Решение № 2А-968/2018 2А-968/2018~М-830/2018 М-830/2018 от 12 июля 2018 г. по делу № 2А-968/2018

Дело № 2а-968/18


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 июля 2018 года г. Сальск

Судья Сальского городского суда Ростовской области Пивоварова Н.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 16 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к Горенко <данные изъяты> о взыскании задолженности по обязательным платежам, указывая на то, что ФИО1, <данные изъяты>, <адрес>, ИНН № состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в качестве налогоплательщика налога на имущество, поскольку является собственником недвижимого имущества: квартиры №, расположенной <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 20 августа 2010 года, дата утраты права 03 апреля 2015 года; жилого дома, расположенного <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 22 ноября 2002 года; жилого дома, расположенного <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 11 января 2002 года, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов.

На основании п. 4 ст. 12 НК РФ, Закона РФ от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (с изменениями и дополнениями) и Решением Собрания депутатов органа местного самоуправления "Об установлении налога на имущество физических лиц", инспекцией административному ответчику начислен налог на имущество согласно налоговому уведомлению, прилагаемому к настоящему заявлению № за 2014, 2015, 2016 годы по сроку уплаты на 01 декабря 2017 года в сумме 23238 рублей.

Формула расчета налога на имущество: Налоговая база* долю в праве*налоговая ставка в к количество месяцев, за которые производится расчет (отношение кол-ва месяцев владения к кол-ву месяцев в полном календарном году) = Сумма налога.

Кроме этого, ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в качестве налогоплательщика земельного налога, поскольку является собственником земельного участка, расположенного <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 10 апреля 2015 года, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 12, главы 31 НК РФ, Решением собрания депутатов органа местного самоуправления "Об установлении земельного налога", инспекцией административному ответчику начислен земельный налог согласно налоговому уведомлению, прилагаемому к настоящему заявлению № за 2016 год по сроку уплаты на 01 декабря 2017 года в сумме 174 рубля).

Формула расчета земельного налога: Налоговая база*Долю в праве*Налоговую ставку в % * Количество месяцев, за которые производится расчет (отношение кол-ва месяцев владения к кол-ву месяцев в полном календарном году) = Сумма налога.

ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области также в качестве налогоплательщика транспортного налога, поскольку является собственником следующих транспортных средств: легкового автомобиля, марка/модель: <данные изъяты>, VIN: №, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, код региона №, дата регистрации права 24 апреля 2012 года, дата утраты права 22 апреля 2015 года; легкового автомобиля, марка/модель: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: №, код региона №, 1979 года выпуска, дата регистрации права 07 июля 2010 года, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 12, гл. 28 НК РФ и главы 3 Закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" (с изменениями и дополнениями) инспекцией административному ответчику начислен транспортный налог согласно налоговому уведомлению, прилагаемому к настоящему заявлению № за 2015, 2016 годы по сроку уплаты на 01 декабря 2017 года в сумме 1423 рубля).

Формула расчета транспортного налога: Налоговая база * Доля в праве * Налоговая ставка * Количество месяцев, за которые производится расчет (отношение кол-ва месяцев владения к кол-ву месяцев в полном календарном году) = Сумма налога.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Кроме того, поскольку обязательные платежи в бюджет уплачены не были, то в соответствии с требованиями ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислена пеня, уплата которой является обязательной. Расчет пени прилагается.

До обращения в суд с заявлением о взыскании с административного ответчика недоимки и пени по имущественным налогам, инспекция предлагала налогоплательщику в добровольном порядке уплатить задолженность по налогам, направив в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требование об уплате недоимки от 04 декабря 2017 года №.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

В соответствии со ст. 4 и ч. 2 ст. 7 Федерального закона № 22-ФЗ "О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" с 15 сентября 2015 года заявления по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке КАС РФ.

В отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № Сальского района Ростовской области был вынесен судебный приказ № от 21 мая 2018 года. Однако по заявлению административного ответчика определением мирового судьи судебного участка № Сальского района Ростовской области от 31 мая 2018 года судебный приказ отменён.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность по обязательным платежам на общую сумму 24848 рублей 66 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 23238 рублей, из них: за 2014 год в сумме 16322 рубля; за 2015 год в сумме 4680 рублей; за 2016 год в сумме 1136 рублей, пени в размере 12 рублей 78 копеек за период с 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года;

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 1423 рубля, из них: за 2015 год в сумме 807 рублей; за 2016 год в сумме 616 рублей, пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 78 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 174 рубля (за 2016 год), пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 10 копеек.

В срок до дня рассмотрения настоящего административного дела по существу, от административного ответчика в суд не поступало возражений относительно применения упрощенного порядка производства по данному административному делу.

В связи с чем, определением Сальского городского суда Ростовской области от 09 июля 2018 года административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам назначено к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив доказательства, судом установлено следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с требованиями налогового законодательства Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Обращаясь в суд с настоящим исковым заявлением, налоговый орган указывает на то, что административному ответчику на праве собственности принадлежит: квартира №, расположенная <адрес>, кадастровый №, площадью № дата регистрации права 20 августа 2010 года, дата утраты права 03 апреля 2015 года; жилой дом, расположенный <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 22 ноября 2002 года; жилой дом, расположенный <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 11 января 2002 года, что подтверждено выпиской из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, представленных из регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ (л.д.11-12).

В связи с чем, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц.Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Из материалов дела следует, что административному ответчику на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный <адрес> кадастровый №, площадью <данные изъяты>., дата регистрации права 10 апреля 2015 года, что подтверждено выпиской из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, представленных из регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ (л.д.11-12).

Следовательно, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Обращаясь в суд с настоящим исковым заявлением, налоговый орган указывает на то, что административный ответчик является собственником следующих транспортных средств: легкового автомобиля, марка/модель: <данные изъяты>, VIN№, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, код региона №, дата регистрации права 24 апреля 2012 года, дата утраты права 22 апреля 2015 года; легкового автомобиля, марка/модель: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, код региона №, 1979 года выпуска, дата регистрации права 07 июля 2010 года, о чем свидетельствует выписка из базы данных инспекции, сформированной на основании сведений, предоставленных из государственных регистрирующих органов в рамках статьи 85 НК РФ (л.д.11-12).

В связи с чем, ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в качестве налогоплательщика транспортного налога.

Судом установлено, что в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено налоговое уведомление от 06 сентября 2017 года №, согласно которому налогоплательщику начислен: транспортный налог на общую сумму 1423 рубля, в том числе: за 2015 год в сумме 807 рублей, за 2016 год в сумме 616 рублей; земельный налог за 2016 год в сумме 174 рубля; налог на имущество физических лиц на общую сумму 23238 рублей, в том числе: за 2014 год в размере 16322 рубля; за 2015 год в размере 4680 рублей; за 2016 год в размере 2236 рублей, сроком уплаты не позднее 01 декабря 2017 года (л.д.18).

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Факт направления в адрес налогоплательщика налогового уведомления от 06 сентября 2017 года №, подтверждается реестром заказной корреспонденции от 28 сентября 2017 года (л.д.19).

Следовательно, у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц в срок до 01 декабря 2017 года.

Пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно пункту 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога. Данная норма устанавливает общие сроки для направления требования о взыскании налога и пеней.

В связи с неисполнением обязанности по уплате указанных выше обязательных платежей в срок, предусмотренный налоговым законодательством, в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на 04 декабря 2017 года, посредством которого налоговый орган предложил налогоплательщику уплатить в срок до 29 января 2018 года налог на имущество физических лиц в сумме 23238 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12 рублей 78 копеек, земельный налог с физических лиц в размере 174 рубля, пени по земельному налогу в размере 10 копеек, транспортный налог в размере 1423 рубля, пени по транспортному налогу в размере 78 копеек (л.д.13).

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах (пункт 1 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что в установленный в требовании срок, административный ответчик обязанность по уплате в бюджет задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу за указанный выше период не исполнил, в связи с чем, налоговый орган в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ принял решение о взыскании с налогоплательщика задолженности по обязательным платежам через суд.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В силу п. 2 ст. 48 НК Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено, что 21 мая 2018 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам, в том числе: налога на имущество физических лиц в сумме 23238 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 12 рублей 78 копеек, земельного налога с физических лиц в сумме 174 рубля, пени по земельному налогу в сумме 10 копеек, транспортного налога в сумме 1423 рубля, пени по транспортному налогу в сумме 78 копеек, однако определением мирового судьи судебного участка № Сальского судебного района Ростовской области от 31 мая 2018 года судебный приказ от 21 мая 2018 года отменен по причине поступления возражений должника (л.д.27).

С административным исковым заявлением административный истец обратился в Сальский городской суд 26 июня 2018 года.

Таким образом, порядок и срок обращения с административным исковым заявлением административным истцом соблюден.

На основании вышеизложенного, суд полагает исковые требования административного истца удовлетворить, взыскать с административного ответчика в пользу налогового органа задолженность по обязательным платежам на общую сумму 24848 рублей 66 копеек, в том числе:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений на общую сумму 23250 рублей 78 копеек, включая: сумму налога в размере 23238 рублей, из них: за 2014 год в сумме 16322 рубля; за 2015 год в сумме 4680 рублей; за 2016 год в сумме 2236 рублей и пени в размере 12 рублей 78 копеек за период с 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц на общую сумму 1423 рубля 78 копеек, включая: сумму налога в размере 1423 рубля, из них: за 2015 год в сумме 807 рублей; за 2016 год в сумме 616 рублей, пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 78 копеек;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 174 рубля 10 копеек, включая: сумму налога в размере 174 рубля (за 2016 год), пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 10 копеек.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку исковые требования подлежат удовлетворению, то на основании ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, суд полагает взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 945 рублей 46 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, проживающей <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области задолженность по обязательным платежам на общую сумму 24848 (двадцать четыре тысячи восемьсот сорок восемь) рублей 66 копеек, в том числе: задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений на общую сумму 23250 (двадцать три тысячи двести пятьдесят) рублей 78 копеек, включая: сумму налога в размере 23238 (двадцать три тысячи двести тридцать восемь) рублей, из них: за 2014 год в сумме 16322 (шестнадцать тысяч триста двадцать два) рубля; за 2015 год в сумме 4680 (четыре тысячи шестьсот восемьдесят) рублей; за 2016 год в сумме 2236 (две тысячи двести тридцать шесть) рублей и пени в размере 12 (двенадцать) рублей 78 копеек за период с 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц на общую сумму 1423 (одну тысячу четыреста двадцать три) рубля 78 копеек, включая: сумму налога в размере 1423 (одну тысячу четыреста двадцать три) рубля, из них: за 2015 год в сумме 807 (восемьсот семь) рублей; за 2016 год в сумме 616 (шестьсот шестнадцать) рублей, пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 78 копеек;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на общую сумму 174 (сто семьдесят четыре) рубля 10 копеек, включая: сумму налога за 2016 год в размере 174 (сто семьдесят четыре) рубля, пени за период со 02 декабря 2017 года по 03 декабря 2017 года в размере 10 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Сальский район» государственную пошлину в размере 945 (девятьсот сорок пять) рублей 46 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Сальский городской суд Ростовской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии настоящего решения.

Судья Н.А. Пивоварова