Решение № 2А-255/2021 2А-255/2021~М-265/2021 М-265/2021 от 4 июля 2021 г. по делу № 2А-255/2021

Дело № 2а-255/2021

УИД №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 июля 2021 года с. Тамбовка Амурская область

Тамбовский районный суд Амурской области в составе председательствующего судьи Ворониной О.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Амурской области к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 6 по Амурской области обратилась в суд с иском, указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Амурской области как налогоплательщик налога на имущество физических лиц и земельного налога и обязана согласно статье 23 НК РФ уплачивать законно установленные налоги. ФИО1 с 01.01.2015 по 31.12.2015 на праве собственности принадлежала квартира по адресу: <адрес>; в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 на праве собственности принадлежал земельный участок по адресу: <адрес>. В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ инспекцией исчислены суммы имущественного и земельного налогов. Исчислив суммы налогов, налоговый орган направлял в адрес налогоплательщика налоговые уведомления: от 20.09.2017 № об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015 и 2016 год в размере 4118 рублей (3996 рублей - земельный налог, 152 рубля - налог на имущество) со сроком уплаты до 01.12.2017; от 11.09.2018 № об уплате налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2017 год в размере 4024 рубля (3966 рублей - земельный налог, 58 рублей - налог на имущество) со сроком уплаты до 03.12.2018. В установленный законом срок налоги не уплачены. Согласно ст. 45 НК РФ, 24.08.2018 налогоплательщику направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 53 рубля, пени 3 рубля 49 копеек со сроком уплаты до 11.12.2018; 01.02.2019 налогоплательщику направлено требование № об уплате земельного налога в размере 3966 рублей, пени 60 рублей 02 копейки со сроком уплаты до 22.03.2019. Налогоплательщик исполнил частично требование налогового органа, уплатив в бюджет часть задолженности по земельному налогу в размере 1048,41 рублей и часть задолженности по налогу на имущество в размере 29,39 рублей. В остальной части деньги в бюджет не поступили. Определением мирового судьи Тамбовского районного судебного участка Амурской области от 25.12.2020 судебный приказ от 09.08.2019 о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций был отменен. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по платежам в бюджет в размере 3004 рубля 71 копейка, из них: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов – 2917 рублей 59 копеек: пеня – 60 рублей 02 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений – 23 рубля 61 копейка: пеня – 3 рубля 49 копеек.

Административный истец при обращении с административным исковым заявлением просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В адрес административного ответчика ФИО1 заказным письмом с уведомлением направлено административное исковое заявление и определение о подготовке к рассмотрению административного дела с разъяснением права возражать против применения правил упрощенного производства. Данное письмо получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. В установленный десятидневный срок возражений относительно применения порядка упрощенного производства ФИО1 в суд не представила. Кроме того, направленное по месту жительства ответчика заказное письмо с определением о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства получено административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ. Возражений по существу заявленных требований от административного ответчика также не поступило.

На основании пункта 2 статьи 291 КАС РФ настоящее административное дело рассмотрено по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства в сроки, установленные статьей 292 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (п. 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5).

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК Российской Федерации).

В силу ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу п. 3 ст. 396 НК РФ, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Амурской области в качестве налогоплательщика, поскольку в 2015 году являлась собственником квартиры с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); в период с 01.01.2017 по 31.12.2017 являлась собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ).

В адрес налогоплательщика ФИО1 20.09.2017 направлено уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 год в размере 4118 рублей (3966 рублей – земельный налог, 152 рубля – налог на имущество) со сроком уплаты до 01.12.2017, 11.09.2018 направлено уведомление об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 4024 рубля (3966 рублей – земельный налог, 58 рублей – налог на имущество) со сроком уплаты до 03.12.2018.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговый орган на сумму недоимки по налогам исчислил суммы пени в размере 60 рублей 02 копейки по земельному налогу, 3 рубля 49 копеек по налогу на имущество физических лиц.

На основании ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

24.08.2018 налогоплательщику ФИО1 направлено требование № об уплате налога на имущество в размере 53 рубля, пени в размере 3 рубля 49 копеек со сроком уплаты до 11.12.2018. 01.02.2019 налогоплательщику направлено требование № об уплате земельного налога в размере 3966 рублей, пени в размере 60 рублей 02 копейки со сроком уплаты до 22.03.2019.

Сумма задолженности в бюджет составила 3004 рубля 71 копейка.

09.05.2020 мировым судьей Амурской области по Тамбовскому районному судебному участку вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 недоимки, а также государственной пошлины. Определением от 25.12.2020 указанный судебный приказ отменен. Сведений об оплате налогов ФИО1 не имеется. Требование налогового органа налогоплательщиком не исполнено.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ установлено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа принято мировым судьей 25.12.2020, 05.04.2021 административный истец обратился в суд с указанным административным иском, то есть в сроки, установленные законом.

При таких обстоятельствах, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Амурской области подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку административный иск предъявлен уполномоченным органом, срок обращения в суд с данным административным иском не пропущен и имеются основания для взыскания сумм задолженности, размер взыскиваемой денежной суммы проверен судом и рассчитан административным истцом верно, стороной ответчика не оспорен, требуемая к взысканию сумма в размере 3004 рубля 71 копейка подлежит взысканию с ФИО1

При подаче административного иска Межрайонная инспекция ФНС России N 6 в Амурской области в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины.

В случае если истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина уплачивается ответчиком пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований (п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

Доказательств, подтверждающих основания для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины, суду не представлено.

Руководствуясь ст.ст. 114, 175-180, 290-294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 6 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес> задолженность по платежам в бюджет в размере 3004 (три тысячи четыре) рубля 71 копейка, из них:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 2917 (две тысячи девятьсот семнадцать) рублей 59 копеек на счет УФК МФ РФ по Амурской области (МИ ФНС России № 6 по Амурской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области БИК 011012100 Р/СЧ № КОД ОКТМО № на КБК №;

- пени по земельному налогу в размере 60 (шестьдесят) рублей 02 копейки, на счет УФК МФ РФ по Амурской области (МИ ФНС России № 6 по Амурской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области БИК № Р/СЧ № КОД ОКТМО № на КБК №;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 23 (двадцать три) рубля 61 копейка на счет УФК МФ РФ по Амурской области (МИ ФНС России № 6 по Амурской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области БИК № Р/СЧ № КОД ОКТМО № на КБК №;

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3 (три) рубля 49 копеек, на счет УФК МФ РФ по Амурской области (МИ ФНС России № 6 по Амурской области) ГРКЦ ГУ Банка России по Амурской области БИК № Р/СЧ № КОД ОКТМО № на КБК №.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, проживающей по адресу: <адрес> доход бюджета муниципального образования Тамбовского района Амурской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд, расположенный по адресу: 675000, г.Благовещенск Амурская область, ул.Шевченко, 6, через Тамбовский районный суд Амурской области, в течение 15 дней со дня получения его копии лицами, участвующими в деле.

Председательствующий судья О.В. Воронина