Решение № 2А-3266/2020 2А-3266/2020~М-3205/2020 М-3205/2020 от 24 сентября 2020 г. по делу № 2А-3266/2020

Дело № 2а-3266/2020

42RS0009-01-2020-006160-41


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Центральный районный суд города Кемерово

в составе председательствующего судьи Лебедевой Е.А.

при секретаре Потапенко А.Д.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово

«25» сентября 2020 г.

административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г.Кемерово к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кемерово обратилась в суд с указанным административным иском к ФИО1 и просит взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам и пени, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии **.**.**** год – 29 354,00 руб. (###);

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС за **.**.**** – 6 884,00 руб. (###);

- налог по НДФЛ в сумме 2 626,00 руб.;

- пени по НДФЛ в сумме 10,43 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 10,80 руб.;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за **.**.**** год – 37,29 руб. (###);

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за **.**.**** год – 159,00 руб. (###),

Итого 39 081,52 руб..

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности от 08.06.2020 г., судебном заседании заявленные исковые требования уточнила, просила взыскать с ФИО1 задолженность по страховым взносам и пени, из них: страховые взносы на ОПС за **.**.**** год – 29354,00 руб.; страховые взносы в Федеральный Фонд ОМС за **.**.**** – 6 884,00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц (за период **.**.****-**.**.****) в сумме 10,80 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за **.**.**** год – 37,29 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов ОПС за **.**.**** год – 159,00 руб., итого к взысканию 36445,09 руб., а также предоставила письменные пояснения по делу.

Административный ответчик ФИО1 извещенный надлежащим образом (судебные извещения возвращены в суд с отметкой «истек срок хранения»), в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, предоставил возражения на административное исковое заявление.

Согласно ст. 100 КАС РФ в случае отказа адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

При указанных обстоятельствах, суд, руководствуясь ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, изучив материалы дела, считает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 являлся (ась) в качестве адвоката и соответственно страхователем по обязательному пенсионному страхованию с **.**.****.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 18, п. 1 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 28 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 164-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 года в сумме 7 500 руб. в месяц.

Согласно ст. 1 Федерального закона от 07.03.2018 № 41-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с 1 января 2018 года в сумме 9 486 руб. в месяц.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

- на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

- на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Следовательно, размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за **.**.****, в случае, если доход не превышает 300,00 руб. составляет 29354 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за **.**.**** год составляет 6884,00 руб.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за **.**.**** год - не позднее **.**.****.

- Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за **.**.**** год, в случае, если доход не превышает 300,00 руб. составляет 29354,00 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за **.**.**** год составляет 6 884,00 руб.

Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Уплата страховых взносов должна быть произведена в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

ФИО1 должен (должна) был(а) оплатить задолженность по страховым взносам за **.**.**** год (за период с **.**.**** по **.**.****.) в размере 36350,00 руб., из них:

- в ПФ: 29354,00 руб.

- в ФОМС: 6884,00 руб.

Данная задолженность не оплачена.

В соответствии со ст. 58 НК РФ, на сумму неоплаченных страховых взносов начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня у платы налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Начислены пени за период с **.**.**** по **.**.****. в сумме: 196,29 руб.

В соответствии со ст. 400 НКРФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

При расчете налога на имущество за 2015 год налоговая база определяется в соответствии со статьей 404 Главы 32 Налогового Кодекса Российской Федерации в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента - дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 29.10.2014г. № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2015 год» в соответствии со статьей 11 НК РФ коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, установлен равным 1,147.

Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным ФИО1 в **.**.**** имел в собственности имущество, указанное в налоговом уведомлении ### от **.**.****..

Итого задолженность по уплате налога на имущество за **.**.**** год 16605,00 руб. (данная задолженность оплачена) (подробный расчет налога приведен в приложенном налоговом уведомлении).

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме 10,80 руб..

Согласно ст. 207, п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (ст.216 НК РФ). В соответствии с и. 4 ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно представленной налоговой декларации **.**.**** по форме 3-НДФЛ сумма налога к уплате за **.**.**** год составила 2626,00 руб., из которых плательщиком не перечислено в бюджет 2626,00 руб.

В связи с неуплатой налога в соответствии со ст. 75 НК РФ на указанную сумму недоимки исчислена пеня. Положениями п.2 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что сумма соответствующей пеней уплачивается налогоплательщиками помимо причитающихся к уплате сумм налога и сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а так же мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Суммы пеней начисляются на недоимку постоянно, до полного погашения задолженности по налогу плательщиком в добровольном порядке или взыскания сумм недоимки в принудительном порядке. Других оснований для прекращения начислений пеней на суммы недоимок, если это прямо не предусмотрено законодательством не существует.

В соответствии со ст. 57 конституции РФ каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы, В соответствии со ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке установленном настоящим Кодексом. Согласно ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней. В силу ч.ч.3, 5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый день просрочки по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора, и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Общая сумма начисленной пени составила 10,43 руб., по налогу на доходы физических лиц.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было(и) направлено(ы) налоговое(ые) уведомление(я) ### от **.**.****.. Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени ### от **.**.****., ### от **.**.****.. Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

03.06.2020г. мировым судьей судебного участка № 4 Центрального района г.Кемерово по делу № 2а-662/2020-4 вынесен судебный приказ. 22.06.2020г. вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения. В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

По доводам административного ответчика, изложенным в возражении, у налогоплательщика произведено уточнение платежа от **.**.**** в сумме 2700 руб. с КБК ### вид платежа «налог», на КБК ### вид платежа «налог», в связи с этим сумма на взыскание задолженности по налогу на доходы физических лиц в сумме 2626 руб. (налог), 10.43 руб.(пеня) отсутствует.

По состоянию на **.**.****. сумма на взыскание задолженности в порядке искового производства составляет: ОПС 29 354,00 руб.(налог), 159,00 руб. (пеня), ОМС 6884,00 руб. (налог), 37,29 руб. (пеня), налог на имущество 10,80 (пеня).

Административным ответчиком произведена уплата страховых взносов в фиксированном размере на ОПС на общую сумму 26545,00 руб., произведенная уплата по платежному документу от **.**.****. зачтена в счет погашения задолженности по страховых взносам за **.**.**** год по сроку уплаты **.**.****. в сумме 26545,00 руб..

Административным ответчиком произведена уплата страховых взносов в фиксированном размере на ОМС на общую сумму 5840,00 руб., произведенная уплата по платежному документу от 12.08.2019г. зачтена в счет погашения задолженности по страховых взносам за **.**.**** год по сроку уплаты **.**.****. в сумме 5840,00 руб.

Таким образом, по состоянию на **.**.****. сумма на взыскание задолженности в порядке искового производства составляет: ОПС 29354,00 руб.(налог), 159,00 руб. (пеня), ОМС 6884 руб. (налог), 37,29 руб. (пеня), налог на имущество 10,80 (пеня).

На основании изложенного, с учетом представленных суду доказательств в их совокупности, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом существа постановленного решения с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию госпошлина в сумме 1 293,35 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 ...) задолженность по страховым взносам и пени, из них: страховые взносы на ОПС за **.**.**** год – 29 354,00 руб.; страховые взносы в Федеральный Фонд ОМС за **.**.**** – 6884,00 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц (за период **.**.****-**.**.****) в сумме 10,80 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за **.**.**** год – 37,29 руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов ОПС за **.**.**** год – 159,00 руб., итого к взысканию: 36 445,09 руб.

Взыскать с ФИО1 (г...) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1 293,35 руб..

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня принятия решения суда в мотивированной форме.

Судья: Е.А. Лебедева

Решение в мотивированной форме 29.09.2020 г.

Подлинный документ подшит в деле № 2а-3266/2020 Центрального районного суда г.Кемерово