Решение № 2А-2501/2025 2А-2501/2025~М-1767/2025 М-1767/2025 от 7 августа 2025 г. по делу № 2А-2501/2025

Дело № 2а-2501/2025

УИД 23RS0037-01-2025-002667-85


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Новороссийск 08 августа 2025 года

Октябрьский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Схудобеновой М.А.,

при секретаре Персиной О.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО2 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование иска указано, что ФИО2 состоит на учете в качестве налогоплательщика. При осуществлении ИФНС России по <адрес> налогового контроля по соблюдению налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ, была выявлена неуплата налогов числящихся за ФИО2 Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование об уплате налога и пени. В виду не исполнения требования инспекцией было направлено заявление на выдачу судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № судебного района Касимовского районного суда <адрес> был вынесен судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ, но на основании поданного налогоплательщиком возражения был отменен определением об отмене от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-921/2024. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность: Страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 28 735.06 руб. Страховые взносы на ОМС за 2022 год в размере 7 312.87 руб. Страховые взносы, предусмотренные законодательством. Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 38711,02 руб.

Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 4 квартал в размере 32 руб.

Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 3 квартал в размере 192 руб.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2021 год в размере 1000 руб.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16 718.80 руб., всего на общую сумму 92701.75 руб.

В судебное заседание стороны не явились, уведомлены надлежащим образом, дело рассмотрено в отсутствие сторон, по имеющимся доказательствам.

Исследовав материалы административного дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции РФ и ст.23 НК РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Статья 44 НК РФ устанавливает, что обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику об уплате налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Из материалов дела следует, что ФИО2 состоит на налоговом учёте в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> края в качестве налогоплательщика ИНН <***>

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 168363 руб. 23 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 92701.75, в т.ч. налог - 83597 руб. 35 коп., пени - 16732 руб. 94 коп., штрафы - 1224 руб. 00 коп..

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 4 квартал штраф в размере 32 руб. 0 коп.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 3 квартал штраф в размере 1074 руб. 33 коп.

Налог на имущество ФЛ по ставке, прим. к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год в размере 141 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год в размере 100 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год в размере 121 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2016 год в размере 82 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 год в размере 91 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год в размере 133 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2015 год в размере 15 руб. 0 коп.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за

год в размере 110 руб. 0 коп.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетный периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34445 руб. 0 коп.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фикс.размере) за 2022 год в размере 8766 руб. коп.

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 38711 губ. 2 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16732 руб. 94 коп.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест. товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2021 год в размере 1000 руб. 0 коп.

ФИО2 (ИНН <***>) была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС по городу <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику начислены страховые взносы:

Страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 34445 руб. 0 коп.

Страховые взносы на ОМС за 2022 год в размере 8766 руб. 0 коп.

Страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 38711 руб. 2 коп.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов налогоплательщику начислены пени.

Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В нарушение п.п. 4 п.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик ФИО2 не представила в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц на основании чего была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения решением от ДД.ММ.ГГГГ №.

В предусмотренный законодательством срок плательщиком оплата не производилась.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 55530 руб. 69 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Мировым судьей судебного участка № судебного района Касимовского районного суда <адрес> был вынесен судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ, но на основании поданного налогоплательщиком возражения был отменен определением об отмене от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-921/2024.

В соответствии со ст. 129 ГПК РФ в случае отмены судебного приказа, заявленное требование взыскатель может предъявить в порядке искового производства.

Таким образом, в настоящее время за ФИО2 числится задолженность: -Страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 28 735.06 руб.

-Страховые взносы на ОМС за 2022 год в размере 7 312.87 руб.

-Страховые взносы, предусмотренные законодательством. Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 38711,02 руб.

-Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 4 квартал в размере 32 руб.

-Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 3 квартал в размере 192 руб.

-Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест., товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2021 год в размере 1000 руб.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16 718.80 руб. На общую сумму 92701.75 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика.

Срок обращения в суд соблюден, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-921/2024, с иском истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шести месячный срок.

Правильность исчисления суммы налога судом проведена, признана арифметически верной.

На основании ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход государства подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 руб..

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Иск ИФНС России по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес>, паспорт <...> выдан отделом по вопросам миграции ОМВД России по району Бирюлево Восточное Москвы ДД.ММ.ГГГГ к/п 770-028, ИНН <***>:

-Страховые взносы на ОПС за 2022 год в размере 28 735.06 руб.

-Страховые взносы на ОМС за 2022 год в размере 7 312.87 руб.

-Страховые взносы, предусмотренные законодательством. Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 38711,02 руб.

-Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 4 квартал в размере 32 руб.

-Штраф по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018 3 квартал в размере 192 руб.

-Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест, товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2021 год в размере 1000 руб.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16 718.80 руб., а всего взыскать общую сумму 92701,75 руб.,

Взыскать с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженки <адрес>, паспорт <...> выдан отделом по вопросам миграции ОМВД России по району Бирюлево Восточное Москвы ДД.ММ.ГГГГ к/п 770-028, ИНН <***> госпошлину в доход государства в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Октябрьский районный суд <адрес> в месячный срок с момента изготовления мотивированного решения.

Председательствующий: М.А. Схудобенова