Решение № 2А-1127/2021 2А-1127/2021~М-853/2021 М-853/2021 от 10 июня 2021 г. по делу № 2А-1127/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тимашевск

11 июня 2021 г.

Тимашевский районный суд Краснодарского края в составе судьи – председательствующего Ремизовой А.Б.,

при секретаре судебного заседания Маркосян С.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

<дд.мм.гггг> Тимашевским районным судом Краснодарского края возбуждено административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций (далее по тексту – административное дело).

Так, административным истцом заявлено требование о взыскании с административного ответчика в бюджет Днепровского сельского поселения Тимашевского района обязательных платежей и санкций в общей сумме 17 123 р. 64 к., из которых: 1 300 р. – транспортный налог за 2018 г.; 17 р. 20 к. – пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за 2018 г.; 15 600 р. – налог на доходы физических лиц за 2018 г.; 206 р. 44 к. – пени за нарушение срока уплаты налога на доходы физических лиц за 2018 г.

Представитель административного истца просил о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Административный ответчик, извещенный о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не сообщил и не просил о рассмотрении административного дела в его отсутствие.

Определив нормы права, подлежащие применению в данном административном деле и установив права и обязанности лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, суд пришел к следующему решению.

Согласно пункту 1 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из данного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах.

Согласно пункту 1 статьи 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Согласно пункту 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно статье 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются, в том числе, физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками.

Согласно пункту 1 статьи 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Из содержания статьей 13 и 14 НК РФ следует, что к федеральным налогам относится налог на доходы физических лиц, а к региональным – транспортный налог.

Согласно статьей 19 налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги, сборы.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 38 НК РФ объектами налогообложения являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Там же указано, что каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью 2 НК РФ и с учетом положений статьи 38 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 38 НК РФ, если иное не предусмотрено данным пунктом, под имуществом в НК РФ понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 208 Н РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации.

Согласно статье 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 213 НК РФ при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ в целях главы 23 части 2 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 данной статьи, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, то налоговая ставка устанавливается в размер 13 процентов.

Там же указано, что налоговая ставка, установленная этим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 2, 5 и 6 данной статьи.

Согласно пункту 1 статьи 225 НК РФ если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, то сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 224 НК РФ, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем 2 пункта 1 статьи 224 НК РФ, процентная доля указанной суммы налоговых баз.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, производят уплату налога исходя из сумм таких доходов.

В 2018 г. административный ответчик получил доход – страховую выплату при наступлении страхового случая в размере 120 000 р., произведенную СПАО «РЕСО-ГАРАНТИЯ».

Кроме того, согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно пункту 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства и для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил, включительно, такая ставка составляет 5 р.

Согласно пункту 2 статьи 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 статьи 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.

В соответствии с НК РФ транспортный налог на территории Краснодарского края, ставку транспортного налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по уплате данного налога установлены и определены Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края».

Согласно статье 2 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» на территории Краснодарского края для автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил, включительно, установлена ставка транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в размере 50 р.

Согласно статье 3 Закона Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. №639-КЗ «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в порядке и сроки, установленные ст. 363 НК РФ, а при неисполнении обязанности по уплате транспортного налога в установленные сроки налогоплательщик несет ответственность в соответствии с НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. При этом, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со сведениями, которые представлены административному истцу органами, осуществляющими государственный учет транспортных средств, с <дд.мм.гггг> административному ответчику принадлежит на праве собственности транспортное средство – легковой автомобиль Mercedes Benz C180, 2013 года выпуска, имеющий идентификационный номер (VIN) <№> и государственный регистрационный знак <№>

<дд.мм.гггг> административным истцом в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление <№> о необходимости уплаты не позднее <дд.мм.гггг> налога на доходы физических лиц в размере 15 600 р. и транспортного налога в размере 1 300 р.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пункту 2 статьи 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено данной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, а процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Поскольку административный ответчик самостоятельно обязанность по уплате указанных в названном выше уведомлении не исполнил, то <дд.мм.гггг> административный истец направил ему требование <№> об уплате налога на доходы физических лиц за 2018 г. в размере 15 600 р. и пени за нарушение срока уплаты данного налога в размере 206 р. 44 к., а также об уплате транспортного налог за 2018 г. в размере 1 300 р. и пени аз нарушение срока уплаты данного налога в размере 17 р. 20., предложив выполнить данное требование в срок до <дд.мм.гггг>

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

Поскольку в срок, установленный в требовании об уплате налогов, административный ответчик налоги не уплатил, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №<адрес> с заявлением о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате недоимки и пени за 2018 г., который заявленное требование удовлетворил и <дд.мм.гггг> вынес соответствующий судебный приказ.

<дд.мм.гггг> названный выше судебный приказ отменен, в связи с поступлением возражений административного ответчика относительного его исполнения.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Правильность произведенного административным истцом расчета задолженности административного ответчика сомнений не вызывает.

Согласно пункту 1 статьи 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы относятся к доходам бюджетов.

Поскольку установленный частью 2 статьи 286 КАС РФ срок предъявления административного искового заявления административным истцом не пропущен, обстоятельства, послужившие основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, административным истцом доказаны и не опровергнуты административным ответчиком, то имеются основания полагать, что исковые требования являются законными и обоснованными, а поэтому подлежат удовлетворению.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административным истцом заявлено требование имущественного характера, подлежащего оценке, в связи с чем, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, взысканию с административного ответчика в бюджет муниципального образования Тимашевский район подлежит государственная пошлина в размере 684 р. 90 к.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление межрайонной межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в бюджет Днепровского сельского поселения Тимашевского района обязательные платежи и санкции в общей сумме 17 123 р. 64 к., из которых: 1 300 р. – транспортный налог за 2018 г.; 17 р. 20 к. – пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за 2018 г.; 15 600 р. – налог на доходы физических лиц за 2018 г.; 206 р. 44 к. – пени за нарушение срока уплаты налога на доходы физических лиц за 2018 г.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования Тимашевский район государственную пошлину в размере 684 рубля 90 копеек.

Настоящее решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Тимашевский районный суд Краснодарского края в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Настоящее решение принято в окончательной форме 11 июня 2021 г.

Судья А.Б. Ремизова