Решение № 2А-326/2017 2А-326/2017~М-283/2017 М-283/2017 от 11 августа 2017 г. по делу № 2А-326/2017

Дело № 2а-326/2017


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11августа2017 года п. Бреды

Брединский районный суд Челябинской области в составе:

Председательствующего Сысуевой С.В.

При секретаре Бородиной А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням

У с т а н о в и л:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области (МИФНС № 19) обратилась с иском в Брединский районный суд к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014год в сумме 863,00рублей, пени по земельному налогу в сумме 160,69рублей, по транспортному налогу за2012год 785,40рублей за 2014год в сумме 811,00рублей, а всего 1596,40рублей, пени по транспортному налогу в сумме 82,77 рублей, по налогу на имущество за 2013год 228,00рублей, за 2014год в сумме 228,00рублей, пени по налогу на имущество в сумме 20,10рублей, обосновав свои требования тем, что ответчик является плательщиком земельного налога, налога на имущество, транспортного налога, налоги за которые не были оплачены в полном объеме и в сроки, установленные налоговым законодательством, обязанности по уплате налогов и пени не исполняет, в связи с чем, на его имя неоднократно направлялись требования об уплате налогов и пени, которые исполнены налогоплательщиком не были.

Представитель истца Межрайонной ИФНС №19 по Челябинской области по доверенности в суд не явился, ходатайствовали о рассмотрении дела в отсутствие представителя, требования административного иска поддержали полностью.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о чем имеется расписка в получении повестки, против иска возражений не представил.

Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явилась в связи с чем суд считает возможным в соответствии со ст.150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Суд, исследовав материалы дела, имеющиеся по делу доказательства в соответствии с требованиями ст.84 КАС РФ, суд полагает заявленные административным истцом требования удовлетворить в силу следующих обстоятельств:

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В силу ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Частью 2 этой же статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с положениями ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст.397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с решением Собрания Депутатов Брединского сельского поселения от 02.11.2005 года N1 " О земельном налоге" установлены налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как установлено в судебном заседании и не оспаривается ответчиком, он является собственником земельных участков расположенных по адресу:

<адрес> с кадастровым номером №;

<адрес> с кадастровым номером № стоимостью 287760 рублей ;

Межрайонной ИФНС России N 19 по Челябинской области ответчику был исчислен земельный налог, который не был уплачен в полном объеме- за 2014 год в сумме 863,00 рублей. В связи с неуплатой налога и пени в адрес ответчика направлено требования об уплате недоимки по земельному налогу, которые направлялись заказным письмом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы и …, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Требования административного иска в части взыскания транспортного налога также подлежат удовлетворению, поскольку как установлено в судебном заседании согласно сведений представленных в Межрайонную ИФНС России №19 по Челябинской области органом, ведающим регистрацией транспортных средств у ответчика в собственности находится транспортные средства: ИЖ-Юпитер 5К государственный регистрационный знак №; ВАЗ21061 государственный регистрационный знак №

Данные транспортные средства на начало налогового периода, в течении которого производится уплата транспортного налога имелись в собственности налогоплательщика, в данном случае –ответчика ФИО1, в связи с чем он обязан был произвести оплату транспортного налога, в соответствии с требованиями закона. Межрайонной ИФНС №19 по Челябинской области в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате транспортного налога, которое им было получено. Однако оплата налога за 2012, 2014 год ответчиком не была произведена. Квитанции об уплате такой суммы транспортного налога за указанные периоды административным ответчиком не представлено в суд. В связи с чем, по транспортному налогу образовалась задолженность в сумме 1596,40рублей ( за 2012год 785,40рублей, за 2014год 811,00рублей ).

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 1 Закона РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшем на момент сложившихся правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно статье 2 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество, указанное в п. 1 - 6 настоящей статьи.

В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона от 09.12.1991 года N 2003-1 в редакции Федерального закона от 22.07.2010 года N 167-ФЗ налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В соответствии с пунктом 9 статьи 5 указанного Закона уплата имущественного налога за 2009, 2011 годы производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Согласно Решения Собрания депутатов Брединского сельского поселения Челябинской области от 02.11.2005 года N 7 " О налоге на имущество физических лиц" на момент возникновения спорных правоотношений установлены налоговые ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в следующих размерах: до 300 тысяч рублей- 0,1%, от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей -0,3%, свыше 500 тысяч рублей-0,5%.

ФИО1 является собственником недвижимости по адресу: <адрес> стоимостью 179825рублей; собственником недвижимости, расположенной по адресу <адрес> стоимостью 335486рублей ;

Межрайонной ИФНС России N 19 по Челябинской области ответчику был исчислен налог на имущество физических лиц, который не был уплачен в сроки установленные законодательством о налогах и сборах.

В связи с неуплатой налога и пени в адрес ответчика направлены требования об уплате недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество, которые направлялись заказным письмом.

В соответствии со ст.69 НК РФ Требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Пунктом 1 статьи 72 НК РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 15 июля 1999 г. N 11-П, пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 г. N 20-П, Определении от 04.07.2002 г. N 202-О также указано, что пени являются дополнительным платежом, направленным на компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2014 год ответчику исчислены пени в размере 160,69 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 82,77рублей, пени по налогу на имущество в сумме 20,10рублей. Расчет пени ответчиком не оспаривается, исчислен на основании ч.1 ст.75 НК РФ.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу в сумме 1596,40рублей ( за 2012год- 785,40рублей, за 2014год в сумме 811,00рублей), пени по транспортному налогу в сумме 82,77рублей, по земельному налогу за 2014год в сумме 863,00рублей, пени по земельному налогу в сумме 160,69рублей, по налогу на имущество в сумме 456,00рублей( в том числе за 2013год- 228,00рублей,за 2014год в сумме 228,00рублей), пени по налогу на имущество 20,10рублей, а всего 3178рублей 96копеек, указанная сумма подтверждается расчетами административного истца, которые сомнений не вызывают.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в соответствии со ст. 111, 114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 400рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего <адрес> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Челябинской области задолженность по транспортному налогу в сумме 1596рублей 40копеек: в том числе за 2012год – 785рублей 40копеек, за 2014год в сумме 811рублей 00копеек, пени по транспортному налогу в сумме 82рубля 77копеек, по земельному налогу за 2014год в сумме 863рубля 00копеек, пени по земельному налогу в сумме 160рублей 69копеек, по налогу на имущество в сумме 456рублей 00копеек : в том числе за 2013год 228рублей 00копеек, за 2014год 228рублей 00копеек, пени по налогу на имущество в сумме 20рублей 10копеек, а всего 3178рублей ( три тысячи сто семьдесят восемь рублей) 96копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета Брединского муниципального района в сумме 400рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Брединский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Сысуева С.В.