Решение № 2А-4071/2020 2А-4071/2020~М-3012/2020 М-3012/2020 от 6 октября 2020 г. по делу № 2А-4071/2020

Дело № 2а-4071/2020

32RS0027-01-2020-009345-64


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07.10.2020 года Советский районный суд г. Брянска в составе

председательствующего судьи Курнаевой Г.В.

при секретаре Ведмедера Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по г. Брянску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Брянску обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, в обоснование которого указано, что административный ответчик ФИО1, <дата> рождения, ИНН №..., состоит на налоговом учёте в ИФНС России по г. Брянску в качестве налогоплательщика.

Согласно налоговому уведомлению № 14397926 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 1337 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Кроме того, имеется задолженность за 2016 г. в сумме 469 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г., налоговое уведомление № 18583147 от 07.08.2017 г. Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.

Согласно налоговому уведомлению № 14397926 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. был начислен земельный налог в сумме 529 руб., и 23 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Кроме того, имеется задолженность за 2016 г. в сумме 529 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г., налоговое уведомление № 18583147 от 07.08.2017 г.

Данные налоги не были уплачены в установленный срок. На основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование об уплате налога, пени, от 19.02.2018 года №9987, от 06.02.2019 г. № 2577 которые до настоящего времени не исполнены.

На основании изложенного, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в пользу ИФНС России по г. Брянску в общей сумме 2938,60 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 г., 2017 г. в размере 1806 руб., пеня в размере 31,63 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 г., 2017 г. в размере 1058 руб., пеня в размере 19,60 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 г. в размере 23 руб., пеня в размере 0,37 руб.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается в том числе расположенный в пределах муниципального образования квартира, гараж (статья 401 Налогового кодекса российской Федерации).

В силу части 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры (части 1, 3 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с частью 2 Решения Брянского городского Совета народных депутатов «О налоге на имущество физических лиц» от 25 ноября 2015 года № 298 ставка налога на имущество физических лиц при кадастровой стоимости объекта налогообложение до 3000000 руб. определена в размере 0,1; при кадастровой стоимости свыше 4000000 руб. до 7000000 руб. в размере 0,2; гаражей и машино-мест в размере 0,2.

В соответствии с частью 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (часть 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения, в силу части 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (часть 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (часть 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (часть 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ставки земельного налога на территории муниципального образования «города Брянск» устанавливаются согласно пункта 2 Постановления Брянского Городского Совета народных депутатов «О земельном налоге» №202-п от 26 октября 2005 года.

Ставка 0,3 процента установлена в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городском поселении и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; ставка в размере 1,0 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами..

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пункт 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3 статьи 75 Кодекса).

В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Как установлено судом, ФИО1 на праве собственности принадлежит: автомобиль HYUNDAI SOLARIS государственный регистрационный знак №..., 2016 года выпуска, 1/3 доля земельного участка с кадастровым №..., расположенного <адрес>, площадью 412 кв.м.; земельный участок с кадастровым №..., расположенный <адрес>, площадью 634,50 кв.м.; 1/3 доля в квартире с кадастровым №..., расположенной <адрес>, площадью 112,80 кв.м.; квартира с кадастровым №... расположенная <адрес>; гараж с кадастровым №... расположенный <адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № 14397926 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 1337 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Кроме того, имеется задолженность за 2016 г. в сумме 469 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г., налоговое уведомление № 18583147 от 07.08.2017 г. Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.

Согласно налоговому уведомлению № 14397926 от 04.07.2018 г. налогоплательщику за 2017 г. был начислен земельный налог в сумме 529 руб., и 23 руб. по сроку уплаты 03.12.2018 г. Кроме того, имеется задолженность за 2016 г. в сумме 529 руб. по сроку уплаты 01.12.2017 г., налоговое уведомление № 18583147 от 07.08.2017 г.

Данный налог налогоплательщиком не был оплачен в установленный срок.

На основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику было направлено требование об уплате налога, пени от 19.02.2018 года №9987 сроком уплаты установленным до 03.04.2018 года и требование об уплате налога, пени от 06.02.2019 г. № 2577 сроком уплаты установленным до 20.03.2019 года которые до настоящего времени не исполнены.

Обязательства по оплате налоговых платежей в установленный срок ФИО1 не были исполнены, задолженность по указанным налогам до настоящего времени не погашена.

Согласно пункта 1 статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации гласит, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу подпункта 2 пункта 2 статьи 48 настоящего Кодекса, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи48).

Как следует из материалов дела, срок исчисления требования №9987 по состоянию на 19.02.2018 года установлен до 03.04.2018 года. Таким образом, налоговый орган имел право обратиться с настоящим заявлением о взыскании задолженности до 03.10.2021 года.

Как следует из материалов дела, срок исчисления требования № 2577 по состоянию на 06.02.2019 года установлен до 20.03.2019 года. Таким образом, налоговый орган имел право обратиться с настоящим заявлением о взыскании задолженности до 20.09.2022 года.

Определением от 12.05.2020 года судебный приказ мирового судьи судебного участка № 11 Советского судебного района г.Брянска №2а-1310/2019 от 07 августа 2019 года, вынесенный по заявлению ИФНС России по г.Брянску о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, отменен.

С настоящим исковым заявлением ИФНС России по г. Брянску обратилось в суд 08.07.2020 года, то есть в установленный статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок.

При указанных обстоятельствах, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-178 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России по г. Брянску к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Брянску задолженность в общей сумме 2938,60 руб. в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2016 г., 2017 г. в размере 1806 руб., пеня в размере 31,63 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 г., 2017 г. в размере 1058 руб., пеня в размере 19,60 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 г. в размере 23 руб., пеня в размере 0,37 руб.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования «город Брянск» государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Брянский областной суд через Советский районный суд г. Брянска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Г.В. Курнаева