Решение № 2А-4767/2020 2А-4767/2020~М-4402/2020 М-4402/2020 от 23 ноября 2020 г. по делу № 2А-4767/2020

Дело № 2а-4767/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2020 года г. Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Вардугиной М.Е.

при секретаре Сабитовой Д.Р.,

рассмотрев административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска (далее – ИФНС) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 пени по транспортному налогу в сумме 255,04 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взымаемым по ставкам, применяемым к объектам налогооболожения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 717,82 руб.

В обоснование административного искового заявления указано, что истец имеет в собственности транспортные средства и недвижимое имуществом, на которые был начислен налог. В связи с тем, что указанные налоги не были уплачены своевременно, на сумму налога, подлежащего уплате, были начислены пени.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просит рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО2 о времени и месте судебного заседания извещена лично по месту регистрации заказным письмом с уведомлением, в суд не явилась.

В силу ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка надлежащим образом извещенных участников в судебное заседание не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, в связи с чем, дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1 плательщиками налога на имущество признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости.

Для налогоплательщиков, которые рассчитывают налог по кадастровой стоимости законодатель предусмотрел введение налоговых вычетов. Размер вычетов зависит от недвижимого имущества. Применительно к первому налоговому периоду, т.е. за 2017 г. предусмотрен коэффициент 0,2.

В силу ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили (ст. ст. 357-358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. ст. 359, 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В соответствии со ст. 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» (в редакции Закона Челябинской области, действовавшей на момент начисления налога) с 01 января 2011 года налоговые ставки на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) – 75,00 руб. с каждой лошадиной силы, Грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25,00 руб. с каждой лошадиной силы, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) – 40,00 руб. с каждой лошадиной силы.

Налоговым периодом согласно ст. 360 Налогового кодекса РФ признается налоговый год.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО2 с 2007 года по 19.06.2020г. являлась собственником транспортного средства марки Ситроен ***, мощностью 109 л.с., с 2009 года – квартиры, расположенной по адресу: (адрес), в период с 03.07.2009 по 16.06.2020 собственников гаража №, расположенного в (адрес) а также в период с 20.05.2016 по 17.02.2019 ответчик являлась собственником квартиры, расположенной по адресу: (адрес).

Исходя из налоговой базы, налоговой ставки, количества месяцев владения и применяемого к спорному периоду коэффициента, истцом произведен расчет налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате ответчиком за 2017 г., а также произведен расчет транспортного налога за 2017 г. исходя из налоговой базы (лошадиных сил), налоговой ставки и количества месяцев владения. Указанный расчет ответчиком не оспорен.

Ст. 48 Налогового кодекса предусматривает, что заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно представленному истцом расчету, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ответчиком за 2014,2016-2017 гг. по требованию № составила 8720,00 руб., в том числе за 2014 г.- в размере 2180,00 руб., данная сумма была уплачена в бюджет 19.08.2016 г.; за 2016 г. -в размере 2180,00 руб., данная сумма была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.12.2017 г.; за 2017 г.- в размере 2180,00 руб., данная сумма была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.03.2019 г.

Суммы, исчисленные по транспортному налогу за 2014, 2016-2017 годы, не были оплачены ФИО2 в установленный законом срок. В связи с чем, на образованную недоимку были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Согласно расчёта сумм пени, включённой в требование по уплате №, пеня по транспортному налогу в размере 255,04 руб. была образована следующим образом:

на недоимку за 2014 г. в размере 2180,00 руб. (в полном объёме данная сумма задолженности была погашена 19.08.2016 г.) были начислены пени в размере 200,23 руб., согласно расчёту пени, приложенному к исковому заявлению, за период с 02.12.2015 г. по 18.08.2016 гг., также были начислены пени в размере 36,57 руб., согласно расчёту пени в приложении, (остаток =31,95 руб.) за период с 02.10.2015 г. по 01.12.2015гг.

на недоимку за 2016 г. в размере 2180,00 руб. (в полном объёме данная сумма задолженности была погашена налогоплательщиком 28Л 2.2017 г.) были начислены пени в размере 15,22 руб., согласно расчёту пени, приложенному к исковому заявлению, за период с 02.12.2017 г. по 27.12.2017 гг.

на недоимку за 2017 г. в размере 2180,00 руб. (данная сумма задолженности была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.03.2019 г.) были начислены пени в размере 7,64 руб., согласно расчёту пени, приложенному к исковому заявлению, за период с 04.12.2018 г. по 27.03.2019 гг.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ответчиком за 2014,2016-2017 гг. по требованию № составила 19 517,00 руб., в том числе за 2014 г. -в размере 6 244,00 руб., данная сумма была уплачена в бюджет 19.08.2016 гг.; за 2016 г. -в размере 2 293,00 руб., данная сумма была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.12.2017 г.; за 2017 г. -в размере 3 818,00 руб., данная сумма была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.03.2019 г.

Суммы, исчисленные по налогу на имущество физических лиц за 2014,2016-2017 годы, не были оплачены ФИО2 в установленный законом срок. В связи с чем, на образованную недоимку были начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Согласно расчёта сумм пени, включённой в требование по уплате №, пеня по налогу на имущество в размере 707,65 руб. руб. была образована следующим образом:

на недоимку за 2014 г. в размере 6244,00 руб. (в полном объёме данная сумма задолженности была погашена 19.08.2016 г.) были начислены пени в размере 573,51 руб., согласно расчёту пени, за период с 02.12.2015 г. по 18.08.2016 гг., также были начислены пени в размере 104,74 руб., согласно расчёту пени, за период с 02.10.2015 г - по 01.12.2015 гг.

на недоимку за 2016 г. в размере 2293,00 руб. (данная сумма налога была уплачена в бюджет 28.12.2017 гг.) были начислены пени в размере 16,01 руб., согласно расчёту пени, за период с 02.12.2017 г. по 27.12.2017 гг.

на недоимку за 2017 г. в размере 3818,00 руб. (данная сумма задолженности была уплачена налогоплательщиком в бюджет 28.03.2019 г.) были начислены пени в размере 13,39 руб., согласно расчёту пени, за период с 06.02.2019 г. по 27.03.2019 гг.

Из налогового уведомления усматривается, что налог необходимо было уплатить до 03.12.2018 г.

Также суду представлено налоговое требование № по состоянию на 11.07.2019 г., со сроком уплаты до 01.11.2019 г.

В силу п.п. 2, 6 ст. 6.1, п.6 ст. 69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела, указанные требования до настоящего времени ответчиком не исполнены.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Из материалов приказного производства № 2а-1574/2020 следует, что в адрес мирового судьи судебного участка №3 Калининского района г. Челябинска 28.02.2020 г. истцом было подано заявление о выдаче судебного приказа, т.е. в пределах шестимесячного срока со дня окончания срока по налоговому требованию № от 11.07.2019 г. с указанным в нем срока уплаты до 01.11.2019 г.

Мировым судьей судебного участка № 3 Калининского района г. Челябинска на основании заявления ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска, 04.03.2020 г. был вынесен судебный приказ о взыскании вышеупомянутой задолженности.

30.04.2020 г. мировым судьей судебного участка № 3 Калининского района г. Челябинска по заявлению ответчика было вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании с ответчика взыскиваемых сумм задолженности.

Поскольку ФИО2 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнила и не доказала отсутствие задолженности по налогам, Инспекция обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением в предусмотренный законом шестимесячный срок с даты отмены судебного приказа – 13.10.2020 г.

Представленный истцом расчет суммы пени по налогу на имущество пени по транспортному налогу за 2014, 2016-2017 гг. судом проверен, является математически верным, ответчиком не оспорен.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г.Челябинска подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО2 в доход бюджета (адрес) следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб., исчисленную в соответствии с ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Инспекции ФНС по Калининскому району г. Челябинска, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1***, (дата) года рождения, зарегистрированной по адресу: (адрес) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска пени по транспортному налогу в сумме 255 руб. 04 коп., пени по налогу на имущество физических лиц, взымаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 717 руб. 82 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета г. Челябинска государственную пошлину в сумме 400 руб.

Реквизиты для перечисления суммы налога и пени:

Наименование получателя платежа: УФК по Челябинской области (для ИФНС России № 7447 по Калининскому району);

Номер счета получателя платежа: 4010181040000001801;

Наименование банка: Отделение Челябинск;

БИК: 047501001, Код ОКТМО: 75701310, ИНН: <***>, КПП: 744701001.

КБК: 18210604012021000110- транспортный налог;

КБК: 18210604012022100110-пени по транспортному налогу;

КБК: 18210601020111000110- налог на имущество физических лиц;

КБК: 18210601020112100110-пени по налогу на имущество физических лиц.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента составления мотивированного решения в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г.Челябинска.

Председательствующий: М.Е. Вардугина

Мотивированное решение изготовлено 08.12.2020г.