Решение № 2А-5049/2025 2А-5049/2025~М-4019/2025 М-4019/2025 от 12 ноября 2025 г. по делу № 2А-5049/2025

УИД 74RS0№

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

29 октября 2025 года (адрес)

Калининский районный суд (адрес) в составе:

председательствующего Лысакова А.И.

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по (адрес) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании земельного налога с физических лиц за 2023 год в размере 497,00 руб., НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год в размере 77 137 руб.; налога на имущество физических лиц за 2023 год в размере 30 руб., штрафа по НДФЛ с доходов, полученных с физических лиц в соответствии со ст. 228 НК РФ (п.1 ст. 122 неуплата налогов) за 2023 год в размере 2 519, 25 руб., штрафа по НДФЛ за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2023 год в размере 3 149,07 руб., пени в размере 13 632,02 руб.

В обосновании заявленных требований административный истец указал, что ФИО1, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по (адрес). У ответчика имеется задолженность по требованиям об уплате пени, штрафа.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о слушании дела извещены надлежащим образом, просили рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена надлежащим образом.

Суд, исследовав в судебном заседании письменные материалы дела и оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 207, пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, для которых объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

В силу статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 данного Кодекса (пункт 1).

Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 данного Кодекса (пункт 6).

В силу пункта 5 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей производят налогоплательщики - физические лица, исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 данного Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

Согласно пункту 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что по итогам проведенной выездной налоговой проверки в отношении ФИО1 налоговым органом составлен акт 7800 от (дата) и вынесено решение 4162 от (дата) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Вид проведенной налоговой проверки и основание для ее проведения.

Камеральная налоговая проверка. Основание - не предоставление ФЛ. Расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо дарения объектов недвижимости (первичная декларация) за 2023 год.

Штраф по п.1 ст. 119 НК РФ не предоставление налоговой декларации за 2023 год: 3 149,07 руб.

Штраф по п.1 ст. 122 НК РФ неуплата налогов за 2023 год: 2 519,25 руб.

Земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 497,00 руб.

НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год в размере 77 137 руб.

Налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 30 руб.

Пени в размере 13 632,02 руб.

Как следует из материалов дела налоговым органом в адрес требование уведомление.

В силу п.п.2, 6 ст.6.1, п.6 ст.69 Налогового кодекса РФ, данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма.

Указанное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено.

Налоговый орган обратился к мировому судьей с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании данных налогов.

Мировым судьей судебного участка №(адрес) вынесен судебный приказ от (дата), (дата) данный судебный приказ отменен (№).

Согласно п.2 ст.57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Представленный административным истцом расчет пени по налогу на доходы с физических лиц судом проверен, является верным. Доказательств, опровергающих указанный расчет, ответчиком суду не представлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за правонарушение, выразившееся в неуплате или неполной уплате сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) в виде взыскания штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 114 НК РФ).

Разъяснения Определения Конституционного Суда Российской Федерации от (дата) N 130-О о том, что санкции штрафного характера, исходя из общих принципов права, должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации, требованиям справедливости и соразмерности судом соблюдены.

Согласно пункту 4 статьи 112 Налогового кодекса РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций. Перечень смягчающих обстоятельств, установленных названной статьей, не является исчерпывающим, и в качестве таковых могут быть признаны любые обстоятельства, которые свидетельствуют о необходимости смягчения ответственности налогоплательщика.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку требования инспекции были удовлетворены, то с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в сумме 4 000 руб. в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес) к ФИО1 о взыскании налогов и сборов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по (адрес), ИНН <***> земельный налог с физических лиц за 2023 год в размере 497,00 руб., НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2023 год в размере 77 137 руб.; налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 30 руб., штраф по НДФЛ с доходов, полученных с физических лиц в соответствии со ст. 228 НК РФ (п.1 ст. 122 неуплата налогов) за 2023 год в размере 2 519, 25 руб., штраф по НДФЛ за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2023 год в размере 3 149,07 руб., пени в размере 13 632,02 руб.

Взыскать ФИО1, (дата) года рождения, ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Калининский районный суд (адрес) в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий: п/п А.И. Лысаков

***

***

***

***

***