Решение № 2А-488/2025 2А-488/2025~М-390/2025 М-390/2025 от 16 ноября 2025 г. по делу № 2А-488/2025

Дело №

2а-488/2025

УИД 33RS0007-01-2025-000622-91


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 ноября 2025 года

Гороховецкий районный суд Владимирской области в составе председательствующего судьи Мустафина В.Р., при секретаре Масловой Я.М., рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Гороховец Гороховецкого района Владимирской области дело по административному иску

УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов,

установил:

УФНС России по Владимирской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, и пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. За административным ответчиком за период с 2021 по 2022г. зарегистрированы транспортные средства: мотоцикл марки «HONDA- CBR600F», государственный регистрационный номер № мощность двигателя в лошадиных силах -110 л.с., (дата постановки на учет – с ДД.ММ.ГГГГ года); автомобиль INFINITI FX35 государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах -130 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ); автомобиль KENWORTH, государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах -430л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.); автомобиль БМВ, государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах -218 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ); автомобиль КЕНВОРТ Т2000, государственный регистрационный номер №, мощность двигателя в лошадиных силах -430 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Налогоплательщику начислен транспортный налог за 2021г. на сумму 91250 руб., согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Налогоплательщику начислен транспортный налог за 2023г. на сумму 62583 руб., согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В адрес ФИО1 заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2021 г. размере 91250,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 49,00 руб. не позднее 01.12.2022г.

В адрес ФИО1 заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от 25.07.2023г., в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2022 г. в размере 62583,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 53,00 руб. не позднее 01.12.2023г.

Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена. На сумму образовавшейся задолженности в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 10195 рубля 65 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом по месту регистрации. В суд заявлений, ходатайств не представил. Исследовав материалы дела суд приходит к следующему.

Из искового заявления следует, что налоговым органом предъявлены требования о взыскании задолженности по уплате пеней, в размере 10195,65 рублей.

Суд, определив рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц в порядке ч. 2 ст. 289 КАС РФ, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ч.1 ст.286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах, в том числе с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора (подп.5 п.3 ст.44 НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Статьей 358 НК РФ определено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ст. 359 НК РФ)

Положениями ч.1 ст.361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

- На основании статьи 6 Закона Владимирской области №119-ОЗ от 27 ноября 2002 года «О введении на территории Владимирской области транспортного налога», ставки транспортного налога установлены в следующих размерах:

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. включительно (до 73,55 кВт) - 20 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 30 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) - 40 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) - 75 руб.

- для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) - 150 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно - 25 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -40 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -50 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -60 руб.

- для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)- 80 руб.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из положений ч.1 ст.363 НК РФ следует, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Частью 3 ст.363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Судом установлено, что ФИО1 за период с 2021 по 2022г. зарегистрированы транспортные средства:

-мотоцикл марки «HONDA-CBR600F», государственный регистрационный № АЕ33, мощность двигателя в лошадиных силах -110 л.с., (дата постановки на учет – с ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиль INFINITI FX35 государственный регистрационный номер <***>, мощность двигателя в лошадиных силах -130 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиль KENWORTH, государственный регистрационный номер <***>, мощность двигателя в лошадиных силах -430л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ по 19.05.2022г.);

- автомобиль БМВ 3251, государственный регистрационный номер <***>, мощность двигателя в лошадиных силах -218 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ);

- автомобиль КЕНВОРТ Т2000, государственный регистрационный номер <***>, мощность двигателя в лошадиных силах -430 л.с., (дата постановки на учет –с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

На основании сведений о собственности на транспортные средства, налоговым органом начислен транспортный налог: - за 2021г. на сумму 91250 руб., согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2023г. на сумму 62583 руб., согласно налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов, указанных впункте 3 статьи 13,пункте 3 статьи 14ипунктах 1и2 статьи 15настоящего Кодекса, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.

В соответствии с ч. 3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форманалогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет наедином порталегосударственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес ФИО1 заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2021 г. размере 91250,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 49,00 руб. не позднее 01.12.2022г.

В адрес ФИО1 заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от 25.07.2023г., в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2022 г. в размере 62583,00 руб., налог на имущество физических лиц в размере 53,00 руб. не позднее 01.12.2023г.

Однако обязанность по уплате налогов ФИО1 в добровольном порядке не была исполнена.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.5 ст.45 НК РФ сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

В соответствии с п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 5 ст. 75 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 10 195.65 руб.

Согласно ч. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с ч. 2 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 НК РФ направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

В соответствии с ч. 3 ст.69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

ФИО1 направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 119964,82 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо.

Данное требование об уплате было направлено в адрес ФИО1 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 46, п. 1 ст. 48 НК РФ Управлением выставлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика в размере 188 922.37 руб.

ФИО1 в срок, указанный в требовании об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, не уплатил единый налоговый платеж, в связи с чем, УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка № 1 г. Гороховца и Гороховецкого района Владимирской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов)- физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Согласно пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ сформировано заявление № от ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем на сумму пени 10 195.65 руб. ЗВСП направлено в адрес ФИО1 по почте заказным письмом от ДД.ММ.ГГГГ.

7.06.2024г. мировым судьей судебного участка № 1 г. Гороховца и Гороховецкого района Владимирской области вынесен судебный приказ № 2а- 3147/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате пеней.

24.07.2025г. мировым судьей судебного участка № 2 г. Вязники и Вязниковского района Владимирской области, исполняющий обязанности мирового судьи судебного участка № 1 г. Гороховца и Гороховецкого района Владимирской области судебный приказ № 2а-3147/2024 отменен в связи с представлением ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа в рамках административного судопроизводства.

Текущая сумма задолженности по заявлению о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 195.65 руб., а именно: задолженность по уплате пеней, в размере 10 195.65 руб., начисленных с 10.01.2024г. по 17.05.2024г. на совокупную задолженность, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Учитывая то, что при выполнении процедуры взыскания до ответчика в форме налоговых требований доведены требования о взыскании налогов, сроки обращения за взысканием не нарушены, отсутствуют доказательства оплаты пени по налогам за спорный период, суд считает необходимым взыскать с ответчика пени.

Административный ответчик доказательств в опровержение требований административного истца не представил.

При таких обстоятельствах, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению на основании представленных в материалы дела доказательств.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета. При цене иска в размере 10195,65 коп. в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании налога, сбора, пеней и штрафа удовлетворить.

Взыскать в пользу УФНС России по Владимирской области с ФИО1 №, единый налоговый платеж в сумме 10195 рублей 65 копеек.

Взыскать с ФИО1, №, в доход бюджета МО Гороховецкий район государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано во Владимирский областной суд через Гороховецкий районный суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

.
.

.
.

.
.

председательствующий

В.Р. Мустафин