Решение № 2А-1736/2025 2А-1736/2025~М-164/2025 М-164/2025 от 21 апреля 2025 г. по делу № 2А-1736/2025

УИД 74RS0001-01-2025-000167-70

Дело №2 А-1736/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 апреля 2025 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Самойловой Т.Г.

при секретаре Следь Р.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налогов, пени, штрафов,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области ((далее по тексту – МИФНС №32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога за 2022 год в размере 4160 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц (ОКТМО 75652405) за 2021 год в размере 3400 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц (ОКТМО 75652405) за 2022 год в размере 6787 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц (ОКТМО 75701390) за 2022 год в размере 43 руб. 00 коп., пени в размере 23477 руб. 03 коп., штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ по налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год в размере 250 руб. 00 коп., штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ по налоговой декларации на доходы физических лиц за 2019 год в размере 250 руб. 00 коп., ссылаясь на неоплату ФИО1 налогов в установленный налоговым законодательством сроки и невыполнении обязанности об уплате налога.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС №32 по Челябинской области не принял участия в судебном заседании, о рассмотрении административного дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом.

На основании ст. 150 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав письменные материалы настоящего дела, суд приходит к выводу об удовлетворении требований налогового органа по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Под налогом в п. 1 ст. 8 Налогового Кодекса РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

На основании ст. 23 Налогового Кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, объект незавершенного строительства.

В силу ст. 402 Налогового Кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии со ст. 388 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 Налогового Кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в связи с наличием в собственности ФИО1 объектов налогообложения в виде: земельных участков, расположенных по адресам: <данные изъяты> ему налоговым органом было направлено по почте налоговое уведомление <данные изъяты> от 01.09.2022 года о необходимости уплаты земельного налога за 2021 год в общем размере 3013 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за 2021 год в общем размере 3556 руб. 00 коп., в срок не позднее 01 декабря 2022 года, которое оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Факт направления налоговым органом уведомления в адрес административного ответчика подтвержден реестром почтовых отправлений от 19.09.2022 года.

Также в адрес ответчика ФИО1 налоговым органом было направлено по почте налоговое уведомление <данные изъяты> от 12.08.2023 года о необходимости уплаты земельного налога за 2022 год в общем размере 1184 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за 2022 год в общем размере 10990 руб. 00 коп., в срок не позднее 01 декабря 2023 года, которое оставлено налогоплательщиком без исполнения.

Факт направления налоговым органом требования в адрес административного ответчика подтвержден реестром почтовых отправлений от 19.09.2023 года, список <данные изъяты>.

В силу ст.ст. 32 и 52 Налогового Кодекса РФ обязанность по исчислению сумм налогов (транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц) возлагается на налоговый орган. Налоговое уведомление направляется плательщику не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 52 Налогового Кодекса РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Поскольку в указанный в налоговом уведомлении срок налоги не были оплачены, налоговым органом направлено в адрес ФИО1 по почте требование <данные изъяты> об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 года по земельному налогу в общем размере 1800 руб. 00 коп., налогу на имущество физических лиц в общем размере 9307 руб. 61 коп., штрафа по налоговым декларациям в общем размере 500 руб. 00 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 40946 руб. 00 коп. и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 11806 руб. 00 коп.

Факт направления налоговым органом требования в адрес административного ответчика подтвержден скриншотом с сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Также в отношении ФИО1 в связи с не предоставлением налоговой декларации в налоговый орган и неуплатой налога была проведена камеральная проверка, по результатам которой 09 июля 2020 года вынесено решение <данные изъяты> о привлечении ФИО1 к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Так ФИО1 совершил налоговое правонарушение в виде не предоставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Налоговая декларация должна быть предоставлена не позднее 3.05.2018 года, фактически налоговая декларация представлена ФИО1 19.06.2019 года.

Сумма штрафа составила 1000 рублей, которая уменьшена административным истцом в соответствии с п. 3 ст. 114 Налогового кодекса РФ до 250 рублей.

Также в отношении ФИО1 в связи с не предоставлением налоговой декларации в налоговый орган и неуплатой налога была проведена камеральная проверка, по результатам которой 21 января 2022 года вынесено решение №411 о привлечении ФИО1 к ответственности по ст. 119 Налогового кодекса РФ.

Так ФИО1 совершила налоговое правонарушение в виде не предоставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% неуплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основе декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Налоговая декларация должна быть предоставлена не позднее 30.07.2020 года, фактически налоговая декларация представлена ФИО1 18.01.2021 года.

Сумма штрафа составила 1000 рублей, которая уменьшена административным истцом в соответствии с п. 3 ст. 114 Налогового кодекса РФ до 250 рублей.

Мировым судьей судебного участка №1 Советского района гор. Челябинска определением от 24 июля 2024 года вынесенный 28 июня 2024 года судебный приказ <данные изъяты> по заявлению МИФНС №32 по Челябинской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени был отменен.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением.

На момент рассмотрения настоящего дела задолженность по налогам уплачена не в полном объеме.

При таких обстоятельствах, суд, проверив порядок взыскания налогов, размер взыскиваемых сумм, сроки направления уведомления и требования, сроки обращения налогового органа с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1, приходит к выводу о наличии у административного ответчика задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, штрафа, пени за несвоевременную уплату налогов, в связи с чем полагает, что требования административного истца подлежат полному удовлетворению, поскольку они основаны на законе, подтверждаются материалами дела и по существу не оспорены административным ответчиком.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования МИФНС №32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании налогов, пени, штрафов удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №32 по Челябинской области (ИНН <***>, ОГРН <***>) задолженность по налогам в размере 38367 (тридцать восемь тысяч триста шестьдесят семь) руб. 03 коп., в том числе: по земельному налогу за 2022 год в размере 4160 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 75652405) за 2021 год в размере 3400 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 75652405) за 2022 год в размере 6787 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 75701390) за 2022 год в размере 43 руб. 00 коп., пени в размере 23477 руб. 03 коп., штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ по налоговой декларации на доходы физических лиц за 2017 год в размере 250 руб. 00 коп., штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ по налоговой декларации на доходы физических лиц за 2019 год в размере 250 руб. 00 коп.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Самойлова Т.Г.