Решение № 2А-2264/2020 2А-2264/2020~М-2132/2020 М-2132/2020 от 22 ноября 2020 г. по делу № 2А-2264/2020

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

<адрес> 23 ноября 2020 года

Красноглинский районный суд <адрес> в составе

председательствующего судьи Щетинкиной И.А.,

при секретаре судебного заседания Мамышевой А.З.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №а-2264/2020 по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки,

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по <адрес> (далее по тексту ИФНС) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика транспортного, земельного налогов и налога на имущество, как собственник движимого и недвижимого имущества, и обязан уплачивать законно установленные налоги. В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщику был начислен налог. Однако, последний обязанность по уплате налога не исполнил.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, истец просит взыскать с ответчика недоимку: по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2018 год в размере 3063 рублей и пени в размере 42 рублей 45 коп. за период с <дата> по <дата>; за 2015 год пени в размере 218 рублей 68 коп. за период с <дата> по <дата>; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1037 рублей и пени в размере 14 рублей 37 коп. за период с <дата> по <дата>; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014 год пени в размере 10 коп. за период с <дата> по <дата>; за 2015 год пени в размере 10 коп. за период с <дата> по <дата>; за 2016 год пени в размере 02 коп. за период с <дата> по <дата>; на общую сумму 4375 рублей 72 коп.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО1, действующая на основании доверенности, исковые требования поддержала в полном объеме и просила их удовлетворить.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещена надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не представила.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы настоящего дела, суд полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу положений ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п.п. 1 п. 1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

В силу положений главы 32 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками на имущество физических лиц признаются лица, в собственности которых имеется недвижимое имущество.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Нормами ст.ст. 357 и 358 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили.

В силу п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьями 46 и 48 НК РФ, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 47 и 48 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения обязанности по уплате налога в установленный законом срок (нарушение установленного срока) налогоплательщик уплачивает пени (денежную сумму) в порядке и на условиях, предусмотренных ст. 75 Налогового кодекса РФ (п.2). Срок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу и сбору. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4).

В силу пункта 1 статьи 72 Налогового кодекса РФ пени отнесены к способам обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2 статьи 75 Налогового кодекса РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Согласно п.4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 6 статьи 75 Налогового кодекса РФ к пеням применен порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке.

Пунктом 2 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, направляется требование об уплате налога.

Судом установлено, что в собственности ответчика на 2015, 2018 гг. имелось жилое помещение с кадастровым номером 63:01:0347006:2513 по адресу: <адрес>; на 2015 год (9 месяцев) имелась 1/8 доли жилого помещения с кадастровым номером 63:01:0343002:1020 по адресу: <адрес>. На 2018 год в собственности ответчика имелись: транспортное средство ВАЗ 21140, регистрационный знак <***> (6 месяцев), транспортное средство ВАЗ 21101, регистрационный знак <***> (4 месяца). На 2014, 2015, <дата> - земельный участок с кадастровым номером 63:01:0344002:524 по адресу: <адрес>, уч. 56.

Налоговым уведомлением № от <дата> налогоплательщику ФИО2 произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 3063 рублей, транспортного налога за 2018 год в размере 1037 рублей со сроком уплаты до <дата>.

Налоговым уведомлением № от <дата> налогоплательщику ФИО2 произведен расчет налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 1799 рублей со сроком уплаты до <дата>.

Налоговым уведомлением № от <дата> налогоплательщику ФИО2 произведен расчет земельного налога за 2014-2016 гг. в размере 198 рублей со сроком уплаты до <дата>.

В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц и земельного налога ответчику выставлено требование № по состоянию на <дата> об уплате недоимок: по налогу на имущество - в сумме пени 228 рублей 51 коп., по земельному налогу – пени 22 коп. сроком до <дата>.

В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2018 год ответчику выставлено требование № по состоянию на <дата> об уплате недоимки по налогу на имущество в размере 3063 рублей и пени в размере 42 рублей 45 коп., по транспортному налогу в размере 1037 рублей и пени 14 рублей 37 коп. сроком до <дата>.

Однако, налогоплательщик свою обязанность в полном объеме не выполнил, требование в установленный срок не исполнил.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что по обращению административного истца мировым судьей судебного участка № Красноглинского судебного района <адрес> выдан судебный приказ от <дата> по делу №а-3419/2020. Определением и.о. мирового судьи судебного участка № Красноглинского судебного района <адрес> от <дата> по заявлению должника указанный судебный приказ отменен. В течение шести месяцев административный истец обратился в районный суд с настоящим иском о взыскании недоимки.

Представленный истцом расчет налогов и пени судом проверен и принимается.

Доказательств уплаты указанных налогов и пени в полном объеме, контррасчет ФИО2 суду не представлены.

При таких обстоятельствах, суд соглашается с позицией истца о наличии у ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2018 год в размере 3063 рублей и пени за период с <дата> по <дата> в размере 42 рублей 45 коп.; за 2015 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 218 рублей 68 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1037 рублей и пени за период с <дата> по <дата> в размере 14 рублей 37 коп.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 10 коп.; за 2015 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 10 коп.; за 2016 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 02 коп.

В соответствии со ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, ст. 330.19 Налогового кодекса РФ с ответчика в доход бюджета субъекта подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за 2018 год в размере 3063 рублей и пени за период с <дата> по <дата> год в размере 42 рублей 45 коп.; за 2015 год пени за период с <дата> по <дата> год в размере 218 рублей 68 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1037 рублей и пени за период с <дата> по <дата> в размере 14 рублей 37 коп.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2014 год пени за период с <дата> год по <дата> в размере 10 коп.; за 2015 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 10 коп.; за 2016 год пени за период с <дата> по <дата> в размере 02 коп., на общую сумму 4375 (четыре тысячи триста семьдесят пять) рублей 72 коп.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, ИНН <***>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Красноглинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение в окончательном виде изготовлено <дата>.

Судья: И.А. Щетинкина