Решение № 2А-137/2021 2А-137/2021~М-4/2021 М-4/2021 от 10 марта 2021 г. по делу № 2А-137/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Р.п. Черлак 11 марта 2021 года

Дело № 2а-137/2021

55RS0038-01-2021-000009-61

Черлакский районный суд Омской области

В составе председательствующего Герстнер Л.Ю.

При секретаре Каретниковой А.М.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в сумме 6560, 87 руб.,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России №1 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность за 2018 год: по транспортному налогу в сумме 6365 руб., пени по транспортному налогу в сумме 28,54 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, в сумме 79,94 руб., по земельному налогу в сумме 87 руб., пени в сумме 0,39 руб. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что, согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст.28 НК РФ и Закона Омской области от 18.11.2002г. № 407-ОЗ «О транспортном налоге», плательщиками транспортного налога признаются физические лица – собственники транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения. В соответствии с главой 31 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица – обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с главой 32 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. Налогоплательщик ФИО1 имеет в собственности следующее имущество, являющееся объектами налогообложения. Транспортные средства: автомобиль грузовой марки NISSANATLAS, 1993 года выпуска, дата регистрации права 20.12.2006г.; автомобиль легковой ГАЗ 311000, 1997 года выпуска, дата регистрации права 15.06.2010г.; автомобиль легковой PEUGEOTPARTNER, 2011 года выпуска, дата регистрации права 22.10.2011г.; автомобиль грузовой KIABONGOIII, 2008 года выпуска, дата регистрации права 14.09.2012г.; автомобиль легковой NISSANPRIMERA, 1998 года выпуска, дата регистрации права 20.12.2006г., дата утраты права 11.01.2012г. Имущество: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 136,7 кв.м.; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 82кв.м. Земельные участки: расположенный по адресу: <адрес>, площадью 981кв.м.; расположенный по адресу: <адрес>, площадью 722кв.м. На данные объекты налогоплательщику направлены налоговые уведомления от 04.07.2019г. № 17170603. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налоговым органов в отношении налогоплательщика выставлены требования от 02.07.2019г. № 37975, от 24.12.2019г. № 54974 об уплате налога, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной пени. До настоящего времени, административный ответчик не уплатил сумму налогов и пени.

На судебное заседание административный истец не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст.389НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст.393НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст.1 Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, облагаются ежегодным налогом на имущество.

В соответствии со ст.2 указанного Закона, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество, признаются объектом налогообложения.

Статьей 3 названного Закона предусмотрено, что налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

По правилам статьи 356НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358НК РФ).

В подпункте 1 части 1 статьи 359НК РФ закреплено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Размеры налоговых ставок в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства, установлены Законом Омской области от 18.11.2002 г. N 407-ОЗ "О транспортном налоге".

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.75НК РФ в случае уплаты налогоплательщиком причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, начисляется пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить за несвоевременную уплату налога в установленный законом срок.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст.48НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником земельных участков, с кадастровым номером <№> расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу: <адрес>. В установленный срок ФИО1 не уплатил земельный налог за 2018г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 87 руб., что подтверждается налоговым уведомлением № 17170603 от 04.07.2019г. и требованием от 24.12.2019г. № 54974, которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по земельному налогу, согласно налоговому требованию, истёк 27.01.2020г. Налоговое требование осталось без исполнения. Общая задолженность по уплате земельного налога за 2018г. составляет 87,39 руб., в том числе по налогу – 87 руб., пени – 0,39 руб.

Также в судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником автомобилей: автомобиль грузовой марки NISSANATLAS, 1993 года выпуска, регистрационный номер <№>; автомобиль легковой ГАЗ 311000, 1997 года выпуска, регистрационный <№>; автомобиль легковой PEUGEOTPARTNER, 2011 года выпуска, регистрационный номер <№>; автомобиль грузовой KIABONGOIII, 2008 года выпуска, регистрационный номер <№>. В установленный срок ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2018г., в результате чего у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 6393,54 руб., что подтверждается налоговым уведомлением <№> от 04.07.2019г. и требованием от 24.12.2019г. № 54974, которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по транспортному налогу, согласно налоговому требованию, истёк 27.01.2020г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате транспортного налога за 2018г. составляет 6393,54 руб., в том числе по налогу – 6365 руб., пени – 28,54 руб.

Также в судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником жилого дома с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу: <адрес> жилого дома с кадастровым номером <№>, расположенного по адресу: <адрес>. В установленный срок ФИО1 не уплатил имущественный налог за 2018г., в результате чего, у последнего образовалась задолженность по уплате налога в общей сумме 79,94 руб., что подтверждается налоговым уведомлением № 17170603 от 04.07.2019г. и требованием от 24.12.2019г. № 54974, которые были направлены административному ответчику. Последний срок добровольной уплаты недоимки по транспортному налогу, согласно налоговому требованию, истёк 27.01.2020г. Налоговые требования остались без исполнения. Общая задолженность по уплате имущественного налога за 2018г. составляет 79,94 руб., в том числе по налогу – 79,94 руб., пени – 0 руб.

20.07.2020г. мировым судьей судебного участка N105 Черлакского судебного района вынесен приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в сумме 6365 руб., пени в сумме 28,54 руб., задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 79,94 руб., задолженности по земельному налогу в сумме87 руб., пени в сумме 0,39 руб., а также расходов по оплате государственной пошлины в сумме 200 руб., который отменен 24.08.2020г. на основании заявления ФИО1

Расчет земельного, имущественного и транспортного налогов проверен судом, является верным. Возражения административного ответчика по заявленным налогам, их расчету не поступили.

Таким образом, учитывая, что ФИО1 является налогоплательщиком земельного, имущественного и транспортного налогов, но обязанность по уплате налогов им не исполнена, несмотря на направленные уведомления и требования об уплате данных налогов, суд находит требования налогового органа о взыскании суммы земельного, налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, транспортного налогов и пени в заявленных размерах подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.31 Налогового кодекса РФ, налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 103, ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Учитывая размер удовлетворенных исковых требований, а также то обстоятельство, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемыми в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков, то в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета Черлакского муниципального района государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2018г. в общей сумме 6393,54 руб., из которой задолженность по налогу – 6365 руб., пеня - 28,54 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в общей сумме 79,94 руб., из которой задолженность по налогу – 87 руб., пеня- 0,39 руб., задолженность по земельному налогу в общей сумме 87,39 руб., из которой задолженность по налогу – 87 руб., пеня 0,39 руб., всего взыскать недоимку по налогам в общей сумме 6560,87 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья ГерстнерЛ.Ю.