Решение № 2А-374/2025 2А-374/2025(2А-3915/2024;)~М-3497/2024 2А-3915/2024 М-3497/2024 от 19 января 2025 г. по делу № 2А-374/2025

№ 2а-374/2025

64RS0047-01-2024-006511-77


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 января 2025 года г. Саратов

Октябрьский районный суд г. Саратова в составе председательствующего по делу судьи Замотринской П.А.,

при ведении протокола помощником судьи Рыбниковой Е.А.

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области обратилась в суд с исковыми требованиями, в обоснование которых указал, что ответчику принадлежит следующее имущество: Иное строение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес> (кадастровый номер №), <адрес> (кадастровый номер №), <адрес>, а также жилой дом, расположенный по адресу:<адрес>. За указанное имущество начислен налог за 2021 год в общем размере 150 177 рублей 72 копейки. Также ответчику на праве собственности принадлежат автомобили: ВАЗ 21213, государственный регистрационный номер <***>, мощность 90 л. <адрес>, государственный регистрационный номер H439QC64, мощность 136,00 л. с., ВАЗ 21214 Лада, государственный регистрационный номер M618QT64, мощность 80,00 л. с. За указанные транспортные средства начислен транспортный налог за 2021 год, задолженность по налогу частично оплачена, неоплаченная часть задолженности составляет 5 801 рубль 08 копеек. Также ответчику принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, за который за 2021 год начислен земельный налог в сумме 5 810 рублей 00 копеек. Административному Ответчику направлено налоговое уведомление №8789408 от 1 сентября 2022 года с расчетом налога на имущество физических лиц и транспортного налога, земельного налога. На момент формирования требования об уплате задолженности от 1 июля 2023 года № 2352 за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 224 095 рублей 92 копейки, из них налог: 205 114 рублей 80 копеек, пени 18 981 рубль 12 копеек. По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области обратилась к мировому судье судебного участка № 2 Октябрьского района г. Саратова направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени, мировым судьей вынесен судебный приказ № 2А-4199/2024. 24 мая 2024 года вынесено определение об отмене судебного приказа. На основании изложенного истец просит взыскать с ответчика в свою пользу задолженность по налогам в общей сумме 161 788 рублей 80 копеек, в том числе: транспортный налог за 2021 год в размере 5 801 рубля 08 копеек, налог на имущество за 2021 год в размере 150 177 рублей 72 копеек, земельный налог за 2021 год в размере 5 810 рулей 00 копеек.

В судебное заседание представитель истца не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причина неявки суду не известна.

Ответчик о месте и времени рассмотрения дела извещалась по месту своей регистрации, откуда письма возвращены с отметкой «За истечением срока хранения». Что является надлежащим извещением о слушании дела.

При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив доводы искового заявления, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, пени, штрафов предусмотрены положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, главой 32 КАС РФ.

ФИО2 является объектом налогообложения на основании ст. 358 НК РФ.

Размер налога определяется в соответствии со ст. ст. 359-360 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что ответчику на праве собственности принадлежат автомобили: ВАЗ №, государственный регистрационный номер №, мощность 90 л. <адрес>, государственный регистрационный номер №, мощность 136,00 л. с., ВАЗ 21214 Лада, государственный регистрационный номер №, мощность 80,00 л. с. За указанные транспортные средства начислен транспортный налог за 2021 год.

Расчет транспортного налога:

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №Ю9-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

ВАЗ 21213, государственный регистрационный номер <***>, мощность 90,00 л. с.

л.с.* 14.00 руб. *12/12= 1260 руб. (за 2021 год)

Мерседес Бенц, государственный регистрационный номер H439QC64, мощность 136,00 л. с.

л.с.* 30.00 руб. * 12/12= 4080 руб. (за 20221 год)

ВАЗ 21214 Лада, государственный регистрационный номер M618QT64, мощность 80,00 л. с.

л.с.* 14.00 руб. *12/12= 1120 руб. (за 2021 год)

Задолженность частично оплачена, неоплаченная часть задолженности составляет 5 801 рубль 08 копеек.

Жилой дом и иные строения и сооружения признаются объектами налогообложения на основании ст. 401 НК РФ.

Размер налога определяется в соответствии со ст. ст. 403-406 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику принадлежат иные строения и сооружения, расположенные по адресу:

- <адрес>,

- <адрес> (кадастровый номер №),

- <адрес> (кадастровый номер №),

- <адрес>

а также жилой дом, расположенный по адресу:<адрес>.

За указанное имущество начислен налог за 2021 год в общем размере 150 177 рублей 72 копеек.

Налог на имущество физических лиц за 2021 рассчитывается по следующей формуле:

налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (в соответствии с Решением Саратовской Городской Думы №41-465, %) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

-Иное строение и сооружение, расположенное по адресу: <адрес>

10452543 руб. * 0.2% *12/12 * 67/100 (2021) =140 064 руб. Уменьшен налог 09.05.2023 на сумму 162.28 руб.

<адрес>

Налог на имущество физических лиц за вышеуказанный объект недвижимого имущества за 2021 исчислен по формуле:

2021 год = (4 926 231,42 (налоговая база)* 0,5% (налоговая ставка)* 0,33333 (доля в праве собственности) * 6/12 (кол-во месяцев владения доли 0,33333) + (4 926 231.42 (налоговая база)* 0.5% (налоговая ставка)* 0,5 (доля в праве собственности) * 6/12 (кол-во месяцев владения доли 0,5)= 10 263. 00 руб.

Согласно пункту 8.1 статьи 408 Налогового кодекса РФ в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 статьи 408 Налогового кодекса РФ. примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Следовательно, сумма налога за 2021 год исчислена по следующей формуле:

Н = налог за предыдущий год + 10%

6 289 руб. - 2 287 руб. (сумма налога 1/3 доли за 6 месяцев 2020 года) + 3 430 (сумма налога 1/2 доли за 6 месяцев 2020 года)+ 10%

<адрес> (64:50:010419:710)

543423 руб. * 0.50% *1 * 12/12(2021) =2717 руб. ("данная сумма превышает сумму налога за предыдущий период.)

Таким образом, поскольку:

по Иному строению и сооружению, расположенному по адресу: расположенной по адресу: <адрес>

(64:50:010419:710) сумма налога за 2020 год равна 1248 руб., следовательно.

1249 руб. *1,1 = 1373 руб. (2021 год.)

<адрес> (64:51:000000:3458)

693548 руб. * 0.50% *1 * 12/12(2021) =3468 руб. (данная сумма превышает сумму налога за предыдущий период.)

Таким образом, поскольку:

по Иному строению и сооружению, расположенному по адресу: расположенной по адресу: <адрес>

(64:51:000000:3458) сумма налога за 2020 год равна 2376 руб., следовательно.

2376 руб. *1,1 =2614 руб. (2021 год.)

Земельные участки являются объектами налогообложения на основании ст. 389 НК РФ.

Размер налога определяется в соответствии со ст. ст. 390-392 НК РФ.

Ответчику принадлежит земельный участок, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, за который за 2021 год начислен земельный налог в сумме 5 810 рублей 00 копеек.

Расчет налога:

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка в % * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве.

156 874руб. * 0,30% * 12/12 *1 (2021) = 471руб. (данная сумма налога превышает сумму, начисленную за 2020)

Таким образом, поскольку за земельный участокрасположенный по адресу: -

<адрес> за 2020 год сумма налога равна 106 руб., следовательно,

106*1.1=117 руб. за 2021

<адрес>

Согласно сведениям, представленным регистрирующим органом, ФИО1 ИНН № является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>. дата регистрации права 08.09.2004. размер доли в праве собственности с 01.01.2021 по 30.06.2021 равен 0,13351, с 01.07.2021 по 31 декабря 2021 равен 0,20027. Вид разрешенного использования - прочие земельные участки (под нежилое здание).

По сведениям, полученным от Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Саратовской области, кадастровая стоимость земельного участка (кадастровый номер объекта 64:50:020608:1 1), на 01.01.2021 составляет 2 842 749.6 руб.

В соответствии с решением Саратовской городской Думы "О земельном налоге" от 27 октября 2005 г. N 63-615 ставка в отношении прочих земельных участков - 1,5 процента.

С 01.01.2021 по 31.03.2021 Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области предоставлена налоговая льгота в отношении данного земельного участка.

На основании вышеизложенного земельный налог за вышеуказанный объект недвижимого имущества за 2021 исчислен по формуле:

2021 год = (2 842 749,6 (налоговая база)* 1,5% (налоговая ставка)* 0,13351 (доля в праве собственности) * 3/12 (кол-во месяцев владения доли владения 0,13351 без учета льготы) + (2 842 749,6 (налоговая база)* 1,5% (налоговая ставка)* 0,20027 (доля в праве собственности) * 6/12 (кол-во месяцев владения доли владения 0,20027)= 5 810 рублей 00 копеек.

По указанным налогам ответчику направлено налоговое уведомление № 8789408 от 1 сентября 2022 года с расчетом налога на имущество физических лиц и транспортного налога, земельного налога. (л.д. 29-32 – налоговое уведомление, л.д. 33 – доказательства направления налогового уведомления).

В установленный в уведомлении строк налоги уплачены не были.

1 июня 2023 года истцом ответчику было направлено требование об уплате налогов № 2352, со сроком исполнения требования – до 3 августа 2023 года (л.д. 24-25 – требование, л.д. 26 – доказательства направления требования).

Доказательств оплаты задолженности по налогам по требованию налогового органа в суд ответчиком не представлено.

Срок обращения с исковым заявлением в суд налоговым органом соблюден.

Судебный приказ о взыскании недоплаченных сумм налогов, вынесенный 17 ноября 2023 года, отменен определением мирового судьи судебного участка № 2 Октябрьского района г. Саратова 24 мая 2024 года (л.д. 10-11).

С исковым заявлением в суд истец обратился 25 ноября 2024 года (24 ноября 2024 года является выходным днем – воскресенье), то есть в течение 6 месяцев со дня отмены судебного приказа, что соответствует требованиям п. 3 ст. 48 НК РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах заявленные истцом требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, поскольку при подаче искового заявления налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в бюджет МО «Город Саратов» подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в размере 5 857 рублей 09 копеек, как со стороны, проигравшей спор.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 290, 293 КАС РФ, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области задолженность по налогам в общей сумме 161 788 рублей 80 копеек, в том числе:

- транспортный налог за 2021 год в размере 5 801 рубля 08 копеек,

- налог на имущество за 2021 год в размере 150 177 рублей 72 копеек,

- земельный налог за 2021 год в размере 5 810 рулей 00 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет МО «Город Саратов» расходы на оплату государственной пошлины в размере 5 857 рублей 09 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Октябрьский районный суд города Саратова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья П.А. Замотринская

Мотивированное решение изготовлено 28 января 2025 года.

Судья П.А. Замотринская