Решение № 2А-3029/2020 2А-3029/2020~М-2747/2020 М-2747/2020 от 23 ноября 2020 г. по делу № 2А-3029/2020

Дело № 2А-3029/20


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2020 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи ЗАХАРЕНКО Л.В.

при секретаре Ервандян К.С.,

рассмотрев административное дело № по административному исковому заявлению ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, на доходы физических лиц, транспортному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеуказанными исковыми требованиями, ссылаясь на то, что в соответствии со ст. 207, 210 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, в связи с получением дохода. Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ. В соответствии со ст. 210 НК РФ налоговая база по 3-НДФЛ определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Статьей 224 НК РФ установлена налоговая ставка НДФЛ в размере 13%. Согласно представленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ должник обязан был уплатить налог на доходы физических, полученные от источников РФ, по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Налогоплательщиком в установленный срок не исполнена обязанность по уплате налога на доходы физических лиц. Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требования об уплате сумм налога, пени, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно сведениям, полученным ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств: МРЭО ГИБДД г. Ростова-на-Дону, Административный ответчик ФИО1 владеет (владел) на праве собственности: с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; трактор, комбайны и специальные автомашины ТС. Гос.рег.знак: №. Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. ТСГос.рег.знак№. Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года легковой автомобиль. Марка/Модель: ТС. №. Гос.рег.знак: № Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 года № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", является плательщиком транспортного налога. Согласно сведениям, полученным ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Управление Росреестра по РО, ФИО1 владеет (владел) на праве собственности: с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; квартира. Адрес<адрес> Кадастровый номер: №. Площадь: 221; Квартира. Адрес: <адрес> Кадастровый номер: ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; жилой дом с правом регистрации проживания, расположенный на дачном земельном участке. Адрес: <адрес> Кадастровый номер: №. ПлощадьДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; дамбы разделительных и оградительных валов вырастных, летне-маточных, зимовальных, нерестовых прудов. Протяженность: 3,46 км. Инвентарный номер: № Литер: № Адрес: <адрес>. Кадастровый номер: №. Площадь: <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; дамбы разделительных и оградительных валов вырастных, летне-маточных, зимовальных, нерестовых прудов. Протяженность: 10,1 км. Инвентарный номер: <адрес> Кадастровый номер: № Площадь: 10100, и, следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ, а также положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 года № 746 "Об установлении налога на имущество физических лиц", является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ, Решением Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 года № 746 "Об установлении налога на имущество физических лиц, а также Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 года № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" исчислив в отношении транспортных средств и имущества Налогоплательщика сумму налогов и пени выставил налоговое уведомления. В порядке положений статьи 75 НК РФ и в связи с тем, что в установленные вышеуказанными нормами НК РФ сроки ФИО1 указанную в налоговом уведомлении сумму транспортного налога и налога на имущество физических лиц не оплатил, Инспекцией на сумму недоимки исчислена сумма пени. В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требования об уплате налога, пени, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогам и пени, а так же предлагалось погасить указанную сумму задолженности. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было выставлено налоговое уведомление№ от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается отправкой через личный кабинет. Не исполнив обязательства по уплате сумм налога, пени, было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается отправкой через личный кабинет. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается отправкой через личный кабинет. Не исполнив обязательства по уплате сумм налога, пени, было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается отправкой через личный кабинет. Задолженность по налогу на доходы физических лиц составляет - пеня: 2609,68 рублей. ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу составляет - 1153,43 рублей. ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене по транспортному налогу составляет - 761,56 рублей. ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц составляет 546,26 рублей. Итого, общая сумма задолженности 5070,93 рублей. Ссылаясь на указанные обстоятельства, истец просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по налогу на доходы физических лиц, имущественному, транспортному налогам и пене в общей сумме 5070,93 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен заказной судебнойкорреспонденций.

Дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии со ст. 210 НК РФ налоговая база по 3-НДФЛ определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Статьей 224 НК РФ установлена налоговая ставка НДФЛ в размере 13%.

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщиков, полученные им все доходы налогоплательщиков, как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК ПФ признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщик обязан представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в срок, предусмотренный ст. 229 НК РФ.

В соответствии со ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложенияв соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Всоответствии со ст.14Налоговогокодекса РФтранспортныйналог отнесен к региональнымналогам.

В соответствии со ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерациионалогеи обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФобъектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что в соответствии со ст.ст. 207, 210 НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в связи с получением дохода.

Согласно представленной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ должник обязан был уплатить налог на доходы физических, полученные от источников РФ, по ставке 13% (ст. 224 НК РФ). Налогоплательщиком в установленный срок не исполнена обязанность по уплате налога на доходы физических лиц.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требования об уплате сумм налога, пени, в которых сообщалось о наличии у нее задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно сведениям, полученным ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств: МРЭО ГИБДД г. Ростова-на-Дону, Административный ответчик ФИО1 владеет (владел) на праве собственности: с ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; трактор, комбайны и специальные автомашины ТС. Гос.рег.знак: №. Год выпускаДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. ТСГос.рег.знак: № №. Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ года, легковой автомобиль. Марка/Модель: ТС №. Гос.рег.знак: №. Год выпуска: ДД.ММ.ГГГГ, и, следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, а также положений Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 года № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям, полученным ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним Управление Росреестра по РО, ФИО1 владеет (владел) на праве собственности: ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; квартира. Адрес: <адрес>. Кадастровый номер: №. Площадь: 221; Квартира. Адрес: <адрес> Кадастровый номер: №; ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время; жилой дом с правом регистрации проживания, расположенный на дачном земельном участке. <адрес> Кадастровый номер: № Площадь: ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; дамбы разделительных и оградительных валов вырастных, летне-маточных, зимовальных, нерестовых прудов. Протяженность: 3,46 км. Инвентарный номер: №. Литер: №. Адрес: <адрес> Кадастровый номер: № Площадь: ДД.ММ.ГГГГ года по настоящее время; дамбы разделительных и оградительных валов вырастных, летне-маточных, зимовальных, нерестовых прудов. Протяженность: 10,1 км. Инвентарный номер: № Литер: № Адрес: <адрес> Кадастровый номер: № Площадь: 10100, и, следовательно, на основании положений статьи 400 НК РФ, а также положений Решения Ростовской-на-Дону городской Думы от 06.11.2014 года № 746 "Об установлении налога на имущество физических лиц", является плательщиком налога на имущество физических лиц.

За ФИО1 числится задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 2609,68 рублей; ДД.ММ.ГГГГ задолженность по транспортному налогу в размере 1153,43 рублей; ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене по транспортному налогу составляет в размере 761,56 рублей; ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц в размере 546,26 рублей.

В установленный законом срок начисленный, в соответствии с расчетом, приведенным ДД.ММ.ГГГГ в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ года налог на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на доходы физических лиц ФИО1 оплачен не был.

В установленный законом срок начисленный в соответствии с расчетом, приведенным ДД.ММ.ГГГГ в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ года налог на имущество физических лиц, транспортный налог, налог на доходы физических лиц ФИО1 оплачен не был.

Согласно п. 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 70 НК РФ налогоплательщику Налоговым органом заказным письмом с уведомлением было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ года о добровольной уплате налогов и пени. До настоящего времени требования не исполнены.

В случае неуплаты налога в установленные законодательством сроки в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Расчет пени проверен судом и может быть положен в основу решения суда.

Исследовав все доказательства в их совокупности и каждое в отдельности, оценив их по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу о том, что исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам подлежат удовлетворению в полном объеме.

Ответчик не явился в судебное заседание и не представил суду достоверных доказательств в подтверждение исполнения принятых на себя обязательств, а также не представил возражений относительно заявленных исковых требований.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Из материалов дела усматривается, что в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону был вынесен судебный приказ о взыскании налога на имущество физических лиц, транспортного налога и налога на доходы физических лиц.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г. Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен.

С административным исковым заявлением в порядке ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ

Учитывая изложенные выше обстоятельства, руководствуясь требованиями действующего законодательства, суд считает, что требования истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Поскольку истец был освобожден от уплаты госпошлины в силу положений Налогового кодекса Российской Федерации, таковая взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в порядке ст. 114 ч. 1 КАС РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону задолженность по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ в размере 1153 рублей 43 копеек, пени в размере 761 рубля 56 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц в размере 546 рублей 26 копеек; пени по налогу на доходы физических лиц в размере 2609 рублей 68 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение одного месяца с момента его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 ноября 2020 года.

Судья Л.В. Захаренко