Решение № 2А-2406/2017 2А-2406/2017~М-3148/2017 М-3148/2017 от 16 октября 2017 г. по делу № 2А-2406/2017

Дело № 2а- 2406/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 октября 2017 года

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Аргаткиной Н.Н.,

при секретаре Хайровой К.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Пензе административное дело по административному иску ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельному налогу и пени за несвоевременную уплату земельного налога,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы обратилось в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что УГИБДД УМВД России по Пензенской области в рамках пункта 4 статьи 85 Кодекса в адрес ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы представлены сведения о транспортных средствах, собственником которых является ФИО1 Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, MapKa/Moflenb:NISSAN ALMERA, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права 29.06.2013 0:00:00. На основании пункта 3 статьи 363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога. Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2015 год в сумме 3060,00 руб.(102 л.с-налоговая база х 30 руб.- налоговая ставка х 12/12 кол-во месяцев владения в году) В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса налог подлежит уплате налогоплателыциками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2016. Расчет суммы транспортного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатил. В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: - квартира, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 50, Дата регистрации права 04.10.2010 0:00:00 Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года. Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц. На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2015 год в сумме 563,68 руб. ( 1265870 руб.- налоговая база- кадастровая стоимость х Уг -доля в праве х 0,30%-налоговая ставках х 12/12- кол-во месяцев владения в году х 0,2 коэффициент к налоговому, периоду). Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016. Расчет суммы налога на имущество физических лиц содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил. Согласно пункту 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области. ФИО1 имеет в собственности: Земельный участок, адрес: <адрес>, Кадастровый №, Площадь 681, Дата регистрации права 11.12.2009 0:00:00. Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории города Пензы" установлены ставки земельного налога. На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 178,00 руб.( 178265 руб.- налоговая база -кадастровая стоимость зем.уч.-ка х 1- доля в праве х 0,10%- налоговая ставка х 12/12-кол-во мес.владения в году). В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Кодекса налог подлежит уплате налогоплателыциками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016. Расчет суммы земельного налога содержится в налоговом уведомлении, приложенном к заявлению. ФИО1 не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога. В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со статьей 75 Кодекса исчислены пени в сумме 29.96 руб., в т.ч. по транспортному налогу в сумме 28,89 руб., по земельному налогу в сумме 1,07 руб. Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлены требования от 15.11.2013 №, от 20.12.2016 №, от 24.02.2015 № об уплате налога, пени, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанные суммы налогов и пени в бюджет не поступили.

На основании изложенного просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 563, 68 руб., транспортному налогу за 2015 г. в сумме 3060 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 28, 89 руб., земельному налогу с физических лиц за 2015 г. в сумме 178 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 1, 07 руб. на общую сумму 3831, 64 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представлено заявление с просьбой рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не уведомил.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля легковой, государственный регистрационный знак: №, MapKa/Moflenb:NISSAN ALMERA, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права 29.06.2013 0:00:00.

На основании пункта 3 статьи 363 Кодекса, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 359 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 2 Закона Пензенской области № 397-ЗПО от 18.09.2002 "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (в редакции от 16.10.2014 № 2632-ЗПО) установлены ставки транспортного налога. Налоговым органом был исчислен должнику транспортный налог за 2015 год в сумме 3060,00 руб.(102 л.с-налоговая база х 30 руб.- налоговая ставка х 12/12 кол-во месяцев владения в году).

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Кодекса налог подлежит уплате налогоплателыциками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год налог должен быть уплачен не позднее 01.12.2016.

ФИО1 транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатил.

В соответствии со статьей 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса, согласно которой объектом признается следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно сведениям, представленным в Инспекцию Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности имущество, которое является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №,Площадь 50, дата регистрации права 04.10.2010 0:00:00.

Статьей 1 Закона Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО "О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Подпунктом 1 пункта 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 "О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы" установлены ставки налога на имущество физических лиц.

На основании статей 403, 408 Кодекса налогоплательщику исчислен налог на имущество за 2015 год в сумме 563,68 руб. ( 1265870 руб.- налоговая база- кадастровая стоимость х Уг -доля в праве х 0,30%-налоговая ставках х 12/12- кол-во месяцев владения в году х 0,2 коэффициент к налоговому, периоду).

Согласно пункту 1 статьи 409 Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016.

ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный срок не оплатил. Согласно пункту 1 статьи 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно сведений, представленных в Инспекцию Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности: Земельный участок, адрес: <адрес>,Кадастровый№, Площадь 681, Дата регистрации права 11.12.2009 0:00:00 Статьей 390 Кодекса установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории города Пензы" установлены ставки земельного налога. На основании статей 391, 394, 396 Кодекса должнику исчислен земельный налог за 2015 год в сумме 178,00 руб.( 178265 руб.- налоговая база -кадастровая стоимость зем.уч.-ка х 1- доля в праве х 0,10%- налоговая ставка х 12/12-кол-во мес.владения в году).

В соответствии с пунктом 1 статьи 397 Кодекса налог подлежит уплате налогоплателыциками- физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть налог за 2015 год подлежит уплате не позднее 01.12.2016. ФИО1 не исполнил обязанность по своевременной уплате земельного налога. В связи с тем, что в установленные законодательством сроки должник не уплатил указанную в налоговом уведомлении сумму налога, Инспекцией в соответствии со статьей 75 Кодекса исчислены пени в сумме 29.96 руб., в т.ч. по транспортному налогу в сумме 28,89 руб., по земельному налогу в сумме 1,07 руб. Согласно пункту 1 статьи 45 Кодекса неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога. В силу пункта 1 статьи 69 Кодекса требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса в отношении ФИО1 выставлены требования от 15.11.2013 №, от 20.12.2016 №, от 24.02.2015 № об уплате налога, пени, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанные суммы налогов и пени в бюджет не поступили. Согласно ст.48 Кодекса, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В судебном заседании установлено, что инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с ответчика задолженности по вышеуказанным налогам за 2015 год и пени в сумме 3831,64 руб.

Мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы 30.03.2017г. был выдан судебный приказ № 2а-441/17 о взыскании с административного ответчика указанной суммы задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского района г.Пензы от 19.04.2017г., в связи с поступившими возражениями ответчика судебный приказ был отменен.

В соответствии с п.3.ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы срок для подачи административного искового заявления не пропущен и иск предъявлен своевременно.

Разрешая иск, основываясь на указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что ФИО1 в установленный законом срок требование налогового органа об уплате недоимки и пени не исполнил, в связи с чем, подлежат удовлетворению исковые требования о взыскании с него задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 563, 68 руб., транспортному налогу за 2015 г. в сумме 3060 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 28, 89 руб., земельному налогу с физических лиц за 2015 г. в сумме 178 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 1, 07 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб., от уплаты которой истец при подаче административного иска был освобожден.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск ИФНС по Октябрьскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельному налогу и пени за несвоевременную уплату земельного налога, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в сумме 563, 68 руб., задолженность по транспортному налогу за 2015 г. в сумме 3060 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 28, 89 руб., задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2015 г. в сумме 178 руб., пени за несвоевременную уплату земельного налога в размере 1, 07 руб., а всего 3831, 64 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 23.10.2017 г.

Судья