Решение № 12-193/2020 от 16 ноября 2020 г. по делу № 12-193/2020

Дело № 12-193/2020 <данные изъяты>


Р Е Ш Е Н И Е

ДД.ММ.ГГГГ года г. Рязань

Судья Московского районного суда г. Рязани Ботынева О.Н., с участием защитника Родина С.В., действующего на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, рассмотрев жалобу главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 КоАП РФ, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «ТД «ВМС» ФИО2,

у с т а н о в и л а:

Постановлением мирового судьи судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «ТД «ВМС» ФИО2 освобожден от административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях на основании ст.2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью административного правонарушения с объявлением устного замечания, производство по делу прекращено.

От должностного лица, составившего протокол об административном правонарушении, главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ФИО1 поступила жалоба, в которой она выражает несогласие с оценкой совершенного ФИО2 административного правонарушения как малозначительного, просит постановление отменить, привлечь ФИО2 к административной ответственности с назначением наказания в пределах санкции ст.14.15.1 КоАП РФ.

В судебное заседание лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО2, надлежаще извещенный, не явился. На основании ч.2 ст. 25.1 КАП РФ суд рассмотрел дело в его отсутствие.

Защитник Родин С.В. возражал против удовлетворения жалобы, полагает, что постановление мирового судьи является законным и обоснованным.

Рассмотрев жалобу, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 24.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Как следует из ч.1 ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со ст. 14.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц - от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.

Согласно п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.

Как разъяснено в абз.3 Информационного сообщения Росфинмониторинга "О порядке раскрытия юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах в соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", для целей статьи 6.1 Федерального закона N 115-ФЗ под бенефициарным владельцем понимается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

В соответствии с п. 4 Правил предоставления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти», утвержденных Постановлением Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, при получении запроса юридическое лицо предоставляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса.

Из обжалуемого постановления мирового судьи явствует, что должностное лицо ФИО2. не исполнил обязанность по представлению информации о бенефициарных владельцах юридического лица по запросу налогового органа при следующих обстоятельствах.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ <данные изъяты>

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «ТД «ВМС» был направлен запрос № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документально подтвержденной информации о своих бенефициарных владельцах (запрос был получен ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган поступило обращение ООО «ТД «ВМС», в котором не были предоставлены сведения о бенефициарах общества.

Тем самым генеральный директор ООО «ТД «ВМС» ФИО2 совершил административное правонарушение, предусмотренное ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Событие административного правонарушения и виновность ФИО2 в его совершении установлена мировым судьей на основании исследованных доказательств: протокола об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ, выписки из ЕГРЮЛ, где ФИО11 его доля составляет <данные изъяты> %; копии запроса № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документально подтвержденной информации о своих бенефициарных владельцах, направленного Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «ТД «ВМС»; копии сообщения ООО «ТД «ВМС» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МИФНС № по <адрес>, направленного в ответ на запрос №.

Процессуальные документы в отношении ФИО2 составлены уполномоченным должностным лицом, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в них отражены. Нарушений, влекущих признание данных доказательств недопустимыми, при их оформлении допущено не было.

Таким образом, вывод мирового судьи о совершении генеральным директором ООО «ТД «ВМС» ФИО2 административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 КоАП РФ, является обоснованным.

Согласно ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 4-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что основным критерием малозначительности правонарушения является отсутствие в результате его совершения существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Из копии сообщения ООО «ТД «ВМС» от ДД.ММ.ГГГГ в адрес МИФНС № по <адрес> (л.д.19) усматривается, что, хотя в нем нет прямого ответа о запрашиваемых сведениях, однако указано, что вся информация о бенефициарах общества находится в открытом доступе на сайте <данные изъяты>, а также в юридическом деле общества в ИФНС РФ № по <адрес>; данная информация внесена в ЕГРЮЛ.

По мнению суда, данный ответ свидетельствует о том, что совершенное деяние, хотя формально и содержит признаки административного правонарушения, но с учетом его характера, роли правонарушителя, отсутствия каких-либо тяжких последствий не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений, в связи с чем мировым судьей ФИО2 правомерно освобожден от административной ответственности ввиду признания правонарушения малозначительным.

Довод заявителя жалобы о том, что данное правонарушение влечет наступление общественно опасных последствий, обусловленных невозможностью осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства и законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, суд находит несостоятельным, поскольку в своем ответе налоговой инспекции ФИО2 сослался на информацию в ЕГРЮЛ, которая доступна контролирующему органу.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления мирового судьи не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

р е ш и л а:

Постановление мирового судьи судебного участка № судебного района Московского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «ТД «ВМС» ФИО2 оставить без изменения, а жалобу главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ФИО1 – без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно.

Судья (<данные изъяты>) О.Н. Ботынева

<данные изъяты>

<данные изъяты>