Решение № 2А-492/2020 2А-492/2020~М-368/2020 М-368/2020 от 3 сентября 2020 г. по делу № 2А-492/2020

Дело № 2а-492/2020

УИД № 35RS0022-01-2020-000858-10


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.им. Бабушкина 04 сентября 2020 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Кузнецова В.А.,

при секретаре Долговской М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Вологодской области (далее – инспекция, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – административный ответчик) в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 - 2016 годы в сумме 164 рубля 96 копеек, в том числе налог в сумме 161 рубль 00 копеек, пени в сумме 3 рубля 96 копеек; пени на задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0 рублей 43 копейки; задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 23 239 рублей 34 копейки, в том числе взносы в сумме 23 199 рублей 13 копеек, пени в сумме 40 рублей 21 копейка; задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 5 450 рублей 01 копейка, в том числе взносы в сумме 5 440 рублей 58 копеек, пени в сумме 9 рублей 43 копейки, а всего в сумме 28 854 рубля 74 копейки.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 как налогоплательщик налога на имущество физических лиц, взымаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, имея в собственности недвижимое имущество, частично не исполнила обязанность по оплате данного налога за 2015 - 2016 годы, а также несвоевременно оплатила его за 2017 год, в связи с чем начислены пени. Кроме того, ФИО1 в период с "__"____20__ по "__"____20__ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, "__"____20__ прекратила осуществлять предпринимательскую деятельность, в связи с чем ей были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год по сроку уплаты "__"____20__, в связи с неуплатой которых также начислены пени.

В связи с выявлением факта недоимки в адрес ФИО1 направлялись требования по уплате налогов и пени №... от "__"____20__ на сумму 164,96 рублей, из которых налог – 161,00 рубль, пени – 3,96 рубля со сроком уплаты до "__"____20__, №... от "__"____20__ на сумму 0,43 рубля, из которых налог – 0,00 рублей, пени – 0,43 рубля со сроком уплаты до "__"____20__, №... от "__"____20__ на сумму страховых взносов – 28 639,71 рублей, пени – 49,64 рублей со сроком уплаты до "__"____20__. Указанные требования до настоящего времени не исполнены.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области не явился, извещен надлежаще, направил ходатайство о рассмотрении административного дела в его отсутствие, указал, что требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежаще, возражений не представила, об отложении рассмотрения дела не просила.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных лиц.

Исследовав материалы дела, а также материалы дела № 2а-733/2020 мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться в том числе пеней.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

Плательщики, порядок и сроки уплаты, а также порядок расчета налога на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, предусмотрены статьями 399-409, 419, 430, 432 НК РФ.

Из материалов дела следует, что в 2015 - 2017 годах ФИО1 имела 1/3 долю в праве общей долевой собственности на квартиру по адресу: <...>, кадастровый №..., площадью <...> кв.м.

Согласно налоговому уведомлению №... от "__"____20__ ФИО1 к уплате рассчитан налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 69,00 рублей, за 2016 год в размере 101,00 рубль, обязанность по уплате которого в установленный законом срок (не позднее "__"____20__) она частично не исполнила, в связи с чем, налоговый орган выявил недоимку в указанном размере, начислил пени и направил ей требование по уплате налогов и пени №... от "__"____20__ на сумму 164,96 рублей, из которых налог – 161,00 рубль, пени – 3,96 рубля со сроком уплаты до "__"____20__.

Согласно налоговому уведомлению №... от "__"____20__ ФИО1 к уплате рассчитан налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 133,00 рубля, обязанность по уплате которого в установленный законом срок (не позднее "__"____20__) она своевременно не исполнила, в связи с чем, налоговый орган начислил пени и направил ей требование по уплате пени №... от "__"____20__ на сумму 0,43 рубля со сроком уплаты до "__"____20__.

Кроме того, ФИО1 в период с "__"____20__ по "__"____20__ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, "__"____20__ прекратила осуществлять предпринимательскую деятельность, в связи с чем ей были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год по сроку уплаты "__"____20__, в связи с неуплатой которых также начислены пени.

Налоговый орган выявил недоимку по уплате ФИО1 страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 23 239 рублей 34 копейки и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 5 450 рублей 01 копейка, в связи с чем направил ей требование по уплате налогов и пени №... от "__"____20__ на сумму страховых взносов – 28 639,71 рублей, пени – 49,64 рублей со сроком уплаты до "__"____20__.

До настоящего времени данная задолженность налогоплательщиком не уплачена.

Из пункта 1 статьи 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу абзаца 1 пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

На основании абзаца 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Аналогичный срок установлен частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ), согласно которой административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Из материалов дела следует, что мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 43 по заявлению административного истца от "__"____20__, поступившему мировому судье "__"____20__, вынесен судебный приказ №2а-733/2020 от 30.04.2020, которым с ФИО1 взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 - 2016 годы и пени за период с "__"____20__ по "__"____20__, по страховым взносам на ОПС и ОМС в бюджеты ПФ РФ и ФФ ОМС за 2019 год и пени за период с "__"____20__ по "__"____20__ в общей сумме 28 854 рубля 74 копейки, который в дальнейшем на основании возражений ФИО1 был отменен определением от "__"____20__.

В материалах дела №2а-733/2020 мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 43, запрошенных и исследованных судом, отсутствует почтовый конверт, подтверждающий направление административным истцом заявления о вынесении судебного приказа посредством почтовой связи, в связи с чем суд приходит к выводу о его предъявлении "__"____20__ непосредственно мировому судье Вологодской области по судебному участку № 43.

Требование №... от "__"____20__ об уплате недоимки по страховым взносам на ОПС и ОМС в бюджеты ПФ РФ и ФФ ОМС за 2019 год на сумму страховых взносов – 28 639,71 рублей, пени – 49,64 рублей должно было быть исполнено в срок до "__"____20__, после чего общая сумма налога, подлежащего взысканию с ФИО1 превысила 3000 рублей и налоговый орган с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности "__"____20__, то есть с соблюдением шестимесячного срока, предусмотренного для обращения в суд.

С данным административным исковым заявлением инспекция обратилась в суд "__"____20__, то есть в предусмотренный законом срок.

Таким образом, срок предъявления административного искового заявления по указанным в нем требованиям административным истцом соблюден.

Налог на имущество физических лиц, страховые взносы и пени по ним подлежат взысканию согласно расчетам, представленным истцом, проверенным и признанным судом верными. Данные расчеты административным ответчиком не оспорены, контррасчеты не представлены.

Задолженность до настоящего времени не погашена ФИО1

На основании изложенного суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, страховым взносам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 065 рублей 64 копейки.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по адресу: <...>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 - 2016 годы в сумме 164 (Сто шестьдесят четыре) рубля 96 копеек, в том числе налог в сумме 161 (Сто шестьдесят один) рубль 00 копеек, пени в сумме 3 (Три) рубля 96 копеек;

- задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0 (Ноль) рублей 43 копейки, в том числе пени в сумме 0 (Ноль) рублей 43 копейки;

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 23 239 (Двадцать три тысячи двести тридцать девять) рублей 34 копейки, в том числе взносы в сумме 23 199 (Двадцать три тысячи сто девяносто девять) рублей 13 копеек, пени в сумме 40 (Сорок) рублей 21 копейка;

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 5 450 (Пять тысяч четыреста пятьдесят) рублей 01 копейка, в том числе взносы в сумме 5 440 (Пять тысяч четыреста сорок) рублей 58 копеек, пени в сумме 9 (Девять) рублей 43 копейки,

всего в сумме 28 854 (Двадцать восемь тысяч восемьсот пятьдесят четыре) рубля 74 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 065 (Одна тысяча шестьдесят пять) рублей 64 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Тотемский районный суд в течение месяца с момента принятия судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 10 сентября 2020 года.

Судья В.А. Кузнецов