Решение № 2А-294/2019 2А-294/2019~М-331/2019 М-331/2019 от 24 ноября 2019 г. по делу № 2А-294/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 ноября 2019 года <адрес>

Левашинский районный суд РД в составе председательствующего судьи Ибрагимова А.М., при секретаре ФИО2., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96 руб.,

у с т а н о в и л :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб. В обоснование заявленных требований инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> ссылается на то, что согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налоги уплачены не были, налоговым органом в отношении нее было вынесено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, котором сообщалось о наличии у нее задолженности и о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2016 г. в сумме 4 077 рублей. На основании главы 32 Налогового Кодекса РФ «О налоге на имущества физических лиц», решения Махачкалинского городского собрания от ДД.ММ.ГГГГ IV 33-3 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округ; "<адрес>" (далее - решение МГС №), на основании сведений полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязана уплачивать налог на имеющееся в ее собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, приложенном к настоящем) заявлению.

В соответствии со ст. 404 НК РФ Налоговая база определяется в отношенит каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ, а с первого января 2015 года - согласно данных представленных в соответствии с п. 2 ст. 408 НК РФ.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на имущество физических лиц за 2016 г. не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки по данному виду налога на территории <адрес> устанавливаются ст. 4 решения Махачкалинского городского собрания №.

Расчет налога производится по следующей формуле:

Сумма налога = НБ*Д*Ст*МВ/М, где НБ - налоговая база (инвентаризационная стоимость имущества); Д - размер доли в праве; Ст - налоговая ставка; МВ - число месяцев, в течение которых объект находился во владении административного ответчика; М - количество месяцев в налоговом периоде.

Согласно ст. 4 решения Махачкалинского городского Собрания от ДД.ММ.ГГГГ N 33-3 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа "<адрес>» налоговые ставки налога на имущество физических лиц установить исходя из последних данных инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор на строения, помещения и сооружения с суммарной инвентаризационной ставка налога применялась в размере 0,60% (включительно).

- Квартира расположена по адресу: <адрес> «А», <адрес>; 05:40:000045:4643.

Объектналогообложения

период

Кадастревыйномер

Кадастроваястоимость

Налоговаяставка

Количеств о месяцев, за который производит ся расчет

Исчисленн ая сумма налога (руб.)

Квартира <адрес>,Ф.Энгельса, <адрес> «А», <адрес>

2016

05:40:000045:4643

679 524

0,30

12

4 077

ИТОГО

4 077

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога административному ответчику была начислена пеня согласно ст. 75 НК РФ, в соответствии с которой пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа по налогам, процентная ставка которой устанавливается Банком России.

Таким образом, налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 4 077 руб. и пени 57,96руб.

Так, Инспекция, обратилась в мировой суд судебного участка № <адрес> РД с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1. Мировым судьей данного участка ФИО3, был вынесен приказ об отмене судебного приказа по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 129 ГПК РФ, в связи с тем, что в установленные законодательством сроки от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Следует отметить, что информация об объектах налогообложения, в том числе об их кадастровой стоимости, мощности транспортного средства и т.д. необходимая для исчисления земельного и транспортного налогов налогоплательщиками - физическими лицами, формируется на основании сведений, поступающих из органов Росреестра, ГИБДД МВД и др. в соответствии со статьей 85 НК РФ, где согласно п. 11 территориальные органы Росреестра, ГИБДД МВД и др. представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

В ходе проведенных проверочных мероприятий выяснилось, что задолженность ФИО1 так и не погашена.

Согласно п. 1 ст. 126 КАС РФ, к административному исковому заявлению прилагаются уведомления о вручении или иные документы, подтверждающие вручение другим лицам, участвующим в деле, направленных в соответствии с частью 7 статьи 125 настоящего Кодекса копий административного искового заявления и приложенных к нему документов, которые у них отсутствуют. В случае если другим лицам, участвующим в деле, копии административного искового заявления и приложенных к нему документов не были направлены, в суд представляются копии заявления и документов в количестве, соответствующем числу административных ответчиков и заинтересованных лиц. В соответствии с изложенным документом, подтверждающим вручение административного искового заявления является скриншот отслеживания доставки с сайта «Почта России».

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Адмнистративный истец просит взыскать задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 г. в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96рублей.

Административная ответчица ФИО1 извещенная надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела в судебное заседание не явилась.

Представитель административного истца по доверенности ФИО4 в своем заявлении просит о рассмотрении дела без участия представителя.

Исследовав в судебном заседании обстоятельства по представленным сторонами доказательствам, суд признает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.3,пунктом1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> обратилась в суд вышеназванным административным исковым заявлением, указав, что, ФИО1 является владельцем квартиры.

В силу ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку является владельцем объекта налогообложения - квартиры по адресу <адрес>, Ф.Энгельса, <адрес> кадастровыми номерам 05:40:000045:4643.

Налоговой инспекцией в отношении ФИО1 исчислен к уплате налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96 рублей.

Административным истцом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2016г. не позднее 01.12.2017г.

Административным истцом также в адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимки и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГг.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> РД по заявлению налогового органа вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 имущественного налога. Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен в связи с представлением ФИО1 возражения.

В соответствии с ч.3 пункта 1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В силу ч.1 ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст.404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу ст.70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

В п.1ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (п.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации).

При этом, абзац 2 п.3 ст.48 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает возможность предъявления требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пунктом 1 ст.72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В п.3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Указанные требования ФИО1 в установленные сроки не исполнены.

Поскольку налог на имущество физических лиц в сроки, указанный в требовании ФИО1 не оплачено, то в соответствии со ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган правомерно в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования № от 25.02.2018г. обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц.

После отмены судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган в установленный абзацом 2 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, предъявил требование о взыскании налога, пеней в порядке искового производства.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.

В силу ч.1 ст. 59 КА С РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно положениям ст.84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств(часть 1), никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы(часть 2), суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности(часть 3).

Таким образом, заявленные административные исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96 руб., суд считает законными и обоснованными.

При изложенных обстоятельствах административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-176 КАС РФ, ст.290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб., удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб., всего взыскать 4 134 ( четыре тысяча сто тридцать четыре) руб. 96 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного суда РД в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Левашинский районный суд.

Резолютивная часть объявлена ДД.ММ.ГГГГ.

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий А.М.Ибрагимов.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

(резолютивная часть)

)
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>

Левашинский районный суд РД в составе председательствующего судьи Ибрагимова А.М., при секретаре ФИО2., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб.,

Руководствуясь ст.ст. 175-176 КАС РФ, ст.290 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административное исковое заявление инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб., удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 4 077 рублей и пени в размере 57,96руб., всего взыскать 4 134 ( четыре тысяча сто тридцать четыре) руб. 96 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного суда РД в течение месяца путем подачи апелляционной жалобы через Левашинский районный суд.

Председательствующий А.М.Ибрагимов