Решение № 2А-392/2025 2А-392/2025~М-98/2025 М-98/2025 от 16 апреля 2025 г. по делу № 2А-392/2025

Дело № 2а-392/2025

УИД - 24RS0042-01-2025-000194-74


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 апреля 2025 года судья Дивногорского городского суда Красноярского края Мальченко А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

Установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому края обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход государства транспортного налога за 2022 год в размере 2 405 рублей, пени за неуплату транспортного налога подлежащего уплате за 2022 год, начисленные за период с 02 декабря 2023 года по 15 марта 2024 года, в сумме 133 рубля 40 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОМС подлежащие уплате за 2019 год, начисленные за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года, в сумме 718 рублей 23 копейки, пени за неуплату страховых взносов на ОМС, подлежащие уплате за 2020 год, начисленные за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года, в сумме 774 рубля 11 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОПС, подлежащие уплате за 2019 год, начисленные за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года, в сумме 3 062 рубля 59 копеек, пени за неуплату страховых взносов на ОПС, подлежащие уплате за 2020 год, начисленные за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года, в сумме 2 981 рубль 04 копейки.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 в период с 17 октября 2006 года по 17 ноября 2020 года состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, однако обязательные взносы на ОМС и ОПС начисленные за 2019 и 2020 год в установленные законом сроки не оплатил, в связи с этим налоговым органом начислены пени за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года. Кроме того, ФИО1 является владельцем транспортных средств, однако транспортный налог, исчисленный за 2022 год, в установленные законом сроки не уплатил, начислены пени.

В силу положений п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ, а также в связи с отсутствием возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, административное исковое заявление рассмотрено судом в порядке упрощенного письменного производства.

Изучив представленные материалы, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктами 2, 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая, согласно ст. 75 НК РФ, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.

На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

- организации;

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Пунктом 1 ст. 430, ст. 432 НК РФ установлено, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают на обязательное пенсионное и медицинское страхование, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Из материалов дела усматривается, что ФИО1 с 17 октября 2006 года по 17 ноября 2020 года состоял на учете в налоговом органе в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в связи с чем на нем лежит обязанность произвести уплату страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Налоговым органом в принудительном порядке взыскана задолженность по страховым взносам на ОМС и ОПС, подлежащих уплате в 2019 и 2020 годах.

В связи с отсутствием добровольной уплаты страховых взносов, налоговым органом начислены пени за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года.

Из представленного суду расчета усматривается, что размер пени по страховым взносам на ОМС подлежащим уплате за 2019 год составляет 718 рублей, за 2020 год – 774 рубля 11 копеек. Размер пени по страховым взносам на ОПС подлежащим уплате в 2019 года составляет 3062 рубля 59 копеек, за 2020 год – 2981 рубль 04 копейки.

Расчет пени суд признает правильным, он произведен с учетом размера задолженности, размера ключевой ставки, периода просрочки.

Кроме того, ФИО1 в 2022 году являлся владельцем двух транспортных средств, автомобиля «М2140», 1982 года выпуска государственный номер №, автомобиля «Тойота Марк 2», 2000 года выпуска, государственный номер №.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании п. 2 указанной статьи, сумма транспортного налога, если иное не предусмотрено федеральным законодательством, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 г. № 3-676 «О транспортном налоге», налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1 и 2 ст. 409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В адрес налогоплательщика налоговым органом направлено уведомления об оплате транспортного налога за 2022 год № 93848489 от 12 августа 2023 года.

Однако транспортный налог за 2022 год оплачен не был, налоговым органом начислены пени.

Согласно представленному налоговым органом расчету подлежащий уплате транспортный налог за 2022 год составил 2 405 рублей, а в связи с неуплатой налога до 01 декабря 2023 года, налоговым органом начислены пени за период с 02 декабря 2023 года по 15 марта 2024 года в размере 133 рубля 40 копеек.

15 апреля 2024 года налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 19 апреля 2024 года мировым судьей судебного участка № 20 в г. Дивногорске Красноярского края в отношении ФИО2 был вынесен судебный приказ о взыскании пени по страховым взносам на ОПС и ОМС, транспортного налога и пени за его неуплату, который был отменен 25 октября 2024 года по заявлению должника.

В ходе принудительного исполнения по судебному приказу с налогоплательщика денежные средства не взыскивались.

Доказательств, свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате обязательных страховых платежей и пени, административным ответчиком не представлено, сроки обращения в суд, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, для взыскания задолженности по налогам истцом не пропущены, суд приходит к выводу, что право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.

При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.

В соответствии с ч.2 ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных страховых взносов, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход государства:

718 (семьсот восемнадцать) рублей 23 копейки – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 год, за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года;

774 (семьсот семьдесят четыре) рубля 11 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год, за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года;

3 062 (три тысячи шестьдесят два) рубля 59 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2019 год за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года;

2 981 (две тысячи девятьсот восемьдесят один) рубль 04 копейки – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период с 13 августа 2023 года по 15 марта 2024 года;

2 405 (две тысячи четыреста пять) рублей – транспортный налог за 2022 год;

133 (сто тридцать три) рубля 40 копеек – пени за неуплату транспортного налога за 2022 год, начисленные за период с 02 декабря 2023 года по 15 марта 2024 года.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи триста тринадцать) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.А. Мальченко

Мотивированное решение составлено 30 апреля 2025 года.

«СОГЛАСОВАННО»:

Судья ______________________ Мальченко А.А.