Постановление № 1-90/2025 от 4 июня 2025 г. по делу № 1-90/2025

Дело № 1-90/2025

УИД 37RS0022-01-2025-000002-86


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

05 июня 2025 года г. Иваново

Фрунзенский районный суд г. Иваново

в составе председательствующего судьи Назаровой К.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарями ФИО3, ФИО4, помощником судьи ФИО5,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора <адрес> ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката из Ивановской городской коллегии адвокатов № ФИО12, представившей удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, имеющего среднее специальное образование, работающего генеральным директором ООО «Текстиль номер один», разведенного, имеющего на иждивении одного малолетнего ребенка, военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Органами предварительного следствия ФИО1 обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Текстиль номер один» (далее – Общество) создано на основании решения № единственного учредителя Общества от ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрировано в качестве налогоплательщика, а также поставлено на налоговый учет в Инспекции ФНС России по <адрес> (с октября 2022 года реорганизовано в Управление ФНС России по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1183702014484 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) <***>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ юридическим адресом Общества являлся адрес: <адрес>. Фактически в указанный выше период, а юридически с ДД.ММ.ГГГГ Общество осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность по адресу: <адрес>, пр-т. Ленина, <адрес>-а, пом. 70.

Основным зарегистрированным видом экономической деятельности Общества являетсяторговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет (ОКВЭД 4791).

Дополнительными видами деятельности Общества являются, в частности, отделка тканей и текстильных изделий (ОКВЭД 13.30), производство спецодежды (ОКВЭД 14.12), нательного белья (ОКВЭД 14.14), торговля оптовая текстильными изделиями (ОКВЭД 46.41)

Единственным учредителем (участником) Общества с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1.

Согласно решению № единственного учредителя ООО «Текстиль номер один» от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора Общества назначен ФИО1

Согласно приказу генерального директора ООО «Текстиль номер один» № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приступает к исполнению обязанностей генерального директора Общества и возлагает на себя обязанность по ведению бухгалтерского учета и отчетности с правом единоличной подписи финансовых и банковских документов.

Решением № учредителя ООО «Текстиль номер один» от ДД.ММ.ГГГГ полномочия ФИО1 в качестве генерального директора Общества продлены сроком на 5 лет.

Согласно п.п. 3.1., 3.2., 6.1.3., 9.2., 9.4. Устава ООО «Текстиль номер один», утвержденного решением № единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли; Общество вправе заниматься любыми видами деятельности, не запрещенными законодательством РФ; размер уставного капитала Общества составляет 10 000 рублей; генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, подотчетен общему собранию участников; генеральный директор Общества осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества, имеет право первой подписи финансовых документов, распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения его текущей деятельности, осуществляет прием и увольнение работников Общества, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе.

ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГпо ДД.ММ.ГГГГ осуществлял фактическое и юридическое руководство деятельностью ООО «Текстиль номер один», связанной с обозначенной выше предпринимательской деятельностью Общества, обладал всей полнотой организационно-распорядительных и административно-хозяйственных полномочий, включая формирование финансово-экономической политики Общества, подбор контрагентов, заключение с ними гражданско-правовых договоров.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 319, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ (далее – НК РФ) в действующей редакции, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ в действующей редакции, на ФИО1 возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах РФ; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах РФ.

С ДД.ММ.ГГГГ ООО «Текстиль номер один» применяет общую систему налогообложения и в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №119-ФЗ) при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ (ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется, как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная, исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется, исходя из суммы полученной оплаты с учетом суммы налога.

В соответствии со ст. 163 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №137-ФЗ) налоговый период (в том числе, для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 4 ст. 166 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3, п. 1 ст. 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный ст. 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, а именно суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ №306-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных <...> ст. 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие место факты хозяйственной жизни, в том числе, лежащие в основе мнимых и притворных сделок; лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. При отсутствии указанных выше обстоятельств налогоплательщик вправе по имевшим место сделкам (операциям) уменьшить налоговую базу и (или) сумму подлежащего уплате налога при соблюдении одновременно таких условий, как: основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога; обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону.

В соответствии с п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ№-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории РФ производится по итогам каждого налогового периода, исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг, за истекший налоговый период равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Текстиль номер один» в лице генерального директора Общества ФИО1 осуществляло приобретение текстильной продукции без оформления счетов-фактур у неустановленных лиц. После этого Общество перепродавало данную продукцию, в том числе контрагенту ООО «Столица Текстиля» (ИНН <***>). В связи с указанными выше обстоятельствами, ООО «Текстиль номер один» не имело право уменьшать общую сумму НДС на установленные налоговые вычеты.

ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщиком в лице ООО «Текстиль номер один» за электронной цифровой подписью генерального директора Общества ФИО1 в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи ООО «Компания «Тензор» (сетевой адрес отправителя - 77.41.152.143) в адрес УправленияФНС России по <адрес>, расположенного: <адрес>, направлена налоговая декларация по НДС за период ДД.ММ.ГГГГ.

Далее, в неустановленный период времени, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ,у ФИО1, являющегося единственным учредителем и генеральным директором ООО «Текстиль номер один», обязанного организовывать бухгалтерский учет и отчетность в Обществе, а равно обеспечивать их достоверность, из корыстных побуждений, с целью минимизации налоговых обязательств по НДС и получения организацией необоснованной налоговой экономии (выгоды), возник преступный умысел на совершение уклонения от уплаты НДС ООО «Текстиль номер один» в крупном размере, путем создания формального документооборота, влекущего занижение налога к уплате, за период финансово-хозяйственной деятельности Общества в 4 квартале 2022 года в результате включения в соответствующую налоговую декларацию Общества заведомо ложных сведений о поставках в адрес ООО «Текстиль номер один» товарно-материальных ценностей контрагентами, а именно: ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>), ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>), ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>), не осуществлявшими реальной коммерческой деятельности, не имевшими с ООО «Текстиль номер один», в том числе в указанный выше период, хозяйственных взаимоотношений, и предъявления на основании указанных сведений безосновательных налоговых вычетов по НДС. ООО «Текстиль номер один» товаров, работ и услуг у указанных выше обществ не приобретало и права на применение соответствующего налогового вычета, предусмотренного ст. 171 НК РФ, не имело.

В целях реализации обозначенного преступного умысла по уклонению от уплаты НДС, для создания видимости хозяйственных взаимоотношений с ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>), ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>), ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>) ФИО1 при неустановленных обстоятельствах получил в свое распоряжение следующие формальные документы, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового оборота), которые принял к бухгалтерскому учету ООО «Текстиль номер один», а именно:

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ОПТИМА» (Поставщик) и ООО «Текстиль номер один» (Покупатель). Предметом договора является поставка продукции (ткани) в количестве, ассортименте, по цене и в сроки, определенные в счетах;

- счета-фактуры (универсальные передаточные акты (далее - УПД) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ о поставке ООО «ОПТИМА» в адрес ООО «Текстиль номер один» текстильной продукции (ткани: твил-сатин, сатин, поплин, полиэстер, велсофт);

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ТОПАЗ» (Продавец) и ООО «Текстиль номер один» (Покупатель). Предметом договора является поставка сырья и материалов для швейного производства в количестве, ассортименте, по цене и в сроки, определенные в УПД;

- счета-фактуры (УПД) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ о поставке ООО «ТОПАЗ» в адрес ООО «Текстиль номер один» текстильной продукции (ткани: твил-сатин, сатин, поплин, полиэстер, велсофт);

- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «МЕРКУРИЙ» (Продавец) и ООО «Текстиль номер один» (Покупатель). Предметом договора является поставка текстильных изделий, материалов для швейного производства по цене, определенной в УПД;

- счета-фактуры (УПД) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ о поставке ООО «МЕРКУРИЙ» в адрес ООО «Текстиль номер один» текстильной продукции (ткани: сатин, поплин, полиэстер, велсофт).

При этом ФИО1 не обеспечил наличие каких-либо документов, формально подтверждающих хозяйственные взаимоотношения ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>).

Продолжая реализацию преступного умысла, ФИО1, будучи достоверно осведомленным о том, что ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>), ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>), ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>) в адрес ООО «Текстиль номер один» в период ДД.ММ.ГГГГ поставок товаров не осуществляли, а также о том, что законных оснований для применения налоговых вычетов по НДС в части взаимоотношений с данными фиктивными контрагентами не имеется, сознательно искажая сведения о фактах хозяйственной жизни возглавляемого им Общества, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, а также в налоговой отчетности, в нарушение ст.ст. 54.1, 169, 171, 172 НК РФ, ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных обстоятельствах и в неустановленном месте организовал и обеспечил включение в содержание соответствующих разделов уточненной налоговой декларации (корректировка №) по НДС ООО «Текстиль номер один» за 4 квартал 2022 года недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>), ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>), ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>), отнеся их к налоговым вычетам.

В указанный выше период времени, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере, ФИО1, находясь в неустановленном месте, подписал уточненную налоговую декларацию по НДС (корректировка №) ООО «Текстиль номер один» за 4 квартал 2022 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ и содержащую указанные выше и заведомо для него недостоверные сведения, электронной цифровой подписью генерального директора Общества, после чего ДД.ММ.ГГГГ обеспечил направление декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи ООО «Компания «Тензор» (сетевой адрес отправителя - 5.142.47.50) в адрес Управления ФНС России по <адрес>, расположенного: <адрес>.

Согласно указанной выше уточненной налоговой декларации по НДС (корректировка №) за 4 квартал 2022 года от ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога заявлена к уплате в бюджет в размере 13 969,00 руб. Сумма НДС с налоговой базы - 27 229 346,00 руб., налоговые вычеты - 27 215 377,00 руб.

Далее, в продолжение реализации своего преступного умысла, направленногона уклонение от уплаты налогов организацией в крупном размере, ФИО1в нарушение ст.ст. 54.1, 169, 171, 172 НК РФ, а также ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», в период времени с ДД.ММ.ГГГГи не позднее ДД.ММ.ГГГГ, при неустановленных обстоятельствахи в неустановленном месте организовал и обеспечил формирование уточненной налоговой декларации по НДС (корректировка №) ООО «Текстиль номер один» за 4 квартал 2022 года с включением в содержание соответствующих разделов налоговой декларации тех же самых недостоверных сведений в части сумм НДС, предъявленных ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>), ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>), ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>), отнеся их к налоговым вычетам.

В указанный выше период, находясь в неустановленном месте, ФИО1 подписал данную уточняющую налоговую декларацию по НДС (корректировка №) ООО «Текстиль номер один» за 4 квартал 2022 года, датированную ДД.ММ.ГГГГ и содержащую указанные выше и заведомо для него недостоверные сведения, электронной цифровой подписью генерального директора Общества, после чего ДД.ММ.ГГГГ обеспечил ее направление в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через специализированного оператора связи ООО «Компания «Тензор» (сетевой адрес отправителя - 188.170.78.223) в адрес Управления ФНС России по <адрес>, расположенного: <адрес>.

Согласно уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога заявлена к уплате в бюджет в размере 14 136,00 руб. Сумма НДС с налоговой базы - 27 229 346,00 руб., налоговые вычеты - 27 215 210,00 руб.

При этом в состав основных налоговых вычетов ООО «Текстиль номер один» (ИНН <***>) по книге покупок в представленных Обществом уточненных налоговых декларациях по НДС (корректировки №№, 2) за 4 квартал 2022 года вошли:

- ООО «ОПТИМА» (ИНН <***>): счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Стоимость покупок с НДС составила 46 644 360,00 рублей, сумма НДС - 7 774 059,99 рублей;

- ООО «ТОПАЗ» (ИНН <***>): счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Стоимость покупок с НДС составила 45 905 090,00 рублей, сумма НДС7 650 848, 32 рублей;

- ООО «МЕРКУРИЙ» (ИНН <***>): счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Стоимость покупок с НДС составила 35 306 200, 00 рублей, сумма НДС - 5 884 366, 66 рублей;

- ООО «РЕСУРС» (ИНН <***>): счета фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. Стоимость покупок с НДС составила 32 984 350,00 рублей, сумма НДС - 5 497 391,67 рублей.

В результате умышленных действий учредителя и генерального директора ООО «Текстиль номер один» ФИО1, совершенных в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в нарушение требований налогового законодательства РФ, указанное Общество уклонилось от уплаты НДС за 4 квартал 2022 года в сумме 26 806 667,00 рублей. Указанная сумма НДС, не исчисленная в результате преступных действий ФИО1, уплачена в установленный ст. 174 НК РФ срок, а именно до ДД.ММ.ГГГГ, не была, что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную системы Российской Федерации.

Таким образом, ФИО1, преследуя свои личные корыстные цели, осознавая общественную опасность своих действий, преследуя цель получения организацией необоснованной налоговой выгоды, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений относительно применяемых налоговых вычетов по НДС в сумме 26 806 667,00 рублей, то есть согласно примечанию к ст. 199 УК РФ в крупном размере, так как указанная сумма за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает 18 750 000 рублей.

Обвинение, предъявленное подсудимому, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении производства по настоящему уголовному делу по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности привлечения его к уголовной ответственности. Одновременно пояснил, что ему известно, что прекращение уголовного дела в связи с истечением срока давности не является реабилитирующим основанием, вину в преступлении он признал в полном объеме, раскаялся в содеянном.

Защитник ФИО12 не возражала против прекращения производства по уголовному делу в связи с истечением сроков давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель ФИО10 не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1, поскольку все условия для этого соблюдены.

Проверив материалы уголовного дела, заслушав мнения сторон, суд приходит к следующим выводам:

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с фабулой предъявленного ФИО1 обвинения, преступление имело место ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если прошло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

В силу п.2 ч.1 ст.27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается в случае прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 настоящего Кодекса.

Из ч.2 ст.27 УПК РФ следует, что для прекращения уголовного дела по указанному основанию необходимо, чтобы обвиняемый с этим согласился.

Согласно п. 25 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности», в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, а также в случаях, предусмотренных ст. ст. 25, 25.1, 28 и 28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело и (или) уголовное преследование только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

Поскольку подсудимый ФИО1 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести, совершенного ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ срок давности уголовного преследования ФИО1 по ч. 1 ст. 199 УК РФ истек ДД.ММ.ГГГГ, подсудимый выразил свое согласие на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования добровольно и в присутствии защитника по основанию, которое не является реабилитирующим, порядок и последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ФИО1 судом разъяснены и понятны, в связи с чем, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела, уголовного преследования в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, и удовлетворения заявленного подсудимым ходатайства. Обстоятельств, свидетельствующих о невозможности прекращения настоящего уголовного дела, не имеется.

В судебном заседании государственным обвинителем заявлен гражданский иск о взыскании в доход Российской Федерации с ФИО1 суммы причиненного имущественного ущерба в размере 26 806 667 рублей.

По смыслу ч. 2 ст. 306 УПК РФ при вынесении постановления о прекращении уголовного дела по не реабилитирующему основанию суд оставляет гражданский иск без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

В связи с чем, гражданский иск заместителя прокурора <адрес> необходимо оставить без рассмотрения, поскольку в соответствии со ст.ст. 306, 309 УПК РФ гражданский иск в уголовном деле может быть разрешен только при постановлении приговора.

Арест, наложенный постановлением Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ на имущество ФИО1, а именно: автомобиль марки ВАЗ 21104, 2005 года выпуска, серо-зеленого цвета, государственный регистрационный знак H 031 HT 37; денежные средства, находящиеся на счетах, открытых на имя ФИО1: №, № в АО «АЛЬФА-БАНК», №, №, №, №, № в ПАО «Сбербанк России», филиал Ивановское отделение №; №, №, №в ПАО «Сбербанк России», филиал Московский банк; №, №, №, № в ПАО «БАНК ВТБ», филиал № в <адрес>; № № в ПАО «РОСБАНК», филиал Московский; № в ПАО АКБ «АВАНГАРД»; № в АО «Кредит Европа Банк (Россия); №, № в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Центральный; № в АО «Банк Синара», филиал «Дело»; №, № в АО КБ «Модульбанк», филиал Хайс»; №, № в АО КБ «Модульбанк», Московский; №, № в ПАО АКБ «АК БАРС»; №в ООО КБ «Ренесанс Кредит»; №, № в АО «Тинькофф Банк» (ТБанк); № в ООО «ОЗОН Банк»; №в ООО «Бланк банк»; № в ООО небанковская кредитная организация «ЮМани»; №в ООО «Цифра банк»; № в ООО «Банк Точка», и наимущество ООО «Текстиль номер один», а именно денежные средства, находящиеся на банковских счетах ООО «Текстиль номер один»: №, № в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Центральный; № в ООО «Банк Точка»; № в ПАО «РОСБАНК», Московский; №, №; в ПАО «Сбербанк России», Ивановское отделение №; №в АО «АЛЬФА-БАНК», необходимо отменить.

Оснований для изменения в отношении ФИО1 меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления постановления в законную силу не имеется, в силу чего она подлежит сохранению.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясьст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск заместителя прокурора <адрес> на сумму 26806 667 рублей, заявленный к подсудимому ФИО1 о взыскании материального ущерба, причиненного преступлением, оставить без рассмотрения, сохранив за гражданским истцом право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства.

До вступления постановления в законную силу меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Арест наимущество ФИО1: автомобиль марки ВАЗ 21104, 2005 года выпуска, серо-зеленого цвета, государственный регистрационный знак H 031 HT 37; денежные средства, находящиеся на счетах, открытых на имя ФИО1: №, № в АО «АЛЬФА-БАНК», №, №, №, №, № в ПАО «Сбербанк России», филиал Ивановское отделение №; №, №, №в ПАО «Сбербанк России», филиал Московский банк; №, №, №, № в ПАО «БАНК ВТБ», филиал № в <адрес>; № № в ПАО «РОСБАНК», филиал Московский; № в ПАО АКБ «АВАНГАРД»; № в АО «Кредит Европа Банк (Россия); №, № в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», филиал Центральный; № в АО «Банк Синара», филиал «Дело»; №, № в АО КБ «Модульбанк», филиал Хайс»; №, № в АО КБ «Модульбанк», Московский; №, № в ПАО АКБ «АК БАРС»; №в ООО КБ «Ренесанс Кредит»; №, № в АО «Тинькофф Банк» (ТБанк); № в ООО «ОЗОН Банк»; №в ООО «Бланк банк»; № в ООО небанковская кредитная организация «ЮМани»; №в ООО «Цифра банк»; № в ООО «Банк Точка»; арест наимущество ООО «Текстиль номер один»: денежные средства, находящиеся на банковских счетах: №, № в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», Центральный; № в ООО «Банк Точка»; № в ПАО «РОСБАНК», Московский; №, №; в ПАО «Сбербанк России», Ивановское отделение №; №в АО «АЛЬФА-БАНК» отменить.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства по делу:счета-фактуры ООО «Меркурий» от октября 2022 года на поставку ткани для ООО «Текстиль номер один», изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Текстиль номер один», четыре оптических диска, содержащих в электронном виде материалы налоговой проверки, проведенной УФНС России по <адрес> в отношении налогоплательщика – ООО «Текстиль номер один», копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Оптима» и ООО «Текстиль номер один»; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани твил-сатин, сатин на сумму 7 105 200 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани сатин на сумму 6 580 000, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани поплин 110 на сумму 3 225 150, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани сатин, поплин 115 на сумму 6 998 150, 00 рублей; копию счета-фактуры № ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани полиэстер на сумму 1 343 000, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Оптима» в ООО «Текстиль номер один» ткани полиэстер, твил-сатин, велсофт на сумму 11 162 500, 00 рублей; копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Топаз» и ООО «Текстиль номер один»; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Топаз» в ООО «Текстиль номер один» ткани поплин, полиэстер, сатин, транспортные услуги на сумму 16 302 200, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Топаз» в ООО «Текстиль номер один» ткани поплин, сатин, велсофт на сумму 8 855 050, 00 рублей (НДС 1 492 508, 33 рублей); копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Топаз» в ООО «Текстиль номер один» ткани твил-сатин, поплин, сатин, велсофт на сумму 10 199 600, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Топаз» в ООО «Текстиль номер один» ткани твил-сатин, поплин, сатин, велсофт на сумму 9 195 000, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Топаз» в ООО «Текстиль номер один» ткани твил-сатин, поплин, сатин, велсофт на сумму 8 404 340, 00 рублей; копию договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Меркурий» и ООО «Текстиль номер один»; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Меркурий» в ООО «Текстиль номер один» ткани велсофт на сумму 6 296 700, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Меркурий» в ООО «Текстиль номер один» ткани сатин на сумму 8 294 000, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Меркурий» в ООО «Текстиль номер один» ткани поплин на сумму 5 184 750, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Меркурий» в ООО «Текстиль номер один» ткани сатин, полиэстер на сумму 6 200 000, 00 рублей; копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Меркурий» в ООО «Текстиль номер один» ткани сатин на сумму 9 330 750, 00 рублей; оптический диск, содержащий материалы в электронном виде налоговой проверки в отношении ООО «Текстиль номер один» (разделы №№, 9) книги покупок, продаж первичной и уточненной (корректировка №) налоговых деклараций по НДС Общества за 4 квартал 2022 года - хранить при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Фрунзенский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня вынесения.

Судья К.А.Назарова