Решение № 2А-463/2025 2А-463/2025~М-428/2025 М-428/2025 от 22 октября 2025 г. по делу № 2А-463/2025

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

р.п.Черлак 23 октября 2025 года

Дело № 2а-463/2025

55RS0038-01-2025-000639-78

Черлакский районный суд Омской области

в составе председательствующего Околелова Ю.Л.

Рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании недоимки по уплате налогов, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате: земельного налога за 2019-2023 гг в размере 5 962 руб.; пени за период с 01.12.2015 по 09.05.2025 на земельный налог и налог на имущество за 2015-2022 гг в размере 5 403,30 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является налогоплательщиком. Административный ответчик является собственником следующих объектов недвижимости: земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу <адрес>, 2, дата регистрации права собственности 25.10.2005; земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу Омская область Черлакский район с.Елизаветинка левый берег р.Иртыш, дата регистрации права собственности 10.06.2011; земельный участок с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу Омская область Черлакский район с.Елизаветинка, дата регистрации права собственности 10.06.2011; жилой дом с кадастровым номером <№>, расположенный по адресу <адрес>, 2, дата регистрации права собственности 31.12.2001.

Налоговым органом исчислен земельный налог и налог на имущество. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления, в которых отражен расчет и размер налогов: № 17252855 от 04.07.2019, № 8025756 от 01.09.2020, № 12808629 от 01.09.2021, № 11018163 от 01.09.2022, № 98757740 от 29.07.2023, № 173916299 от 26.07.2024. В связи с неуплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщику было направлено требование об оплате задолженности, в том числе, по пени № 24742 по состоянию на 23.07.2023 со сроком оплаты до 16.11.2023. В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ начислены пени. В связи с неисполнением данного требования налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. 04.07.2025 мировым судьей в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1108/2025 в связи с поступлением возражений от должника. Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика заявленную выше сумму задолженности по налогам и пени.

Рассмотрение дела производится в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с не поступлением от административного ответчика возражений о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Суд, изучив материалы дела, считает что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога земельного участка признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 393 НК РФ).

Налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать ставок, установленных в настоящей статье (ч. 1 ст. 394 НК РФ).

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ). В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.52 - 54 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основе имеющихся у них данных исходя из налоговой базы, представляющей собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, и налоговой ставки, представляемой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании ст.85 НК РФ.

В судебном заседании было установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером <№>, дата регистрации права собственности 25.10.2005 и жилого дома с кадастровым номером <№>, дата регистрации права собственности 31.12.2001, расположенных по адресу <адрес>, также является собственником земельного участка с кадастровым номером <№>, дата регистрации права 10.06.2011, расположенного по адресу Омская область Черлакский район, с. Елизаветинка, левый берег р. Иртыш и земельного участка с кадастровым номером <№>, дата регистрации права 10.06.2011, расположенного по адресу <адрес>.

Налоговым органом исчислены земельный налог и налог на имущество физических лиц на вышеуказанные объекты недвижимости, административному ответчику направлены налоговые уведомления: № 17252855 от 04.07.2019, № 8025756 от 01.09.2020, № 12808629 от 01.09.2021, № 11018163 от 01.09.2022, № 98757740 от 29.07.2023, № 173916299 от 26.07.2024. В связи с неуплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщику было направлено требование об оплате задолженности, в том числе, по пени № 24742 со сроком оплаты до 16.11.2023. Налоговое требование осталось без исполнения.

После этого в адрес мирового судьи судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области МИФНС России № 7 по Омской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате земельного налога и пени.

06.06.2025 мировым судьей судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате пени в общей сумме 5 403,30 руб., налога на имущество физических лиц за период 2018-2023 г. в размере 7 555,51 руб., всего 12 958,81 руб., а также государственной пошлины в сумме 2 000 руб.

04.07.2025 и.о. мирового судьи судебного участка № 105 в Черлакском судебном районе Омской области мировым судьей судебного участка № 35 в Черлакском судебном районе Омской области вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа в связи с поступлением возражений от должника.

После чего административный истец обратился в суд с настоящими исковыми требованиями.

Согласно информации МП ОМВД России по Черлакскому району от 23.09.2025, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с 14.11.1988 зарегистрирован по месту жительства по адресу: <адрес>.

До момента рассмотрения настоящего административного иска в судебном заседании, задолженность по уплате земельного налога за 2019-2023 гг и пени за период с 01.12.2015 по 09.05.2025 административным ответчиком не погашена.

Суд, изучив материалы дела, считает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с требованиями ч.1 ст.103, ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим административным исковым заявлением, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета Черлакского муниципального района государственную пошлину в размере 4000 руб.

На основании изложенного, и руководствуясь ст. 175-180, 290,294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Омской области задолженность по уплате:

земельного налога за 2019 год в размере 732,49 руб.;

земельного налога за 2020 год в размере 1042,51 руб.;

земельного налога за 2021 год в размере 1280,00 руб.;

земельного налога за 2022 год в размере 1407,00 руб.;

земельного налога за 2023 год в размере 1500,00 руб.;

пени за период с 01.12.2015 по 09.05.2025 в размере 5 403,30 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Черлакского муниципального района Омской области в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Черлакский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ю.Л.Околелов