Решение № 2А-218/2024 2А-218/2024(2А-3297/2023;)~М-2751/2023 2А-3297/2023 М-2751/2023 от 11 января 2024 г. по делу № 2А-218/2024

УИД 57RS0022-01-2023-003269-35

производство №-2а-218/2024


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 января 2024 г. город Орел

Заводской районный суд города Орла в составе председательствующего судьи Щербакова А.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени,

установил:

административный истец, Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее – УФНС), обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 заявив требования о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку в собственности административного ответчика находилось в транспортное средство: ХЕНДЭ ГРАНД СТАРЕКС, государственный регистрационный знак х904ва77рус.

В связи с наличием у административного ответчика задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу, налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление: (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате за 2019 г. транспортного налога в размере 8700 руб.

В связи с неисполнением налогового уведомления в адрес ФИО1 было направлено требование (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате транспортного налога в размере 8700 руб., а также пени, начисленные на указанную недоимку в размере 17,26 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена).

(дата обезличена) налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление: (номер обезличен) об уплате за 2020 г. транспортного налога в размере 8700 руб.

(дата обезличена) в связи с неисполнением налогового уведомления в адрес ФИО1 было направлено требование (номер обезличен) об уплате транспортного налога в размере 8700 руб., а также пени, начисленные на указанную недоимку в размере 30,45 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена).

В установленный срок требование исполнено не было, в связи с чем, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности. Мировым судьей судебного участка №-1 Заводского района г. Орла 08.08.2022 был выдан судебный приказ №-2а-2973/2022, отмененный 27.09.2023.

В связи с указанными обстоятельствами, административный истец просил суд взыскать с административного ответчика в пользу налогового органа задолженность по уплате транспортного налога и начисленных пени в размере 17447,71 рубля.

Рассмотрев административный спор в порядке упрощенного (письменного) производства, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичную норму содержит пункт 1 статьи 23 НК РФ.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 НК РФ).

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу положений пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской федерации.

В силу положений абзаца 3 пункта 1 статьи 363 НК РФ, в редакции Федерального закона от 02.12.2013 г. №-334-ФЗ, транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, в редакции изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2015 г. №-320-ФЗ - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На территории Орловской области транспортный налог введен Законом Орловской области «О транспортном налоге» от 26.11.2002 г. №-289-ОЗ.

Статьей 2 указанного выше Закона Орловской области определено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размере 50 рублей, для легковых автомобилей мощностью от 150 до 200 лошадиных сил.

Из материалов административного дела следует, что административный ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку в собственности административного ответчика в 2019 и 2920 году находилось в транспортное средство: ХЕНДЭ ГРАНД СТАРЕКС, государственный регистрационный знак х904ва77рус, мощностью 174 л.с.

(дата обезличена) налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление: (номер обезличен) об уплате за 2019 г. транспортного налога в размере 8700 руб. В связи с неисполнением налогового уведомления в адрес ФИО1 было направлено требование (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате транспортного налога в размере 8700 руб., а также пени, начисленные на указанную недоимку в размере 17,26 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена).

(дата обезличена) налоговым органом в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление: (номер обезличен) об уплате за 2020 г. транспортного налога в размере 8700 руб. (дата обезличена) в связи с неисполнением налогового уведомления в адрес ФИО1 было направлено требование (номер обезличен) об уплате транспортного налога в размере 8700 руб., а также пени, начисленные на указанную недоимку в размере 30,45 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена).

Судом установлено, что ФИО1 обязан уплатить транспортный налог за 2019 и 2020 годы, исходя из мощности имеющегося у него транспортного средства, в размере 8700 рублей за каждый год.

В связи с неисполнением требования, налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №-1 Заводского района г. Орла 08.08.2022 был выдан судебный приказ №-2а-2973/2022, отмененный 27.09.2023 по заявлению административного ответчика.

В связи с неисполнение административным ответчиком своих обязанностей по уплате налога на имущество и транспортного налога, суд, в соответствии с пунктом 6 статьи 45 НК РФ, взыскивает с него недоимку по налогу и пени, начисленные на сумму налогов.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ, исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться, наряду с остальными способами, пеней.

Пунктом 2 статьи 72 НК РФ закреплено, что способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, порядок и условия их применения устанавливаются настоящей главой.

Пеней, как это установлено пунктом 1 статьи 75 НК РФ, признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, за неисполнение обязанности по уплате налогов административному ответчику начислены пени по налоговым требованиям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения, и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Учитывая удовлетворение административного иска, суд, в порядке части 1 статьи 145 КАС РФ, взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел».

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата обезличена) рождения, проживающего по адресу: (адрес обезличен), идентификационный номер налогоплательщика (номер обезличен), в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность в размере 17447 рублей 71 копейку, из которых: 8700 рублей недоимки по транспортному налогу за 2019 год; 8700 рублей недоимки по транспортному налогу за 2020 год; 47 рублей 71 копейку пени на недоимку по транспортному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» 697 рублей 91 копейку государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда через Заводской районный суд г. Орла в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение может быть отменено по ходатайству заинтересованного лица с возобновлением рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Судья: