Решение № 2А-228/2018 2А-228/2018~М-209/2018 М-209/2018 от 11 октября 2018 г. по делу № 2А-228/2018

дело 2а-228/2018


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

11 октября 2018 года п. Максатиха

Тверской области

Максатихинский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Молчановой С.А.,

при секретаре Кирилловой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области (далее Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. В обоснование заявленных требований указала следующее.

07 мая 2018 года мировым судьей судебного участка Максатихинского района Тверской области было принято определение об отмене судебного приказа на взыскание задолженности по имущественным налогам и пени с ФИО1

В связи с этим, Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области в порядке пункта 3 статьи 48 НК РФ обращается в Максатихинский районный суд Тверской области с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по имущественному налогам и пени с ФИО1

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной; регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества:

- Индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер:№ площадь<данные изъяты>; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

На основании сведений, представленных в электронном виде МРЭО ГИБДД Тверской области в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налог: кодекса Российской Федерации, установлено, что за ФИО1, зарегистрированы транспортные средства, которые, согласно ст. 358 НК РФ, являются объектом налогообложения, а именно:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №,Макса/Модель: <данные изъяты>, VIN:№, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

- Моторные лодки, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ

Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ было направлено почтой налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 328 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 68 рублей, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28653 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ было направлено почтой налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 328 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 68 рублей, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28653 рубля.

Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ было направлено почтой налоговое уведомление № о необходимости уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 895 рублей, налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 68 рублей, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12253 рубля.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес были направлены заказной корреспонденцией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №,от ДД.ММ.ГГГГ №.

ФИО1 уплатил задолженность по налогам ДД.ММ.ГГГГ в том, числе: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 328 рублей, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 68 рублей, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28653 рубля.

ФИО1 уплатил задолженность по налогам ДД.ММ.ГГГГ в том, числе: налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 328 рублей, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28653 рублей, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 328 рублей.

ФИО1 уплатил задолженность по налогам ДД.ММ.ГГГГ в том числе: земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 895 рублей, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 68 рублей, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12253 рубля.

Требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.

На основании статьи 75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату налога, за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Сумма пени по транспортному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составляет 171.92 руб.. на ДД.ММ.ГГГГ составляет 5220.42 руб., на ДД.ММ.ГГГГ составляет 37.98 руб., в общей сумме 5430.32 руб.

Сумма пени по земельному налогу на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1.97 руб.. наДД.ММ.ГГГГ составляет 61.27 руб. в общей сумме 63,24 руб.

Сумма пени по налогу на имущество физических лиц на ДД.ММ.ГГГГ составляет 0.41 руб., на ДД.ММ.ГГГГ составляет 582,10 руб., в общей сумме 582.51 руб. В соответствии со статьей 123.3 КАС РФ ДД.ММ.ГГГГ в адрес должника было направлено административное исковое заявление вместе с документами заказным письмом с уведомлением о вручении.

На основании вышеизложенного и требований законодательства представитель истца просит взыскать с ФИО1, пени по транспортному налогу в размере 5430 руб. 32 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 582 руб. 51 коп., земельный налог в размере 63 руб. 24 коп., а всего на общую сумму 6076 руб. 07 коп.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился, представил заявление с просьбой рассмотреть данное дело в его отсутствие. Заявленные требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещался о времени и месте рассмотрения данного дела, представил заявление о рассмотрении данного дела в его отсутствие, исковые требования полностью признал.

Руководствуясь положениями части 2 статьи 289 КАС РФ, суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса, явка которых обязательной не признавалась.

Исследовав и оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности в соответствии со статьёй 84 КАС РФ, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции Российской Федерации обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Указанный конституционный принцип регламентирован также пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как установлено ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 2 и подп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

В соответствии со статьёй 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 361 ч.2 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06.11.2002 № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» установлена налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии со ст. 362 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области исчислила налогоплательщику на основании сведений, предоставляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ, транспортный налог.

Расчет данной суммы, ставки налога, налоговая база, а также периоды, за которые начислен налог, приведены в налоговом уведомлении.

Исследованными по делу доказательствами установлено, что ФИО1 являлся собственником следующего имущества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гг.:

- Индивидуальный жилой дом, адрес: <адрес>, кадастровый номер:№, площадь: <данные изъяты>; дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- Земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый номер №, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №,Макса/Модель: <данные изъяты>, VIN:№ Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак: № Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №,Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

- моторная лодка, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN:, Год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

За вышеуказанные транспортные средства в указанный налоговый период инспекцией ФИО1 был исчислен, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ направленным ФИО1, последний обязан был произвести уплату транспортного налога.

Административным ответчиком расчет данной суммы, ставки налога, налоговая база, а также периоды, за которые начислен налог, не оспариваются.

В установленный срок обязанность по уплате налога ФИО1 исполнена не была.

Требования считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за несвоевременную уплату налога, за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Размер пени, подлежащий взысканию с административного ответчика, составляет 5 430 руб. 32 коп.

Расчёт пеней судом проверен, сомнений не вызывает, а потому принимается судом как арифметически верный.

Также, согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со статьями 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно статье 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчёт пеней судом проверен, сомнений не вызывает, а потому принимается судом как арифметически верный.

При таких обстоятельствах, у суда имеются правовые основания для удовлетворения заявленных административным истцом требований в полном объеме и взыскания с административного ответчика ФИО1 пени по оплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 430 руб. 32 коп., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 63 руб. 24 коп, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 582 руб. 51 коп., а всего 6076 руб. 07 коп.

В силу требований пункта 8 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в связи с удовлетворением заявленного требования государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с административного ответчика ФИО4, поскольку истец в силу пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 176-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области о взыскании пени с ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пени по оплате транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5430 рублей 32 копейки, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 63 рубля 24 копейки, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 582 рубля 51 копейку, а всего 6076 (шесть тысяч семьдесят шесть) рублей 07 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Задолженность по налогам перечислить по следующим реквизитам:

Управление Федерального казначейства по Тверской области

ИНН <***> КПП 690601001 ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ г. Тверь

БИК 042809001 Расчетный счет <***>

КБК 18210604012022100110 пени по транспортному налогу в сумме 5430 (пять тысяч четыреста тридцать) рублей 32 копейки

КБК 18210606043132100110 пени по земельному налогу в сумме 63 (шестьдесят три) рубля 24 копейки

КБК 18210606043132100110 пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 582 (пятьсот восемьдесят два) рубля 51 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Максатихинский районный суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий

полный текст решения изготовлен 15.10.2018 года.