Решение № 2А-458/2017 2А-458/2017~М-402/2017 М-402/2017 от 17 сентября 2017 г. по делу № 2А-458/2017

Дело № 2а-458/17


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Карачаевск 18 сентября 2017 года

Судья Карачаевского районного суда Карачаево-Черкесской Республики Таушунаев Б.М., в отсутствие сторон и их представителей,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда в порядке упрощённого (письменного) производства дело № 2а-458/17 по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по КЧР к ФИО1 ФИО5 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу с физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по КЧР обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ФИО6 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты> рублей.

В административном исковом заявлении административный истец указал, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по КЧР (далее - административный истец, налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающий по адресу: <адрес> (далее - административный ответчик, налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязанный уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Порядок представления сведений в налоговые органы в электронном виде определяется соглашением взаимодействующих сторон.

ФИО1 ФИО8 в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником имущества, перечисленного в сведениях об имуществе налогоплательщика - физического лица:

-Автомобиль легковой марки ЛАДА 217030 LADA PRIORA, государственный регистрационный знак №, мощностью 98.00 л.с.

-Автомобиль легковой марки МЕРСЕДЕС БЕНЦ Е280, государственный регистрационный знак №, мощностью 205.00 л.с.

-Земельный участок кадастровым номером 09:09:0130101:439 по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб.;

-Иные строения, помещения и сооружения кадастровым номером 09:09:0130101:806 по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью <данные изъяты> руб.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые в соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения.

Подпунктами 3,4 статьи 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики № 46 от 27.11.2002 «О транспортном налоге» установлено, что налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, сумма налога исчисляется налоговым органом по итогам налогового периода. в году, следующем за истекшим налоговым периодом, исходя из ставки налога, налоговой льгот.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Для автомобилей легковых с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ставка установлена 7.00, для автомобилей легковых с мощностью двигателя свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно налоговая ставка равна 35.00.

ФИО1 ФИО9 в соответствии со статьей 5 Земельного кодекса РФ, статьей 388 Налогового кодекса РФ является также плательщиком земельного налога.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно статье 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Представительные органы муниципальных образований устанавливают также налоговые ставки, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

В силу ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Для земельного участка ФИО1 налоговая ставка установлена в размере 0,3 %.

Между Управлением Росреестра и Федеральной налоговой службой заключено Соглашение от 03.09.2010 № ММВ-27-11/9/37 «О взаимодействии и взаимном информационном обмене Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии и Федеральной налоговой службы». В соответствии с этим Соглашением Росреестр бесплатно в порядке информационного взаимодействия представляет в налоговые органы сведения, внесенные в государственный кадастр, и сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре прав (ЕГРП) на недвижимое имущество и сделок с ним.

Частью 1 статьи 403 НК.РФ устанавливается, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом согласно ст. 405 НК РФ признается календарный год.

Для исчисления налога на имущество налоговая ставка установлена в размере 0, 2%.

МИ ФНС России № 1 по КЧР произведено начисление по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год, земельному налогу за 2014 год, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ).

Расчет взыскиваемого транспортного налога по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ:

Налоговый

период

(год)

Объект

налогообложения

Налоговая база (мощность в лошадиных силах)

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Кол-во месяцев, за которые производит

ся расчет, перерасчет к году

Исчисленная ;умма налога (руб.)

2014

ЛАДА 217030 LADA PRIORA, А799НУ09,

98.00

1
7.00

10/12

<данные изъяты>

2014

МЕРСЕДЕС БЕНЦ Е280, А186УВ09,

205.00

1
35.00

6/12

3 <данные изъяты>

ИТОГО: к уплате <данные изъяты> руб.

Расчет взыскиваемого земельного налога за 2014 год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ:

Налоговый период (год)

Кадастровый номер земель ного участка

Налоговая база (кадастровая стоимость)руб

Доля в праве

Налоговая ставка (%¦)

Кол-во месяцев, за которые производится расчет перерасчет к году

Коэф-т для индивидуально го жилищного

строит-ва

Исчисленная сумма налога

(руб.)

2014

09:09:0130101:4 39

33 582

1
0.300

2/12

<данные изъяты>

<адрес> ОКТМО 91615154

ИТОГО: к уплате <данные изъяты> руб.

Расчет взыскиваемого налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ:

Налоговый период (год)

Объект налогообложения

Налоговая база (инвентаризацион ная стоимость)

(руб.)

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Кол-во месяцев, за которые производит ся расчет.перерасчет к году

Исчисленная ;умма налога

(руб.)

2014

Иные строения, помещения и сооружения 09:09:0130101:806

<данные изъяты> 100

1
0.2000

3/12

<данные изъяты>

ИТОГО: к уплате <данные изъяты> руб.

В соответствии с п.4 ст.52 НК РФ уведомление(я) направлено по почте заказной корреспонденцией, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции.

В соответствии с приказом ФНС России от 15.11.2013 N ММВ-7-1/507@ (ред. от 27.10.2014) "О передаче функций централизованной печати и рассылки налоговых документов в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России" филиалы ФКУ выполняют массовую печать и рассылку налоговых документов по назначению.

В сроки, установленные законодательством, ФИО1 сумму не оплатил.

Согласно п.1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в соответствии с пунктом 3 статьи 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В связи с тем, что в установленные Налоговым кодексом РФ сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.

Взыскиваемая сумма пени рассчитана в соответствии со статьей 75 НК РФ исходя из общей суммы задолженности, имеющейся у административного ответчика и неоплаченной на момент выставления требований по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ,

Расчет взыскиваемой пени по транспортному налогу:

Дата начала

действия

недоимки

Дата окончания

действия

недоимки

Число дней просрочк и

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за день

Начислено пени за период

01.10.2015

04.11.215

35

<данные изъяты>

0,000275000000

1,14377175

<данные изъяты>

11.01.2015

01.10.2015

262

<данные изъяты>

0,000275000000

1,91509725

<данные изъяты>

Расчет взыскиваемой пени по земельному налогу:

Дата начала

действия

недоимки

Дата окончания

действия

недоимки

Число дней

просроч"к и

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за день

Начислено пени за период

04.11.2014

01.10.2015

332

380,61

0,000275000000

0,10466780

34,84

01.10.2015

04.05.2016

156

17,00

0,000275000000

0,92

Расчет взыскиваемой пени по налогу на имущество:

Дата начала

действия

недоимки

Дата окончания

действия

недоимки

Число дней

просрочк и

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени задень

Начислено пени за период

01.12.2015

31.12.2015

31

176,00

0,000275000000

1,50

01.01.2016

04.05.02016

125

176,00

0,000275000000

8,07

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила,

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

На основании заявления налогового органа о взыскании обязательных платежей и санкций ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Карачаевского судебного района КЧР ФИО2 был вынесен судебный приказ № 2а-1405/2016 о взыскании Лайпаноав ФИО10 в пользу МЙ ФНС РФ № 5 по КЧР задолженности по налогам и пени в размере <данные изъяты> руб.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Карачаевского судебного района КЧР от 15.11.2016 года указанный судебный приказ № 2а-1405/2016 от 27.10.2016 был отменен по причине несогласия ФИО1 с указанной суммой задолженности.

В соответствии со ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Согласно ч. З ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемых судами общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, обращающиеся в суд, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии с ч.7 ст. 125 КАС РФ в адрес административного ответчика направлены копия административного искового заявления и приложенные к нему документы заказным письмом с уведомлением о вручении, что подтверждается копией реестра, копией почтовой квитанции, копией уведомления о вручении, либо результатом поиска по идентификатору (трек-номеру) с официального сайта почты России.

На основании вышеизложенного Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Карачаево-Черкесской Республике просит суд взыскать с ФИО1 ФИО11 недоимки по: - транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб. - земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городского поселения, за ДД.ММ.ГГГГ год. в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб.

-налогу на имущество физических лиц, взимаемому поставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб., а всего на общую сумму <данные изъяты> руб. Отнести все расходы по настоящему делу на административного ответчика.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, в деле имеется ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощённого (письменного) производства.

Административный ответчик, надлежаще извещенный о поступлении в суд административного иска в отношении её, свое отношение к иску не выразил, в судебное заседание не явился, что в соответствии с ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) не является препятствием к рассмотрению административного дела.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с 4.7 ст.125 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в адрес административного ответчика направлены копия административного искового заявления и приложенных к нему документов заказным письмом с уведомлением о вручении, что подтверждается копией реестра, копией почтовой квитанции, копией уведомления о вручении, либо результатом поиска по идентификатору (трек - номеру) с официального сайта почты России.

Рассмотрев административное исковое заявление, исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, приложенные к административному исковому заявлению, судья пришёл к выводу о необходимости удовлетворения административного иска.

15.11.2016 года Определением мирового судьи судебного участка № 1 Карачаевского судебного района КЧР был отменен судебный приказ № 2а-1071/2016 от 27.10. 2016 года о взыскании с ФИО1 ФИО12 указанной задолженности.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отмены судебного приказа взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Согласно ч. З ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Определение об отмене судебного приказа было вынесено 15.11.2016 года, в адрес инспекции поступило 14.06. 2017 (вх.. № 6367 ).

В соответствии с ч. З ст. 123.7 КАС РФ копии определения об отмене судебного приказа направляются взыскателю и должнику не позднее трех дней после дня его вынесения. В адрес инспекции Определение об отмене судебного приказа поступило с опозданием на 7 месяцев после его вынесения.

С заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 ФИО13 обращалась Межрайонная ИФНС России № по КЧР.

В соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 20.12.2016 № ММВ-7-4/691 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике» с 1 января 2017 года Межрайонная Инспекция ФНС России № 5 по Карачаево-Черкесской Республике реорганизована путем присоединения к Межрайонной Инспекции ФНС России № 1 по Карачаево-Черкесской Республике.

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Карачаево-Черкесской Республике, являясь правопреемником прав и обязанностей Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по КЧР, просит восстановить пропущенный срок подачи заявления о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени по налогу с ФИО1 в связи с тем, что налоговым органом определение об отмене судебного приказа было получено с опозданием, ДД.ММ.ГГГГ. В указанный период проводилась реорганизация налоговых органов, происходило слияние баз данных двух районов: Карачаевского и Усть-Джегутинского, по техническим причинам в работе налогового органа возникали сбои.

В силу изложенного суд приходит к выводу об уважительности пропуска срока для подачи иска и о необходимости восстановления пропущенного срока.

В соответствии со ст. 3 КАС РФ основными задачами административного судопроизводства являются защита нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций в сфере административных и иных публичных правоотношений, а также укрепление законности и предупреждение нарушений в сфере административных и иных публичных правоотношений.

Согласно п.1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного. ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Пункт 2 статьи.44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На момент подачи административного искового заявления обязанность налогоплательщика по уплате налога в. соответствии с пунктом 3 статьи 44 НК РФ не прекращена, что подтверждается учетными данными.

В соответствии с пунктом «г» статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно ив установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Требования о добровольной уплате задолженности по транспортному налогу и пени ответчиком не исполнены. При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению.

Административный истец, наделенный полномочиями на обращение в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций, обратился в суд с иском соблюдением установленных законом сроков обращения в суд. Предоставленные административным истцом расчёты и размер взыскиваемой с административного ответчика денежной суммы являются правильными, административным ответчиком не оспорены.

Руководствуясь статьями 175-180, 286-294 КАС РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по КЧР восстановить срок для подачи иска к ФИО1 ФИО14 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу с физических лиц.

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по КЧР к ФИО1 ФИО15 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогу с физических лиц, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО16, проживающего по адресу: <адрес> пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по КЧР недоимки по:

- транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб.

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городского поселения, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб.

-налогу на имущество физических лиц, взимаемому поставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в размере <данные изъяты> руб., а всего на общую сумму <данные изъяты> копеек.

Реквизиты для уплаты:

Управление Федерального казначейства по КЧР (Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по КЧР), ИНН <***>, КПП 091501001, Банк получателя ГРКЦНБ КЧР Банка России по г. Черкесск, БИК 049133001, р/с <***>, ОКТМО 91635101.

Транспортный налог

<данные изъяты> коп. КБК 18210604012021000110 2022100110 (налог) ОКТМО 91615154

<данные изъяты> коп КБК 18210604012021000110 2022100110 (налог) ОКТМО 91615154

Земельный налог

<данные изъяты> коп. КБК 18210606043131000110 (налог) ) ОКТМО 91615154

<данные изъяты> коп КБК 18210606043132100110(пеня) ОКТМО 91615154

Налог на имущество физических лиц

<данные изъяты> коп. КБК 18210601030131000110 (налог) ОКТМО 91615154

<данные изъяты> коп. КБК 18210601030132100ПО (пеня) ОКТМО 91615154

Взыскать с ФИО1 ФИО17 в доход государства государственную пошлину в размере <данные изъяты> рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Карачаево-Черкесской Республики с подачей апелляционной жалобы через Карачаевский районный суд в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копию решения.

Судья Карачаевского

районного суда подпись Б.М. Таушунаев