Решение № 2А-4242/2025 2А-4242/2025~М-2457/2025 М-2457/2025 от 1 октября 2025 г. по делу № 2А-4242/2025

54RS0010-01-2025-003996-52

Дело № 2а-4242/2025
Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 сентября 2025 года <адрес>

Центральный районный суд <адрес>

в с о с т а в е:

Председательствующего судьи Постоялко С.А.

При секретаре Максимовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ФИО1 налоговой службы России № по <адрес> к ФИО3 Ю.чу о взыскании задолженности по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец ФИО2 налоговой службы России № (далее МИФНС №) обратился в суд с настоящим административным иском и просил взыскать с ФИО3 задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18675,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 684,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 371,00 руб., суммы пеней с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12013,39 руб.

Заявленные требования МИФНС № обосновала тем, что ответчик состоит на учете в МИФНС № (ИНН №) и является в соответствии со ст.357 НК РФ плательщиком транспортного налога. За административным ответчиком зарегистрированы транспортные средства, которые в соответствии со ст.358 НК РФ признаются объектом налогообложения. Задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 18675,00 руб. Также административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, задолженность по налогу составляет за ДД.ММ.ГГГГ 684,00 руб. В собственности ФИО3 зарегистрирован земельный участок, за ДД.ММ.ГГГГ начислен налог в размере 371,00 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налогоплательщику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Административному ответчику было направлено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку в установленные сроки административный ответчик не оплатил налоги, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст.73 НК РФ начислена пеня с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12013,39 руб. МИФНС № обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО3 Мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства, в исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, был извещен судом по месту регистрации, почтовый конверт с судебной повесткой вернулся в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения.

Бремя доказывания того, что судебное извещение не доставлено лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (применительно к абзацу четвертому пункта 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации").

Руководствуясь положением части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к

Исследовав представленные в материалы дела доказательства в полном объеме, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с Ф. законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Ф. законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Ф. законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО3 является налогоплательщиком – физическим лицом и поставлен на налоговый учет в МИФНС России № по <адрес>, ИНН №.

Согласно сведениям МИФНС №, за административным ответчиком числятся транспортные средства (л.д.56-57):

-<данные изъяты>.

В силу вышеприведенных норм права и представленных в материалы дела сведений, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

В нарушение ст. 363, ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации в установленный законом срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком уплачен был не полностью, сумма задолженности по транспортному налогу составила за ДД.ММ.ГГГГ 18675,00 руб.

Административный ответчик в соответствии со ст.400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно сведениям Росреестра, за ФИО3 зарегистрировано право собственности на следующие объекты недвижимости:

-с ДД.ММ.ГГГГ с кадастровым номером № по адресу: <адрес>;

-с ДД.ММ.ГГГГ с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

-с ДД.ММ.ГГГГ с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>;

-с ДД.ММ.ГГГГ с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>.

Вышеуказанное имущества является объектами налогообложения в силу ст.358, 389, 401 НК РФ.

Административным ответчиком налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ уплачен был частично, задолженность по налогу составила 684,00 руб.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено НК РФ.

Согласно п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

У ФИО3 зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Согласно п.1 ст.397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным ответчиком частично оплачен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем задолженность составляет 371,00 руб.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно расчета, пеня на все отрицательное сальдо ЕНС составляет 12013,39 руб. (л.д.21-22).

Судом, представленный налоговым органом расчет пени проверен, признан правильным, в том числе, с учетом представленных суду сведений о ранее принятых мерах взыскания задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № (л.д.23-24).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.49-50).

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2); требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи; в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

На момент направления административного искового заявления налогоплательщиком не была исполнена обязанность по своевременной уплате задолженностей по требованию № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом принято решение № о взыскании с ФИО3 задолженности за счет денежных средств (л.д.48).

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратилась к мировому судье четвертого судебного участка Центрального судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО3 (л.д.15-19).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей четвертого судебного участка Центрального судебного района <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31743,39 руб.

ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с подачей возражений от ФИО3 (л.д.25).

Как следует из абзаца 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском ДД.ММ.ГГГГ (л.д.63).

Таким образом, по заявленным требованиям срок исковой давности не истек.

До настоящего времени требования об уплате суммы основного долга и пени административным ответчиком не исполнены, доказательства иного в материалах дела отсутствуют.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

р е ш и л:

Административные исковые требования ФИО1 налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 ча ДД.ММ.ГГГГ ИНН № задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 18675,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 684,00 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 371,00 руб., суммы пеней с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 12013,39 руб.

Взыскать с ФИО3 ча в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через суд, вынесший настоящее решение.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.А. Постоялко