порядке ФИО1 не исполнено.

Ссылаясь на ч.1, ч.2 ст.48 НК РФ, истец указывает, что Межрайонная ИФНС России № по Свердловской области обратилась к мировому судье судебного участка № судебного района, в котором создан Талицкий районный суд Свердловской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. и пеням, начисленным на данную недоимку.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу областного бюджета в лице Межрайонной ИФНС России №19 по Свердловской области задолженности в размере 16934,18 руб. (Дело №

После получения копии судебного приказа ФИО1 обратился к мировому судье с возражением относительно исполнения судебного приказа, указывая, что он с ним не согласен, считает, что судебный приказ вынесен без учета фактических обстоятельств дела, поскольку транспортный налог исчислен неверно, взыскиваемая сумма завышена. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен.

Ссылаясь на ст.ст. 124-125, ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст.48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России №19 по Свердловской области просит взыскать с ФИО1 в соответствующий бюджет задолженность по транспортному налогу за 2016г. в размере 16 860,00 руб. и пене в размере 74,18 руб.

На основании ст.291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации Межрайонная ИФНС России №19 по Свердловской области просит рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик извещен о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д.54,55). Возражений от него не поступило.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.14, п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог является региональным налогом и зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» от 29.11.2002 №43-ОЗ (далее также Закон №43-ОЗ) на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

Согласно ст.357, п.1 ст.358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения, объектами налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст.362 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с подп.1 п.1 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога установлены Приложением к Закону №43-ОЗ (в редакции Закона Свердловской области от 29.10.2013 N104-ОЗ).

В соответствии с данным Приложением к Закону №43-03 налоговая ставка с 1 января 2013 года по 31 декабря 2019 года включительно на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) устанавливается в размере 56,2 руб. - (номер строки 19).

В соответствии с п.3 ст.362 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 20.10.2005 N131-Ф3, от 29.12.2015 N396-ф3) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение - числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

В соответствии с абз.2 п.4 ст.4 Закон №43-ОЗ налогоплательщики - физические лица до 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, а также вправе представить документы, являющиеся основанием для использования такой налоговой льготы.

В случае регистрации и (или) снятия с регистрации транспортного средства в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц (п.3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст.23 НК РФ, абз.2 п.2 ст.3 Закона №43-03 (в ред. Закона Свердловской области от 21.12.2015 №154-03) налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В соответствии с абз.2,3 п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В порядке п.п.3, 4 ч.1 ст.75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора. Пени за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как имел в частной собственности в 2016 году автотранспортное средство - автомобиль грузовой марки <данные изъяты> (государственный регистрационный знак №), дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ, мощность в л/с – <***>; дата регистрации – ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения регистрации – отсутствует; что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица, выпиской из сведений, представленных УГИБДД ГУВД по Свердловской области (л.д.15; Дело № представленное по запросу суда мировым судьей судебного участка № Талицкого судебного района л.д.15).

Согласно расчету, произведенному налоговым органом, сумма транспортного налога за 2016г. за данное транспортное средство составляет 16860руб.00коп. (л.д.6, 12).

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о подлежащей уплате должником суммы транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, рассчитанной в соответствии с имеющимися сведениями, представленными ГИБДД, в размере 16860руб.00коп. со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией налогового уведомления и копией списка почтовых отправлений (л.д.6-7,8).

В установленный законом срок налог административным ответчиком не уплачен, в связи с чем в соответствии со ст.75 НК РФ на неуплаченную сумму налога налоговым органом за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74руб.18коп., что подтверждается расчетом (л.д.13).

Согласно положениям ст.69 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 248-ФЗ) требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п.2).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.4).

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6).

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате транспортного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16860руб.00коп. и пени в вышеуказанном размере. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9).

Данное требование ФИО1 налоговым органом направлялось ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией списка почтовых отправлений (л.д.10, 11), но не было исполнено им в добровольном порядке, что следует из карточки расчетов с бюджетом (л.д.12).

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из заявления о вынесении судебного приказа, имеющегося в материалах дела №, представленного мировым судьей, ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обращался к мировому судьей судебного участка № Талицкого судебного района с требованием о взыскании вышеуказанных сумм задолженности по налогу, пени по транспортному налогу (л.д.1-3 Дело №).

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Талицкого судебного района Свердловской области вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу областного бюджета Свердловской области задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в вышеуказанных суммах (л.д.18 Дело №).

ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с возражением относительно исполнения указанного судебного приказа /поступило мировому судье ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22 Дело №).

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен (л.д.5).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д.2), то есть в установленный законом срок.

Административный ответчик в заявлении с возражениями относительно исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, выданного мировым судьей, ссылался на неправильность исчисления транспортного налога, однако, контррасчёт им не представлен, с чем именно он не согласен в расчете, административный ответчик в суд не сообщил. Суд считает доводы административного ответчика, изложенные в возражении относительно исполнения судебного приказа, необоснованными и не принимает, поскольку представленный истцом расчет произведен в соответствии с нормами закона на основании документально подтверждённых объективных данных об объекте налогообложения и его собственнике. В соответствии с абз.2 п.4 ст.4 Закона №43-03 ФИО1 право на льготы по уплате транспортного налога за №. не заявлял, документов, подтверждающих право на льготу, в налоговый орган не представлял. Доказательств имеющихся возражений на иск суду не представил.

При таких обстоятельствах, поскольку административным ответчиком не исполнена предусмотренная законом обязанность по уплате налога, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме, и считает подлежащими взысканию с административного ответчика за счет его имущества задолженность по транспортному налогу за № год в сумме 16860руб.00коп., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74руб.18коп., в общей сумме 16934руб.18коп.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец в силу закона был освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен, государственная пошлина подлежит взысканию в административного ответчика в размере 677руб.37коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.179, 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пене удовлетворить.

Взыскать в областной бюджет Свердловской области с ФИО1 , проживающего по адресу: <адрес>, за счет его имущества задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 16860руб.00коп., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 74руб.18коп., всего в общей сумме 16934руб.18коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 677руб.37коп. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством в лице УФК по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России №19 по Свердловской области).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья О.С.Коршунова