Решение № 2А-738/2019 2А-738/2019~М-713/2019 М-713/2019 от 13 ноября 2019 г. по делу № 2А-738/2019

РЕШЕНИЕ

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

14 ноября 2019г. п. Весёлый

Багаевский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи: Васильева А.А.

при секретаре: Дю Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению МИФНС России №13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки, суд

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №13 по Ростовской области обратилось в суд с вышеуказанными требованиями, ссылаясь на то, что на налоговом учете в МИФНС России № 13 по РО (далее, истец, налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, <адрес> и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объектов налогообложения. Согласно ст.360 НКРФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.358 НК РФ должник имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст.1 03 РО и ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате. Расчет транспортного налога за 2017 г.

Налоговый

Налоговая

Доля

Налоговая

Количество

Повышающий

Размер

Сумма

период

база

в праве

ставка

месяцев владения в

коэффициент

налоговых

исчисленного

(год)

(руб.)

году/12

льгот (руб.)

налога (руб.)

ЗАЗ 1102:

№ ОКТМО №: код ИФНС 6183

2017

53.00

1
S.00

12/12

424.00

ВАЗ 21213; №; ОКТМО №; код ИФНС 6183

2017

76.00

1
8.00

12/12

60S.00

ФОЛЬКСВАГЕН ТРАНСПОРТЕР; №; ОКТМО №; код ИФНС 61S3

2017

78.00

1
15.00

12/12

1 170.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты составляет по ОКТМО №

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года N 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2017 г. в сумме 2202 рублей.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации должник является плательщиком земельного налога и имеет объекты земельной собственности.

В соответствии с п. 1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать указанные в пункте 1 настоящей статьи. В соответствии с п.1 ст. 396 НК. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате. Расчет земельного налога за 2017 г.

Налоговый период (год)

Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Не

облагаемая налогом сумма

(руб.)

Налоговая ставка

{%)

Количество месяцев

владения в году/12

Повышающий коэффициент

Размер налоговых

льгот (руб.)

Сумма исчисленного налога (руб.)

№; ОКТМО №: код ИФНС 6183

<адрес>

2017

169 140

1
0 30

12/12

507.00

№; ОКТМО №; код ИФНС 6183

<адрес>

2017

135 312

1/3

0.30

12 12

135.00

№; ОКТМО №: код ИФНС 6183

<адрес>.

2017

464 716

1
0.30

12 12

1 394.00

№; ОКТМО №: код ИФНС 6183<адрес>

2017

56 900

1/5

0.30

12/12

34.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб., составляет по ОКТМО № 2070.00

На основании расчета земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2014, 2016 <адрес> налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2070.00 руб.

Согласно сведений базы данных МИФНС России № 13 по РО должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Формула расчета: (налоговая база х налоговая ставка руб.): 12 х количество месяцев владения в году = сумма налога к уплате Расчет налога на имущество физических лиц за 2017 г.

Налоговый период

(год)

Налоговая база (руб.) И - инвентаризационная стоимость К - кадастровая стоимость

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Количество месяцев владения в году/12

Коэффициент к налоговому периоду

Размер налоговых льгот

(руб.)

Сумма исчисленного налога" (руб.)

Квартиры; №; ОКТМО №; код ИФНС 6181 <адрес>

2017

и
117 762

1
0.10

12/12

118.00

Жатые дома: №; ОКТМО №; код ИФНС 61S3 <адрес>

2017

II

165 565

4/18 0.10

12/12

37.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты 0.00 руб. составляет по ОКТМО № 155 руб.

На основании расчета произведенного МИФНС РФ№13 по РО, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2017г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 155 рублей.

В соответствии с п. 1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Объектом налогообложения, в соответствии со ст. 209 НК РФ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом НДФЛ признается календарный год. В соответствии со ст. 224 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 225 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, процентная доля налоговой базы:

сумма облагаемого доходах 13% = сумма налога к уплате

Налоговым агентом ЗАО «ЮгАгроХолдинг» ИНН/КПП № в Межрайонную ИФНС России № 13 по Ростовской области были предоставлены справки о доходах Байсалов М.Ш. за 2016г, 2017г., согласно которых, суммы налогов, не удержанные налоговым агентом составили 460.00 руб. за 2016г. и 422.00 руб. за 2017г.

В соответствии с п.6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Задолженность по НДФЛ за 2016,2017 гг. до настоящего момента налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п.4 ст.397, п.2 ст. 409, п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговым уведомлением № 4184434 от 15.07.2018г.

Налоговым органом в отношении Байсалова Малика Шакировича выставлены требования: от 12.12.2018 № № со сроком уплаты до 09.01.2019г. на сумму: налогов (сборов) 882.00 руб., пени 1.98 руб. (остаток 0.00 руб.) от 14.12.2018 № № со сроком уплаты до 30.01.2019г. на сумму: налогов (сборов) 4427.00 руб. (остаток 4421.00 руб.), пени 11.07 руб. Итого начислено по требованиям: 5322.05 руб., не уплачено по требованиям: 5314.07 рублей.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора согласно следующего расчета: сумма пеней = сумма недоимки х ставка рефинансирования ЦБ РФ деленная на 300 х количество дней просрочки.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 N 1069-О, от 12.05.2003 N 175-0). Уплата пеней является обязательной.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Багаевского судебного района Ростовской области от 30 апреля 2019 года, судебный приказ от 29.04.2019г. № 2а-475-2019 о взыскании задолженности по налогам с Байсалова М.Ш., отменен.

В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Согласно положениям п. 3 ст. 48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель МИФНС России №13 в суд не явился, о дне и времени слушания дела судом уведомлены надлежащим образом, дело рассмотрено в отсутствие представителя административного истца в соответствии с заявленным ходатайством об этом.

Административный ответчик в суд не явился, о дне и времени слушания дела извещен, дело рассмотрено в его отсутствие (л.д.41-42).

Изучив материалы административного дела, суд находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. В качестве доказательств допускаются объяснения лиц, участвующих в деле, и показания свидетелей, полученные, в том числе путем использования систем видеоконференц-связи, а также письменные и вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов, электронные документы.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации определена обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговым органом в отношении Байсалова Малика Шакировича выставлены требования: от 12.12.2018 № № со сроком уплаты до 09.01.2019г. на сумму: налогов (сборов) 882.00 руб., пени 1.98 руб. (остаток 0.00 руб.) от 14.12.2018 № № со сроком уплаты до 30.01.2019г. на сумму: налогов (сборов) 4427.00 руб. (остаток 4421.00 руб.), пени 11.07 руб. Итого начислено по требованиям: 5322.05 руб., не уплачено по требованиям: 5314.07 рублей (л.д.9-10).

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени (расчет пени прилагается).

В соответствии со ст. 357 НК Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения согласно ст. 358 Кодекса.

Статьей 356 НК Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

В соответствии со ст. ст. 5,6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС (в ред. Областных законов РО от 23.11.2015), установлены ставки транспортного налога на территории Ростовской области.

Положения ст. 23 НК Российской Федерации во взаимосвязи с нормами п. п. 3 п. 1 ст. 21 НК Российской Федерации предоставляют налогоплательщику возможность реализовать свое право на налоговую льготу при условии, что он представит доказательства, подтверждающие, что основания, с появлением которых законодательство о налогах и сборах связывает наличие у налогоплательщика права на налоговую льготу, действительно возникли.

Предоставление права на налоговую льготу носит заявительный характер. Между тем, после приобретения и регистрации транспортных средств ответчик с заявлением о предоставлении льготы на уплату налогов в налоговый орган не обращался. Доказательств обратному суду первой инстанции не предоставлено.

Судебный приказ отменен определением мирового судьи судебного участка №1 Багаевского судебного района Ростовской области 30.04.2019г., следовательно, сроки и порядок привлечения к ответственности не нарушены.

Расчеты задолженности (пени) произведены в соответствии с нормами НК РФ, судом проверены, ошибочных данных в них не имеется, других расчетов административным ответчиком суду не предоставлено (л.д.35-36).

Кроме того, судом не установлено обстоятельств, исключающих вину лица в нарушении требований законодательства или смягчающих ответственность, не установлено.

В соответствии со ст. 111 КАС РФ государственная пошлина взыскивается с административного ответчика, проигравшего судебный спор.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Байсалова Малика Шакировича, ИНН № недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2017г. в размере 2202.00 руб. (налог), 5.50 руб.(пени), земельному налогу с физических лиц за 2017г. в размере 2064.00 руб. (налог), 5.18 руб. (пени), налогу на имущество физических лиц за 2017г.в размере 155.00 руб. (налог), 0.39 руб. (пени), НДФЛ за 2016г., 2017г. в размере 882.00 руб.(налог), а всего на общую сумму 5314, 07 рублей.

Реквизиты получателя:

ИНН №. КПП №. OKTMO №

Р/сч № ГРКЦГУ Банка России по Ростовской области, БИК № КБК транспортного налога №. для пени № КБК имущественного налога №, для пени № КБК земельного налога №. для пени № КБК НДФЛ №.

Взыскать с Байсалова Малика Шакировича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Багаевский районный суд Ростовской области течение 1 месяца.

Судья: