Решение № 2А-761/2026 2А-761/2026~М-293/2026 М-293/2026 от 8 марта 2026 г. по делу № 2А-761/2026

Дело № 2а-761/2026


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09 марта 2026 года г. Владикавказ

Судья Ленинского районного суда г.Владикавказа РСО - Алания Туаева И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по РСО – Алания к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам (сборам, взносам), пеням и штрафам,

у с т а н о в и л:

Управление Федеральной налоговой службы по РСО-Алания обратилось в суд с вышеуказанным административным иском.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающая по адресу: <адрес>, состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес>-Алания и является плательщиком имущественных налогов.

Согласно п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно положениям пункта 2 статьи 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица;

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Физические лица уплачивают транспортный, земельный налог, налог на имущество физических лиц (имущественные налоги), а также НДФЛ (в отдельных случаях) ни основании присланных им налоговым органом уведомлений (или уведомлений, полученных через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России). Налог должен быть уплачен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим календарным годом. Сумма налога неуплаченная в установленный срок, признается недоимкой. На сумму недоимки за каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляется пени.

В соответствии с действующим налоговым законодательством Управление направило ответчику налоговые уведомления, которые не были исполнены в установленные законом сроки.

Неисполнение обязанностей по уплате налога в установленный срок явилось основанием для направления в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, которое также не было уплачено в добровольном порядке.

В силу п.п.1, 2 ст.57 НК РФ установлено, что сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору, а при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и сроки, установленные НК РФ.

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяются за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке статьи 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 038,44 руб., в т.ч. налог – 4131 руб., пени – 5907,44 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- земельный налог за 2016 в размере 2253 рубля;

- земельный налог за 2015 в размере 1878 рублей;

- суммы пеней в размере 5907 руб. 44 коп. (период образования пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с частичным несвоевременном погашении недоимки за налогоплательщиком числится остаток задолженности в размере 7958,57 рублей, в том числе налог – 4131 рубль, пени – 3827,57 рублей.

УФНС обратилось к мировому судье судебного участка Ленинского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ №а-8597/2024-16 о взыскании задолженности, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Административный истец, ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, просит взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки по:

- земельному налогу за 2016 в размере 2253 рубля;

- земельному налогу за 2015 в размере 1878 рублей;

- сумме пеней в размере 3827 руб. 57 коп. (период образования пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) на общую сумму 7958,57 рублей.

Данное административное дело в соответствии со ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку от сторон не поступили возражения относительно применения такого порядка.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Статьёй 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закреплённая в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков.

Согласно части 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 статьи 45 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налогового кодекса РФ. Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней, порядок и условия начисления и уплаты которой установлен статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 1-5 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения с судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как усматривается из части 1 статьи 389 Налогового кодекса РФ - объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Из положений статьи 390 Налогового кодекса РФ следует, что - налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

В соответствии с положениями статьи 391 Налогового кодекса РФ - налоговая определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающая по адресу: <адрес>, состоит на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по РСО-Алания и является плательщиком имущественных налогов.

ФИО1 является собственником имущества, подлежащего налогообложению, а именно:

- земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: РСО-Алания, <адрес>;

В соответствии с действующим налоговым законодательством Управление направило ответчику ФИО1 налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые не были исполнены в установленные законом сроки.

Неисполнение обязанностей по уплате налога в установленный срок явилось основанием для направления в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, которое также не было уплачено в добровольном порядке.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления ответчику требований об уплате налога, пени подтвержден списком внутренних почтовых отправлений.

Требования административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнены не были, что послужило основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> РСО-Алания был вынесен судебный приказ №-16 о взыскании задолженности, который определением от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Из расчета суммы задолженности, представленный административным истцом следует, что за ФИО1 числится задолженность в размере 10 038,44 рублей, в том числе по:

- земельному налогу за 2016 в размере 2253 рубля;

- земельному налогу за 2015 в размере 1878 рублей;

- сумме пеней в размере 5907 руб. 44 коп. (период образования пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с частичным несвоевременном погашении недоимки за ФИО1 числится остаток задолженности в размере 7958,57 рублей, в том числе налог – 4131 рубль, пени – 3827,57 рублей.

По настоящее время задолженность не оплачена, доказательств обратного суду не представлено.

На основании изложенного, суд считает заявленные административным истцом требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец, как государственной орган, освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в бюджет муниципального образования <адрес> государственная пошлина в соответствии с п.1 ч.1 сть.333.19 НК РФ в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>-Алания к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам (сборам, взносам), пеням и штрафам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность в том числе по:

- земельному налогу за 2016 в размере 2253 рубля;

- земельному налогу за 2015 в размере 1878 рублей;

- сумме пеней в размере 3827 руб. 57 коп. (период образования пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) всего на общую сумму 7 958 (семь тысяч девятьсот пятьдесят восемь) рублей 57 копеек.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей в доход местного бюджета МО <адрес> РСО-Алания.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РСО-Алания в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий И.А. Туаева