Решение № 2А-245/2017 2А-245/2017~М-204/2017 М-204/2017 от 13 июня 2017 г. по делу № 2А-245/2017

Дело № 2а – 245/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Белово «13» июня 2017 года

Судья Беловского районного суда Кемеровской области Иванов В.И.,

с участием представителя административного истца ФИО1, административного ответчика ФИО2,

при секретаре Сивохиной Е.В.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени с плательщиков страховых взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в случае, если величина дохода за расчетный период не превышает 300000 рублей,

установил:

административный истец МИФНС России № 3 обратился в суд с административным иском к ФИО2, указывая, что ответчик являлся индивидуальным предпринимателем и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с 21.12.2009г. по 24.02.2016г. согласно выписке из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 3 федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст.28 закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленным федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законом № 212-ФЗ.

Согласно ч.1,2 ст. 14 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, ч.1 ст. 18, п. 1 ч.2 ст. 28 закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы. Индивидуальные предприниматели уплачивают соответствующие страховые взносы в ПФ РФ и ФФОМС РФ в фиксированных размерах.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п.1 ч.2 ст.12 закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона №212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно п. 2 ст. 1 ФЗ от 01.12.2014г. №408-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с 1 января 2016 года установлен в размере 6204 рублей в месяц.

В соответствии со ст. 12 Закона № 212-ФЗ применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2012 года – 5,1 процента.

Следовательно, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2016 год, в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 ру6. составляет: 6204,00 руб. * 26% * 12 =19356,48 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2016 год. составляет: 6204,00 руб. * 5,1% * 12=3796,80 руб.

В соответствии с ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено законом. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Таким образом, должник на дату прекращения деятельности должен был оплатить задолженность по страховым взносам за:

1.2016 год (за период деятельности с 01.01.2016г. по 24.02.2016 г.), из них:

· на страховую часть трудовой пенсии 2 947,97 руб.,

· в ФФОМС- 578,26 руб.

2. за 2015г., из них:

· на страховую часть трудовой пенсии 18 610,80 руб.,

· в ФФОМС-3650,58 руб.

Согласно ст. 25 Закона № 212-ФЗ в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными законом сроки плательщик страховых взносов должен выплатить пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По состоянию на 06.05.2016 года должник обязан уплатить пени за несвоевременную уплату страховых взносов за:

1. 2016 год, из них:

на страховую часть трудовой пенсии 62,69 руб.,

в ФФОМС 12,30 руб.

2. 2015г., из них:

на страховую часть трудовой пенсии 620,98 руб.,

-в ФФОМС 121,81руб.

На настоящей момент требование плательщиком не исполнено.

Ранее УПФР в г. Белово и Беловском р-не Кемеровской области обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО2

21.10.2016г. мировым судьей судебного участка № 2 Беловского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа. Однако, данное определение не является препятствием для обращения в суд с исковым заявлением, по тем же самым основаниям, предмету, к тому же ответчику.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 03.07.2016г. № 243-ФЗ (в ред. от 30.11.2016г.) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», с 01.01.2017г. полномочия по взысканию недоимки по страховым взносам и пени, образовавшихся на 01.01.2017г., осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ.

Административный истец просит взыскать с ФИО2 задолженность по страховым взносам за 2015-2016г. и пени, из них:

-недоимку по страховым взносам па страховую часть трудовой пенсии -- 21 558,77 руб. (КБК 18210202140061100160);

-недоимку по страховым взносам в ФОМС - 4 228,84 рублей (КБК 18210202103081011160);

-пени на страховую часть трудовой пенсии 683,67руб.(КБК 18210202140062100160);

пени на страховые взносы в ФОМС 134,11 руб. (КБК 18210202103082011160).

Общая сумма задолженности по страховым взносам и пени 26 605,39 руб.

Представитель административного истца в судебном заседании исковые требования поддержал.

Ответчик ФИО2 исковые требования признала.

Выслушав представителя административного истца, административного ответчика, изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций (п.1).

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (п.2).

В соответствии с п.1 ст. 290 КАС РФ решение суда по административному делу о взыскании обязательных платежей и санкций принимается по правилам, установленным главой 15 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее также - страховые взносы) - обязательные платежи, которые уплачиваются в Пенсионный фонд Российской Федерации и целевым назначением которых является обеспечение прав граждан на получение обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию (в том числе страховых пенсий, фиксированных выплат к ним и социальных пособий на погребение), включая индивидуально возмездные обязательные платежи, персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение накопительной пенсии и иных выплат за счет средств пенсионных накоплений.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст.6 закона № 167-ФЗ страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

В силу п.2 ст. 14 страхователи обязаны: зарегистрироваться в порядке, установленном статьей 11 настоящего Федерального закона; своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд; представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения; выполнять требования территориальных органов страховщика об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 03.07.2016г. № 243-ФЭ (в ред. от 30.11.2016г.) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», с 01.01.2017г. полномочия по взысканию недоимки по страховым взносам и пени, образовавшихся на 01.01.2017г., осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ.

Согласно п.2 ч.1 ст. 5 закона № 212-ФЗ плательщиками страховых взносов являются, в том числе индивидуальные предприниматели.

Статьёй 12 закона № 212-ФЗ установлены тарифы страховых взносов, которые применяются при уплате взносов:

в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов;

в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1 процента, с 1 января 2012 года - 5,1 процента;

В соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно ч. 2 ст. 7 Закона №212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, признаются выплаты и иные вознаграждения по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 Закона №212-ФЗ плательщики страховых взносов, а именно индивидуальные предприниматели, производящие выплаты в пользу физических лиц, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

В соответствии со ст. 14 указанного закона плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

Из частей 1.1 и 1.2 следует, что размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Согласно порядку исчисления и сроков уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установленным ст. 16 закона № 212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона.

В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Согласно ст. 18 закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В соответствии со ст. 22 закона № 212-ФЗ установлен порядок извещения плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме страховых взносов, пеней и штрафов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму страховых взносов, пеней и штрафов.

В соответствии со ст. 25 закона № 212-ФЗ пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО2 21.12.2009г. поставлена на учет в Межрайонной ФНС № 3 по Кемеровской области, 24.02.2016г. снята с учета (л.д.6-7).

Таким образом, ФИО2 являясь индивидуальным предпринимателем в указанный период (далее ИП), обязана уплачивать установленные законодательством РФ страховые взносы в ПФ РФ, ФФОМС, ФСС.

06.05.2016 года УПФР в г. Белово и Беловском районе Кемеровской области в адрес административного ответчика было направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 06.05.2016 г. № 052S01160116378, от 31.03.2016 г. №052S01160076110, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений от 10.05.2016 года (л.д.12). Таким образом, административный ответчик извещалась об обязанности уплатить в срок до 27.04.2016 года и до 30.05.2016 года, недоимку и пени в ПФ РФ и ФФОМС, всего на сумму 26605,39 рублей.

21.10.2016г. определением мирового судьи отменен судебный приказ от 10.10.2016г. о взыскании с ФИО2 недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование, пени. (л.д.8).

Таким образом, свою обязанность по уплате страховых взносов административный ответчик в установленный срок не исполнила, шестимесячный срок, когда административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций могло быть подано в суд, не истек.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению, поскольку административным истцом представлены суду доказательства, соответствующие требованиям ст.ст.59-61 КАС РФ.

Административный ответчик доказательств исполнения обязанности по уплате страховых взносов суду не представил.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного иска подлежала к оплате государственная пошлина в размере 400 рублей. Данная сумма подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени с плательщиков страховых взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в случае, если величина дохода за расчетный период не превышает 300000 рублей удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, адрес регистрации места жительства: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области задолженность по страховым взносам за 2015-2016г. и пени: недоимку по страховым взносам па страховую часть трудовой пенсии -- 21 558,77 руб. (КБК 18210202140061100160); недоимку по страховым взносам в ФОМС - 4 228,84 рублей (КБК 18210202103081011160); пени на страховую часть трудовой пенсии 683,67руб. (КБК 18210202140062100160); пени на страховые взносы в ФОМС 134,11 руб.(КБК 18210202103082011160), всего взыскать 26605 рублей 39 копеек (двадцать шесть тысяч шестьсот пять рублей 39 копеек).

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Беловский районный суд в течение одного месяца со дня получения копии решения.

Мотивированное решение составлено «16» июня 2017 года.

Судья: В.И. Иванов