Решение № 2А-2197/2020 2А-2197/2020~М-2085/2020 М-2085/2020 от 22 ноября 2020 г. по делу № 2А-2197/2020

Дело (УИД) № 63RS0030-01-2020-003447-43

Производство № 2а-2197/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

23 ноября 2020 года г.Тольятти

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в составе судьи Лифановой Л.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Самарской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по требованию об уплате налога и пени № ... от 08.02.2020г. в общей сумме 6143,84 руб., после отмены судебного приказа в связи возражениями должника относительно его исполнения.

В соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, против применения которого стороны в установленный срок не высказали возражений.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В случае просрочки налогоплательщиком исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, за каждый календарный день просрочки начисляется пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм данных налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п.4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, а также пени, начисленной за каждый календарный просрочки.

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ставки транспортного налога, сроки, порядок уплаты, а также предоставление льготы по транспортному налогу определяются Законом Самарской области от 06.11.2002г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

На основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: №... от 25.07.2019г., в котором транспортный налог рассчитан за 2018 налоговый период за:

- Фольксваген Пассат, г.р.з. ..., начислена сумма к уплате 4 617 руб. Расчет налога 139,90 (налоговая база л/с) * 33,00 (налоговая ставка) : 12 (месяцев владения);

- Тойота ФИО2, г.р.з. ..., начислена сумма к уплате 1 408 руб. Расчет налога 88,00 (налоговая база л/с) * 16,00 (налоговая ставка) : 12 (месяцев владения);

Всего за 2018 налоговый период со сроком уплаты 02.12.2019г. сумма транспортного налога составляет 6 025 руб.

Налог в установленный срок не уплачен.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Согласно п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. При этом, согласно п.4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п.1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (для физических лиц - 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом).

Налоговая ставка применяется в соответствии со ст.1 Положения о земельном налоге на территории городского округа Тольятти, утвержденного Постановлением Тольяттинской Городской Думы от 19.10.2005г. №257.

На основании сведений о зарегистрированных земельных участках и кадастровой стоимости земельных участков налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление: №... от 25.07.2019г., в котором земельный налог рассчитан за 2018 налоговый период за:

- земельный участок с кадастровым номером ..., находящийся по адресу: ...., в размере 157 руб. Расчет налога: 314 255 руб. (налоговая база/кадастровая стоимость) *1/4 (доля в праве)*0,20 (%) (налоговая ставка) *12 (месяцев владения) = 157 руб.

Всего сумма земельного налога за 2018 налоговый период со сроком уплаты 02.12.2019г. составила 157 руб.

Налог в установленный срок не уплачен.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В установленный ст.70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес налогоплательщика требование № 12593 по состоянию на 08.02.2020г. с предложением добровольно погасить задолженность.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации; Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного и земельного налогов налогоплательщику в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени по транспортному налогу в размере 84,75 руб., по земельному налогу 0,47 руб.

Пени транспортному налогу начислены со следующего дня после срока уплаты (срок уплаты – 02.12.2019г.) до даты выставления требования №... по состоянию на 08.02.2020, то есть с 03.12.2019 до 07.02.2020г.

Пени по земельному налогу начислены со следующего дня после срока уплаты (срок уплаты – 02.12.2019г.) до даты выставления требования №... по состоянию на 08.02.2020, то есть с 03.12.2019 до 07.02.2020г.

Налогоплательщиком 09.10.2019г. была произведена частичная оплата земельного налога в размере 123,38 руб., в связи с чем, неоплаченная недоимка по земельному налогу за 2018г. составила 33,62 руб.

Недоимка по транспортному налогу не погашена.

Налогоплательщиком требование оставлено частично без исполнения, что повлекло обращение налогового органа в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 108 Комсомольского судебного района г.Тольятти Самарской области 14.05.2020г. вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по вышеуказанному требованию.

Определением мирового судьи от 13.07.2020г. судебный приказ был отменен в связи с возражениями должника относительно его исполнения, что послужило основанием для обращения в суд с данным административным иском.

Из материалов дела следует, что административным ответчиком до настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена. Возражений по расчету административного истца и доказательств исполнения обязанности в полном объеме либо отсутствия объектов налогообложения административный ответчик суду не представил.

Из сообщения РЭО ГИБДД У МВД России по г.Тольятти от 12.10.2020г. следует, что административный ответчик в заявленный налоговый период являлся собственником автомобилей, за которые начислен налог.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым административные исковые требования удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, 31.07.1970г. рождения, ИНН ..., проживающего по адресу: ...., в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Самарской области задолженность в общей сумме 6 143 рубля 84 копейки, в том числе: по транспортному налогу за 2018 год – 6 025 рублей, пени по транспортному налогу – 84 рубля 75 копеек, по земельному налогу за 2018 год – 33 рубля 62 копейки, пени по земельному налогу – 47 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Л.Ю. Лифанова