Решение № 2А-316/2019 2А-316/2019~М-296/2019 М-296/2019 от 4 ноября 2019 г. по делу № 2А-316/2019

Дело №2а-316/2019

Категория 3.189


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Таловая 5 ноября 2019 года

Таловский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего – судьи Кондратьева М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в помещении суда административное дело по административному иску межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №2 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество,

установил:

МИФНС №2 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу в сумме 3004,97 рублей, земельному налогу в сумме 635,44 рублей, по налогу на имущество физических лиц в сумме 304 рубля 00 копеек. В обоснование своих требований административный истец указал, что ФИО1, ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ., место рождения: <адрес>, по сведениям, предоставленным в инспекцию в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, имеет в собственности следующие объекты налогообложения:

жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 67,30 кв.м., дата регистрации права 12.03.2010г.,

жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, условный №, дата регистрации права 18.02.2007г.,

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1132, дата регистрации права 12.03.2010г.,

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 4300, дата регистрации права 18.02.2007г.,

автомобиль легковой, гос.рег.знак №, марка/модель ВАЗ 21074, VIN:№, год выпуска 1999г. дата регистрации права 29.11.2013.

27.09.2017г. налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление №29436503 от 23.08.2017г. на уплату физическим лицом в срок до 01.12.2017г. транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2016 год. Налогоплательщиком произведена уплата земельного налога и налога на имущество за 2016 год. Статьей 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов. Однако налогоплательщиком данное требование налогового законодательства в полном объеме не исполнено. В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ ФИО1 было направлено по почте заказным письмом требование №4300 об уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 1480 рублей и пени в сумме 24,10 руб. в срок до 15.03.2018г.

19.09.2018г. налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление №39373448 от 05.09.2018г. на уплату физическим лицом в срок до 03.12.2018г. транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2017 год, сделан перерасчет земельного налога за 2015 год. В связи с неуплатой начисленных налогов ФИО1 было направлено требование №3257 об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество за 2017 год, также пени начисленных в связи с несвоевременной уплатой налогов.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Судебный приказ был отменен мировым судьей судебного участка №1 в Таловском судебном районе Воронежской области 19.08.2019г. в связи с поданными должником возражениями. Руководствуясь ст.ст. 28,31,32,45,48 НК РФ, Законом Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», а также ст.ст.123.1-123.3 КАС РФ административный истец просил взыскать с административного ответчика недоимку по налогам и пени в общей сумме 3944,41 рублей.

При предъявлении административного искового заявления в суд административным истцом было заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

С целью реализации административным ответчиком права на подачу возражений относительно предъявленного к нему административного иска административному ответчику были направлены определения о принятии административного искового заявления и подготовке административного дела к разбирательству по адресу его проживания и регистрации и были получены им 22.10.2019г., о чем свидетельствует уведомление о вручении.

Поскольку общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям, заявленная к взысканию административным истцом не превышает двадцати тысяч рублей, в соответствии со ст.291 КАС РФ, судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. Относительно такого порядка рассмотрения дела возражений от административного ответчика не поступило.

24.10.2019г. посредством электронной почты в суд поступило заявление от имени ФИО1, в котором заявитель указывает, что является гражданином СССР и просит сообщить ему основания присвоения индивидуального номера налогоплательщика и начисления налогов. Данное заявление не содержит подписи заявителя, ни графической, ни электронной цифровой, в связи с чем, не может учитываться судом при рассмотрении дела, так как не имеет правового значения.

Изучив представленные письменные доказательства, суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются: организации и физические лица, признаваемые НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов; организации и физические лица, признаваемые НК РФ налоговыми агентами; налоговые и таможенные органы.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 (документированной паспортом гражданина РФ) принадлежит на праве собственности транспортное средство: марки ВАЗ21074, VIN:№, год выпуска 1999г., гос.рег.знак №, дата регистрации права 29.11.2013 (л.д.16).

По смыслу ст. 358 НК РФ транспортные средства, зарегистрированные за административным ответчиком, являются объектом налогообложения.

Исходя из указанных норм налогового права, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, субъект Российской Федерации определяет ставку налога в пределах, установленных НК, порядок и сроки его уплаты.

Статьей 2 Закона Воронежской области от 27.12.2002 года №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» (с последующими изменениями и дополнениями) установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Так, в 2016-2017 гг. налоговая ставка в рублях за одну лошадиную силу составляла: на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 20 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 30 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 руб., свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 150 руб..

Сумма транспортного налога определена налоговым органом правильно, с учетом мощности двигателя транспортного средства, вида транспортного средства, установленной ставкой налога и налогового периода.

Согласно новой редакции пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Налоговое уведомление с указанием расчета налога и срока уплаты было направлено ФИО1 в срок, предусмотренный абзацем 2 пункта 2 статьи 52 НК РФ.

По истечении срока добровольного погашения задолженности по транспортному налогу в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 направлено требование №4300 по состоянию на 02.02.2018г. с указанием на обязанность уплатить в срок до 15.03.2018???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Налоговым органом направлялось налогоплательщику налоговое уведомление №39373448 на уплату транспортного налога за 2017 год в срок до 03.12.2018 года в сумме 1480 рублей. Поскольку задолженность не была уплачена налогоплательщиком, в его адрес направлялось требование №3257 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2017г. и пени в сумме 20,87 руб., начисленной в связи с пропуском срока уплаты налога.

Сведения об уплате транспортного налога и пени, начисленной в связи с несвоевременной уплатой налога, суду не представлены.

Согласно ст.ст. 387, 399 НК РФ земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 388, 400 НК РФ налогоплательщиками земельного налога и налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в соответствии со ст.ст. 389 и 401 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ, определяется исходя из их кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок, установленный п.1 ст.409, п.1 ст.397 НК РФ (в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом) и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В дело представлены сведения, согласно которых ФИО1 является собственником 7/10 доли в праве на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 67,30 кв.м., дата регистрации права 12.03.2010г.,

1/2 доли в праве на жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, условный №, дата регистрации права 18.02.2007г.,

7/10 доли в праве на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1132, дата регистрации права 12.03.2010г.,

1/2 доли в праве на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 4300, дата регистрации права 18.02.2007г. (л.д.15-17, 24).

Налоговое уведомление с указанием расчета налогов за 2017 год и срока уплаты было направлено ФИО1 в срок, предусмотренный абзацем 2 пункта 2 статьи 52 НК РФ.

По истечении срока добровольной уплаты налогов, в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 направлено требование №3257 по состоянию на 28.01.2019 с указанием на обязанность уплатить в срок до 25.03.2019 года транспортный налог за 2017 год в сумме 1480 рублей, пени в сумме 20,87 рублей, земельный налог за 2017 г. в сумме 627 рублей, пени в сумме 8,44 руб., налог на имущество за 2017 год в сумме 304 рубля.

Требование об уплате налогов направлено в порядке и сроки, предусмотренные 69, 70 НК РФ.

Поскольку административным ответчиком ФИО1 требование об уплате налогов в установленный в требовании срок не исполнено, налоговый орган согласно п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налогов, обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Судебный приказ был вынесен 27.07.2019г.

Определением мирового судьи судебного участка №1 в Таловском судебном районе Воронежской области от 19.08.2019г. судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установленный законом срок обращения в суд административным истцом соблюден.

В соответствии со ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей.

Административным истцом представлен расчет транспортного, земельного налогов, расчет налога на имущество физических лиц и расчет пени.

При определении подлежащей взысканию суммы задолженности суд исходит из представленного административным истцом расчета задолженности. Иного расчета административным ответчиком не представлено. Оснований у суда сомневаться в его правильности не имеется. Доказательств наличия недобросовестности со стороны административного истца, повлекших недостоверный расчет суммы задолженности, требуемой ко взысканию с ответчика, не установлено.

Доказательств своевременной уплаты суммы налогов и пени в полном объеме, ответчиком не представлено. Поэтому у налогового органа имелись основания для обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки по налогам и пени.

Сроки обращения с административным исковым заявлением в суд, установленные ч.2 ст. 48 НК РФ, ч. 2 ст. 286 КАС РФ налоговым органом соблюдены. Общая сумма задолженности налогоплательщика превышает 3000 рублей, что в соответствии с п.1 ст.48 НК РФ является основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением.

Таким образом, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

В соответствии со ст.ст.103, 104, ч.1 ст.111 КАС РФ, ст. 333.36 п.1 пп.7 НК РФ, с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 00 копеек, установленном ст.333.19 п.1 пп.1 НК РФ. Каких-либо данных, которые могут послужить основанием для освобождения от уплаты госпошлины или уменьшения ее размера, административным ответчиком не представлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293-294 КАС РФ, суд

решил:

Удовлетворить административное исковое заявление межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №2 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес> задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в сумме 3944 (три тысячи девятьсот сорок четыре) рубля 41 копейку, из которых:

- 1480 (одна тысяча четыреста восемьдесят) рублей 00 копеек – недоимка по транспортному налогу за 2016 год,

- 1480 (одна тысяча четыреста восемьдесят) рублей 00 копеек – недоимка по транспортному налогу за 2017 год,

- 44 (сорок четыре) рубля 97 копеек – пени по транспортному налогу,

- 627 (шестьсот двадцать семь) рублей 00 копеек – недоимка по земельному налогу за 2017 год,

- 8 (восемь) рублей 44 копейки – пени по земельному налогу за 2017 год,

- 304 (триста четыре) рубля 00 копеек – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Таловского муниципального района Воронежской области в размере 400 (четыреста) рублей путем перечисления по следующим реквизитам: ИНН <***>, КПП 362901001, Получатель: УФК по Воронежской области (МИ ФНС №2 по Воронежской области в Таловском районе), Счет: 40101810500000010004, Банк: Отделение по Воронежской области ГУ ЦБ РФ по Центральному Федеральному округу (ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕЖ), БИК: 042007001, КБК 18210803010011000110, ОКТМО: 20651151.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Таловский районный суд Воронежской области в пятнадцатидневный срок со дня получения копии решения.

Судья М.В.Кондратьев