Решение № 2А-394/2025 2А-394/2025~М-359/2025 М-359/2025 от 2 октября 2025 г. по делу № 2А-394/2025

16RS0021-01-2025-000550-87

Стр. 3.198

дело № 2а-394/2025


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

24 сентября 2025 года г. Мензелинск РТ

Мензелинский районный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ворониной А.Е., при секретаре Григорьевой Е.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее - МИФНС России № по РТ) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности. В обоснование указали, что согласно сведениям УГИБДД МВД по РТ в 2023 году ФИО1 владел автомобилем «ГАЗ 2705», 2007 год выпуска, г/н №. За 2023 год ответчику начислен транспортный налог в размере 5600 руб. Указанная сумма транспортного налога за 2023 год не уплачена. Также ФИО1 в 2023 году принадлежали: ресторан с гостиницей с кадастровым номером 16:28:180105:19, расположенный по адресу: РТ, <адрес> тракт, <адрес> (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ); земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:37, расположенный по адресу: РТ, <адрес>, (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ); земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:36, расположенный по адресу: РТ, <адрес> (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ). За 2023 год административному ответчику начислен налог на имущество в размере - 4157 руб. (ресторан с гостиницей), земельный налог в размере - 3 руб. (земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:37) и в размере 721 руб. (земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:36). Указанные суммы налога на имущество за 2023 год ФИО3 не уплачены. В соответствии со ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7649,69 руб. ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком уплачен единый налоговый платеж 2929,10 руб., который частично направлен на начисленных пени на сумму 433 руб. Таким образом, остаток задолженности по пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 7216,69 руб. Должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, до настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Мензелинскому судебному району РТ вынесен судебный приказ №а-0031/1/2025 о взыскании с ответчика в пользу МИФНС России № по РТ задолженности. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Просили взыскать с ФИО2 задолженность по обязательным платежам за 2023 год в общей сумме 17697,69 руб., из них: транспортный налог с физических лиц в размере 5600 руб.; земельный налог с физических лиц в размере 724 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 4157 руб.; пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7216,69 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в заявлении просили административное дело рассмотреть без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, надлежащим образом был извещен по месту регистрации.

Изучив и оценив материалы административного дела, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии со статьей 286 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) устанавливает обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно статье 389 ПК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признается календарный год.

Согласно статье 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании положений ст. 400 Кодекса административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности имеется объект недвижимости.

В соответствии с п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяется по общему правилу исходя из их кадастровой стоимости. Переход к указанному порядку определения налоговой базы может быть осуществлен после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества на основе нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя).

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В настоящее время задолженность не уплачена, ранее меры по взысканию не принимались.

Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Административному ответчику на праве собственности принадлежит (принадлежало) следующее имущество:

- автомобиль «ГАЗ 2705», 2007 год выпуска, г/н №, дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время (л.д.14);

- ресторан с гостиницей с кадастровым номером 16:28:180105:19, расположенный по адресу: РТ, <адрес> тракт, <адрес> (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:37, расположенный по адресу: РТ, <адрес>, ул Челнинский Тракт, (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный участок с кадастровый номером 16:28:180105:36, расположенный по адресу: РТ, <адрес> (дата регистрации - ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты владения - ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен: транспортный налог за 2023 год в размере 5600 руб.; налог на имущество за 2023 год в размере 4157 руб.; земельный налог за 2023 год в размере 7 руб.; земельный налог за 2023 год в размере 721 руб.

В адрес административного ответчика через личный кабинет было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, которое было получено ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

Административному ответчику ФИО1 было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16,17-22).

На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа сумма задолженности по пени в соответствии со статьей 75 НК РФ составила 4157 руб.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10481 руб., в том числе пени 7224,03 руб. (л.д.30)

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Мензелинскому судебному району РТ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по РТ задолженности за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 17216,69 руб., госпошлины в размере 2000 руб. в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством РФ. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен (л.д.15-15 оборот).

Как следует из материалов дела с административным исковым заявлением налоговая инспекция обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем срок для обращения в суд не пропущен.

Суд, исходя из того, что налоговым органом соблюден порядок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ, расчет задолженности судом проверен и признается верным, административным ответчиком доказательства уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2023 год, земельному налогу за 2023 год, налогу на имущество физических лиц за 2023 год, пени не представлены, приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Исходя из подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика, с учетом взысканной суммы составит 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №9 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 9 по Республике Татарстан (ИНН <***>, ОГРН <***>, ОКТМО 92640101) сумму задолженности по обязательным платежам за 2023 год в общем размере 17697 (семнадцать тысяч шестьсот девяносто семь) рублей 69 копеек, из них: транспортный налог с физических лиц в размере 5600 рублей; земельный налог с физических лиц в размере 724 рубля; налог на имущество физических лиц в размере 4157 рублей; пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7216,69 рублей.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Мензелинский районный суд Республики Татарстан в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 03.10.2025 года.

Судья Воронина А.Е.