Постановление № 1-263/2018 от 29 июля 2018 г. по делу № 1-263/2018

копия

№ 1-263/2018


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вологда 30 июля 2018 года

Вологодский городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Абдаловой Н.К.,

при секретаре Акиндиновой Т.А.

с участием государственного обвинителя помощника прокурора г. Вологды Селяковой А.В.

подсудимого ФИО13,

защитника: адвоката Сагидуллина Э.З., представившего удостоверение №364 и ордер №30,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО13, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> работающего генеральным директором ФИО3 зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

но осужденного приговором Вологодского городского суда 25 декабря 2017 года по п. «б» ч.2 ст. 171 УК РФ к штрафу в сумме 200 000 рублей; 18 апреля 2018 года штраф оплачен

мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации (УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО13 обвиняется в том, что ФИО3 (далее ФИО3 или Общество) зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика № до ДД.ММ.ГГГГ организационно-правовая форма Общества и наименование- ФИО4 Юридический адрес и адрес фактического места нахождения ФИО3: <адрес>. Согласно пункту 5.1 устава ФИО3, утвержденного решением учредителей от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями и дополнениями), основной целью деятельности Общества являлось извлечение прибыли. В соответствии с пунктом 5.2 устава основными видами деятельности ФИО3 является: текущее содержание и ремонт помещений, обеспечение тепло-водо-электроснабжения всех объектов, работающих на комплекс зданий по обеспечению пассажирских перевозок троллейбусным транспортом, аренда, сдача в аренду, приобретение, строительство и эксплуатация недвижимости, оборудования и транспортных средств, торгово-закупочная деятельность, оказание различного вида услуг.

Согласно пункту 11.1 устава Общества, руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества генеральным директором. Согласно пунктам 11.4.3, 11.4.4, 11.4.5, 11.4.6, 11.4.7, 11.4.8, 11.4.9, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 11.7 устава Общества, генеральный директор осуществляет руководство текущими делами общества и принимает решения по вопросам финансово-хозяйственной деятельности, отнесенным к его компетенции; организует выполнение решений общего собрания акционеров; без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы во всех организациях; осуществляет оперативное распоряжение имуществом общества; заключает договоры с организациями и гражданами; выдает доверенности, открывает в кредитных учреждениях расчетные и другие счета общества; издает приказы и распоряжения; обеспечивает соблюдение установленных правил охраны труда и техники безопасности, санитарных, природоохранных и противопожарных норм и правил; совершает иные юридические действия в соответствии со своими полномочиями. Генеральный директор несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, предоставляемых акционерам, кредиторам и в средствах массовой информации.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06 декабря 2011 года№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно приказу председателя Совета директоров генеральным директором № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ФИО3 назначен ФИО13

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, осуществляло свою финансово - хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием следующих расчетных счетов:

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО5

№, открытом ДД.ММ.ГГГГ в ФИО6

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на ФИО3, как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы. В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации №-П от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В 2015-2017 годах у ФИО3 возникла существенная задолженность по уплате налогов.

В адрес ФИО3 <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неоднократно направлялись требования об уплате налогов со сроками уплаты, истекающими в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 065 229 рублей, в том числе: № от ДД.ММ.ГГГГ (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогооблагаемые доходы без расходов, прочие начисления год 2014) на сумму 3 926 383 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог с организации) на сумму 53 764 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог с организации, прочие начисления год 2015) на сумму 50 679 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог с организации, прочие начисления год 2015) на сумму 16 894 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогооблагаемые доходы без расходов, прочие начисления год 2015, земельный налог с организации в границах городских округов, прочие начисления год 2015) на сумму 593 833 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.227 и 228 НК РФ прочие начисления 1 квартал 2016 г.) на сумму 507 722 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (земельный налог с организации в границах городских округов, прочие начисления год 2015, НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.227 и 228 НК РФ прочие начисления 2 квартал 2016 г.) на сумму 428 225 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.227 и 228 НК РФ прочие начисления 3 квартал 2016 г.) на сумму 421 083 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (налог на имущество организаций, не входящих в <данные изъяты> прочие начисления 3 квартал 2016 г.) на сумму 878 рубля, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог с организации, прочие начисления год 2016, земельный налог с организации в границах городских округов, прочие начисления год 2016) на сумму 65 768 рублей, срок уплаты истекает ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно частям 1, 2 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращение взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ),обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика - организации (статья 47 НК РФ).

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, ФИО7 были приняты решения о приостановлении расходных операций ФИО3 по банковским расчетным счетам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действовали решения налогового органа о приостановлении всех расходных операций по всем банковским счетам операций ФИО3 на сумму 5 999 461 рубль.

Согласно ст.46 Налогового кодекса РФ. взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с тем, что часть требований об уплате налогов и сборов ФИО3 в добровольном порядке не исполнило либо исполнило не в полном объеме, налоговым органом в отношении данной организации были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления инкассовых поручений на банковские расчетные счета предприятия.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счетах ФИО3 находились инкассовые поручения налогового органа на уплату налогов в сумме 5 999 461 рубль. С учетом сумм налогов, самостоятельно перечисленных ФИО3, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не уплачены налоги, подлежащие взысканию по инкассовым поручениям, в сумме 2 743 162, 24 рубля.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО13, находясь по месту работы по адресу: <адрес>, будучи осведомленным о наличии недоимки по налогам перед бюджетом РФ, а также об имеющихся на расчетных счетах ФИО3 инкассовых поручениях, проигнорировав обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение ст.ст.23.45 Налогового кодекса РФ. и решения МИФНС № по <адрес> о приостановлении расходных операций по имеющимися расчетным счетам, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ФИО3, за счет которых должно производиться взыскание по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подписывал и направлял распорядительные письма дебиторам предприятия с просьбами о перечислении денег от одного предприятия другому предприятию в счет погашения задолженности перед ФИО3, заключал договоры, предусматривающие перечисление денег другому предприятию в счет погашения задолженности перед ФИО3, тем самым ФИО13 организовал перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ФИО3, чем исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств ФИО3.

Во исполнение требований, содержащихся в распорядительных письмах и договорах, подписанных ФИО13, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета кредиторов Общества контрагенты (дебиторы) ФИО8 ФИО9 ФИО10 ФИО11 ФИО12 перечислили денежные средства в сумме 2 317 797, 10 рублей, которые в случае поступления на счета ФИО3 подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

В результате своих преступных действий генеральный директор общества ФИО13, умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ФИО3, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в сумме 2 317 797, 10 рублей, что является крупным размером.

Действия ФИО13 органами предварительного следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО13 и его защитник адвокат Сагидуллин Э.З. ходатайствуют о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа, поскольку причиненный вред полностью заглажен.

В судебном заседании государственный обвинитель не возражает против прекращения уголовного дела и назначении ФИО13 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа на основании ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ, поскольку все условия, предусмотренные законом соблюдены, подсудимым совершено преступление небольшой тяжести, впервые привлекается к уголовной ответственности, поскольку преступление совершено до вынесения приговора суда от ДД.ММ.ГГГГ, причиненный вред заглажен, задолженности по налогам у ФИО3 не имеется.

Суд, заслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, считает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УПК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ответа на запрос суда от ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 остаток задолженности по налогам, подлежащим взысканию по инкассовым поручениям, находящимся на счетах ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составлявший по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остаток 399 502 рубля 12 копеек, оплачен в полном размере. ФИО3 произведена оплата недоимки по налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1346 529 рублей 19 копеек, а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 042 224 рубля 86 копеек. Задолженность по налогам, подлежащая взысканию по вышеуказанным инкассовым поручениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отсутствует.

При принятии решения суд учитывает, что подсудимый обвиняется в совершении преступления небольшой тяжести, впервые привлекается к уголовной ответственности, загладил причиненный вред, поскольку вся задолженность по налогам оплачена.

Подсудимому понятно, что прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ является не реабилитирующим.

Предъявленное обвинение подтверждается собранными по делу доказательствами.

При таких обстоятельствах суд считает возможным освободить подсудимого от уголовной ответственности и прекратить уголовное дело в отношении ФИО13 с назначением меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа.

Размер судебного штрафа суд определяет в соответствии со ст. 104.5 УК РФ, с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения подсудимого, у которого на иждивении находятся несовершеннолетний ребенок и супруга.

Иных оснований для прекращения уголовного дела судом не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.25.1, ст.446.1-446.5 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело по обвинению ФИО13, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить, освободить его от уголовной ответственности, назначить меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 55 000 (пятьдесят пять тысяч) рублей.

Установить срок уплаты штрафа – в течение двух месяцев со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО13, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье особенной части УК РФ.

Разъяснить ФИО13, что сведения об уплате судебного штрафа необходимо предоставить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты для уплаты штрафа: УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области л/с <***>) ИНН <***>, КПП 352501001, Отделение Вологда г. Вологда р/сч <***>, БИК 041909001, ОКАТО 19701000, КБК 41711621010016000140, назначение платежа: судебный штраф.

Меру пресечения ФИО13 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Возложить исполнение штрафа на судебных приставов - исполнителей.

Вещественные доказательства:

- акты ФИО3 на возмещение расходов на теплоснабжение № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №, акты выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, письмо директора ФИО11 ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ, счета от ДД.ММ.ГГГГ №, № от ДД.ММ.ГГГГ. расчет расходов на возмещение теплоэнергии за декабрь 2016 года, распорядительное письмо генерального директора ФИО3 ФИО13 от ДД.ММ.ГГГГ. три акта сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, акт сверки за период 2017 года, договор на возмещение расходов на теплоснабжение № от ДД.ММ.ГГГГ выданные на ответственное хранение ФИО1, оставить в распоряжении ФИО1(т.5 л.д.111,112-113)

- платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №. от ДД.ММ.ГГГГ №; соглашения о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, выданные на ответственное хранение генеральному директору ФИО3 ФИО13- оставить в распоряжении ФИО13 (т.5 л.д.138-139, 140,235)

- копию договора № аренды нежилых помещений от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору аренды, соглашения о переводе долга № от ДД.ММ.ГГГГ. № ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ. № от ДД.ММ.ГГГГ, акты сверки взаимных расчетов на ДД.ММ.ГГГГ, за период 2016 год, за период 2017 год, изъятых в ООО «Мир питания», диски CD-R с информацией, представленной ФИО7 по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ № и CD-R с информацией, представленной ФИО7 по сопроводительному письму от ДД.ММ.ГГГГ № хранить при уголовном деле (т.5 л.д. 138-139)

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья Н.К. Абдалова

Подлинный документ вшит в дело № 1-263 /2018 Вологодского городского суда Вологодской области

Секретарь Акиндинова Т.А.

«КОПИЯ ВЕРНА»Подпись судьи:____________Абдалова Н.К.Секретарь:_________________________ Акиндинова Т.А. (Инициалы, фамилия)«___» _____________ 2018 г.