Решение № 2А-1175/2025 2А-1175/2025~М-1207/2025 М-1207/2025 от 1 декабря 2025 г. по делу № 2А-1175/2025

№ 2а-1175/2025, УИД 58RS0017-01-2025-002068-30


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 ноября 2025 года г. Кузнецк Пензенской области

Кузнецкий районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Исаевой Т.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело УИД 58RS0017-01-2025-002068-30 по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2023 год, штрафов и пени.

В обоснование административных исковых требований указано, что согласно сведениям, полученным от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 на праве собственности принадлежат: жилой дом общей площадью 168,3 кв. м. с кадастровым №, доля в праве собственности 1/2, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации владения 16.12.2009;

- земельный участок с кадастровым №, расположенный по адресу: <адрес>, доля в праве собственности 1/2, дата регистрации владения 16.12.2009.

Налогоплательщику заказным письмом было направлено налоговое уведомление от 21.09.2017 № 54087024, ему предлагалось уплатить не позднее 01.12.2017 налог на имущество за 2016 год в сумме 1574 руб., рассчитанный как: налоговая база * налоговая ставка,% / 100 * месяцы владения / 12 * доля в праве * коэффициенты; земельный налог за 2016 года в сумме 253 руб., рассчитанный как: налоговая база * налоговая ставка, % / 100 * месяцы владения / 12 * доля в праве * коэффициенты.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления названного выше налогового уведомления истек.

Налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направлены налоговые уведомления:

- от 01.09.2020 № 75159459 об уплате налога на имущество за 2019 год в сумме 2095 руб., земельного налога за 2019 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2020, по окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен;

- от 01.09.2021 № 58577135 об уплате налога на имущество за 2020 год в сумме 2304 руб., земельного налога за 2020 год в сумме 205,51 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2021, по окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен;

- от 01.09.2022 № 7118502 об уплате налога на имущество за 2021 год в сумме 2534 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2022, по окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен;

- от 29.07.2023 № 75009252 об уплате налога на имущество за 2022 год в сумме 2628 руб., земельного налога за 2022 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2023, по окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен;

- от 11.07.2024 № 158567355 об уплате налога на имущество за 2023 год в сумме 2628 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2024, по окончании срока, указанного в уведомлении, налог не уплачен.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей ФИО1 в период с 11.04.2013 по 14.01.2022 (ОГРНИП <***>) была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД).

В Межрайонную ИФНС России № 1 по Пензенской области административным ответчиком представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, согласно которой, сумма налога, подлежащая уплате составила 5977 руб. (со сроком уплаты 25.01.2021). В установленный срок должником налог не уплачен.

ФИО1 в период осуществления предпринимательской деятельности являлась плательщиком НДС, ею представлены следующие налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость:

- за 4 квартал 2020 года с суммой налога к уплате в бюджет 141107 руб. (со сроком уплаты 25.01.2021 в сумме 47035 руб., со сроком уплаты 25.02.2021 в сумме 47035 руб., со сроком уплаты 25.03.2021 в сумме 47037 руб.);

- за 1 квартал 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 94578 руб. (со сроком уплаты 26.04.2021 в сумме 31526 руб., со сроком уплаты 25.05.2021 в сумме 31526 руб., со сроком уплаты 25.06.2021 в сумме 31526 руб.). Налог на добавленную стоимость в установленный срок не уплачен.

Кроме этого, ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды), а также налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года).

Налогоплательщиком в период осуществления предпринимательской деятельности представлены расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ):

- за 1 квартал 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 15097 руб. (со сроком уплаты 16.02.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 16.03.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 16.04.2021 в сумме 4385 руб.);

- за 6 месяцев 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 19534 руб. (со сроком уплаты 17.05.2021 в сумме 4146 руб., со сроком уплаты 16.06.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 30.06.2021 в сумме 10032 руб.).

Также ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) за 2020 год, согласно которой, сумма налога, подлежащая уплате, составила 46167 руб. (со сроком уплаты 15.07.2021 в сумме 5324 руб., со сроком уплаты 12.05.2020 в сумме 1131 руб., со сроком уплаты 27.07.2020 в сумме 38342 руб., со сроком уплаты 26.10.2020 в сумме 1370 руб.). Налог на доходы физических лиц в установленный срок не уплачен.

Вместе с этим, ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на основании ст. 419 НК РФ.

В период осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком представлены расчеты по страховым взносам:

- за 12 месяцев 2020 года, согласно которому сумма страховых взносов, подлежащих уплате, составила:

На обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) – 93048,89 руб. (со сроком уплаты 16.11.2020 в сумме 8074 руб., со сроком уплаты 15.12.2020 в сумме 11680,96 руб., со сроком уплаты 15.01.2021 в сумме 9707,74 руб.);

На обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) – 21570,42 руб. (со сроком уплаты 16.11.2020 в сумме 1871,70 руб., со сроком уплаты 15.12.2020 в сумме 2707,86 руб., со сроком уплаты 15.01.2021 в сумме 2250,43 руб.);

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее – ОСС) – 12265,53 руб. (со сроком уплаты 16.11.2020 в сумме 1064,30 руб., со сроком уплаты 15.12.2020 в сумме 1539,76 руб., со сроком уплаты 15.01.2021 в сумме 1279,66 руб.).

- за 1 квартал 2021 года, согласно которому сумма страховых взносов, подлежащих уплате, составила:

На ОПС - 31872 руб. (со сроком уплаты 15.02.2021 в сумме 11264 руб., со сроком уплаты 15.03.2021 в сумме 11264 руб., со сроком уплаты 15.04.2021 в сумме 9344 руб.);

На ОМС – 7388,51 руб. (со сроком уплаты 15.02.2021 в сумме 2611,20 руб., со сроком уплаты 15.03.2021 в сумме 2611,20 руб., со сроком уплаты 15.04.2021 в сумме 2166,11 руб.);

На ОСС – 4201,31 руб. (со сроком уплаты 15.02.2021 в сумме 1484,80 руб., со сроком уплаты 15.03.2021 в сумме 1484,80 руб., со сроком уплаты 15.04.2021 в сумме 1231,71 руб.).

- за 6 месяцев 2021 года, согласно которому сумма страховых взносов, подлежащих уплате, составила:

На ОПС – 71528,92 руб. (со сроком уплаты 17.05.2021 в сумме 9216 руб., со сроком уплаты 15.06.2021 в сумме 11264 руб., со сроком уплаты 15.07.2021 в сумме 19176,92 руб.);

На ОМС – 16581,70 руб. (со сроком уплаты 17.05.2021 в сумме 2136,44 руб., со сроком уплаты 15.06.2021 в сумме 2611,20 руб., со сроком уплаты 15.07.2021 в сумме 4445,55 руб.);

На ОСС – 9428,81 руб. (со сроком уплаты 17.05.2021 в сумме 1214,84 руб., со сроком уплаты 15.06.2021 в сумме 1484,80 руб., со сроком уплаты 15.07.2021 в сумме 2527,86 руб.).

С учетом того, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с 11.04.2013 по 14.01.2022 и датой снятия с учета в налоговом органе, как индивидуального предпринимателя является 14.01.2022, сумма страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащая уплате составила:

- за расчетный период 2020 года: страховые взносы на ОПС – 32448 руб. (срок уплаты - 31.12.2020); страховые взносы на ОПС – 3738,73 руб. (срок уплаты - 01.07.2021); страховые взносы на ОМС – 8426 руб. (срок уплаты - 31.12.2020);

- за расчетный период 2021 года: страховые взносы на ОПС – 32448 руб. (срок уплаты - 10.01.2022); страховые взносы на ОМС – 8426 руб. (срок уплаты - 10.01.2022);

- за расчетный период с 01.01.2022 по 14.01.2022: страховые взносы на ОПС – 1296,32 руб. (34445 / 12 / 31 * 14 = 1296,32) (срок уплаты – 31.01.2022); страховые взносы на ОМС – 329,90 руб. (8766 / 12 / 31 * 14 = 329,90) (срок уплаты – 31.01.2022).

УФНС по Пензенской области в отношении ФИО1 вынесено решение от 06.02.2025 № 1033 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 НК РФ).

По поручению Межрайонной ИФНС России № 14 по Республике Татарстан об истребовании документов (информации) от 23.04.2024 № 5293 на основании п. 1 ст. 93.1 НК РФ и в связи с выездной налоговой проверкой налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено требование о представлении документов (информации) от 03.05.2024 № 11632, согласно которому необходимо было представить следующие документы, касающиеся деятельности <данные изъяты>:

1) документы:

1.1 Договоры, действующие в период 01.01.2020-30.09.2023, со всеми изменениями, дополнениями и спецификациями, заключенные между <данные изъяты> (Поставщик) и ИП ФИО1 ИНН № (Покупатель), во исполнение хозяйственных операций, в том числе УПД №№ 89 от 13.08.2020, 98 от 26.08.2020, 121 от 01.10.2020, 5 от 01.01.2021, 25 от 17.06.2020, 23 от 25.01.2021, 34 от 29.01.2021, 228 от 14.12.2020, 115 от 16.09.2020;

1.2 Счета-фактуры за период 01.01.2020-30.09.2023 к договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.3 Карточки бухгалтерских счетов 10, 41, 43, 60, 62, 90 (с указанием номенклатуры товара) в разрезе контрагента <данные изъяты> в рамках исполнения вышеуказанного договора за период 01.01.2020-30.09.2023;

1.4 Товарные накладные за период 01.01.2020-30.09.2023 к договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.5 Товарно-транспортные накладные за период 01.01.2020-30.09.2023 к договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.6 Путевые листы грузового автомобиля за период 01.01.2020-30.09.2023 к договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.7 Железнодорожные накладные за период 01.01.2020-30.09.2023 к договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.8 Коммерческие предложения, выставленные по поставкам ТМЦ в адрес ИП ФИО1, за период 01.01.2020-30.09.2023;

1.9 Справка за период 01.01.2020-30.09.2023: информация о материально-ответственных лицах, осуществляющих приемку и сдачу товаров по договорам, заключенным между <данные изъяты> и ИП ФИО1;

1.10 Справка за период 01.01.2020-30.09.2023: информация о транспортных средствах, которыми осуществлялась доставка товара от <данные изъяты> до ИП ФИО1 с указанием марки транспортного средства; государственного номера; лица, осуществляющего оказание услуг по транспортировке (наименование (ФИО), ИНН); договора, на оказание транспортных услуг;

1.11 Договоры на транспортировку продукции, реализованной в адрес ИП ФИО1, со всеми первичными документами, составленными в рамках договора за период 01.01.2020-30.09.2023: товарно-транспортные накладные; путевые листы; заявки на оказание услуг по перевозке груза (товара) до ИП ФИО1; иные документы, подтверждающие транспортировку;

1.12 Справка за период 01.01.2020-30.09.2023: информация о месте хранения товара, реализованного в адрес ИП ФИО1;

1.13 Паспорта качества, сертификаты соответствия, протоколы испытаний на товар, реализованный <данные изъяты> в адрес ИП ФИО1 за период с 01.01.2020-30.09.2023;

1.14 Представить информацию о дальнейшем использовании товара, приобретенного у <данные изъяты>. В случае дальнейшей реализации приобретенного у <данные изъяты> товара представить информацию о покупателях товара с указанием наименования, ИНН, номера и даты договора с приложением реестра счетов-фактур. В случае использования товара, приобретенного у <данные изъяты> для собственных нужд, то пояснить для каких целях использован полученный товар, с приложением подтверждающих документов;

1.15 Заявки на поставку ТМЦ в адрес ИП ФИО1 за период с 01.01.2020-30.09.2023;

1.16 Акты несоответствий, претензии по качеству продукции, срокам поставки, объёму ТМЦ за период с 01.01.2020-30.09.2023;

1.17 Акты сверки, акты взаиморасчетов, уступка прав требований и прочие документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность с <данные изъяты> и покупателями ТМЦ поставленных от <данные изъяты> за период с 01.01.2020-30.09.2023;

2) информацию:

2.1 Поясните, сотрудники (с указанием ФИО) <данные изъяты> поясняли ли ИП ФИО1 сферу применения товара и его физико-химические характеристики.

Требование о представлении документов (информации) от 03.05.2024 № 11632 направлено по почте заказным письмом по адресу места жительства ФИО1, что подтверждается реестром на отправку почтовой корреспонденции от 13.05.2024.

В силу п. 4 ст. 31 НК РФ датой получения требования от 03.05.2024 № 11632 считается 21.05.2024.

Установленный срок представления документов по требованию в соответствии с п. 5 ст. 93.1 НК РФ – в течение 5 рабочих дней со дня получения требования.

Соответственно, документы по требованию должны быть представлены не позднее 28.05.2024. В указанный срок ФИО1 документы по требованию не представила, ходатайство о продлении сроков представления документов (информации) в налоговый орган не поступало.

По результатам составлен Акт от 11.12.2024 № 31044 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ) и назначено рассмотрение акта на 06.02.2025, что подтверждается извещением от 22.01.2025 № 593, направленным по почте 27.01.2025 заказным письмом. Ходатайства, возражения на акт, письменные пояснения ФИО1 не представлены.

Рассмотрев акт от 11.12.2024 № 31044, налоговый орган установил следующее. Согласно подп. 2 п. 7 ст. 101.4 НК РФ установлено нарушение законодательства о налогах и сборах: нарушен п. 5 ст. 93.1 НК РФ. Данное нарушение образует состав налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 126, п. 1 ст. 129 НК РФ.

Согласно подп. 4 п. 7 ст. 101.4 НК РФ не установлены обстоятельства, отягчающие налоговую ответственность за совершение налогового правонарушения, в соответствии со ст. 112 НК РФ, признаны в качестве смягчающих обстоятельства – несоразмерность деяния тяжести наказания (правонарушение совершено впервые). Обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения в соответствии со ст. 111 НК РФ, не установлено.

В п. 3 ст. 114 НК РФ предусмотрена возможность снижения размера штрафа не менее чем в два раза, по сравнению с размером, установленным п. 2 ст. 126 НК РФ.

Таким образом, в связи с вышеуказанными смягчающими обстоятельствами размер штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 126 НК РФ, подлежит уменьшению в 2 раза 1 000 / 2= 500 руб.; п. 1 ст. 129 НК РФ, также уменьшению в 2 раза 5 000 / 2= 2500 руб. ФИО1 привлечена к налоговой ответственности.

С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС, и распределяются по уровням бюджетов.

Руководствуясь ст. 69, 70 НК РФ и в связи с тем, что по состоянию на 08.07.2023 ФИО1 имела задолженность по сальдо ЕНС, налоговым органом выставлено и направлено через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» требование № 28886 на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 615252,51 руб. со сроком уплаты 28.08.2023. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговым органом вынесено и направлено в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом решение о взыскании за счет денежных средств от 06.10.2023 № 941 на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета в размере 631964,24 руб.

Факт направления решения подтверждается копией списка внутренних почтовых отправлений заказных писем № 43 (Партия 48244) от 13.10.2023.

По состоянию на 10.04.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 73774,20 руб., в том числе налог – 2837 руб., пени – 67937,20 руб., штрафы – 3000 руб.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 1 г. Кузнецка Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа от 10.04.2025 № 10760 на сумму 73774,20 руб.

В отношении ФИО1 12.05.2025 вынесен судебный приказ № 2а-657/2025 на сумму 73744,20 руб., который в связи с поступлением от должника возражений отменен согласно определению от 16.05.2025.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области является правопреемником Межрайонной ИФНС России № 1 по Пензенской области в связи с реорганизацией инспекции.

На основании изложенного административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогу и пени в общей сумме 73774,20 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2628 руб. (со сроком уплаты 02.12.2024);

земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 209 руб. (со сроком уплаты 02.12.2024);

штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 500 руб. (со сроком уплаты 06.02.2025);

штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) в размере 2500 руб. (со сроком уплаты 06.02.2025);

пени в размере 67937,20 руб., начисленные в ЕНС за период с 30.09.2024 по 09.04.2025 на совокупную обязанность (после внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ) за несвоевременную уплату:

налога на имущество физических лиц в размере 1574 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 2095 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 2304 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 2534 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 2628 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 2628 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

земельного налога с физических лиц в размере 253 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 209 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 205,51 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 209 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 209 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 209 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в размере 45152,45 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.01.2021, в размере 45948,13 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.02.2021, в размере 45236,76 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.03.2021, в размере 29320,50 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 26.04.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.05.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.06.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов в размере 10032 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 30.06.2021, в размере 5356 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 16.06.2021, в размере 4146 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4221 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 164 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 5356 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.03.2021, в размере 3760,18 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.02.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ в размере 5324 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 6160,46 руб. за 2020 год по сроку уплаты 27.07.2020;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5737,78 руб. за 4 квартал 2020 год по сроку уплаты 25.01.2021;

страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года в размере 1214,84 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 2527,86 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 1484,80 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 1231,71 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 1279,66 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 968,83 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.12.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 2166,11 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 2611,20 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 2136,44 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4445,55 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 2707,86 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 2250,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 1659,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 6606,24 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 8426 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 326,90 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 11680,96 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 9707,74 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 7159,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020, в размере 9344 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 9216 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 11264 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 19176,92 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 31699,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 3738,73 руб. за 2020 по сроку уплаты 01.07.2021, в размере 32448 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 1296,32 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022.

Стороны, а также их представители в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом и своевременно. Административным истцом представлено заявление о рассмотрении административного дела без его участия.

В связи с неявкой в судебное заседание лиц, участвующих в деле, суд на основании ч. 7 ст. 150, пп. 2, 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ счел возможным рассмотреть дело в их отсутствие по правилам, установленным гл. 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства.

Изучив административный иск, исследовав представленные письменные доказательства, материалы административного дела № 2а-657/2025 по заявлению УФНС России по Пензенской области о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени с ФИО1, суд пришёл к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1, 2, под. 1 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается, в том числе с уплатой налога и (или) сбора в случаях, предусмотренных указанным Кодексом. Положения, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с названным Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Земельный налог устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 указанного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 названного Кодекса (п. 1 ст. 390).

В соответствии с пп. 1, 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 этой статьи (п. 3 ст. 394 НК РФ).

В пп. 1, 3 ст. 396 НК РФ установлено, что сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 4 ст. 397).

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических устанавливается указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.

Из п. 1 ст. 401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 этой статьи.

В соответствии с Законом Пензенской области от 18.11.2014 № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» на территории Пензенской области установлен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, применяемый с 1 января 2015 года.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В ст. 406, 408 и 409 НК РФ определены порядок определения налоговых ставок, порядок исчисления суммы налога, порядок и сроки уплаты налога.

Федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, в частности, согласно изменениям в статьях 363, 397 и 409 Налогового кодекса Российской Федерации гражданами (физическими лицами) транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц должны быть уплачены в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированная по адресу: <адрес>, ИНН №, является налогоплательщиком, что подтверждаются учетными данными физического лица.

Согласно выпискам из Единого государственного реестра недвижимости о переходе прав на объект недвижимости от 06.06.2025 ФИО1 принадлежат жилой дом общей площадью 168,3 кв. м. с кадастровым №, доля в праве собственности 1/2, земельный участок с кадастровым №, доля в праве собственности 1/2, расположенные по адресу: <адрес>, дата регистрации владения 16.12.2009.

Представленный УФНС по Пензенской области расчет земельного налога и налога на имущество за 2016, 2019-2023 годы проверен судом, является математически верным.

В соответствии с пп. 2-4 ст. 52 НК РФ (в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговое уведомление от 21.09.2017 № 54087024 об уплате налога на имущество за 2016 год в сумме 1574 руб., земельного налога за 2016 года в сумме 253 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 направлено налоговым органом ФИО1 заказным письмом по адресу места ее регистрации.

В соответствии с Приказом ФНС России от 02.11.2021 № ЕД-7-10/952@ «Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения» срок хранения доказательства направления указанного налогового уведомления истек 21.19.2017.

Затем налогоплательщику через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» направлены налоговые уведомления:

- от 01.09.2020 № 75159459 об уплате налога на имущество за 2019 год в сумме 2095 руб., земельного налога за 2019 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2020;

- от 01.09.2021 № 58577135 об уплате налога на имущество за 2020 год в сумме 2304 руб., земельного налога за 2020 год в сумме 205,51 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2021;

- от 01.09.2022 № 7118502 об уплате налога на имущество за 2021 год в сумме 2534 руб., земельного налога за 2021 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2022;

- от 29.07.2023 № 75009252 об уплате налога на имущество за 2022 год в сумме 2628 руб., земельного налога за 2022 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2023;

- от 11.07.2024 № 158567355 об уплате налога на имущество за 2023 год в сумме 2628 руб., земельного налога за 2023 год в сумме 209 руб., со сроком уплаты - не позднее 01.12.2024.По названным уведомлениям налогоплательщиком задолженность до настоящего момента в полном объеме не оплачена.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 с 11.04.2013 по 14.01.2022 являлась индивидуальным предпринимателем, основным видом деятельности являлось производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 25.08.2025, являлась плательщиком единого налога на вмененный доход, плательщиком НДС.

Из положений главы 26.3 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) следует, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе - единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (пп. 1, 2 ст. 346.29 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - налогоплательщики) признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг), их передача на территории Российской Федерации для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления и ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения по НДС в соответствии с подпунктами 1 - 4 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 174 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ, налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8 ст. 161 и п. 5 ст. 173 указанного Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

ФИО1 в налоговый орган представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в срок до 25.01.2021, составила 5977 руб., а также налоговые декларации по НДС: за 4 квартал 2020 года с суммой налога к уплате в бюджет 141107 руб. (со сроком уплаты 25.01.2021 в сумме 47035 руб., со сроком уплаты 25.02.2021 в сумме 47035 руб., со сроком уплаты 25.03.2021 в сумме 47037 руб.); за 1 квартал 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 94578 руб. (со сроком уплаты 26.04.2021 в сумме 31526 руб., со сроком уплаты 25.05.2021 в сумме 31526 руб., со сроком уплаты 25.06.2021 в сумме 31526 руб.). Налоги в установленный срок не уплачены.

Кроме этого, ФИО2 является плательщиком налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды), а также налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до 1 января 2025 года, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после 1 января 2025 года).

Исчисление и уплату налога в соответствии с ст. 227 НК РФ производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 227 НК РФ, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные ст. 229 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений названной статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 указанной статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 указанной статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 НК РФ.

Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений:

1) за январь - июнь - не позднее 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;

2) за июль - сентябрь - не позднее 15 октября текущего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей;

3) за октябрь - декабрь - не позднее 15 января следующего года в размере одной четвертой годовой суммы авансовых платежей.

В случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от осуществления деятельности, указанной в пункте 1 данной статьи, на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты.

ФИО1 в период осуществления предпринимательской деятельности представлены расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма № 6-НДФЛ): за 1 квартал 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 15097 руб. (со сроком уплаты 16.02.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 16.03.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 16.04.2021 в сумме 4385 руб.); за 6 месяцев 2021 года с суммой налога к уплате в бюджет 19534 руб. (со сроком уплаты 17.05.2021 в сумме 4146 руб., со сроком уплаты 16.06.2021 в сумме 5356 руб., со сроком уплаты 30.06.2021 в сумме 10032 руб.).

Также ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) за 2020 год, согласно которой, сумма налога, подлежащая уплате составила 46167 руб. (со сроком уплаты 15.07.2021 в сумме 5324 руб., со сроком уплаты 12.05.2020 в сумме 1131 руб., со сроком уплаты 27.07.2020 в сумме 38342 руб., со сроком уплаты 26.10.2020 в сумме 1370 руб.).

Налоги на доходы физических лиц в установленный срок не уплачены.

Поскольку административный ответчик ФИО1 с 11.04.2013 по 14.01.2022 являлась индивидуальным предпринимателем, она должна оплачивать страховые взносы.

Согласно расчету, указанному административным истцом в административном иске, сумма страховых взносов на ОПС и ОМС за расчетный период 2020 года составляет: страховые взносы на ОПС – 32448 руб. (срок уплаты - 31.12.2020); страховые взносы на ОПС в размере 1% суммы дохода, превышающего 300000 руб., – 3738,73 руб. (срок уплаты - 01.07.2021); страховые взносы на ОМС – 8426 руб. (срок уплаты - 31.12.2020);

за расчетный период 2021 года: страховые взносы на ОПС – 32448 руб. (срок уплаты - 10.01.2022); страховые взносы на ОМС – 8426 руб. (срок уплаты - 10.01.2022);

за расчетный период с 01.01.2022 по 14.01.2022: страховые взносы на ОПС – 1296,32 руб. (34445 / 12 / 31 * 14 = 1296,32) (срок уплаты – 31.01.2022); страховые взносы на ОМС – 329,90 руб. (8766 / 12 / 31 * 14 = 329,90) (срок уплаты – 31.01.2022).

Вышеприведенные расчеты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование проверены судом, признаются верными и соответствующими требованиям закона. Контррасчет административным ответчиком суду не представлялся.

Кроме того, 06.02.2025 заместителем руководителя УФНС по Пензенской области вынесено решение № 1033 о привлечении ФИО1 к ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере по 500 руб., по п. 1 ст. 129.1 НК РФ – штраф 2500 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах и сборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 НК РФ, влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в размере одной тысячи рублей.

Согласно п. 1 ст. 129.1 НК РФ неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 5000 рублей.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ (п. 3 ст. 114 НК РФ).

На основании изложенного, исходя из обстоятельств дела, также учитывая положения п. 1 ст. 113 НК РФ о том, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности), суд находит законными вынесенное налоговым органом решение о привлечении административного ответчика к налоговой ответственности.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ с 01.01.2023 в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, введена в действие статья 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных названным Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных этим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57).

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС, и распределяются по уровням бюджетов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено указанным пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

Согласно подп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции указанного Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу названного Федерального закона).

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать: сведения о сроке исполнения требования; сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 названного Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование № 28886 об уплате задолженности по состоянию на 08.07.2023 в общем размере 615252,51 руб. в срок до 28.08.2023 направлено налоговым органом ФИО1 через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Согласно пп. 1 и 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в этой статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 названного Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

В связи с неисполнением ФИО1 требования об уплате задолженности от 08.07.2023 № 24720 в установленный срок – 28.08.2023, налоговым органом вынесено решение от 06.10.2023 № 941 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, которое направлено должнику почтой 13.10.2023 (список внутренних почтовых отправлений от 13.10.2023 № 43).

Доказательств неполучения названного требования стороной административного ответчика не предоставлено.

По названному требованию налогоплательщиком задолженность до настоящего момента не оплачена.

В соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов в общем размере 67937,20 руб., начисленные за период с 30.09.2024 по 09.04.2025 на совокупную обязанность за несвоевременную уплату:

налога на имущество физических лиц в размере 1574 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 2095 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 2304 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 2534 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 2628 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 2628 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

земельного налога с физических лиц в размере 253 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 209 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 205,51 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 209 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 209 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 209 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в размере 45152,45 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.01.2021, в размере 45948,13 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.02.2021, в размере 45236,76 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.03.2021, в размере 29320,50 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 26.04.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.05.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.06.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов в размере 10032 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 30.06.2021, в размере 5356 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 16.06.2021, в размере 4146 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4221 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 164 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 5356 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.03.2021, в размере 3760,18 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.02.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ в размере 5324 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 6160,46 руб. за 2020 год по сроку уплаты 27.07.2020;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5737,78 руб. за 4 квартал 2020 год по сроку уплаты 25.01.2021;

страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года в размере 1214,84 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 2527,86 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 1484,80 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 1231,71 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 1279,66 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 968,83 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.12.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 2166,11 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 2611,20 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 2136,44 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4445,55 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 2707,86 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 2250,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 1659,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 6606,24 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 8426 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 326,90 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 11680,96 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 9707,74 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 7159,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020, в размере 9344 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 9216 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 11264 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 19176,92 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 31699,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 3738,73 руб. за 2020 по сроку уплаты 01.07.2021, в размере 32448 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 1296,32 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022.

Расчет суммы пени судом проверен, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в момент возникновения налоговой обязанности, признается математически правильным, контррасчет либо обоснованные возражения по произведенному административным истцом расчету административным ответчиком не представлялись.

Административный истец указывает на то, что направленное в адрес налогоплательщика требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, не исполнено, отрицательное сальдо ЕНС не погашено, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлениями о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 1 г. Кузнецка Пензенской области 12.05.2025 вынесен судебный приказ № 2а-657/2025 о взыскании с ФИО1 суммы налога, штрафов и пени в общем размере 73774,20 руб., однако согласно определению от 16.05.2025 указанный судебный приказ по заявлению должника отменен.

Согласно ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Административным истцом соблюдены сроки, установленные налоговым законодательством Российской Федерации, для предъявления требований об уплате налогов, пеней и обращения за судебной защитой.

При таких обстоятельствах административный иск УФНС по Пензенской области подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела (ст. 103 КАС РФ). По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

На основании ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, учитывая, что в силу подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ УФНС по Пензенской области освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 руб. в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ (цена административного иска до 100000 руб.).

Руководствуясь ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании суммы задолженности по налогам, страховым взносам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам, штрафам и пени в общей сумме 73774 (семьдесят три тысячи семьсот семьдесят четыре) руб. 20 коп., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2023 год (со сроком уплаты 02.12.2024) в размере 2628 (две тысячи шестьсот двадцать восемь) руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2023 год (со сроком уплаты 02.12.2024) в размере 209 (двести девять) руб.;

- штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) (со сроком уплаты 06.02.2025) в размере 500 (пятьсот) руб.;

- штраф за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за неправомерное несообщение сведений налоговому органу) (со сроком уплаты 06.02.2025) в размере 2500 (две тысячи пятьсот) руб.;

- пени в размере 67937 (шестьдесят семь тысяч девятьсот тридцать семь) руб. 20 коп., начисленные в ЕНС за период с 30.09.2024 по 09.04.2025 на совокупную обязанность (после внесения изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ) за несвоевременную уплату:

налога на имущество физических лиц в размере 1574 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 2095 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 2304 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 2534 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 2628 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 2628 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

земельного налога с физических лиц в размере 253 руб. за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017, в размере 209 руб. за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020, в размере 205,51 руб. за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021, в размере 209 руб. за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022, в размере 209 руб. за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 209 руб. за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024;

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ в размере 45152,45 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.01.2021, в размере 45948,13 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.02.2021, в размере 45236,76 руб. за 4 квартал 2020 по сроку уплаты 25.03.2021, в размере 29320,50 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 26.04.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.05.2021, в размере 31526 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 25.06.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов в размере 10032 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 30.06.2021, в размере 5356 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 16.06.2021, в размере 4146 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4221 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 164 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.04.2021, в размере 5356 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.03.2021, в размере 3760,18 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 16.02.2021;

налога на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ в размере 5324 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 6160,46 руб. за 2020 год по сроку уплаты 27.07.2020;

единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5737,78 руб. за 4 квартал 2020 год по сроку уплаты 25.01.2021;

страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года в размере 1214,84 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 2527,86 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 1484,80 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 1231,71 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 1484,80 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 1279,66 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 968,83 руб. за 2020 год по сроку уплаты 15.12.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 2166,11 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 2611,20 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 2611,20 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 2136,44 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 4445,55 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021, в размере 2707,86 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 2250,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 1659,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020;

страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 6606,24 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 8426 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 326,90 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 11680,96 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.12.2020, в размере 9707,74 руб. за 2020 по сроку уплаты 15.01.2021, в размере 7159,43 руб. за 2020 по сроку уплаты 16.11.2020, в размере 9344 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.04.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.02.2021, в размере 11264 руб. за 1 квартал 2021 по сроку уплаты 15.03.2021, в размере 9216 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 17.05.2021, в размере 11264 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.06.2021, в размере 19176,92 руб. за полугодие 2021 по сроку уплаты 15.07.2021;

страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года, в размере 31699,69 руб. за 2020 по сроку уплаты 31.12.2020, в размере 3738,73 руб. за 2020 по сроку уплаты 01.07.2021, в размере 32448 руб. за 2021 по сроку уплаты 10.01.2022, в размере 1296,32 руб. за 2022 по сроку уплаты 31.01.2022.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Кузнецкий районный суд Пензенской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Мотивированное решение составлено 02.12.2025.

Судья подпись ФИО3

Копия верна.

Судья

Секретарь с/з