Решение № 2А-2621/2025 2А-2621/2025~М-2387/2025 М-2387/2025 от 27 октября 2025 г. по делу № 2А-2621/2025

Дело № 2а-2621/2025

УИД 58RS0027-01-2025-003963-23


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Бычковой Н.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Львовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе в здании суда административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском, в котором просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 11 431 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 872 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 959 руб., транспортный налог за 2021 г. в размере 4 800 руб., транспортный налог за 2022 г. в размере 4 800 руб.

В обоснование иска указало, что от Управления государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области и УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ в адрес Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области представлены соответственно сведения об объекте недвижимости, собственником которого является ФИО1: квартира по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата постановки на учет – 24 января 2001 г.; и о транспортном средстве, собственником которого является ФИО1: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: 2747-0000010-В5, дата регистрации права – 18 апреля 2015 г. В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления: № от 1 сентября 2022 г. со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2022 г., в котором предлагалось уплатить транспортный налог за 2021 г. в размере 4 800 руб. и налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 872 руб.; № от 15 августа 2023 г. со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2023 г., в котором предлагалось уплатить транспортный налог за 2022 г. в размере 4 800 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 959 руб. По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, налог не уплачен. В связи с неисполнением налоговых уведомлений, руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № (по состоянию на 8 июля 2023 г., по сроку исполнения до 28 ноября 2023 г.), в котором налогоплательщику предлагалось уплатить: страховые взносы на ОМС за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г., 2022 г. соответственно в размере 2 357,46 руб., 5840 руб., 6 884 руб., 8 426 руб., 8 426 руб., 8 766 руб.; транспортный налог за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. соответственно в размере 39 599 руб., 39 599 руб., 27 999 руб., 3 599,48 руб., 4 800 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. соответственно в размере 756 руб., 815,70 руб., 721 руб., 791,87 руб., 872 руб., страховые взносы на ОПС за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г., 2022 г. соответственно в размере 15 633,36 руб., 26 545 руб., 29 354 руб., 20 318 руб., 32 448 руб., 34 445 руб., пени в размере 64 125,69 руб., начисленные на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ. Факт направления требования подтверждается реестром об отправке заказной корреспонденции № от 11 сентября 2023 г. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени. На заявление налогового органа мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы 7 мая 2024 г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 872 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 959 руб., транспортного налога за 2021 г. в размере 4 800 руб., транспортного налога за 2022 г. в размере 4 800 руб., который был отменен тем же мировым судьей 3 февраля 2025 г. в связи с поступившими от должника возражениями.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен, в письменном заявлении просил о рассмотрении в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с этим в п.1 ст.3 и подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ также закреплено, что каждое лицо (налогоплательщик) должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведениям, представленным органами УГИБДД УМВД России по Пензенской области за ФИО1 зарегистрирован автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: 2747-0000010-В5, дата регистрации права – 18 апреля 2015 г.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Налогового кодекса РФ установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18 сентября 2002 г. «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» установлены ставки транспортного налога.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно сведениям, представленным административному истцу Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области, ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартиру по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № дата постановки на учет – 24 января 2001 г.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 г.

Подпунктом 1 п. 2 Решения Пензенской городской Думы от 28 ноября 2014 г. № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены ставки налога на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым органом был исчислен административному ответчику транспортный налог за 2021 г. в сумме 4 800 руб. (120,00 руб.- налоговая база х доля в праве 1 х 40,00 руб. - налоговая ставка х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12); налог на имущество физических лиц за 2021 г. в сумме 872 руб. (1 549 794,00 руб.- налоговая база х доля в праве 1/4 х 0,30 руб. - налоговая ставка х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12).

Расчет суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021 г. содержится в налоговом уведомлении № от 1 сентября 2022 г., приложенном к заявлению, в котором предлагалась уплатить суммы налогов в срок до 1 декабря 2022 г.

Факт отправки налогового уведомления административному ответчику не оспаривался сторонами.

Налоговым органом был также исчислен административному ответчику транспортный налог за 2022 г. в сумме 4 800 руб. (120,00 руб.- налоговая база х доля в праве 1 х 40,00 руб. - налоговая ставка х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12); налог на имущество физических лиц за 2022 г. в сумме 959 руб. (1 549 794,00 руб.- налоговая база х доля в праве 1/4 х 0,30 руб. - налоговая ставка х 12/12-кол-во месяцев владения в году/12 х 1.1 коэффициент к налоговому периоду).

Расчет суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2022 г. содержится в налоговом уведомлении № от 15 августа 2023 г., приложенном к заявлению, в котором предлагалась уплатить суммы налогов в срок до 1 декабря 2023 г.

Факт отправки налогового уведомления административному ответчику подтверждается списком заказных писем № и не оспаривался административным ответчиком.

ФИО1 указанные в уведомлениях налоги в срок, установленный законодательством, не оплатил, доказательств обратному суду не представлено.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, пени, штрафа.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога, пени, штрафа признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Налоговым органом в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ в отношении административного ответчика выставлено требование об уплате налога, пени № (по состоянию на 8 июля 2023 г., по сроку исполнения до 28 ноября 2023 г.), в котором налогоплательщику предлагалось уплатить: страховые взносы на ОМС за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г., 2022 г. соответственно в размере 2 357,46 руб., 5840 руб., 6 884 руб., 8 426 руб., 8 426 руб., 8 766 руб.; транспортный налог за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. соответственно в размере 39 599 руб., 39 599 руб., 27 999 руб., 3 599,48 руб., 4 800 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г. соответственно в размере 756 руб., 815,70 руб., 721 руб., 791,87 руб., 872 руб., страховые взносы на ОПС за 2017 г., 2018 г., 2019 г., 2020 г., 2021 г., 2022 г. соответственно в размере 15 633,36 руб., 26 545 руб., 29 354 руб., 20 318 руб., 32 448 руб., 34 445 руб., пени в размере 64 125,69 руб., начисленные на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Факт направления требования подтверждается реестром об отправке заказной корреспонденции № от 11 сентября 2023 г. и не оспаривался административным ответчиком.

Доказательств исполнения административным ответчиком данного требования и уплате задолженности в полном объеме в материалы дела не представлено.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде) в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей в спорном налоговом периоде), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Решением налогового органа № от 28 декабря 2023 г. с административного ответчика взыскана задолженность, указанная в требовании № от 8 июля 2023 г. в размере 411 882,46 руб.

Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы 7 мая 2024 г. вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности за 2021 г. по 2022 г. за счет имущества физического лица в размере 11 431 руб. (налог) и государственная пошлина в размере 229 руб. 3 февраля 2025 г. этим же мировым судьей судебный приказ отмене в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Из абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ следует, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее исковое заявление направлено в суд 3 августа 2025 г., то есть – в пределах шестимесячного срока, предусмотренного абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством для взыскания налогов, административным истцом не пропущены, и право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требования налогового органа о взыскании транспортного налога и налога на имущество физического лица не исполнил, в связи с чем, исковые требования УФНС России по Пензенской области подлежат удовлетворению.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

С учетом абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-177 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

административный иск УФНС России по Пензенской области к ФИО1 взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогам в общей сумме 11 431 (одиннадцать тысяч четыреста тридцать один) руб., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 872 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 959 руб., транспортный налог за 2021 г. в размере 4 800 руб., транспортный налог за 2022 г. в размере 4 800 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 4 000 (четыре тысячи) руб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2025 г.

Судья Н.Н. Бычкова