Решение № 2А-548/2019 2А-548/2019~М-509/2019 М-509/2019 от 20 ноября 2019 г. по делу № 2А-548/2019

Дело № 2а-548/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

пос. Бреды 21 ноября 2019года

Брединский районный суд Челябинской области в составе:

Председательствующего судьи Сысуевой С.В.,

при секретаре Бородиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному, налогу на имущество

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Челябинской области (далее - Межрайонная ИФНС России № 19 по Челябинской области) обратилась с административным иском в Брединский районный суд к ФИО1 о взыскании недоимки по земельному налогу за 2014 год на сумму 998 рублей, за 2016 год в сумме 2073 рубля, за 2017 год в сумме 1342 рубля, пени по земельному налогу на сумму 37 рублей 05 копеек, по транспортному налогу за 2016 год в размере 1053 рубля, за 2017 год в размере 1342 рубля и пени в размере 25 рублей 44 копейки, по налогу на имущество за 2016 год в размере 331 рубля, за 2017 год в размере 496 рублей и пени в размере 8 рублей 29 копеек. В обоснование административных исковых требований истцом указано, что ответчик является владельцем земельных участков, квартиры, транспортных средств, соответственно плательщиком земельного, имущественного и транспортного налогов, которые не были оплачены в полном объеме и в сроки, установленные налоговым законодательством, обязанности по уплате налогов и пени не исполняет.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие, на требованиях настаивает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствии, с признанием исковых требований

Исследовав материалы дела, имеющиеся по делу доказательства в соответствии с требованиями ст. 84 КАС РФ, суд полагает заявленные административным истцом требования удовлетворить в силу следующих обстоятельств:

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со ст.390, 391 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно Решения Собрания депутатов Белокаменского сельского поселения Челябинской области от 01.11.2005 года N12 " О земельном налоге" установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как установлено в судебном заседании административный ответчик ФИО1 01.01.2006 года является владельцем земельного участка с кадастровым номером № расположенный по адресу <адрес>, с 14.03.2011 года является владельцем земельного участка с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>

На основании ч.2 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ «Транспортный налог» и законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге», в Челябинской области определены ставки по транспортному налогу в пределах, установленных ст. 361 Налогового кодекса РФ в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. На основании п.1 ст.363 НК налог подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1, с 2013года является владельцем легкового автомобиля ВАЗ21063, государственный регистрационный знак № мощность двигателя 69л.с. с 2014 года является владельцем легкового автомобиля ВАЗ21093, государственный регистрационный знак № мощность двигателя 68л.с., с 2017 года является владельцем легкового автомобиля ВАЗ21060, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 74,5л.с.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем на момент сложившихся правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно статье 2 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в п. 1 - 6 настоящей статьи. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.402 НК РФ Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст.403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно Решения Собрания депутатов Белокаменского сельского поселения Челябинской области от 01.11.2005 года N13" О налоге на имущество физических лиц" на момент возникновения спорных правоотношений установлены налоговые ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: до 300 тысяч рублей- 0,1%, от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей -0,2%, свыше 500 тысяч рублей-0,5%.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из представленных доказательств в собственности ответчика с 2011 года имеется квартира в <адрес>, что следует из выписки ЕГРПН.

В своем в заявлении в суд о рассмотрении дела в отсутствии ответчика, ФИО1 не оспаривал наличия указанных в иске земельных участков, квартиры и автомобилей.

Наличие указанного имущества подтверждено карточкой учета транспортных средств, выписками из Единого государственного реестра недвижимости о переходе прав на объекты недвижимости - земельные участки и квартиру, указанных в иске.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (ст. 72 НК РФ).

В соответствии с п. 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Налоговым уведомлением № от 24.08.2017 года начислены налоги, в том числе земельный налог, транспортный налог, налог на имущество, по сроку уплаты 01.12.2017года. Налоговым уведомлением № от 29.08.2018 года начислены налоги, в том числе земельный налог, транспортный налог, налог на имущество, по сроку уплаты 03.12.2018года

Поскольку оплата налога не произведена, налоговым органом направлено в адрес ФИО1. требование № по состоянию на 14.02.2018года об уплате земельного налога за 2014, 2016 год в сумме 1127 рублей и пени 21,83 рублей, транспортного налог в сумме 1053 рубля и пени 20,39рублей, налога на имущество 331 рубль и пени 6,42рублей в срок до 23.03.2018года., а также требование № по состоянию на 19.12.2018года об уплате земельного налога за 2017 год в сумме 4042 рубля и пени 15,22 рублей, транспортного налог в сумме 1342 рубля и пени 5,05рублей, налога на имущество 496 рублей и пени 1,87рублей в срок до 09.01.2019года.

Материалы дела не содержат доказательств оплаты административным ответчиком вышеуказанных сумм в добровольном порядке.

Указанные требования не исполнены, что послужило основанием для обращения межрайонной ИФНС России № 19 по Челябинской области к мировому судье Судебного участка № 1 Брединского района Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены – в Брединский районный суд.

Истцом представлен расчет, согласно которого сумма земельного налога за 2014 год составляет 998 рублей, за 2016 год-2073 рубля, за 2017год - 2098 рублей, транспортный налог за 2016год-1053 рубля, за 2017 год-1342 рубля, налог на имущество за 2016 год-331 рубль, за 2017 год-496 рублей. Кроме того, предоставлен расчет размера пени на сумму недоимки по налогу на имущество – 8 рублей 29копеек, по транспортному налогу – 25 рублей 44 копейки, по земельному налогу – 37рублей 05 копеек, на общую сумму 8461 рубль 78 копеек.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Таким образом, в соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №19 по Челябинской области задолженность по земельному налогу за 2014 год - 998 рублей, за 2016 год-2073 рубля, за 2017год-2098 рублей и пени-37рублей 05 копеек, транспортному налогу за 2016год-1053 рубля, за 2017 год-1342 рубля и пени -25 рублей 44 копейки, по налогу на имущество за 2016 год-331 рубль, за 2017 год-496 рублей и пени-8 рублей 29копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Брединский районный суд в течение одного месяца со дня его вынесения.

Судья Сысуева С.В.