Решение № 2А-234/2018 2А-234/2018~М-192/2018 М-192/2018 от 23 сентября 2018 г. по делу № 2А-234/2018

Дело № 2а-234/2018


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«24» сентября 2018 г. с.Чесма

Чесменский районный суд Челябинской области в составе: председательствующего Латыпова Р.Х.,

при секретаре Ершовой Т.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени в общей сумме 244197 руб. 77 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 199 рублей, пеня в размере 0,98 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2016 год в размере 11802 руб., пеня в размере 58 руб. 03 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 121353 руб. 00 коп., налог за 2014 год в размере 109649 рублей, пеня в размере 1135 рублей 76 коп.

Административный истец обосновал требования тем, что административный ответчик является плательщиком налога на имущество, транспортного и земельного налогов. У административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 199 руб., пени в размере 0,98 руб.; транспортному налогу за 2016 год в размере 11802 руб. и пени по налогу – 58 руб. 03 коп., а также задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 121353 рублей 00 копеек, задолженность по земельному налогу за 2014 год в размере 109649 рублей, пени в размере 1135 рублей 76 копеек.

В адрес административного ответчика были направлены налоговое уведомление, а затем требование об уплате налогов и пени. В установленный срок сумма задолженности по налогам и пени административным ответчиком не оплачена.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №19 по Челябинской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, причину неявки не сообщила, возражения относительно исковых требований не представила.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов и сборов налогоплательщик уплачивает пени, которая начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в силу ст. 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. ст. 402, 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки в соответствии со ст. 406 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. ст. 408, 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налог на имущество физических лиц за 2016 год подлежит уплате в срок не позднее 01 октября 2017 года.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в собственности ФИО1 находились следующие объекты недвижимого имущества, являющиеся объектами налогообложения:

- иное строение, помещение или сооружение, <данные изъяты>

- здание <данные изъяты>

- здание <данные изъяты>

- квартира, <данные изъяты>

С учетом установленных ставок налога на имущество, налоговой базы (кадастровой стоимости), а также периода владения имуществом размер налога на имущество, подлежащего уплате административным ответчиком за 2016 год составил 199,00 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату указанного налога на имущество административному ответчику начислены пени в размере 0 руб. 98 коп.

Пунктом 1 статьи 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица), на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п.1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, транспортный налог за 2016 год подлежит уплате в срок не позднее 01 декабря 2017 года.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в собственности ФИО1 находились следующие транспортные средства:

- автомобиль <данные изъяты>

- автомобиль <данные изъяты>

С учетом установленных ставок транспортного налога, налоговой базы (мощности двигателя), а также периода владения транспортными средствами размер транспортного налога, подлежащего уплате административным ответчиком за 2016 год, составил 11802,00 рублей.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога.

В силу п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с абз. 3 ч. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, земельный налог за 2016 год подлежит уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, и земельный налог за 2014 год подлежит уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в собственности административного ответчика ФИО1 находился земельный участок, <данные изъяты> кадастровой стоимостью 7309929 руб., по адресу: <адрес>А, период владения с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.28-30).

С учетом установленных ставок земельного налога, налоговой базы (кадастровой стоимости земельного участка), периода владения земельным участком, размер земельного налога подлежащего уплате административным ответчиком за 2016 год составил 121353,00 руб., за 2014 год – 109649,00 рублей.

Налоговым органом направлялось в адрес ФИО1 налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с предложением уплатить начисленные суммы транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц. В установленный срок налоги административным ответчиком не уплачены (л.д.32-33).

На основании ст.75 НК РФ административному ответчику начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 0,98 руб., транспортного налога в размере 58,03 руб., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1135,76 руб. (л.д.16-17).

В адрес ФИО1 направлялось требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, которое налогоплательщиком не исполнено (л.д.13-14).

Пунктами 1-3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что административный истец обращался к мировому судье судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени в размере 244197,77 рублей. Судебный приказ был выдан, а затем отменен на основании определения мирового судьи судебного участка №1 Чесменского района Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

Обязанность по уплате недоимки по налогам и пени до настоящего времени административным ответчиком не исполнена.

Таким образом, исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 недоимки по налогам и пени в общей сумме 244197 руб. 77 коп. являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

Представленные в материалы дела доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости и достоверности. Процессуальных нарушений, связанных с направлением уведомления об уплате налогов, требования об уплате налогов и пени, срока обращения в суд с настоящим административным иском, не установлено.

С учетом изложенного административные исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Пунктом 2 статьи 61.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

Верховный Суд Российской Федерации в п.40 Постановления Пленума от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» разъяснил, что в силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, с учетом приведенных правовых норм и разъяснений Верховного Суда Российской Федерации, государственная пошлина в размере 5641 руб. 98 коп. подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН № в доход соответствующего бюджета задолженность по уплате налогов и пени в общей сумме 244197 (двести сорок четыре тысячи сто девяносто семь) руб. 77 коп., в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в размере 199 рублей, пени в размере 0 рублей 98 коп.;

- транспортный налог с физических лиц: за 2016 год в размере 11802 руб., пени по налогу – 58 рублей 03 коп.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: за 2016 год в размере 121353 рубля 00 коп., налог за 2014 год в размере 109649 рублей 00 коп., пени в размере 1135 рублей 76 коп.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в размере 5641 (пять тысяч шестьсот сорок один) руб. 98 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение одного месяца, со дня принятия решения суда в окончательной форме в Челябинский областной суд через Чесменский районный суд.

Председательствующий<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>