Решение № 2А-1711/2024 2А-1711/2024~М-305/2024 М-305/2024 от 25 февраля 2024 г. по делу № 2А-1711/2024

Дело №2а-1711/2024

УИД 50RS0052-01-2024-000384-16

Мотивированное
решение изготовлено 26 февраля 2024 года

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 февраля 2024 года г. Щёлково Московской области

Щелковский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Адамановой Э.В.,

при секретаре судебного заседания Ковалевой Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России № 16 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

Установил:

Межрайонная инспекция ФНС № 16 по Московской области обратилась в Щелковский городской суд Московской области с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам, мотивируя тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России №16 по Московской области в качестве налогоплательщика и в соответствии со ст. 23 НК РФ обязан платить установленные законом налоги и сборы.

Межрайонной ИФНС России № по Московской области в адрес ФИО1 направлялось налоговое уведомление о необходимости уплаты налога, которые ответчиком оставлены без удовлетворения.

С учетом изложенного просит суд взыскать с ФИО1 в пользу МИФНС России № по Московской области задолженность в размере № руб. по требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ:

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в фиксированном размере: недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в фиксированном размере: недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

В судебное заседание представитель Межрайонной инспекции ФНС № 16 по Московской области, будучи извещенным надлежащим образом, не явился, извещен.

Административный ответчик ФИО1 будучи извещенной надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, о причинах неявки не известил, возражений на иск не представил.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе и реализует объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе по своему усмотрению. Распоряжение своими правами по усмотрению лица, является одним из основополагающих принципов судопроизводства.

Неявка лиц, извещенных в установленном порядке о времени и месте рассмотрения дела, является волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных правах, что не противоречит положениям ст. 6 Конвенции о защите прав и основных свобод и ст. ст. 7, 8. 10 Всеобщей декларации прав человека.

Последствия неявки в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, основания для отложения судебного разбирательства административного дела установлены ст. ст. 150, 152 КАС РФ.

Сторонами, в том числе и административным ответчиком, доказательств уважительности причин своей неявки в суд представлено не было, а предоставленного им времени было достаточно, чтобы обеспечить свое участие в деле как лично, так и через представителя.

При указанных обстоятельствах, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании требования п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно положению ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 396 НК РФ, Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. (Налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона "О транспортном налоге" налогоплательщиками транспортного налога, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаются лица, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Налогоплательщик имеет в собственности следующие транспортные средства:

- Автомобили и легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 308 D, VIN: №, Год выпуска №, Мощность двигателя 79 л.с., Дата регистрации факта владения: ДД.ММ.ГГГГ.

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: CМАPТ ORFOUR, VIN: №, Год выпуска №, Мощность двигателя 95 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ.

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ 21043, VIN: №, Год выпуска № Мощность двигателя 71 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ФОРД TRANSIT 300 VAN, VIN: №, Год выпуска №, Мощность двигателя 85 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: ВАЗ 21053, VIN: №, Год выпуска №, Мощность двигателя 71 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ.

- Мотоциклы, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: КАВАСАКИ EX250K, VIN: №, Год выпуска № Мощность двигателя 32.60 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ.

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №. Марка/Модель: ВАЗ 21043, VIN: №, Год выпуска № Мощность двигателя 71 л.с., Дата регистрации факта владения ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус").

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость со земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии ст. 389 НК РФ.

В соответствии с 391 НК РФ налоговая база определяется в отношения каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 392 НК РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся, в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными прав актами представительного органа федеральной территории "Сириус").

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой бен (налоговая база - налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиком физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

B соответствии со ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит ушате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщик имел в собственности следующие земельные участки:

- Земельный участок; Адрес: <адрес>, ПСК «ВОСХОД», уч. № Кадастровый №; Площадь № кв.м.; Вид права - собственность; Дата регистрации факта владения на объект собственности: ДД.ММ.ГГГГ; Дата снятия с регистрации факта владения на объект собственности: ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в соответствии со ст. 388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ,

уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает № рублей, - в фиксированном размере № рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, № рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает № рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего № рублей за расчетный период.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере № рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года, № рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ года.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

На основании п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 НК РФ, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с с суммы дохода плательщика, превышающей № рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателей, ФИО1 предпринимателем в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, согласно ст. 419 НК РФ административный ответчик является плательщиком страховых взносов.

Также в судебном заседании достоверно установлено, что, поскольку налогоплательщик не уплатил налоги в установленный законом срок, налоговым органом в адрес должника направлялись налоговые уведомления, а также выставлено налоговое требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму № руб.

Согласно требованию, задолженность ФИО1 по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет № рублей.

До настоящего времени требования должником не исполнены.

Кроме того, судом установлено, что в порядке ст. 48 НК РФ, Межрайонная инспекция ФНС №16 по Московской области обращалось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании в пользу налогового органа суммы задолженности по налогу и пени. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

Суд проверил представленный истцом расчет задолженности и находит его правильным, произведенным в соответствии с требованиями закона.

Каких-либо доказательств, опровергающих представленный расчет (по позициям), ответчиком не представлено.

До настоящего времени сумма задолженности административным ответчиком не уплачена.

При указанных обстоятельствах, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных исковых требований, которые подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно пункту 2 статьи 61.1 и пункту 2 статьи 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые доходы от государственной пошлины, уплачиваемой по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) подлежат зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

В соответствии с частью 2 статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

С учетом изложенного с административного ответчика ФИО1 не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере № коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ,

Решил:

Исковые требования МИФНС России № 16 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам - удовлетворить

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> пользу МИФНС России № 16 по Московской области задолженность в размере № руб. по требованию об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ:

- земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в фиксированном размере: недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год в фиксированном размере: недоимка в размере № руб., пени в размере № рублей.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес> доход бюджета г.о. Щёлково Московской области государственную пошлину в сумме № руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд Московской области в течение одного месяца через Щёлковский городской суд Московской области.

Судья Э.В. Адаманова