Решение № 2А-2227/2025 2А-2227/2025~М-1592/2025 М-1592/2025 от 5 октября 2025 г. по делу № 2А-2227/2025

Дело № 2а-2227/2025

УИД № 36RS0001-01-2025-002626-45


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 сентября 2025 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд города Воронежа в составе:

председательствующего судьи Алексеевой Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Лиманской Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени. Истец просил взыскать с ответчика задолженность: по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1287,63 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 9,58 руб.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 23952,10 руб., по пени га указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 68,86 руб.; по земельному налогу за 2023 год в размере 1909,38 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 10,77 руб.; по пени налогу на имуществу за 2021 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 607,41 руб.; по пени налогу на имущество за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 2632, 37 руб.; по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 29.49 руб.; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 374, 83 руб.; по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 421,52 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за январь 2024 за период 11.06.2024 по 17.10.2024 в размере 63,22 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за февраль 2024 за период с 11.06.2024 по 19.11.2024 в размере 35,35 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за март 2024 за период с 11.06.2024 по 19.11.2024 в размере 273,56 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за май 2024 за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 179,96 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за июнь 2024 за период с 29.06.2024 по 06.12.2024 в размере 40 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за июль 2024 за период с 30.07.2024 по 06.12.2024 в размере 33,36 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за август 2024 за период 29.08.2024 по 06.12.2024 в размере 106,64 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024 за период с 01.10.2024 по 06.12.2024 в размере 37,88 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2024 за период с 29.10.2024 по 06.12.2024 в 40,47 руб.

В обоснование требований указав, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и налога на профессиональный доход. В установленный срок налогоплательщиком налог не оплачен. В адрес ответчика было направлено налоговое требование, однако в установленный срок требование не было исполнено.

В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области обратилась в суд и просит взыскать с ответчика вышеуказанную задолженность по налогам и пени.

Административный ответчик и представитель административного истца в судебное заседание не явились о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения является: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ч. 3 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа.

В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п. 9 ч. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст. ст. 75, 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, в связи с тем, что ему на праве собственности принадлежит следующее имущество: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <***>, марка/модель: Субару Импреза XV, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, расположенный по адресу: 394011, <адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый № ....., дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата отчуждения – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно данным налогового органа, представленным суду, административным ответчиком в установленный срок налог в полном объеме не оплачен, у административного ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу.

В адрес административного ответчика налоговым органом были направлены: налоговое уведомление № 187646706 от 02.08.2024, со сроком уплаты не позднее 01.12.2024, требование об уплате налога № 10934 от 23.07.2023 года со сроком уплаты до 11.09.2023.

В установленный срок налоговые уведомления и требование не были исполнены.

Мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожном судебном районе Воронежской области по заявлению Инспекции был выдан судебный приказ № 2а-278/2025 от 10.02.2024 о взыскании с ФИО1 задолженности.

ФИО1 были представлены возражения относительно судебного приказа, в связи с чем, мировым судьей судебного участка №4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области 10.03.2025 было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-278/2025 от 10.02.2024.

17.07.2025 административным истцом в адрес Железнодорожного районного суда г. Воронежа направлено настоящее административное исковое заявление, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, судом установлено, что срок для обращения налогового органа с административным иском о взыскании пени в рассматриваемом случае, не пропущен, также как и трехлетний срок, установленный нормами налогового законодательства.

В силу п. 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по почте, что подтверждается отчетом об отправки почтовой корреспонденции.

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75). Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (пункт 2 статьи 48). С учетом изложенного, законоположения статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание.

Исходя из этого, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 17.02.2015 № 422-О).

Взыскание пени по задолженности за периоды с 2022 по 2024 год обусловлено наличием вынесенных мировым судьей судебного участка № 4 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области судебного приказа о взыскании основной суммы налогов.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

При расчете суммы задолженности суд принимает во внимание расчет налогового органа, который не оспорен административным ответчиком.

Согласно ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт № ....., ИНН № .....) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области: по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1287,63 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 9,58 руб.; по налогу на имущество за 2023 год в размере 23952,10 руб., по пени га указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 68,86 руб.; по земельному налогу за 2023 год в размере 1909,38 руб., по пени на указанную задолженность за период с 03.12.2024 по 06.12.2024 в размере 10,77 руб.; по пени налогу на имуществу за 2021 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 607,41 руб.; по пени налогу на имущество за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 2632, 37 руб.; по пени по транспортному налогу за 2021 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 29.49 руб.; по пени по транспортному налогу за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 374, 83 руб.; по пени по земельному налогу за 2022 год за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 421,52 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за январь 2024 за период 11.06.2024 по 17.10.2024 в размере 63,22 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за февраль 2024 за период с 11.06.2024 по 19.11.2024 в размере 35,35 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за март 2024 за период с 11.06.2024 по 19.11.2024 в размере 273,56 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за май 2024 за период с 11.06.2024 по 06.12.2024 в размере 179,96 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за июнь 2024 за период с 29.06.2024 по 06.12.2024 в размере 40 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за июль 2024 за период с 30.07.2024 по 06.12.2024 в размере 33,36 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за август 2024 за период 29.08.2024 по 06.12.2024 в размере 106,64 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за сентябрь 2024 за период с 01.10.2024 по 06.12.2024 в размере 37,88 руб.; по пени по налогу на профессиональный доход за октябрь 2024 за период с 29.10.2024 по 06.12.2024 в 40,47 руб., а всего в размере 32114, 61 (тридцать две тысячи сто четырнадцать) рублей 61 (шестьдесят одну) копейку.

Взыскать с ФИО1 (паспорт № ....., ИНН № .....) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Е.В. Алексеева

Решение в окончательной форме изготовлено 06 октября 2025 года